Câu hỏi ôn tập kiểm toán cản bản

Câu hỏi ôn tập kiểm toán cản bản

Tr l i ng n g n nh ng câu h i sau : ả ờ ắ ọ ữ ỏ

1.Trong giai đo n đ nh h ạ ị ướ ng (l p k ho ch) m c tiêu đ ra đ đ m b o ậ ế ạ ụ ề ể ả ả thành công ph i tho mãn m t s các yêu c u nh t đ nh Theo các anh (ch ) ả ả ộ ố ầ ấ ị ị trong s các yêu c u đó, yêu c u nào đóng vai trò quan tr ng nh t ? Vì sao ? ố ầ ầ ọ ấ

2 Có ý ki n cho r ng : “Ki m tra, ki m soát ch là m t giai đo n c a quá ế ằ ể ể ỉ ộ ạ ủ trình qu n lý” Ý ki n này đúng hay sai? Vì sao ? ả ế

3 Phân bi t s khác nhau c a các thu t ng : thanh tra, ngo i ki m, n i ệ ự ủ ậ ữ ạ ể ộ

ki m ? ể

4 Tính ngo i ki m là gì ? Theo anh ch tính ngo i ki m có nh h ạ ể ị ạ ể ả ưở ng và tác

d ng nh th nào đ i v i ho t đ ng ki m toán ? ụ ư ế ố ớ ạ ộ ể

5 Phân bi t s khác nhau gi a 2 thu t ng : hi u qu và hi u năng ? ệ ự ữ ậ ữ ệ ả ệ

6 Vào nh ng năm 2000 trên th gi i, thu t ng “Big Five” không còn t n t i ữ ế ớ ậ ữ ồ ạ

n a ? Anh ch cho bi t nguyên nhân vì sao ? ữ ị ế

7 Có trình t s p x p theo th t ra đ i t s m cho đ n mu n các lo i hình ự ắ ế ứ ự ờ ừ ớ ế ộ ạ

ki m toán n ể ở ướ c ta nh sau : K’T Nhà n ư ướ c, K’T đ c l p, K’T n i b ộ ậ ộ ộ Trình t này đúng hay sai ? Gi i thích ? ự ả

8 Nêu các quan đi m ch y u v ki m toán t tr ể ủ ế ề ể ừ ướ c cho đ n nay ? Gi i ế ả thích n i dung c a t ng quan đi m m t ? ộ ủ ừ ể ộ

9 BCTC là gì ? T i sao nó l i là đ i t ạ ạ ố ượ ng dành đ ượ ự c s quan tâm th ườ ng xuyên và ch y u c a ki m toán ? ủ ế ủ ể

10.So sánh ki m toán v i k toán d a trên m t s các tiêu th c ch y u sau : ể ớ ế ự ộ ố ứ ủ ế

đ i t ố ượ ng, ch th , ch c năng, ph ủ ể ứ ươ ng pháp, c s pháp lý ? ơ ở

11 S n ph m cu i cùng c a ki m toán là gì ? ả ẩ ố ủ ể

12 Hi n nay Vi t Nam đã có bao nhiêu chu n m c ki m toán đ c l p ? ệ ở ệ ẩ ự ể ộ ậ Chúng đ ượ c ban hành trong bao nhiêu đ t ? ợ

13 Anh ch cho bi t văn b n pháp quy quan tr ng nh t c a 3 lo i hình ki m ị ế ả ọ ấ ủ ạ ể toán : K’T Nhà n ướ c, K’T đ c l p và K’T n i b ? ộ ậ ộ ộ

14 Trong ki m toán GAAP, CPA, GAO, ML, 3E, VSA, VAS là nh ng t vi t ể ữ ừ ế

t t c a các thu t ng nào ? ắ ủ ậ ữ

15 Thông tin nh th nào là ch y u ? ư ế ủ ế

16 M c tiêu c a 1 cu c ki m toán tài chính, ki m toán ho t đ ng, ki m toán ụ ủ ộ ể ể ạ ộ ể tuân th là gì ? ủ

17 Trung th c trong ki m toán khác v i trung th c trong k toán hay không ? ự ể ớ ự ế

Gi i thích ? ả

18 Có ý ki n cho r ng “Khi đánh giá BCTC đ ế ằ ượ c trình bày trung th c và h p ự ợ

lý trên các khía c nh tr ng y u thì không có nghĩa là đ n v đang có m t tình ạ ọ ế ơ ị ộ hình tài chính t t đ p” Ý ki n này đúng hay sai ? Gi i thích ? ố ẹ ế ả

