BÁO cáo THỰC tập CTY a2t ( FULL) (2)

thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần A2T DANH MỤC, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU …………………………………………..iii LỜI MỞ ĐẦU iv PHẦN I: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T 1.1. Sự hình thành và phát triển của đơn vị. 1 1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP Sản xuất và Thương Mại A2T. 3 1.2.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty. 3 1.2.2. Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận. 3 1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 6 1.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 6 1.3.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 8 1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 10 PHẦN II. THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T. 2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty. ………12 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán công ty ………………………………………..15 2.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty ……………………………15 2.2.2. Các chính sách, chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty …………….17 2.3. Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng ………………………….. …. 18 2.3.1. Hệ thống chứng từ kế toán……………………………………… ........19 2.3.2. Hệ thống tài khoản kế toán…………………………………….............22 2.3.3. Hệ thống báo cáo kế toán……………………………………… ..........23

MỤC LỤC

DANH MỤC, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

……… iii

LỜI MỞ ĐẦU iv

PHẦN I: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T 1.1 Sự hình thành và phát triển của đơn vị 1

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP Sản xuất và Thương Mại A2T. .3

1.2.1 Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 3

1.2.2 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận 3

1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 6

1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 6

1.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 8

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 10

PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty ………12

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán công ty ……… 15

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty ………

15 2.2.2 Các chính sách, chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty ……….17

2.3 Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng ……… ….

18 2.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán……… 19

2.3.2 Hệ thống tài khoản kế toán……… 22

2.3.3 Hệ thống báo cáo kế toán……… 23 PHẦN III: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG

3.1 Kế toán tiêu thụ hàng hóa………25 3.1.1 Chứng từ kế toán được sử dụng ……… 25 3.1.2 Luân chuyển chứng từ trong công tác kế toán……… 25

3.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng ……… 29 3.1.4 Quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng……… 30

3.2 Kế toán tài sản cố định ………34 3.2.1 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ………… 36

3.2.2 Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ tại công ty ……….

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty …3

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính 13 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung tại công ty CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T 14

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán doanh nghiệp 15

Sơ đồ 3.1.1 Luân chuyển chứng từ trong công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa……… ………26

Sơ đồ 3.1.2 Sơ đồ quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng …… 30

Sơ đồ 3.2.1 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán ………36

Sơ đồ 3.2.2 Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ tại công ty ………38

Sơ đồ 3.2.2.a Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ………40

Sơ đồ 3.2.2.b Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ ……… 41

Sơ đồ 3.3.Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương ……… 45

Sơ đồ 3.4 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty ……… …… 47

Sơ đồ 3.4.1 Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu tại công ty …… … 49

Sơ đồ 3.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi tại công ty …… … 51

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, cùng với sự đổi mới của cơ chế quản lý của Nhà nước từ cơ chế hóatập trung sang cơ chế thị trường, nền kinh tế Việt Nam có những bước chuyểnbiến khá vững chắc, quan hệ sản xuất được điều chỉnh phù hợp với tính chấttrình độ và yêu cầu của lượng sản xuất cơ chế thị trường tạo ra cho các Doanhnghiệp nhiều cơ hội mới nhưng cũng tạo ra không ít những khó khăn thử tháchvượt qua để tồn tại và phát triển, Và công ty Cổ Phần Sản Xuất và Thương MạiA2T đã ra đời hoàn toàn phù hợp với xu thế của nền kinh tế thị trường trong quátrình đổi mới đất nước Công ty ra đời khi thị trường có nhiều cơ hội phát triểntrong lĩnh vực thương mại đang được mở ra trên khắp các địa bàn Để có chỗđứng vững chắc trên thị trường, Công ty phải luôn phấn đấu, nâng cao uy tín bánhàng đảm bảo chất lượng, đảm bảo nguồn gốc xuất xứ mới có thể cạnh tranh vớicác doanh nghiệp khác cùng ngành nghề Để có thế quản lý hoạt động kinhdoanh thì hạch toán kế toán là một công cụ không thể thiếu Đó là một lĩnh vựcgắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin,làm căn cứ để ra các quyết định kinh tế

Là một sinh viên kế toán, em đã ý thức được tầm quan trọng của ngànhhọc mình theo đuổi, trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường em đã đượctrang bị những kiến thức kinh tế xã hội và những kiến thức chuyên ngành cầnthiết Tuy nhiên, để hoàn thiện những kiến thức đó và để có một cái nhìn thực tếthì thời gian thực tập tại Công ty là thực sự cần thiết, sau vài tuần được thực tậptại Công ty Cổ Phần Sản Xuất và Thương Mại A2T, với sự hướng dẫn, chỉ bảotận tình của các cô chú và các anh chị em, em đã có đủ tư liêu để viết hoàn chỉnhbáo cáo này

Đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Thu Lệ người đã nhiệt tình chỉ bảo và hướngdẫn em trong quá trình thực tập

Phần 1: Tổng quan về công ty Cổ Phần Sản xuất và Thương mại A2T

Phần 2: Tổ chức kế toán của công ty Cổ Phần Sản xuất và Thương Mại A2T Phần 3: Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại công ty Phần 4: Nhận xét và kết luận

Do còn nhiều hạn chế về kiến thức, trình độ chuyên môn và thời gian nên báocáo không thể tránh khỏi những sai sót và khiếm khuyết trong quá trình lập báocáo thực tập Em rất mong được sự đánh giá, nhận xét, góp ý của cô cùng cácbạn sinh viên và các anh chị phòng Kế toán của công ty để bài báo cáo của emđược hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Phan Mỹ Hằng

