B01 1 r hệ thống thông tin kê toán 1

Phần 1 CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM Chương 1: TỔ CHỨC DỮ LIỆU KẾ TOÁN TRÊN MÔI TRƯỜNG BẢNG TÍNH  Làm quen với môi trường bảng tính  Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác k

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

LƯU HÀNH NỘI BỘ

MỤC ĐÍCH

Tài liệu này nhằm hỗ trợ cho học viên hình thức giáo dục từ

xa nắm vững nội dung ôn tập và làm bài kiểm tra hết môn hiệu quả

Tài liệu này cần được sử dụng cùng với tài liệu học tập của môn học và bài giảng của giảng viên ôn tập tập trung theo chương trình đào tạo

NỘI DUNG HƯỚNG DẪN

Nội dung tài liệu này bao gồm các nội dung sau:

 Phần 1: Các nội dung trọng tâm của môn học Bao gồm các

nội dung trọng tâm của môn học được xác định dựa trên mục tiêu học tập, nghĩa là các kiến thức hoặc kỹ năng cốt lõi

mà người học cần có được khi hoàn thành môn học

 Phần 2: Cách thức ôn tập Mô tả cách thức để hệ thống hóa

kiến thức và luyện tập kỹ năng để đạt được những nội dung trọng tâm

 Phần 3: Hướng dẫn làm bài kiểm tra Mô tả hình thức kiểm

tra và đề thi, hướng dẫn cách làm bài và trình bày bài làm và lưu ý về những sai sót thường gặp, hoặc những nỗ lực có thể được đánh giá cao trong bài làm

 Phần 4: Đề thi mẫu và đáp án Cung cấp một đề thi mẫu và

đáp án, có tính chất minh hoạ nhằm giúp học viên hình dung yêu cầu kiểm tra và cách thức làm bài thi

Phần 1

CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM

Chương 1: TỔ CHỨC DỮ LIỆU KẾ TOÁN TRÊN MÔI TRƯỜNG BẢNG TÍNH

 Làm quen với môi trường bảng tính

 Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác kế toán

 Tổ chức dữ liệu trên môi trường bảng tính

 Thao tác kết chuyển số liệu trên bảng tính

Chương 2: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ NHẬT KÝ

 Các sổ nhật ký thu và chi tiền: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

o Mô tả sổ nhật ký thu và chi tiền

o Nhận biết nguồn dữ liệu

Chương 3: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ CHI TIẾT VÀ SỔ CÁI TÀI KHOẢN

 Các sổ chi tiết công nợ phải thu và phải trả: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết công nợ

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp

 Các sổ chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết hàng tồn kho

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp

Chương 4: KỸ THUẬT LẬP CÁC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

 Bảng cân đối số phát sinh: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Ý nghĩa của bảng cân đối số phát sinh

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp

 Bảng tổng hợp chi tiết công nợ: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết công nợ

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp

 Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp

Chương 5: TRÌNH BÀY THÔNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 Bảng cân đối kế toán: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Trình bày cấu trúc bảng cân đối kế toán

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán trên bảng tính

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Trình bày cấu trúc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Truy xuất dữ liệu lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên bảng tính

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Trình bày cấu trúc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

o Nhận biết nguồn dữ liệu

o Truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trên bảng tính

Phần 2

CÁCH THỨC ÔN TẬP

Chương 1: TỔ CHỨC DỮ LIỆU KẾ TOÁN TRÊN MÔI TRƯỜNG BẢNG TÍNH

 Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác kế toán

o Các nội dung cần nắm vững: Các khái niệm cơ bản trên môi trường bảng tính: ô dữ liệu, tham chiếu tuyệt đối và tương đối, kiểu dữ liệu (dạng chuỗi và dạng số)

o Đọc TLHT: sheet Hàm trong tập tin:

DATATHUCHANH_KTEXCEL.xls

o Làm bài tập thực hành: với các nhóm hàm thông dụng trong công tác kế toán: nhóm hàm Logic, nhóm hàm Text, nhóm hàm Mathematics, nhóm hàm Statistics, nhóm hàm

Lookup, nhóm hàm Database trong sheet Hàm, trao đổi

với bạn học

 Tổ chức dữ liệu trên môi trường bảng tính

o Các nội dung cần nắm vững: Trình bày cách thức tổ chức

dữ liệu trên môi trường bảng tính: sheet BDMTK và sheet SOKTMAY Lưu ý: cách thức ghi nhận nghiệp vụ phát sinh

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: Tính tổng P/S nợ, có và giá trị, số lượng (nếu có) cuối kì của tài khoản

o Đọc TLHT: Chương 1-mục 1, chương 1-mục 4

o Làm bài tập thực hành: tính tổng P/S nợ, có và giá trị, số lượng (nếu có) cuối kì của từng TK được quản lý trên BDMTK

