Kế toán ngân hàng

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT SỐ 11 1. Tên môn học: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. Giảng viên: Họ và tên Học vị Trương Thị Hồng Tiến sĩ Nguyễn Quốc Anh Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Hân CN

Trang 1

KHOA NGÂN HÀNG

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT SỐ 11

1 Tên môn học: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

2 Giảng viên:

Trương Thị Hồng Tiến sĩ

3 Bậc đào tạo: Đại học Hệ đào tạo: Chính quy Khóa 35

4 Thời lượng:

Số giờ lý thuyết trên lớp: 35 tiết

Thuyết trình, bài tập nhóm: 10 tiết

5 Điều kiện tiên quyết :

Để có thể tiếp thu và hiểu tốt về môn học này đòi hỏi sinh viên phải học trước các môn học: Tiền tệ ngân hàng, nghiệp vụ ngân hàng, thanh toán quốc tế và tín dụng ngân hàng

6 Mô tả vắn tắt học phần:

Kế toán ngân hàng bao gồm kế toán tại các Tổ chức tín dụng và tại Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên giới hạn môn học tập trung xử lý kế toán tại các Tổ chức tín dụng mà trong đó đặc biệt nhấn mạnh kế toán tại các Ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng có vai trò đặc biệt trong việc cung cấp các số liệu, phản ánh tình hình huy động và sử dụng vốn của ngân hàng, thông qua nghiệp vụ kế toán về huy động vốn, cho vay phản ánh phần nào tình hình kinh tế xã hội và việc sử dụng vốn của các đơn vị kinh tế có hiệu quả hay không

Trang 2

Kế toán ngân hàng sử dụng thước đo bằng tiền để phản ánh các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng như kinh doanh vàng, ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán,…Nhìn chung là toàn

bộ nguồn vốn, cơ cấu hình thành các nguồn vốn và việc sử dụng vốn trong ngân hàng, từ

đó xác định nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, lợi nhuận còn lại cũng như việc phân chia lợi nhuận trong ngân hàng

7 Mục tiêu:

Qua môn học này, sinh viên không những được cung cấp kiến thức kế toán trong lĩnh vực ngân hàng mà còn có điều kiện ôn lại toàn bộ nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng

8 Phương pháp giảng dạy:

Sử dụng phương pháp nghe giảng những vấn đề cơ bản, đặt và giải quyết các tình huống thực tế , trong đó xen kẽ một số tiết để sinh viên thuyết trình và sửa bài tập

9 Phương pháp đánh giá :

Điểm quá trình: dựa trên bài tập nhóm, thuyết trình theo nhóm của sinh viên, chiếm 30% tổng điểm kết thúc học phần

Điểm thi hết môn: dựa vào kết quả làm bài thi hết môn của sinh viên, chiếm 70% tổng điểm kết thúc học phần

10 Tài liệu :

a) Tài liệu tham khảo chính:

Lý thuyết – bài tập & bài giải Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động

234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động Các văn bàn pháp lý liên quan đế xử lý kế toán tại các Tổ chức tín dụng

Trang Web: www.sbv.gov.vn

b) Tài liệu tham khảo khác

Bài tập tình huống về kế toán ngân hàng (2009), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động

Lý thuyết và bài tập Kế toán ngân hàng (2004), Nhà xuất bản Tài chính

Trang 3

Lý thuyết Kế toán ngân hàng (2002), Nguyễn Đức Long, chủ biên – Học viện ngân hàng, lưu hành nội bộ

Các văn bản của Ngân hàng Nhà nước về Kế toán ngân hàng áp dụng tại các tổ chức tín dụng

Sách Kế toán Ngân hàng của các tác giả khác

11 Đề cương môn học:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng

Mục tiêu của chương:

Giới thiệu những kiến thức căn bản về kế toán ngân hàng bao gồm các khái niệm, hệ thống tài khoản, hệ thống các loại bảng, các loại chứng từ và hình thức kế toán được sử dụng

Đối tượng kế toán ngân hàng:

Trình bày về đối tượng nghiên cứu nền tảng của kế toán ngân hàng là nguồn vốn và việc

sử dụng vốn

Đặc điểm của kế toán ngân hàng

Nêu lên những đặc điểm riêng nổi bật của kế toán ngân hàng so với các loại kế toán khác Chứng từ kế toán ngân hàng

Giới thiệu về các loại chứng từ được dùng trong kế toán ngân hàng Đây là các bằng chứng để chứng minh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành tại ngân hàng và là cơ

sở để hạch toán vào tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản, bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán

Giới thiệu về các loại tài khoản, các loại bảng được sử dụng và hình thức kế toán ngân hàng

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn

Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ huy động vốn phát sinh tại ngân hàng

Ý nghĩa công tác huy động vốn:

Trang 4

Cho thấy tầm quan trọng của công tác huy động vốn đối với ngân hàng vì nguồn vốn huy động là nguốn vốn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong ngân hàng Làm tốt công tác huy động vốn không những mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho nền kinh tế mà còn mang đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận

Nguồn vốn huy động:

Giới thiệu về các loại nguồn vốn huy động được của ngân hàng và các tài khoản sử dụng tương ứng

Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng đồng VN:

Cách hạch toán các tường hợp huy động vốn: nhận Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, phát hành giấy tờ có giá…

Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng vàng:

Các tài khoản sử dụng và cách hạch toán trong nghiệp vụ huy động vốn bằng vàng Phương pháp hạch toán huy động vốn bằng VND đảm bảo theo giá vàng

Các tài khoản sử dụng và cách hạch toán trong nghiệp vụ huy động vốn bằng đồng VN đảm bảo theo giá vàng

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay, đầu tư và kinh doanh chứng khoán

Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ cho vay, đầu tư và kinh doanh chứng khoán phát sinh tại ngân hàng

Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay:

Cho thấy tầm quan trọng của nghiệp vụ tín dụng Nghiệp vụ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của ngân hàng Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động trong khách hàng, do vậy ngân hàng phải sử dụng có hiệu quả

Tổ chức kế toán cho vay:

Giới thiệu về các loại chứng từ cho vay và phương thức cho vay

Kế toán cho vay ngắn hạn theo món (cho vay thông thường)

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay ngắn hạn theo món

Chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá

Trang 5

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá

Cho vay trả góp:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay trả góp

Cho thuê tài chính

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho thuê tài chính Cho vay trung, dài hạn theo dự án:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay trung, dài hạn theo dự án

Cho vay uỷ thác:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay uỷ thác Nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ Cho vay bằng vàng:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay bằng vàng Cho vay bằng đồng VN đảm bảo theo giá vàng:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ cho vay bằng đồng VN đảm bảo theo giá vàng

Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán:

Các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

Giới thiệu cách hạch toán các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng như: uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc, thư tín dụng và thẻ thanh toán

Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng

Nêu lên vai trò làm trung gian thanh toán của ngân hàng Nhờ đó giúp khách hàng giải quyết nhanh vòng quay vốn, tiết liệm chi phí lưu thông tiền mặt và tăng lợi nhuận cho ngân hàng

Tài khoản sử dụng

Trang 6

Giới thiệu các loại tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi

Giới thiệu cách hạch toán của phương thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi

Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

Giới thiệu cách hạch toán của phương thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

Thanh toán bằng séc

Giới thiệu cách hạch toán của phương thức thanh toán bằng séc

Thanh toán bằng thư tín dụng

Giới thiệu cách hạch toán của phương thức thanh toán bằng thư tín dụng

Thanh toán bằng thẻ thanh toán

Giới thiệu cách hạch toán của phương thức thanh toán bằng thẻ thanh toán

Chương 5: Kế toán các nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Trình bày về nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng vốn là một nhu cầu không thể thiếu được trong hoạt động của ngân hàng Hoạt động này diễn ra hằng ngày giữa các ngân hàng theo nhu cầu của khách hàng

Thanh toán liên hàng

Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ thanh toán liên hàng, một hình thức chuyển vốn giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống

Thanh toán bù trừ

Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ thanh toán bù trừ, một hình thức chuyển vốn giữa các ngân hàng thành viên thông qua sự chủ trì của Ngân hàng Nhà nước

Thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước

Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước, một hình thức thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước

Chương 6: Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ trong ngân hàng

Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định và công cụ dụng

cụ trong ngân hàng

Trang 7

Kế toán tài sản cố định

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định

Kế toán công cụ dụng cụ

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong các nghiệp vụ liên quan đến công cụ dụng cụ

Kế toán xây dựng cơ bản

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong các nghiệp vụ liên quan đến hoạt động xây dựng cơ bản

Chương 7: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ - vàng và thanh toán quốc tế

Trình bày về cách hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến kinh doanh ngoại tệ, vàng và thanh toán quốc tế của ngân hàng

Tổng quát về kế toán ngoại tệ và tài khoản sử dụng

Giới thiệu về kế toán ngoại tệ và các loại tài khoản sử dụng tương ứng Về nội dung hạch toán, các tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cho vay, tiết kiệm bằng ngoại tệ hoàn toàn giống như hạch toán bằng tiền đồng Việt Nam, chỉ thay đổi số hiệu tài khoản

Phương pháp hạch toán nghiệp vụ Kinh doanh ngoại tệ và dịch vụ khác

Giới thiệu cách hạch toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và các dịch vụ chuyển tiền phi mậu dịch

Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ kinh doanh vàng

Kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế

Kế toán nghiệp vụ công cụ tài chính phái sinh

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong nghiệp vụ công cụ tài chính phái sinh