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ

THƯƠNG MẠI A2T 1.1 Sự hình thành và phát triển của đơn vị:

 Công ty Cổ phần Sản Xuất và Thương Mại A2T được thành lập ngày09/08/2012 theo giấy phép kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư thành phố HàNội cấp

 Tên công ty : Công ty Cổ Phần Sản Xuất và Thương Mại A2T

 Địa chỉ trụ sở chính: Số 15, Ngõ 219/19, Phố Định Công Thượng, PhườngĐịnh Công, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội

 Điện thoại : 0466598686

 Mã số thuế : 0105965809

 Ngành, nghề kinh doanh của công ty :

Công ty Cổ phần và Thương Mạị A2T là nhà phân phối chính thức các sảnphẩm: “ Điện tử, điện lạnh, gia dụng của hãng : SHARP, PANASONIC, SONY,SAMSUNG tại miền Bắc

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CP SX và TM A2T:

1.2.1 Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty:

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty

1.2.2 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận.

Giám Đốc :

Là người được giao trách nhiệm quản trị công ty, có nhiệm vụ quản lý toàn diện:

- Chỉ đạo công việc có liên quan đến tình hình tài chính của Công ty, trựctiếp phụ trách công tác tổ chức cán bộ, kỹ thuật trong Công ty

- Chỉ đạo công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế toán tàichính, đời sống xã hội, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ, tổ chức sản xuất kinhdoanh theo chỉ đạo của Công ty

- Xây dựng mô hình tổ chức của Công ty phù hợp với yêu cầu sản xuất kinhdoanh

- Chỉ đạo tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý chất lượng kinh doanh vàcông tác tuyển chọn đào tạo công nhân

- Quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản vật tư, tiền vốn, lao động…

- Chỉ đạo các mặt ngoại giao, kinh doanh, kí kết và chỉ đạo thực hiện các hợpđồng mua và bán hàng hoá, xây dựng

- Tổ chức xây dựng hệ thống thông tin, các nội quy trong Công ty

- Thực hiện chế độ chính sách đối với người lao động theo bộ luật lao động

- Tổ chức đào tạo tuyển dụng và bồi dưỡng nghề nghiệp theo yêu cầu và tínhchất của công việc

Giám Đốc

Bộ phận hành chính

Bộ phận

kế toán

Bộ phận kho

Bộ phận

Kinh

doanh

Phó Giám Đốc

Phó Giám Đốc :

Là người giúp Giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và ủy quyền của

Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vụđược phân công hoặc ủy quyền

Bộ phận kinh doanh:

Thực hiện các nhiệm vụ và chức năng sau:

- Là bộ phận tham mưu , giúp việc cho giám đốc

- Tư vấn tài chính, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát triển thị trường:

 Định kỳ thu thập và phân tích thông tin ngành, nhu cầu của thị trườngnhằm định hướng, định vị thị trường, định vị sản phẩm thỏa mãn nhu cầu thịtrường thõa mãn nhu cầu thị trường

 Định kỳ, đầu mối trong việc đánh giá hiệu quả của các sản phẩm và dịch vụhiện tại, từ đó phân tích, nghiên cứu để thực hiện việc cải tiến và nâng cao chấtlượng sản phẩm và dịch vụ công ty

 Thực hiện việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới

 Đầu mối xây dựng các quy trình, quy chế liên quan đến sản phẩm và bánsản phẩm và dịch vụ của công ty

 Chịu trách nhiệm lên kế hoạch, tổ chức hoạt động và đánh giá kết quả, tìnhhình đạt được mục tiêu đã được Giám đốc phê duyệt

 Thực hiện các dự án tư vấn tài chính cho khách hàng, bao gồm: tư vấndòng tiền, cấu trúc tài chính, kiểm soát chi phí, công nghệ thông tin, quản trị vàcác dịch vụ tư vấn tài chính khác

- Xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng:

 Tham mưu xây dựng chính sách bán hàng, bao gồm chính sách về giá,khuyến mãi, chiết khấu và các chương trình quảng bá, tiếp cận đến khách hàng

để trình Giám đốc phê duyệt

 Đề xuất chính sách cho khách hàng, nhóm khách hàng, trình Tổng Giámđốc và thực hiện theo chính sách được phê duyệt

 Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng trình Giám đốc phê duyệt định kỳ và thựchiện tổ chức triển khai bán các sản phẩm và dịch vụ thuộc chức năng nhằm đạtmục tiêu đã phê duyệt Tuân thủ các quy định của công ty trong công tác đề xuấtcác chính sách cho khách hàng khi cung cấp các sản phẩm và dịch vụ thuộcchức năng nhiệm vụ

 Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêu

của công ty.