 Thao tác kết chuyển số liệu trên bảng tính

o Các nội dung cần nắm vững: Cách trình bày mô hình SX,

KD của tổ chức; các giả định về tỉ lệ kết chuyển chi phí sử dụng sơ đồ (dạng hình vẽ)

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: Thao tác về kết chuyển của nhóm hoạt động sản xuất VÀ thao tác về kết chuyển của nhóm hoạt động kinh doanh trên các sheet dữ liệu

o Đọc TLHT: mục IV

o Lưu ý tính bán thủ công khi ứng dụng bảng tính cho công tác kế toán (nhặt số khi thực hiện kết chuyển trên môi trường Excel) Sinh viên trao đổi với bạn học để rút ra nhận xét về thao tác kết chuyển số liệu trên môi trường bảng tính

Chương 2: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ NHẬT KÝ

 Các sổ nhật ký thu và chi tiền: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

o Các nội dung cần nắm vững:

 Mô tả được mẫu sổ nhật ký thu tiền

 Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký thu tiền

o Đọc TLHT: Mục II-1

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất

dữ liệu lên sổ nhật ký chi tiền

 Các sổ nhật ký mua và bán hàng: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

o Các nội dung cần nắm vững:

 Mô tả được mẫu sổ nhật ký mua hàng chịu

 Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký mua hàng chịu

o Đọc TLHT: mục II-3

o Làm bài tập thực hành: Thao tác công thức để truy xuất

dữ liệu lên sổ nhật ký bán hàng chịu

 Sổ nhật ký chung: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Các nội dung cần nắm vững:

 Mô tả được mẫu sổ nhật ký chung

 Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký chung

o Đọc TLHT: mục II-5

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký chung

Chương 3: KỸ THUẬT LẬP CÁC SỔ CHI TIẾT VÀ SỔ CÁI TÀI KHOẢN

 Các sổ chi tiết công nợ phải thu và phải trả: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ chi tiết công nợ

 Trình bày cấu trúc của sổ chi tiết hàng tồn kho

 Giải thích mối liên hệ giữa sổ chi tiết hàng tồn kho và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ chi tiết hàng tồn kho

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên BCĐSPS

 Trình bày cấu trúc của bảng tổng hợp chi tiết về công

nợ phải thu khách hàng

 Giải thích mối liên hệ giữa bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải thu khách hàng và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải thu khách hàng

o Đọc TLHT: mục VII-2, mục VII-3

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất

dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải trả người bán

 Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc và kỹ thuật lập

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (THCT 152)

o Đọc TLHT: mục VI-2, mục VI-3, mục VI-4

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất

dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (THCT

 Trình bày cấu trúc của bảng cân đối kế toán

 Giải thích mối liên hệ giữa bảng cân đối kế toán và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Lưu ý cột xử lý trung gian (Mã TSNV)

 Các trường hợp ngoại lệ khi trình bày thông tin lên bảng cân đối kế toán

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán

o Đọc TLHT: mục XIII-3

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán Sinh viên nhận xét về tính cân bằng của phương trình kế toán (Tổng TS

và Tổng NV) trên bảng cân đối kế toán sau khi hoàn thành

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: cấu trúc và kỹ thuật lập

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Lưu ý cách đặt điều kiện theo từng ô dữ liệu của các chỉ tiêu tương ứng

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

o Đọc TLHT: mục XIII-4

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh Sinh viên nhận xét về số liệu của chỉ tiêu Lợi nhuận

sau thuế trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sau khi

hoàn thành và chỉ tiêu Lợi nhuận chưa phân phối trên bảng

cân đối kế toán

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: cấu trúc và kỹ thuật lập

o Các nội dung cần nắm vững:

 Trình bày cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

 Giải thích mối liên hệ giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu

 Nhận biết dữ liệu nguồn

 Lưu ý cách lấy số liệu thông qua đối tượng Tiền

(phương pháp trực tiếp)

 Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp

o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác xử lý – nhận dạng mã chỉ tiêu thích hợp đối với nghiệp vụ phát sinh có đối tượng tiền tham gia) Ứng dụng công thức để truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

o Đọc TLHT: mục XIII-5

o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sinh viên nhận xét về số liệu của tiền lưu chuyển trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ và tổng số tiền phát sinh trên sheet BDMTK

Phần 3

HƯỚNG DẪN LÀM BÀI KIỂM TRA

a Hình thức kiểm tra và kết cấu đề kiểm tra

Đề kiểm tra kết thúc học phần thể hiện ở một trong hai hình thức: đề thi trên máy tính hoặc đề thi trên giấy – tùy theo điều kiện phòng máy của đơn vị liên kết đào tạo từ xa

