báo cáo thực tập nghề nghiệp ngành kế toán

đề tài nhằm viết ra những công việc thực tế hằng ngày của kế toán tại doanh nghiệp. giúp cho sinh viên thấy được sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tế làm việc của các kế toán viên trong doanh nghiệp

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MÔI TRƯỜNG THỪA THIÊN HUẾ

PHẠM THỊ HUYỀN HẢO

Huế, tháng 8 năm 2019

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP TÌM HIỂU CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MÔI TRƯỜNG THỪA THIÊN HUẾ

Phạm Thị Huyền Hảo ThS Nguyễn Thanh Bình Lớp: K50A Kế toán

Mã sinh viên: 16K4051033

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

TNHH: Trách nhiệm hữu hạnTT: Thông tư

BTC: Bộ tài chínhGTGT: Giá trị gia tăngTNDN: Thu nhập doanh nghiệpTNCN: Thu nhập cá nhânTHPT: Trung học phổ thôngTS: Tài sản

TSNH: Tài sản ngắn hạnTSDH: Tài sản dài hạnNV: Nguồn vốn

NPT: Nợ phải trảVCSH: Vốn chủ sở hữuBHXH: Bảo hiểm xã hộiTSCĐ: Tài sản cố địnhHTK: Hàng tồn kho

MỤC LỤC PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ MÔI TRƯỜNG THỪA THIÊN HUẾ

1.1 Tổng quan và lịch sử hình thành của Công ty TNHH Thương mại – Xây dựng

và Dịch vụ môi trường Thừa Thiên Huế:

- Tổng quan về Công ty:

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại – Xây dựng và Dịch vụ môitrường Thừa Thiên Huế

Tên giao dịch: HCP

Điện thoại: 0543861991

Mã doanh nghiệp: 3301518979

Ngày cấp: 13/05/2013

Ngày hoạt động: 09/05/2013 (đã hoạt động 6 năm)

Tình trạng: NNT đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

Cơ quan thuế quản lý: CCT Thị xã Hương Thủy

Địa chỉ: 103 Nguyễn Khoa Văn, Phường Phú Bài, Thị xã Hương Thủy, ThừaThiên – Huế

Giám đốc: Nguyễn Văn Rin

Người đại diện: Nguyễn Văn Rin

- Lịch sử hình thành:

Năm 2013, Công ty được thành lập theo quyết định số 3301518979 cấp lầnđầu ngày 13/05/2013 dưới hình thức là công ty trách nhiệm hữu hạn với quy mônhỏ hẹp, số lượng thành viên của Công ty chưa tới con số 30

Ngay từ những ngày đầu khi mới thành lập, Công ty đã gặp không ít khókhăn do sự thay đổi và tính cạnh tranh khốc liệt của thị trường mặt khác, Công tyvừa mới thành lập, vốn đầu tư còn ít, quy mô lại nhỏ hẹp nên khó khăn lại chồngchất khó khăn Nhưng bằng sự lãnh đạo sang suốt của ban giám đốc cùng với tinhthan làm việc hết mình của đội ngũ nhân viên Công ty đã bắt kịp được trình độ pháttriển của nền kinh tế, từng bước khẳng định vị thế của mình trên thị trường, đờisống nhân viên cũng ngày càng được cải thiện

Sau 6 năm hoạt động thì hiện nay Công ty cũng đã có được một vị thế nhấtđịnh của ngành vận tải hàng hóa đường bộ tại khu vực Thừa Thiên Huế.

