Công ty TNHH ABC có các thông tin sau: Địa chỉ 23 Lê Lai – Ba Đình – Hà Nội Lĩnh vực hoạt động: thương mại Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định 152006QĐBTC Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ I. KHAI BÁO DANH MỤC 1. Danh mục khách hàng 2. Danh mục nhà cung cấp 3. Danh mục vật tư, hàng hóa
Trang 1ĐỀ THI SỐ 9 Công ty TNHH ABC có các thông tin sau:
- Địa chỉ 23 Lê Lai – Ba Đình – Hà Nội
- Lĩnh vực hoạt động: thương mại
- Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ
I KHAI BÁO DANH MỤC
1 Danh mục khách hàng
1 CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân Số 33, Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội
2 CT_TANHOA Công ty TNHH Tân Hoa Số 32, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội
2 Danh mục nhà cung cấp
1 CT_GIAYHN Công ty Giầy Hà Nội Số 12, Xuân Đỉnh, Từ Liêm, Hà Nội
2 CT_DL Công ty Điện lực Hà Nội Số 75, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
3 DL_TOYOTA Đại lý Toyota Tây Hồ Số 8, Tây Hồ, Hà Nội
3 Danh mục vật tư, hàng hóa
Thuế suất (%)
Kho ngầm định
TK kho
hóa
hóa
4 Danh mục TSCĐ
Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phòng ban Ngày tính khấu hao
Thời gian sử dụng (năm)
Nguyên
OTO_SUZUKI Ô tô tải
Suzuki
Kinh doanh
03/02/2006 10 450.000.000 220.750.000
MT_Intel 01 Máy tính
Intel 01 Kế toán 04/01/2009 3 15.000.000 9.972.230
kế toán
Kế toán 01/01/2010 3 12.000.000 4.000.000
5 Danh mục nhân viên
ST
GIẢM TRỪ GIA CẢNH
SỐ TÀI KHOẢN
đốc 9,0 5.600.000 0012346456129
2 PTKLIEN Phan Thị Kim Liên P.giám 7,5 4.000.000 0076654098982
Trang 2toán
3,5 5.600.000 0000298776819
5 NHCUONG Nguyễn Hùng Cường Kế toán
trưởng
7,0 5.600.000 0000032675582
II SỐ DƯ BAN ĐẦU
Đơn vị tính: VNĐ
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt
Chi
Chi
211 Tài sản cố định hữu hình 465.000.000
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 450.000.000
Chi
333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 3.800.000
Trang 34211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 61.230.000
Tổng cộng 1.404.350.000 1.404.350.000 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH
Trong tháng 01 năm 2013, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1 Ngày 03/01/2013, mua hàng của Công ty Giầy Hà Nội, chưa thanh toán:
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu
AG/13P, số 0005836, ngày 03/01/2013
2 Ngày 07/01/2013, bán hàng cho Công ty TNHH Lan Tân, chưa thu tiền:
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AB/13T, số
0000001, ngày 07/01/2013
3 Ngày 10/01/2013, thu tiền bán hàng cho Công ty TNHH Lan Tân bằng tiền mặt theo hóa đơn GTGT số 0000001
4 Ngày 17/01/2013, mua mới 1 ô tô TOYOTA của Đại lý Toyota Tây Hồ sử dụng cho Phòng kinh doanh Trị giá mua 550.000.000, chưa thanh toán Thuế GTGT 10%, theo hóa đơn mẫu
số 01GTKT3/001, ký hiệu BA/13P, số 0102534, ngày 17/01/2013 Thời gian sử dụng 10 năm, bắt đầu tính khấu hao từ ngày 17/01/2013
5 Ngày 27/01/2013, chuyển khoản ngân hàng (Séc chuyển khoản) thanh toán tiền thuê cửa hàng cho ông Nguyễn Quốc Khánh, số tiền 72.000.000 Số tiền thuê cửa hàng được phân bổ trong vòng 12 tháng
6 Ngày 28/01/2013, tính tiền lương tháng 01/2013 phải trả cho nhân viên biết nhân viên làm
đủ 26 ngày trong tháng (tính vào chi phí QLDN) Các khoản tính theo lương (tính trên lương cơ bản) như sau:
BHXH: 7% khấu trừ vào lương nhân viên, 17% tính vào chi phí của doanh nghiệp
BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí của doanh nghiệp
BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí của doanh nghiệp
Khấu trừ thuế TNCN nộp thay người lao động
7 Ngày 31/01/2013, phân bổ chi thuê cửa hàng tính vào chi phí bán hàng số tiền: 6.000.000
8 Ngày 31/01/2013, thực hiện các bút toán cuối kỳ:
Tính khấu hao TSCĐ
Tính giá xuất kho
Khấu trừ thuế GTGT
Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh
IV YÊU CẦU
1 Khai báo các danh mục và số dư ban đầu của các TK trên
2 Lập bảng chấm công, bảng lương, bảng tính khấu hao và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
3 Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các sổ sách:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản
- Bảng kê Nhập – Xuất – Tồn vật tư hàng hóa
- Bảng cân đối tài khoản