 Tìm kiếm khách hàng thực hiện đầu tư, góp vốn liên doanh, liên kết theo kếhoạch và chiến lược phát triển của công ty

 Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng Chăm sóckhách hàng theo chính sách của công ty

 Thu thập và quản lý thông tin khách hàng và hồ sơ khách hàng theo quyđịnh

- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các hoạt động nói trên trong nhiệm

vụ, thẩm quyền được giao

- Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạchcông việc của Phòng từng tháng để trình Giám đốc phê duyệt

- Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong Phòng để hoàn thànhngân sách năm, kế hoạch công việc của Phòng/Ban đã được phê duyệt từng thờikỳ

- Thực hiện các báo cáo nội bộ theo quy định của công ty và các báo cáokhác được yêu cầu

- Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của Phòng;đánh giá hiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến,giúp nâng cao hoạt động của công ty

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo hoặc được phân công

Bộ phận hành chính:

Có nhiệm vụ quản lý lao động trong toàn Công ty, tổ chức nhân sự: tuyển dụng,sắp xếp nhân sự, biên tập định mức lao động, đào tạo nâng cao tay nghề, nghiệp

vụ chuyên môn cho nhân viên và công tác quản lý hành chính trong toàn Công

ty Quản lý trục tiếp các thiết bị hành chính, thảo, lưu, chuyển công văn giấy tờ.Quản lý trực tiếp công tác tổ chức hành chính văn phòng trong toàn Công ty,triển khai, thực hiện các chế độ chính sách, xây dựng mức tiền lương chung củaCông ty, theo dõi quản lý, thực hiện các nghiệp vụ về chính sách cho người laođộng, tổ chức, sắp xếp các cuộc họp, hội nghị lớn của Công ty

Bộ phận kế toán:

Thực hiện công tác hạch toán kế toán và công tác tài chính của công ty Cụ thể

là thực hiện việc ghi chép, phản ánh đầy đủ và kịp thời các nghiệp vụ kinh tếphát sinh trong quá trình hoạt động của công ty, tổng hợp các số liệu, lập BCTCtheo quy định, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình công nợ, tình

hình sử dụng nguồn vốn của công ty trong các kỳ báo cáo Thực hiện chế độthanh toán, quyết toán theo đúng quy định của Nhà Nước, quản lý chặt chẽ tàisản và nguồn vốn, theo dõi hàng nhập, xuất của công ty Cung cấp đầy đủ cácthông tin tài chính, kế toán cho giám đốc, phó giám đốc, chi cục thuế…khi cầnthiết Giúp giám đốc nắm bắt được toàn bộ quá trình hoạt động của công ty.

Bộ phận kho

Đảm bảo tính liên tục cho quá trình sản xuất và phân phối hàng hóa Quản lí khobãi giúp doanh nghiệp lưu trữ toàn bộ sản phẩm và quản lý được số lượng sảnphẩm trên toàn hệ thống Góp phần giảm chi phí sản xuất, vận chuyển, phânphối Nhờ đó kho có thể chủ động tạo ra các lô hàng với quy mô kinh tế trongquá trình sản xuất và phân phối nhờ đó giảm chi phí bình quân trên một đơn vị,kho góp phần tiết kiệm chi chí lưu thông thông qua việc quản lý tốt hao hụt hànghóa, sử dụng tiết kiệm và hiệu quả cơ sở vật chất của kho Hỗ trợ quá trình cungcấp dịch vụ khách hàng của doanh nghiệp thông qua việc đảm bảo hàng hóa sẵnsàng về số lượng, chất lượng, trạng thái lô hàng giao đúng thời gian và địa điểm

1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

- Bảo toàn vốn, phát triển vốn, thực hiện nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với Nhànước

 Nhiệm vụ:

- Giữ vững định hướng xã hội chủ nghĩa coi trọng hiệu quả kinh tế xã hộitrong quá trình phát triển sản xuất kinh doanh và lựa chọn dự án đầu tư pháttriển

- Công ty theo định hướng hiện đại, khoa học và công nghệ tiên tiến

- Phát huy nguồn lực con người là cơ bản, bảo vệ quyền lợi người tiêu dung,tôn trọng lợi ích quốc gia, bảo vệ môi trường sinh thái đảm bảo an ninh quốcphòng

- Kết hợp phát triển Công ty với phát triển vùng lãnh thổ để tranh thủ sự giúp

đỡ của địa phương và nguồn lực

- Công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng.Công ty có nghĩa vụ và trách nhiệm trước bộ phận chủ quản cũng như các đốitác giao dịch về toàn bộ hoạt động của mình, Công ty có thể tự đứng ra vay vốn,

tự ký kết các hợp đồng kinh tế phát sinh giữa Công ty với các bên đối tác, xâydựng và thực hiện có hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ

- Nâng cao chất lượng phục vụ, mở rộng thị trường nước ngoài nhằm thu hútngoại tệ cho đất nước

- Đào tạo cán bộ có trình độ chuyên môn cao đặc biệt là trong việc nghiêncứu các phương án kinh doanh, dự án, công trình xây dựng nhằm phục vụ lâudài cho cạnh các hoạt động làm giàu cho doanh nghiệp thì cần chú ý đến các vấn

đề thuộc văn hoá doanh nghiệp, chú ý đến lợi ích cộng đồng như: bảo vệ môitrường, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng cũng như làm tốt các công tác xã hội

1.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần là nhà phân phối chính thức các sản phẩm điện tử, điệnlạnh, gia dụng của hãng SHARP, PANASONIC, SAMSUNG, SONY,… tạiMiền Bắc cho người tiêu dùng Do đó hoạt động kinh doanh chủ yếu của công

ty là nhập hàng hóa về lưu kho và bán cho các khách hàng, đối tác theo đơn đặthàng, đơn mua hàng của họ, đồng thời hưởng phần chênh lệch Hoạt động kinhdoanh của công ty được thực hiện qua các công đoạn sau:

- Thủ kho và kế toán theo dõi số lượng tồn kho tối thiểu của các sản phẩmtrong kho và trong các sổ sách kế toán

- Nếu số lượng sản phẩm trong kho gần đạt tới mức tối thiểu, công ty sẽ tiếnhành nhập hàng hóa về đảm bảo luôn có đủ hàng hóa cung cấp cho khách hàng

- Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng và gửi đơn đặt hàng tới công ty, công

ty sẽ kiểm tra lại kho để đảm bảo phẩm chất, quy cách, chất lượng của sản phẩm

và tiến hành giao cho khách hàng Sau đó khách hàng sẽ làm thủ tục thanh toáncho công ty

- Kế toán, thủ kho, thủ quỹ tiến hành cập nhật các thông tin có liên quan và

lưu các chứng từ.