 Cấu trúc đề thi trên giấy có từ 02 đến 03 câu được phân phối như sau:

o Thí sinh được cung cấp nội dung của tổ chức dữ liệu kế toán thông qua 02 hình chụp về sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN (nội dung của chương 1)

o Chương 2: 1 câu (một trong các sổ nhật ký)

o Chương 3: 1 câu (một trong các sổ tài khoản chi tiết)

o Chương 4 hoặc chương 5: 1 câu (một trong các bảng tổng hợp chi tiết hoặc một trong các biểu mẫu báo cáo tài chính) Mỗi câu trong đề thi sẽ có phần gợi ý cho thí sinh về cách trình bày công thức dạng viết

 Cấu trúc đề thi trên máy tính có từ 02 đến 03 câu được phân phối như sau:

o Thí sinh được cung cấp nội dung của tổ chức dữ liệu kế toán thông qua 02 hình chụp về sheet SDDK, SOKTMAY

(nội dung của chương 1) Thí sinh được yêu cầu khảo sát

b Hướng dẫn cách làm bài kiểm tra

 Đối với đề kiểm tra trên giấy

o Đọc hiểu tổ chức dữ liệu thông qua hình chụp về 02 sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN – thí sinh chú ý về thời gian ghi nhận nghiệp vụ (kì nào?)

o Tham khảo gợi ý cho thí sinh về cách trình bày công thức dạng viết trên đề thi

o Trình bày công thức theo ý nghĩa logic, chữ viết rõ ràng, tránh bôi xóa

o Chọn câu dễ làm trước

o Chép bài người khác sẽ không được tính điểm

 Đối với đề kiểm tra trên máy

o Kiểm tra máy tính (thiết bị phần cứng, ứng dụng Excel trước khi mở đề làm bài)

o Đọc hiểu tổ chức dữ liệu thông qua 02 sheet SDDK, SOKTMAY – thí sinh chú ý về thời gian ghi nhận nghiệp

vụ (kì nào?)

o Trên từng câu, thí sinh lưu ý - nhận dạng nguồn dữ liệu

để từ đó xác định công thức phù hợp cho việc truy xuất

o Lưu ý – thí sinh nên ứng dụng kỹ thuật lọc (filter) dữ liệu đã truy xuất để trình bày thông tin rõ ràng, chuyên nghiệp

o Chọn câu dễ làm trước

o Chép bài người khác sẽ không được tính điểm

Phần 4

ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN MẪU

Đề thi mẫu (đề thi trên giấy):

Cho cơ sở dữ liệu trong các sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN

Sheet SDDK gồm các cột dữ liệu từ A4:I250

Sheet CHUNGTUKETOAN gồm các cột dữ liệu từ A3:J500

Câu 1 (4 điểm): Căn cứ vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh hãy lập các công thức sổ nhật

ký bán hàng (sheet NKBANHANG) sau:

Câu 2 (6 điểm): Căn cứ vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh hãy lập các công thức SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP (sheet) sau: SCTKTH

[14] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)=

"331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 22");E8;0)

[15] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)=

"331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 23");E8;"")

[16] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)=

"331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;4)="15 24");E8;0)

[17] =IF(AND(LEFT(CHUNGTUKETOAN!$H3;3)=

"331";LEFT(CHUNGTUKETOAN!$G3;3)="13 3");E8;0)

[18] =IF(SUM(F8:J8)>0;0;E8)

[19] =IF(K8=0;"";CHUNGTUKETOAN!G3)

Đáp án:

Câu 1 (4 điểm): Căn cứ vào sheet SDDK va CHUNGTUKETOAN, thí sinh hãy lập các công thức sổ nhật

ký bán hàng (sheet NKBANHANG) sau:

Câu 2 (6 điểm): Căn cứ vào sheet SDDK và CHUNGTUKETOAN, thí sinh hãy lập các công thức SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP (sheet ) sau: SCTKTH

[2] =SUM(F8:F500)

Đề thi mẫu (đề thi trên máy):

Cho cơ sở dữ liệu trong các sheet BDMTK, SOKTMAY

Sheet BDMTK gồm các cột dữ liệu từ A4:I191

Sheet SOKTMAY gồm các cột dữ liệu từ A3:J273

Câu 1 (5 điểm): Căn cứ vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh

hãy lập các công thức cho sổ nhật ký Thu tiền mặt (sheet

NKTHUTM)

Câu 2 (5 điểm): Căn cứ vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh

hãy lập các công thức cho báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh (sheet BCKQKD)

Đáp án:

Câu 1 (5 điểm): Căn cứ vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh

hãy lập các công thức cho sổ nhật ký Thu tiền mặt (sheet

NKTHUTM)

Câu 2 (5 điểm): Căn cứ vào sheet BDMTK, SOKTMAY, thí sinh

hãy lập các công thức cho báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh (sheet BCKQKD)