19 Vì sao trình t c a m t cu c ki m toán tài chính l i luôn ng ự ủ ộ ộ ể ạ ượ c v i trình ớ

t c a k toán ? ự ủ ế

20 “Up or Out” – là ph ươ ng châm ngh nghi p c a ki m toán viên Theo anh ề ệ ủ ể

ch thu t ng ti ng Anh này có nghĩa là gì ? ị ậ ữ ế

21 Hi n nay đ có ch ng ch k toán viên công ch ng (CPA), ng ệ ể ứ ỉ ế ứ ườ i d thi ự

ph i thi bao nhiêu môn ? Đó là nh ng môn gì ? ả ữ

22 Gi i thích vì sao nói đ i t ả ố ượ ng c a ki m toán tr ủ ể ướ c h t đó chính là các tài ế

li u k toán ? ệ ế

23 Anh ch hãy ch ng minh m i liên h gi a đ i t ị ứ ố ệ ữ ố ượ ng v i ph ớ ươ ng pháp

ki m toán ? ể

24 Cty TNHH, DN t nhân có ph i là khách th b t bu c c a ki m toán đ c ư ả ể ắ ộ ủ ể ộ

l p theo nh quy đ nh trong đi u 10-Ngh đ nh 105/2004/NĐ-CP ? ậ ư ị ề ị ị

25 Nhân t chính đ phân bi t gian l n và sai sót là gì ? ố ể ệ ậ

26 So sánh đi m gi ng và khác nhau gi a gian l n và sai sót ? ể ố ữ ậ

27 Trình bày khái ni m gian l n, sai sót, và cách th c bi u hi n c a chúng ? ệ ậ ứ ể ệ ủ

28 Đ đánh giá m t sai ph m m c đ nào : nghiêm tr ng hay không ể ộ ạ ở ứ ộ ọ nghiêm tr ng KTV dùng thu t ng gì ? trình bày hi u bi t c a anh ch v ọ ậ ữ ể ế ủ ị ề thu t ng này ? ậ ữ

29 Anh ch hãy cho m t ví d ch ng minh 1 sai ph m có tính dây chuy n và ị ộ ụ ứ ạ ề

nh h ng tr ng y u đ n đ i t ng ki m toán ?

30 Nêu hi u bi t c a anh ch v các lo i r i ro trong ki m toán ? m i quan ể ế ủ ị ề ạ ủ ể ố

h c a chúng ? ệ ủ

31 Vi c nghiên c u và đánh giá k l ệ ứ ỹ ưỡ ng HTKSNB c a đ n v s giúp cho ủ ơ ị ẽ

ki m toán viên nh ng đi u gì ? ể ữ ề

32 Theo anh ch có HTKSNB nào t i u không ? Vì sao ? ị ố ư

33 Đ ch ng minh s phát sinh, s đ y đ c a 1 nghi p v KTV c n ph i ể ứ ự ự ầ ủ ủ ệ ụ ầ ả làm gì ?

34 Mu n xác minh tính đúng đ n và chính xác s li u trên các kho n m c : ố ắ ố ệ ả ụ kho n ph i thu, kho n ph i tr , ti n, ch ng khoán, TSCĐ, hàng hoá trong ả ả ả ả ả ề ứ kho, hàng g i bán thì KTV c n ti n hành nh ng k thu t nghi p v nào ? ử ầ ế ữ ỹ ậ ệ ụ

35 Khi k toán đ n v h ch toán nh ng ch đ thì l i không, đi u này s làm ế ơ ị ạ ư ế ộ ạ ề ẽ

nh h ng đ n c s d n li u nào ? Ng c l i ?