Hoạt động nhập hàng, bán hàng,… được các bộ phận tham mưu cho Giámđốc để xét duyệt và thực hiện một cách đúng quy trình, đúng pháp luật, quy địnhcủa Nhà nước và Công ty

Trong suốt những năm qua, các sản phẩm do công ty phân phối luôn mangcho người tiêu dùng sự tin tưởng và ủng hộ cao, không chỉ vì chất lượng, mẫu

mã, giá cả mà còn phong cách phục vụ tận tình, chu đáo của đội ngũ nhân viêntrẻ trung năng động

Có một tầm nhìn chiến lược về xu hướng phát triển của thị trường kết hợpvới việc nắm bắt được nhu cầu khách hàng, công ty Cổ phần Sản Xuất vàThương Mạị A2T đã và đang rất thành công trong lĩnh vực kinh doanh này Công ty luôn chủ trương đem đến cho khách hàng sản phẩm có chất lượng tốtnhất, giá cả phù hợp nhất và dịch vụ tối ưu nhất

 Về thị trường đầu vào: thì Công ty có các nhà cung cấp lâu năm, cung cấp

đồ điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng như

Công ty Cổ phần quốc tế Sơn Hà, Công ty Điện tử SHARP,SAMSUNG ,SONY,…

 Về thị đầu ra: là công ty phân phối đồ điện tử nên khách hàng chủ yếu là

các đại ý lớn nhỏ trên cả nước

 Tình hình lao động: Trong công ty chia làm hai bộ phận chính đó là:

- Bộ phận lao động trực tiếp:

 Nhân viên bán hàng, giao hàng, quản lý kho,

 Nhân công thuê ngoài

- Bộ phận lao động gián tiếp:

 Giám đốc và phó giám đốc

 Kế toán trưởng, các nhân viên kế toán

 Nhân viên văn phòng

 Quá trình tiêu thụ hàng hóa:

Tại các cửa hàng bán lẻ ở Hà Nội và các đại lý tỉnh, Công ty giao hàng tận nơi,thanh toán ngay với chủ đại lý, chủ cửa hàng

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

3 Lợi nhuận sau thuế

thu nhập doanh nghiệp

184.803.665 105.387.552 92.760.571

Nhận xét:

Từ các số liệu trích trong Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong các năm

từ năm 2015 tới 2017 do Phòng kế toán cung cấp, có thể thấy rõ trong năm

2017, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty đã tăng lên so với năm 2016 vàtăng mạnh so với năm 2015 Cụ thể:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 đã tăng Doanh thu bánhàng 2017 tăng đến hơn 57 tỷ đồng so với năm 2016 và tăng hơn 67 tỷ đồng sovới năm 2015

Các nhà bán lẻ Kinh doanh

Người tiêu dùng

- Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty tăng mạnh.

Cụ thể, năm 2017 lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng hơn 79 triệuđồng so với năm 2016 và cũng tăng rất mạnh so với năm 2015

Với những chỉ tiêu trên Bảng báo cáo tài chính, có thể thấy được rằng năm 2017công ty đã có những bước tiến rất mạnh mẽ, thúc đẩy tăng trưởng và kịp thời đểkhông bị chậm lại trong sự phát triển không ngừng của kinh tế- xã hội hiện đại

PHẦN II.

THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T

2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty.

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

a Hình thức kế toán tại công ty:

Công ty sử dụng hình thức kế toán bằng phần mềm trên máy vi tính Phần mềm

kế toán này được thiết kế theo nguyên tắc của cả 4 hình thức kế toán thủ công:Nhật ký chung, Nhật ký- Sổ cái, Nhật ký- Chứng từ, Chứng từ ghi sổ Tuynhiên, vào cuối mỗi kỳ kế toán tháng và cuối kỳ kế toán năm, ngoài các sổ kếtoán chi tiết và các báo cáo tài chính được in ra, các sổ kế toán tổng hợp sẽ được

in ra theo hình thức Nhật ký chung và được đóng thành quyển theo đúng quyđịnh

Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức sử dụng phần mềm kếtoán trên máy vi tính

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung

tại công ty CP Sản xuất và Thương mại A2T

Phần mềm

kế toán Chứng từ kế toán

b. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung tại Công ty Cổ Phần Sản Xuất và Thương Mại như sau:

Hàng ngày, các chứng từ kế toán hoặc các bảng tổng hợp chứng từ kế toán liênquan đến các phần hành kế toán khác nhau được các kế toán viên phụ trách mỗiphần hành đó kiểm tra và nhập đầy đủ các thông tin trên các chứng từ vào cácphần hành kế toán chi tiết Hệ thống phần mềm sẽ lưu thông tin trên máy dướidạng các bảng dữ liệu chi tiết, việc xử lý dữ liệu được thực hiện trên máy theotrình tự đã được thiết kế sẵn cho hình thức Nhật ký chung Từ đó hệ thống phầnmềm sẽ tự động ghi vào các loại sổ chi tiết, nhật ký chung, sổ cái Giữa các sổđược lập đã có sự kiểm tra đối chiếu với nhau thông qua hệ thống phần mềm, do

đó việc xảy ra sai sót là khó có thế xảy ra, điều này giúp cho công việc kế toánđược giảm bớt đi rất nhiều

Cuối tháng (hoặc cuối kỳ hoặc vào thời điểm cần thiết), kế toán thực hiện cácthao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệutổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Thực hiện các thao tác để inBCTC theo quy định

Cuối năm, sổ tổng hợp và sổ chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thựchiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Về nguyên tắc, phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trênBảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh

- Các sổ kế toán chi tiết

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Để quản lý và giám sát một cách có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh củađơn vị thì bộ máy kế toán phải được thiết kế một cách phù hợp để đáp ứng yêucầu quản lý của công ty cũng như không trái với chế độ hiện hành, Công ty đã

lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán mang tính tập trung vừa phù hợp vớiquy mô lại đảm bảo quản lý chặt chẽ.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức thành Phòng Kế Toán, đứng đầu là kếtoán trưởng Phòng Kế Toán có chức năng quản lý toàn bộ hoạt động kế toán tàichính của công ty Để phù hợp vớí nhu cầu quản lý, bộ máy kế toán của công tycũng phân thành các phần hành riêng biệt, mỗi một phần hành đảm nhiệmnhững chức năng nhiệm vụ riêng, vừa hoạt động và chịu trách nhiệm độc lập,vừa phối hợp liên kết tạo thành các mắt xích trong sự vận hành của “guồng máy

kế toán”

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán doanh nghiệp

Trong đó:

- Kế toán trưởng: Phụ trách chung và chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc

và cấp trên về công tác kế toán của đơn vị Tố chức, kiếm tra công tác kế toán,phân công, bố trí công việc cho các nhân viên kế toán của Công ty

- Kế toán tổng hợp: Chức năng chính là tổng hợp các thông tin từ nhân viên

kế toán các phần hành để lên bảng cân đối kế toán và lập báo cáo kết quả kinhdoanh Kế toán tổng hợp còn phụ trách việc kê khai thuế hàng tháng cũng nhưquyết toán thuế cuối năm, tập hợp chi phí, tính giá thành công trình và xác địnhkết quả kinh doanh

- Kế toán tiền lương:

Kế toán trưởng

Kế toán

Kế toán tổng hợp

Kế toán thanh toán

Ghi chép phản ánh kịp thời số lượng thời gian lao động, chất lượng sản phẩm,tính chính xác số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí và thu từ thu nhập củangười lao động.

 Trả lương kịp thời cho người lao động, giám sát tình hình sử dụng quỹlương, cung cấp tài liệu cho các phòng quản lý, chức năng, lập kế hoạch quỹlương kỳ sau

 Tính và phân bổ chính xác đối tượng và giá thành

 Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, đê xuấtbiện pháp tiết kiệm quỹ lương, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp và các bộphận quản lý khác

 Lập báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vitrách nhiệm của kế toán Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiềnlương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ đề xuất các biện pháp khai thác có hiệu quảtiềm năng lao động, tăng năng suất lao động

- Kế toán tiền, thanh toán:

 Lập các chứng từ thu, chi khi có phát sinh tiền, sử dụng duy nhất đồng tiềnViệt Nam trong hạch toán các nghiệp vụ

 Nhận báo cáo quỹ và các chứng từ có liên quan từ thủ quỹ hàng ngày

 Kiểm tra và đối chiếu các số liệu trên chứng từ và trên sổ quỹ

 Định khoản và cập nhật dữ liệu liên quan tới tiền và các phân hệ Quỹ vàNgân hàng trên phần mềm kế toán

 Lưu giữ các chứng từ liên quan theo quy định

 Kiểm soát các khoản thu, khoản chi và các hoạt động thu ngân

- Kế toán vật tư: Theo dõi, hạch toán việc nhập-xuất vật tư cho công trình.

Thường xuyên đối chiếu số liệu với dự toán vật tư công trình Từ đó theo dõiquá trình xây dựng, tập hợp chi phí, tính giá thành công trình và phân bổ nguyênvật liệu và công cụ dụng cụ theo quy định hạch toán của công ty

- Thủ Quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ của Công ty, thực hiện các nghiệp vụ về

thu, chi tiền mặt Lập Uỷ nhiệm chi gửi ngân hàng, rút tiền và chuyển tiền, ghi

sổ quỹ và lập báo cáo theo quy định

2.2.2 Các chính sách, chế độ kế toán đang được áp dụng tại công ty.

- Kỳ kế toán năm: từ 01/01 đến 31/12 theo năm dương lịch.