1.2 Đặc điểm kinh doanh:

Ngành nghề chính: Vận tải hàng hóa đường bộ

Ngành nghề kinh doanh khác:

- Trồng cây lâu năm khác

- Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao

- Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại

- Thoát nước và xử lý nước thải

- Thu gom rác thải không độc hại

- Thu gom rác thải độc hại

- Xây dựng nhà các loại

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Xây dựng công trình công ích

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

- Chuẩn bị mặt bằng

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác

- Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trongcác cửa hàng chuyên doanh

- Vận tải hàng hóa đường bộ

- Cho thuê xe có động cơ

- Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác

- Dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan

1.3 Nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động:

Giám đốc Phó giám đốc

Phòng kinh doanh Phòng kinh tế tổng hợp Phòng kế toán Phòng hành chính nhân sự

+ Thực hiện đúng và đầy đủ các khoản nộp đối với nhà nước

- Nguyên tắc hoạt động:

Với nguyên tắc hoạt dộng tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai, thốngnhất theo đúng quy định hiện hành, Công ty TNHH Thương mại – Xây dựng và

Dịch vụ môi trường Thừa Thiên – Huế đã xây dựng cho mình mô hình quản lý hiệu

quả phù hợp với mô hình và điều kiện thực tế của công ty

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty

- Giám đốc: Anh Nguyễn Văn Rin là người chịu trách nhiệm về hoạt độngcủa Công ty, trực tiếp điều hành và quyết định tất cả mọi việc Với mục tiêu là xây

dựng chiến lược để thúc đẩy sử phát triển của lợi nhuận, giám đốc cũng là người

trực tiếp tổ chức giám sát thực hiện các chiến lược đó sao cho chi phí được tiết kiệmnhất.

- Phó giám đốc: Là người làm công tác điều hành, tổ chức hoạt động kinhdoanh do giám đốc chỉ đạo phân công Phó giám đốc là người trực tiếp chịu tráchnhiệm về mọi việc trước giám đốc, giúp giám đốc giải quyết công việc khi có giấy

ủy quyền và báo lại với giám đốc

- Các phòng ban tùy theo chức năng và nhiệm vụ của mình để giải quyếtcông việc một cách hiệu quả nhất theo sự chỉ đạo của giám đốc và phó giám đốc

Để đảm bảo nâng cao hiệu quả, tiết kiệm thời gian và chi phí, các phòng ban cầnphối hợp một cách chặt chẽ, giúp đỡ nhau trong quá trình làm việc

- Phòng kinh doanh: Tham mưu, giúp cho phó giám đốc và giám đốc về côngtác dịch vụ cũng như bán hàng, nghiên cứu phát triển thị trường Tìm kiếm, duy trì,phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng của Công ty Đề xuất chính sáchkhách hàng, nhóm khách hàng trình giám đốc và thực hiện theo chính sách kháchhàng đã được duyệt

- Phòng kinh tế tổng hợp: Tham mưu, giúp cho giám đốc và phó giám đốctrong các lĩnh vực về dây dựng định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư,công tác thống kê tổng hợp, lập dự toán, quản lý hợp đồng kinh tế và quyết toán hợpđồng kinh tế

- Phòng kế toán: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực hoạt độngtài chính Đánh giá sử dụng tiền vốn theo đúng chế dộ quản lý tài chính của nhànước

- Phòng hành chính nhân sự: Thực hiện công tác tuyển dụng nhân sự theoyêu cầu chiến lược của Công ty Phối hợp với các bộ phận khác thực hiện quản lý vàđào tạo nhân viên, là cầu nối giữ ban giám đốc, người lao động và nhân viên trongCông ty

- Đội xe: Chịu trách nhiệm về vận tải hàng hóa – là ngành nghề chính manglại thu nhập chủ yếu cho Công ty, thực hiện vận tải hàng hóa theo hợp đồng đãnhận

1.5 Khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh:

- Tình hình lao động của Công ty:

Theo số liệu trên báo cáo tài chính năm 2018 của Công ty, hiện công ty đang

có tổng số 65 lao động với 100% số lao động đã tốt nghiệp THPT, trong đó có34 laođộng đã tốt nghiệp các trường Đại học, Cao đẳng (chiếm hơn 50%) trong tổng sốlao động của Công ty

Ngoài ra, với những công trình hay hợp đồng thời hạn ngắn, Công ty cótuyển thêm lao động thời vụ để đảm bảo đúng tiến trình của công việc

- Cơ cấu tài sản của Công ty:

Bảng 1.1: Cơ cấu tài sản của Công ty năm 2018

(Theo báo cáo tài chính của Công ty năm 2018)