36 Hãy li t kê nh ng b ng ch ng ki m toán theo ngu n g c c a chúng ? Cho ệ ữ ằ ứ ể ồ ố ủ

ví d c th ? ụ ụ ể

37 Yêu c u đ i v i b ng ch ng ki m toán ? Đ đánh giá đ ầ ố ớ ằ ứ ể ể ượ c các yêu c u ầ

đó ki m toán viên c n d a trên nh ng c s nào ? ể ầ ự ữ ơ ở

38 Theo anh ch ki m toán ch ng t có đ ng nghĩa v i ch ng t ki m toán ị ể ứ ừ ồ ớ ứ ừ ể không ? Gi i thích ? ả

39 Đ h n ch đ ể ạ ế ượ c r i ro do k thu t ch n m u đem l i, ki m toán viên ủ ỹ ậ ọ ẫ ạ ể

c n ph i ti n hành nh ng bi n pháp gì ? ầ ả ế ữ ệ

40 Hãy phân tích s khác nhau gi a k t qu cu i cùng c a ki m toán đ c ự ữ ế ả ố ủ ể ộ

l p, ki m toán Nhà n ậ ể ướ c và ki m toán n i b ? ể ộ ộ

41 Hãy phân tích và gi i thích nh ng k t lu n sau : ả ữ ế ậ

+ IR tăng thì CR tăng

+ DR gi m thì s l ả ố ượ ng b ng ch ng ki m toán tăng ằ ứ ể

42 Có m y lo i báo cáo ki m toán ? Vi c t ch c m t cu c ki m toán đ ấ ạ ể ệ ổ ứ ộ ộ ể ượ c

ti n hành nh th nào ? ế ư ế

43 Trong quá trình th c hi n ki m toán các ki m toán viên có quy n thay đ i ự ệ ể ể ề ổ

ch ươ ng trình ki m toán cho sát v i tình hình th c t t i đ n v không ? T i ể ớ ự ế ạ ơ ị ạ sao?

44 Anh ch hi u nh th nào v câu nói : “Toàn b vi c ki m toán g m hai ị ể ư ế ề ộ ệ ể ồ

ch c năng, c hai đ u liên quan ch t ch v i b ng ch ng, th nh t là ch c ứ ả ề ặ ẽ ớ ằ ứ ứ ấ ứ năng thu th p b ng ch ng, th hai là đánh giá các b ng ch ng” ậ ằ ứ ứ ằ ứ

45 “PP ch n m u theo đ n v ti n t m t r t nhi u th i gian vì ph i c ng ọ ẫ ơ ị ề ệ ấ ấ ề ờ ả ộ

d n lu k s ti n c a các kho n m c trong t ng th nên không đ ồ ỹ ế ố ề ủ ả ụ ổ ể ượ c khuy n khích s d ng r ng rãi trong ng d ng ch n m u ki m toán” Đi u ế ử ụ ộ ứ ụ ọ ẫ ể ề

kh ng đ nh này đúng hay sai ? Gi i thích ? ẳ ị ả

46 Khái ni m “cu c ki m toán” bao g m các y u t nào ? ệ ộ ể ồ ế ố

47 Suy cho cùng t t c các cu c ki m toán (tài chính, ho t đ ng, tuân th ) ấ ả ộ ể ạ ộ ủ

đ u gi ng nhau m t v n đ ? V n đ đó là gì ? ề ố ở ộ ấ ề ấ ề

48 Có ý ki n cho r ng : “Ki m toán viên n i b là m t nhân viên làm thuê, ế ằ ể ộ ộ ộ anh ta không có trách nhi m đ o đ c đ i v i ng ệ ạ ứ ố ớ ườ i nào không ph i là ch ả ủ nhân c a anh ta” Anh ch bình lu n câu nói này nh th nào ? ủ ị ậ ư ế

49 Đ ki m toán kho n m c n ph i thu, KTV có th ki m tra các hoá đ n ể ể ả ụ ợ ả ể ể ơ mua bán hàng T ươ ng t , đ ki m toán kho n m c n ph i tr , KTV có th ự ể ể ả ụ ợ ả ả ể

ki m tra hoá đ n mua hàng Theo anh ch , trong hai lo i b ng ch ng trên, ể ơ ị ạ ằ ứ

b ng ch ng nào có đ tin c y cao h n ? Vì sao ? ằ ứ ộ ậ ơ

50 N u cho các anh ch m t c h i phát bi u ng n g n nh ng hi u bi t c a ế ị ộ ơ ộ ể ắ ọ ữ ể ế ủ mình v ki m toán Anh ch s nói nh th nào ? ề ể ị ẽ ư ế