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Là đồng tiền Việt Nam (VNĐ) Cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh không phải là VNĐ đều được chuyển thành VNĐtheo tỷ giá hạch toán tại thời điểm phát sinh

 Phương pháp ghi nhận giá trị hàng hóa mua nhập kho, hạch toán tổng hợp vàchi tiết hàng tồn kho, tính giá trị hàng hóa xuất nhập kho:

 Ghi nhận giá trị hàng hóa mua nhập kho: giá trị hàng tồn kho được ghi nhậntheo nguyên tắc giá gốc, tức là giá trị đem nhập kho của hàng hóa sẽ bao gồmgiá mua chưa thuế GTGT, các khoản chi phí vận chuyển, bốc dỡ,… trừ đi giá trịhàng hóa bị trả lại hoặc được giảm giá cùng khoản chiết khấu thương mại

 Tính giá hàng hóa xuất kho: công ty tính giá trị hàng hóa xuất kho theophương pháp thực tế đích danh: giá trị của hàng hóa khi mua vào là bao nhiêuthì khi xuất kho, giá mua vào đó sẽ được coi là giá vốn xuất kho

 Hạch toán tổng hợp hàng hóa tồn kho: công ty áp dụng phương pháp kê khaithường xuyên để hạch toán tổng hợp hàng hóa tồn kho Sau mỗi lần nhập/ xuấthàng hóa vào/ ra khỏi kho, kế toán và thủ kho sẽ cùng kiểm kê số lượng hànghóa trong kho của công ty

- Hạch toán chi tiết hàng tồn kho: hàng tồn kho của công ty được hạch toán

chi tiết theo phương pháp thẻ song song: từ các chứng từ có liên quan, thủ khotheo dõi số lượng hàng hóa nhập, xuất, tồn trong kho còn kế toán ngoài theo dõi

số lượng còn phải theo dõi cả về mặt giá trị của hàng hóa Từ đó kế toán sẽ lậpcác mẫu, biểu mẫu cần thiết theo quy định để đối chiếu và kiểm tra

- Ghi nhận tài sản cố định ( TSCĐ) và tính khấu hao TSCĐ:

+ Ghi nhận TSCĐ : TSCĐ của công ty được ghi nhận theo nguyên giá Nguyên

giá của TSCĐ cũng được xác định như đối với hàng hóa tồn kho theo nguyêntắc giá gốc

+ Tính khấu hao của TSCĐ: tất cả các TSCĐ của công ty đều được tính khấu

hao hàng năm bằng phương pháp đường thẳng với tỷ lệ khấu hao phù hợp vớichế độ quản lý, sử dụng được quy định trong Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày25/04/2013 của Bộ Tài chính

- Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: công ty lập báo cáo lưu

chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

- Ghi nhận doanh thu và cho phí: công ty ghi nhận doanh thu và chi phí

theo cơ sở kế toán dồn tích, tức là khi doanh thu và chi phí phát sinh, không kể

là công ty đã thu được tiền hay phải chi tiền hay chưa, kế toán toán vẫn sẽ cập

nhật và ghi nhận các khoản doanh thu và chi phí này vào phân hệ có liên quancủa phần mềm kế toán.

2.3 Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng:

Để lựa chọn được hình thức sổ kế toán phù hợp, đơn vị đã căn cứ vào đặcđiểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình hình thực tế của Công tymình, Công ty đã đăng ký sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung kết hợp với

hệ thống máy tính khá đồng bộ và thực hiện kế toán trên phần mềm FastAccounting kết hợp sử dụng phần mềm Excel để lập các bảng biểu, các bảngtính kế toán

Giao diện phần mềm Fast Accounting

2.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán

Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanhnghiệp đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho mộtnghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủcác chỉ tiêu, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phátsinh Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xoá, không viết tắt Số tiềnviết bằng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số

Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ

Ví dụ: hoá đơn giá trị gia tăng phải được lập đủ 3 liên: liên 1 doanh nghiệp lưulại, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 dùng cho nội bộ Đối với chứng từ lậpnhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng một nội dung bằngmáy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lậpthành nhiều liên nhưng không thể viết một lần tất cả các liên chứng từ thì có thểviết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý của tất cảcác liên chứng từ

Mọi chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng

từ mới có giá trị thực hiện Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theoquy định của pháp luật, chữ ký trên chứng từ thống nhất và giống với chữ ký đãđăng ký theo quy định

* Tổ chức chứng từ :

Là giai đoạn đầu tiên để thực hiện ghi sổ và lập báo cáo do đó tổ chức chứng

từ nhằm mục đích giúp quản lý, có được thông tin kịp thời chính xác đầy đủ đểđưa ra quyết định kinh doanh Ngoài ra còn tạo điều kiên cho việc mã hoá thôngtin và là căn cứ để xác minh nghiệp vụ, căn cứ để kiểm tra kế toán và là cơ sở đểgiải quyết các tranh chấp kinh tế Công ty đã đăng ký sử dụng hầu hết các chứng

từ trong hệ thống chứng từ kế toán thống nhất do Bộ Tài chính ban hành, như: + Hóa đơn GTGT

+ Hợp đồng kinh tế

+ Giấy đề nghị tạm ứng

+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

+ Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

mẫu chứng từ do công ty tự thiết kế (Giấy đề nghị, bản đối chiếu, hợp đồng kinhtế ).