Theo bảng trên ta thấy năm 2018, tổng TS của Công ty đạt 7,855,600,274đồng trong đó TSNH chiếm 2,945,685,475 đồng (tương ứng 37.50% trong tổng TS)

và TSDH chiếm 4,909,914,799 đồng (tương ứng chiếm 62.50% trong tổng TS)

- Cơ cấu nguồn vốn cả Công ty:

Bảng 1.2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty năm 2018

(Theo báo cáo tài chính của Công ty năm 2018)

Theo bảng trên ta thấy năm 2018, tổng NV của Công ty đạt 7,855,600,274đồng trong đó NPT chiếm 3,158,654,286 đồng (tương ứng 40.21% trong tổng NV)

và VCSH chiếm 4,696,945,988 đồng (tương ứng 59.79% trong tổng NV) Như vậy

có thể thấy Công ty sử dụng nguồn vốn từ tín dụng nhiều hơn để tăng phần chi phí,giảm bớt số thuế phải nộp

PHẦN II: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN

2.1 Sơ lược về bộ phận kế toán tại Công ty TNHH Thương mại – Xây dựng và Dịch vụ môi trường Thừa Thiên Huế:

Hiện nay bộ phận kế toán của Công ty chỉ có một nhân viên làm công việc kếtoán tổng hợp là anh Nguyễn Quốc Cường Vì vậy khi thực tập tại Công ty TNHHThương mại – Xây dựng và Dịch vụ môi trường Thừa Thiên huế, em đang xin thựctập ở vị trí kế toán tổng hợp do anh Nguyễn Quốc Cường trực tiếp hướng dẫn Cùngvới sự quan sát cũng như trao đổi trực tiếp với anh Cường và một vài anh chị làmviệc trong Công ty, được biết từ lúc mới thành lập Công ty cũng chỉ có duy nhấtmột kế toán, quy mô của Công ty cũng nằm trong nhóm Công ty vừa và nhỏ nênviệc tổ chức bộ máy kế toán cũng khá đơn giản Tuy nhiên do Công ty hoạt độngtrên khá nhiều lĩnh vực nên số lượng công việc của kế toán tổng hợp cũng khánhiều, anh Cường cũng phải thường xuyên ra ngoài để làm việc vì đôi lúc phải kiêmthêm một vài công việc khác

- Chế độ kế toán áp dụng: Theo thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài

chính, Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định sửa đổi bổ sung của

Bộ tài chính

- Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày

26 tháng 8 năm 2016 của Bộ Tài chính

- Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:

+ Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dươnglịch

+ Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng

+ Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ

+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo giá gốc

+ Phương pháp trích khấu hao: Theo đường thẳng

+ Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

+ Phương pháp xác định HTK: Bình quân gia quyền

+ Phương pháp hạch toán HTK: Kê khai thường xuyên

- Hệ thống báo cáo cơ bản bao gồm các mẫu được ban hành theo thông tư+ Bản cân đối tài khoản: mẫu số F01-DNN

+ Báo cáo tình hình tài chính: mẫu số B01A-DNN.

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: mẫu số B02-DNN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu số B03-DNN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu B09-DNN

- Hiện nay Công ty đang thực hiện hạch toán kế toán theo hình thức kế toánmáy trên máy vi tính và sử dụng phần mềm UNION

PHẦN III: MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẾ CỦA KẾ TOÁN

TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY

3.1 Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp:

+ Đối chiếu dữ liệu, số liệu tổng hợp và chi tiết.

