NH giải quyết cho Công ty cổ phần Nam Hải vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 2,2%/tháng để thanh toán bằng UNC cho Xí nghiệp Dợc phẩm có tài khoản tại NHĐT & PT Cần Thơ.. Nhậ
Trang 1Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do – Hạnh phúc Hạnh phúc
-*** -Đề kiểm tra
Kế toán ngân hàng thơng mại
Ngày 31/3/N tại CN NHNo&PTNT tỉnh Nam Định các nghiệp vụ sau đây đã phát
sinh:
1 NH giải quyết cho Công ty cổ phần Nam Hải vay 50 triệu đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất 2,2%/tháng để thanh toán bằng UNC cho Xí nghiệp Dợc phẩm có tài khoản tại NHĐT & PT Cần Thơ Công ty thế chấp tài sản trị giá 125 triệu đồng
2 Nhận đợc Lệnh thanh toán qua hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử của NHNo&PTNT Việt Nam về bộ UNC 107 triệu đồng trả tiền cho Công ty TNHH Đức Minh
3 Ông Lê Văn Tám đến NH yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, số tiền 500tr, lãi suất 14%/năm, ngày gửi 25/6/N-1
4 NH phát hành kỳ phiếu kỳ hạn 6 tháng, trả lãi trớc, lãi suất 1%/tháng, mệnh giá 1 triệu đồng Số kỳ phiếu đã phát hành trong ngày là 240.000 kỳ phiếu
5 Kế toán dự phòng cuối tháng đối với nợ cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong n-ớc:
Tổng dự phòng đã trích tính đến 28/2/N: 13 tỷ, trong đó có 8 tỷ dự phòng cụ thể Trong tháng, NH đã xử lý 12 hợp đồng tín dụng đối với nợ Nhóm 5 Số dự phòng đã sử dụng
để bù đắp tổn thất tín dụng là 4 tỷ, trong đó có 2,5 tỷ dự phòng cụ thể Số dự phòng cụ thể đã hoàn nhập là 100 triệu đồng Tổng dự phòng cần đợc trích theo trạng thái nợ cuối ngày 31/3/N là 14 tỷ, trong đó có 11 tỷ dự phòng cụ thể
Yêu cầu:
Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào các TK thích hợp
Cho biết:
- Các chứng từ mà NH nhận đợc đều đúng địa chỉ, hợp lệ, hợp pháp Các TK liên quan
đều đủ tiền thanh toán
- NH hạch toán lãi dự trả, dự thu theo thời gian thực tế vào đầu ngày cuối tháng Lãi suất tháng tính cho một khoảng thời gian 30 ngày
- NH phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro vào ngày cuối tháng
- LãI suất TGTK không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0,2%/thỏng
- Bỏ qua phí chuyển tiền thanh toán trong nớc và quốc tế