* Quy trình luân chuyển chứng từ và kiểm tra chứng từ kế toán tại Công ty như sau:

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong đơn vị, tất cả các chứng từ kế toán

do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều được tập trung vào bộ phận kếtoán công ty Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khikiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó

+ Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

- Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:

+ Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chéptrên chứng từ kế toán

+ Kiếm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trênchứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.+ Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Trongnăm tài chính, chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành

+ Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ

- Nội dung lưu trữ bao gồm các công việc sau:

+ Lựa chọn địa điểm lưu trữ chứng từ: Lựa chọn các điều kiện để lưu trữ;

+ Xây dựng các yêu cầu về an toàn, bí mật tài liệu;

+ Xác định trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên quan đến việc lưu trữchứng từ

- Khi có công việc cần sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ, kế toáncông ty tuân thủ các yêu cầu:

Thứ nhất, nếu sử dụng cho các đối tượng trong doanh nghiệp phải xin phép

Kế toán trưởng

Thứ hai, nếu sử dụng cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp thì phảiđược sự đồng ý của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị

- Về hủy chứng từ: Chứng từ được hủy sau một thời gian quy định cho từng

2.3.2 Hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định tại Thông tưTT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Tuy nhiên để công tác kế toán được thực hiện nhanh gọn, chính xác, Công

ty tiến hành chi tiết các tài khoản cho phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý vàđặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể tất cả các tài khoản đềuđược chi tiết thành các tài khoản cấp 2 Sau đó nhiều tài khoản này lại được chitiết thành các tài khoản cấp 3 theo các nội dung cụ thể tương ứng với từng tàikhoản

Cụ thể :

- Tài khoản 511- Doanh thu được chi tiết như sau:

+ TK 5112- Doanh thu bán hàng hóa

+ Tk 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ

Các tài khoản cấp 2 của TK 511 này lại được chi tiết như sau:

TK 5112 được chi tiết:

+ TK 51121 – Doanh thu bán hàng hóa: Nội địa

+ TK 51122 – Doanh thu bán hàng hóa: Xuất khẩu

TK 5113 được chi tiết:

+ TK 51131 – Doanh thu bán dịch vụ: Nội địa

+ TK 51132 – Doanh thu cung cấp dịch vụ: Xuất khẩu

+ TK 51133 – Doanh thu trao đổi dịch vụ

- Tài khoản 642 - Chi phí quản lý kinh doanh được chi tiết như sau:

+ TK 6421 - Chi phí bán hàng

+ TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

Các tài khoản cấp 2 của TK này lại được chi tiết như sau:

TK 6421 được chi tiết:

+ TK 64211 – Chi phí nhân viên

+ TK 64212 – Chi phí vật liệu, bao bì

TK 6422 được chi tiết:

+ TK 64221 – Chi phí nhân viên quản lý

+ TK 64222 – Chi phí vật liệu quản lý

2.3.3 Hệ thống báo cáo kế toán

Để tiện cho việc kiểm tra, giám sát, Công ty Cổ Phần Sản xuất và Thươngmại A2T sử dụng hệ thống báo cáo tài chính do Nhà nước ban hành Kết thúcmỗi quý, kế toán các phần hành tiến hành tổng hợp, đối chiếu và tính ra số dưcuối kỳ các tài khoản, chuyển cho kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tàichính, gồm:

+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu B-01/DNN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu B-02/DNN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu B-03/DNN

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu B09-DNN

Các báo cáo này là cơ sở để giải trình cho tất cả các hoạt động của một kỳ kếtoán

Ngoài ra để phục vụ cho nhu cầu quản lý kinh tế, tài chính, yêu cầu chỉ đạo, điềuhành của Giám đốc, Công ty còn sử dụng một số báo cáo quản trị nội bộ sau:Báo cáo doanh thu: Báo cáo thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng; Báo cáo vềcông nợ nội bộ, công nợ với khách hàng, công nợ với người cung cấp

Các báo cáo trên được lập theo yêu cầu khi cần thiết, chúng đều có ý nghĩa quantrọng trong hoạt động quản lý kinh tế của Công ty Từ các báo cáo quản trị nội

bộ, Giám đốc có thế đưa ra những ý kiến kết luận đúng đắn, các quyết định linhhoạt trong các hợp đồng kinh tế, kịp thời trong hoạt động kinh doanh

CHƯƠNG 3:

QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ

YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI A2T 3.1 Kế toán tiêu thụ hàng hóa

3.1.1 Chứng từ kế toán được sử dụng.

Công tác kế toán bán hàng tại công ty sử dụng những chứng từ sau:

- Hóa đơn GTGT đầu ra mẫu số: 01GTKT3/001

- Phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ mẫu số: 02-VT

- Thẻ quầy hàng; giấy nộp tiền; bảng kê nhận hàng và thanh toán hàng ngày

- Các biên bản thừa thiếu hàng, biên bản giảm giá hàng bán, biên bản hàng bán

bị trả lại

- Phiếu thu, giấy báo Có mẫu số 01-TT

- Phiếu giao hàng của nhà cung cấp

- Báo giá

Mẫu biểu của tất cả các chứng từ này đều được thực hiện theo mẫu đã ban hànhkèm theo TT200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về chế độ kế toán tạicác doanh nghiệp vừa và nhỏ

Sơ đồ 3.1.1 Luân chuyển chứng từ trong công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa

Khách hàng Nhân viên bán hàng Ngân hàng Kế toán Thủ kho Thủ quỹ

2

Nhận đơn đặt hàng

Lập hóa đơn bán hàng và chuyển hàng

phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán

11

Lưu chứng từ

Nhận phiếu và xuất hàng

10a2

10a3

Thu tiền Ghi sổ quỹ

Tiền gửi ngân hàng

10

Chưa thanh toán

10b

10c

3.1.2 Giải thích sơ đồ

(1) Khách hàng gửi yêu cầu báo giá sản phẩm, hàng hóa tới công ty.