+ Kiểm tra, rà soát các định khoản nghiệp vụ phát sinh

+ Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi tiết

+ Kiểm tra số dư đầu, cuối kỳ đã khớp với các báo cáo chi tiết

+ Hạch toán doanh thu, chi phí, thuế GTGT, công nợ, khấu hao, tài sản cốđịnh,… và báo cáo thuế, lập quyết toán thuế

+ Theo dõi và quản lý công nợ, đề xuất dự phòng hoặc giải quyết công nợphải thu khó đòi

+ Làm công tác kế toán lương cho nhân viên trong Công ty

+ In sổ kế toán chi tiết và tổng hợp cho công ty

+ Lập báo cáo tài chính theo quý, nửa năm, cả năm và các báo cáo chi tiếtgiải trình

+ Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán

+ Tính thuế, và lập tờ khai các loại thuế

+ Tham gia công tác kiểm kê, kiểm tra

+ Cải tiến phương thức hạch toán và báo cáo

+ Thống kê và tổng hợp dữ liệu kế toán khi có yêu cầu

+ Cung cấp số liệu kê toán cho ban lãnh đạo hoặc các đơn vị chức năng khi

có yêu cầu

+ Giải trình số liệu, cung cấp hồ sơ, số liệu cho kiểm toán, cơ quan thuế,thanh tra kiểm tra theo yêu cầu

+ Lưu trữ dữ liệu kế toán theo yêu cầu của công ty

3.2 Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày kế toán của Công ty là anh Cường đi làm lúc 7h30’ và về nhànghỉ trưa lúc 11h30’, buổi chiều bắt đầu làm lúc 13h30’ và về lúc 17h30’

Tại đơn vị anh Cường làm rất nhiều công việc tuy nhiên công việc ít phátsinh, các công việc chính mà anh thường làm trong ngày là:

- Khi có hoạt động bán hàng hay cung cáp dịch vụ vận tải phát sinh chứng từ

và hóa đơn, phòng kinh doanh sẽ tập hợp hóa đơn chuyển qua cho anh Cường, sau

đó anh Cường sẽ tiếp hành nhập hóa đơn đầu vào và hóa đơn đầu ra vào phần mềmUNION, tiến hành lưu trữ hóa đơn bằng giấy thành từng tập hồ sơ được sắp xếptheo thứ tự ngày, mỗi tập sẽ bao gồm hóa đơn của một tháng

- Khi nhận hợp đồng dịch vụ vận tải cũng như xây dựng của các bộ phận thìtiến hành kiểm tra nội dung các điều khoản có liên quan đến điều khoản thanh toánđồng thời thêm mã khách hàng hay nhà cung cấp mới trên phần mềm

- Kiểm tra chi tiết công nợ của từng nhà cung cấp hay khách hàng theo từngchứng từ phát sinh công nợ, hạn thanh toán, số tiền nợ đã quá hạn để báo cho bộphận kinh doanh để thực hiện đòi nợ Định kỳ làn giấy xác nhận công nợ với cáccông ty ( thường là một tháng )

- Thực hiện lập tờ khai thuế vào cuối mỗi tháng, quý và năm

Ngoài ra anh còn làm một số công việc khác

- Làm kế toán TSCĐ: Khi công ty mua TSCĐ thì anh Cường sẽ thực hiệnnhập TSCĐ đó vào mục khai báo TSCĐ trên phần mềm để theo dõi, TSCĐ đượctheo dõi bằng các mã khác nhau đồng thời kiểm tra lại các TSCĐ đã nhập theo từngtuần để tránh thất thoát tài sản, khi có yêu cầu của Giám đốc sẽ thực hiện lập Bảngkiểm kê TSCĐ

- Kiểm tra đối chiếu giữa số liệu chi tiết và tổng hợp: Khi đã lập sổ chi tiết vàtổng hợp trên phần mềm, anh Cường sẽ đối chiếu các số liệu giữ 2 sổ xem có khớpvới nhau không

- Đôi lúc anh Cường còn phải đi gặp khách hàng để thương lượng về cácđiều khản thanh toán trong hợ đồng cùng Phó giám đốc và Trưởng Phòng Kinhdoanh

3.3 Công việc hàng tháng:

- Anh Cường sẽ nhận bảng chấm công từ phòng hành chính nhận sự qua mail

để tính lương cho nhân viên bằng cách lấy lương một ngày công nhân với sô ngàycông thực làm của từng nhân viên Sau đó sẽ thực hiện tính các khoản trích theolương theo đúng quy định cho người lao động trên phần mềm và in ra bảng lươngtrình giám đốc ký duyệt Bảng chấm công và bảng lương sẽ in ra và kẹp cùng với

giấy ủy nhiệm chi sau khi phát lương và cất tập hồ sơ (thường từ ngày 9 – 11) hàngtháng.