Trang 8

Chương 8: Kế toán thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng

Trình bày về cách hạch toán các khoản thu nhập và chi phí của ngân hàng để từ đó xác

định được kết quả kinh doanh của ngân hàng

Nội dung các khoản thu nhập và chi phí của ngân hàng

Liệt kê các khoản thu nhập và chi phí của ngân hàng

Kế toán thu nhập

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong kế toán thu nhập

Kế toán chi phí

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán trong kế toán chi phí

Kế toán thuế giá trị gia tăng

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng trong

hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận

Giới thiệu các tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán kết quả kinh doanh và phân

phối lợi nhuận trong ngân hàng

12 Lịch học

Ngày

(Số tiết)

NỘI DUNG GIẢNG DẠY

(Tên chương, phần , phương pháp

giảng dạy)

Tài liệu đọc Chuẩn bị của

sinh viên

Ghi chú

Buổi 1

(5 tiết)

Chương 1: Những vấn đề cơ bản

về kế toán ngân hàng

Đối tượng kế toán ngân hàng

Đặc điểm của kế toán ngân hàng

Chứng từ kế toán ngân hàng

Hệ thống tài khoản, bảng cân đối

tài khoản, bảng cân đối kế toán

1) Lý thuyết – bài tập&bài giải Kế toán ngân hàng (2008), TS

Trương Thị Hồng, Nhà

1) Nắm vững kiến thức về nghiệp vụ ngân hàng và tiền tệ ngân hàng

1) Giao bài tập ứng dụng chương 1 và chương 2 2) Yêu cầu sinh viên coi

Trang 9

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy

động vốn

Nguồn vốn huy động

Phương pháp hạch toán huy động

vốn bằng vàng

Phương pháp hạch toán huy động

vốn bằng VND

Sử dụng phương pháp nghe giảng

xuất bản Lao Động

2) 234 Sơ đồ

Kế toán ngân hàng (2008),

TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động

trước chương

3 cho buổi học tiếp theo

Buổi 2

(5 tiết)

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho

vay, đầu tư và kinh doanh chứng

khoán

Kế toán cho vay ngắn hạn theo

món (cho vay thông thường)

Chiết khấu thương phiếu và giấy tờ

có giá

Cho vay trả góp:

Cho thuê tài chính

Cho vay trung, dài hạn theo dự án

Cho vay uỷ thác

Nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ

Cho vay bằng vàng

Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh

doanh chứng khoán

Trương Thị Hồng, Nhà xuất bản Lao Động

2) 234 Sơ đồ

1) Nắm lý thuyết chương 1 và chương 2

2) Đọc trước chương 3

1) Sửa 1 số nghiệp vụ tiêu biểu ở chương 1 và chương 2

2) Yêu cầu sinh viên coi trước chương

Buổi 3

(5 tiết)

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ

thanh toán qua ngân hàng

Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi

Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu

1) Lý thuyết – bài tập&bài giải Kế toán ngân hàng

1) Nắm lý thuyết các chương trước

1) Sửa 1 số nghiệp vụ tiêu biểu ở chương 3

Trang 10

Thanh toán bằng séc

Thanh toán bằng thư tín dụng

Thanh toán bằng thẻ thanh toán

(2008), TS

2) 234 Sơ đồ

Buổi 4

(5 tiết)

Chương 5: Kế toán các nghiệp vụ

thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Thanh toán liên hàng

Thanh toán bù trừ

Thanh toán qua ngân hàng nhà

nước

2) 234 Sơ đồ

Trang 11

Buổi 5

(5 tiết)

Chương 6: Kế toán tài sản cố định,

công cụ dụng cụ trong ngân hàng

Kế toán tài sản cố định

Kế toán công cụ dụng cụ

Kế toán xây dựng cơ bản

2) 234 Sơ đồ

2).Đọc trước chương 6

3) Yêu cầu sinh viên làm tiểu luận theo nhóm để nộp vào buổi học cuối cùng Buổi 6

(5 tiết)

Chương 7: Kế toán nghiệp vụ kinh

doanh ngoại tệ- vàng và thanh toán

quốc tế

Phương pháp hạch toán nghiệp vụ

Kinh doanh ngoại tệ và dịch vụ

khác

Kế toán nghiệp vụ kinh doanh

vàng

Kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc

tế

Kế toán nghiệp vụ công cụ tài

chính phái sinh

2) 234 Sơ đồ

TS Trương

Tiêu đề	Kế toán ngân hàng
Tác giả	Trương Thị Hồng, Nguyễn Quốc Anh, Nguyễn Ngọc Hân
Trường học	Học viện Ngân hàng
Chuyên ngành	Kế toán ngân hàng
Thể loại	Đề cương
Năm xuất bản	2008
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	13
Dung lượng	148,17 KB