(2) Sau khi tiếp nhận yêu cầu báo giá của khách hàng, nhân viên bán hàng sẽ lập

và gửi báo giá sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng

(3) Sau khi nhận được báo giá do nhân viên bán hàng gửi tới, khách hàng sẽ biết

được giá của các sản phẩm, hàng hóa mình đang quan tâm, từ đó xem xét cânnhắc, lập đơn đặt hàng và gửi cho nhân viên bán hàng của công ty

(4) Sau khi nhận được đơn đặt hàng của khách hàng, nhân viên bán hàng sẽ

chuyển tới bộ phận kế toán

(5) Căn cứ các thông tin về đơn hàng của khách hàng, kế toán kiểm tra lại số

lượng và giá trị hàng hóa trên các sổ chi tiết hàng hóa và lập phiếu xuất khochuyển cho thủ kho

(6) Thủ kho sẽ nhận phiếu xuất kho từ phòng kế toán chuyển xuống, kiểm tra lại

số lượng hàng hóa trên các sổ kho và tiến hành xuất kho hàng hóa, chuyển sốhàng vừa xuất kho cho nhân viên bán hàng

(7) Nhân viên bán hàng nhận hàng hóa từ thủ kho, tiến hành lập hóa đơn bán

hàng và giao hàng cho khách hàng

(8) Sau khi tiếp nhận hàng hóa và hóa đơn, khách hàng sẽ kiểm tra lại mẫu mã

và quy cách, phẩm chất của sản phẩm

(9) Nếu không có vấn đề gì về sản phẩm, khách hàng sẽ tiến hành làm thủ tục

thanh toán cho công ty

(10) Khách hàng lựa chọn thanh toán ngay:

(10a) Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt và chuyển tiền cho nhân viên bán

hàng

(10a1) Nhân viên bán hàng sẽ chuyển tiền của khách hàng thanh toán cùng

với hóa đơn về phòng kế toán Căn cứ hóa đơn bán hàng và số tiền nhận được,

kế toán sẽ được lập phiếu thu tiền mặt

(10a2) Sau khi lập xong, kế toán chuyển phiếu thu cho thủ quỹ cùng với

hóa đơn và tiền hàng của khách hàng thanh toán Thủ quỹ thu tiền và ghi sổ quỹ

(10a3) Thủ quỹ chuyển lại các chứng từ cho phòng kế toán Kế toán căn

cứ các chứng từ này, cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kếtoán

(10b) Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi và đề nghị chuyển khoản vào tài

khoản ngân hàng của công ty Kế toán sẽ căn cứ đề nghị chuyển khoản của

khách hàng, lập ủy nhiệm thu.

(10b1) Kế toán chuyển ủy nhiệm thu cho ngân hàng Ngân hàng sẽ thu tiền

và lập giấy báo Có

(10b2) Nhân viên kế toán sẽ nhận được thông báo của ngân hàng về việc

khách hàng đã chuyển tiền thanh toán hóa đơn và nhận giấy báo Có của ngânhàng Căn cứ hóa đơn bán hàng và giấy báo Có của ngân hàng, kế toán cập nhật

số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán

(10c) Nếu khách hàng chưa thanh toán ngay, kế toán sẽ nhận được thông báo từ

nhân viên bán hàng và cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kếtoán

(11) Kế toán lưu toàn bộ các chứng từ có liên quan

3.1.3.Tài khoản kế toán được sử dụng

Kế toán sẽ sử dụng các tài khoản kế toán sau để phản ánh, hạch toán tình

hình và các nghiệp vụ bán hàng của công ty : TK 156, 511, 632, 338(7), 521,

131,

111, 112, 333.

- TK 156 : Hàng hóa.

- TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

 TK 5111 : Doanh thu bán hàng hóa – Tài khoản cấp 2.

- TK 632 : Giá vốn hàng bán.

- TK 338 : Phải trả, phải nộp khác

 TK 3387 : Doanh thu chưa thực hiện – Tài khoản cấp 2.

- TK 521 : Các khoản giảm trừ doanh thu

 TK 5211 : Chiết khấu thương mại – Tài khoản cấp 2.

 TK 5212 : Giảm giá hàng bán – Tài khoản cấp 2.

 TK 5213 : Hàng bán bị trả lại – Tài khoản cấp 2.

- TK 131 : Phải thu khách hàng.

- TK 111 : Tiền mặt.

 TK 1111 : Tiền mặt bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2.

- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng.

TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2.

Sổ sách, báo cáo kế toán

Kế toán Chứng từ kế toán

Máy vi tính

Phân hệ Bán hàng

Sổ cái các tài khoản

- TK 333 : Thuế và các khoản phải nộp nhà nước.

 TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp – Tài khoản cấp 2.

 TK 33311 : Thuế GTGT đầu ra – Tài khoản cấp 3.

3.1.4 Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng

3.1.4.1 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán bán hàng

Công tác kế toán bán hàng của công ty được thể hiện qua sơ đồ quy trình nhưsau

Sơ đồ 3.1.4: Sơ đồ quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng.

3.1.4.2 Giải thích sơ đồ.

Trong công tác kế toán bán hàng bằng phần mềm kế toán Fast Accounting trênmáy vi tính, phân hệ được sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ là phân hệ Kếtoán Bán hàng và công nợ phải thu

Hóa đơn bán hàng

Phiếu xuất kho

Phiếu thu

Giấy báo Có