- Sau khi đã tính lương, cứ đúng ngày 12 hàng tháng tại doanh nghiệp côngnhân được trả lương theo 2 hình thức đó là nhận tiền mặt – với những lao động thời

vụ và chuyển khoản – với những lao động lâu dài, cho nên công việc của kế toán đóchính là lên ngân hàng rút tiền mặt về thông qua séc từ giám đốc, và chuyển khoảntiền cho nhân viên thông qua lệnh chuyển lương đính kèm với danh sách các cánhân, số tài khoản, số tiền lương được nhận lương theo hình thức chuyển khoản.Rút tiền mặt, đổi tiền lẻ tại ngân hàng Vietcombank-Chi nhánh Huế để về trả lươngcho những lao động thời vụ Bộ hồ sơ gồm có giấy giới thiệu có chữ kí của giámđốc Công ty, CMND để xác nhận đối tượng rút, séc, ủy nhiệm chi, danh sách nhânviên và số tiền lương

- Chuyển khoản trả tiền bảo hiểm xã hội cho nhân viên thông qua ngân hàngVietcombank – chi nhánh Huế bằng ủy nhiệm chi

- Ngày 13 hàng tháng sẽ có một cuộc họp nội bộ giữa các trưởng phòng vớigiám đốc và phó giám đốc để báo cáo tình hình kinh doanh tháng trước, anh Cường

sẽ kết xuất báo cáo tự động trên phần mềm UNION để trình bày tình hình tài chínhcủa Công ty và in ra khi có yêu cầu của giám đốc hoặc phó giám đốc

- Trước ngày 20 hàng tháng thực hiện kê khai thuế tháng trước theo mẫu trêndanh mục thuế của phần mềm

- Từ ngày 21-30 hàng tháng:

+ Tính giá hàng tồn kho, giá vốn hàng bán

+ Tính khấu hao TSCĐ, tính phân bổ công cụ dụng cụ

Tất cả đều đã có sẵn trên phần mềm nên anh Cường chỉ cần bấm vào từngmục tính là máy sẽ tự động tính

3.4 Công việc hàng quý:

- Lập tờ khai thuế GTGT theo quý

- Lập tờ khai thuế Tạm tính thuế TNDN theo Quý

- Lập tờ khai thuế Tạm tính thuế TNCN theo Quý

Các tờ khai này đã có sẵn trong phần mềm nên anh Cường sẽ thực hiện lậptrên phần mềm, chọn phần thuế trên phần mềm sẽ có các mẫu tờ khai hiện lên vàmáy sẽ tự động lấy số liệu.

- Lập báo cáo nội bộ khi có yêu cầu của nhà quản lý: Thường khi có yêu cầulập báo cáo (chủ yếu khi diễn ra các cuộc họp tháng) anh Cường sẽ lập Báo cáo kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh trên phần mềm và gửi qua mail đồng thời in ramột bản gửi cho nhà quản lý

3.5 Công việc hàng năm:

- Thực hiện các bút toán đầu năm tài chính mới trên phần mềm

- Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN củanăm trước liền kề qua trang mạng của cục thuế, thường thì Công ty sẽ nộp vào ngày20/3

3.5.2 Cuối năm:

- Làm báo cáo thuế cho tháng cuối năm và báo cáo thuế quý 4 Lập báo cáoquyết toán thuế TNCN năm Lập báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm, các báo cáonày được anh Cường lập qua bằng phần mềm vì trên phần mềm đã có sẵn mục này

- Kiểm kê quỹ, kiểm kê và tài sản: anh Cường sẽ in ra bảng kiểm kê tài sản

và là người trực tiếp đi kiểm kê lại tài sản cũng như quỹ của Công ty

- Lên sổ kế toán, đối chiếu sổ chi tiết và số tổng hợp: vào phần mềm để lên