báo cáo kiến tập kế toán công ty cổ phần mai linh đông đô. Bao gồm giới thiệu về công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô và các phần hành về kế toán. Trong đố đi sâu về hạch toán kế toán của công ty dựa trên các tài liệu tổng hợp được có chọn lọc, thông tin dễ hiểu, hàm súc, rõ ràng...
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG
BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP
Sinh viên thực hiện: PHI THỊ HẰNG MY
Mã sinh viên : 1511010353
Lớp : ĐH5KN Khoá : 5 (2015 – 2019)
Hệ : CHÍNH QUY
Hà Nội, tháng 1/2018
Trang 2trong lĩnh vực cho thuê xe và vận chuyển hành khách bằng Taxi, đây là lĩnh vực có rất nhiều
tiềm năng Do đó, tôi đã chọn công ty để có thể học hỏi được nhiều hơn Dưới sự định hướngcủa khoa Kinh tế Tài nguyên và môi trường là kì kiến tập trải nghiệm thực tế Vì vậy, trongquá trình thực tập tại công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô, tôi đã cố gắng học hỏi, tìm hiểu,nghiên cứu và trải nghiệm công việc thực tế Trong thời gian này, tôi đã biết thêm nhiều điều
về ngành vận tải – taxi, về Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô, các lĩnh vực hoạt động,nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban, tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính củacông ty Đặc biệt là công ty đã giúp tôi có được nhiều trải nghiệm thực tế trong công việc với
vị trí là một nhân viên thực tập của phòng Kế toán tài chính
Trong thời gian thực tập, tôi đã cố gắng nỗ lực, tìm hiểu thực tế của công việc, công
ty và trình bày, phân tích những điều liên quan tới công ty
Bài báo cáo kiến tập bao gồm những nội dung chính:
Phần 1: Khái quát về công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô
Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô
Phần 3: Đánh giá, kết luận
Những vấn đề tôi đưa ra chỉ là một khía cạnh nhỏ của một góc nhìn, nên sẽ không tránh được những thiếu sót.Vì vậy, tôi rất mong sự giúp đỡ và đóng góp của thầy cô và quý công ty để báo cáo kiến tập của tôi được hoàn thiện hơn
Tôi xin trân thành cám ơn!
PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAI LINH ĐÔNG ĐÔ
1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP Mai Linh Đông Đô.
1.1 Giới thiệu chung về công ty CP Mai Linh Đông Đô
Tiền thân của Công ty Cổ Phần Mai Linh Đông Đô là Công ty TNHH Sao Sài Gòn.Ngày 19/06/2007 Công ty TNHH Sao Sài Gòn được chuyển đổi thành Công ty cổ phần MaiLinh Đông Đô theo quyết định số 0103018025 của UBND thành phố Hà Nội Trải qua một
2
Trang 3quá trình hoạt động và phát triển công ty đã ngày một lớn mạnh chứng tỏ được sự phát triểnbền vững trong những giai đoạn đầy khó khăn trên thị trường Trước hết có thể khái quát mộtvài đặc điểm chủ yếu của công ty như sau:
Tên Giao dịch : Mai Linh Dong Do joint stock company.
Trụ sở chính : 55 Kim Đồng – Giáp Bát – Hoàng Mai – Hà Nội
Điện thoại : 04.6643131
Mã số thuế : 237.180.000.000đ
1.2 Tình hình kinh tế của công ty các năm gần đây
Bảng 01 : Một số chỉ tiêu kinh tế qua các năm (Phụ lục 01)
Chúng ta sẽ xem xét tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu và lợi nhuận quacác năm liên tiếp gần đây:
Bảng 02: Tổng quan tình hình tài sản-doanh thu-lợi nhuận (2013-2016) (phụ lục 02)
Nguồn: Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp năm 2013-2016
Hình 1: Tài sản, doanh thu và lợi nhuận giai đoạn 2013-2016 (phụ lục 03)
ĐVT: triệu đồng
Biểu đồ (phụ lục 04)
Nhìn vào biểu đồ ta thấy tài sản liên tục tăng trong nhiều năm cho thấy hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp ngày càng được mở rộng hơn Đồng thời doanh thu cũng ngày càngtăng trừ năm 2014 có giảm do tình hình kinh tế không tốt Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế thayđổi thất thường do sự thay đổi của doanh thu và của chi phí Lợi nhuận sau thuế năm 2014giảm nhiều so với năm 2013 là do doanh thu giảm đồng thời chi phí lớn Vì năm 2014 công
ty đầu tư nhiều vào tài sản dài hạnvà thu nhập khác giảm Sang năm 2015, lợi nhuận tăng dolợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhiều Năm 2016, lợi nhuận giảm mạnh
vì chi phí tài chính và chi phí khác tăng đột biến nguyên nhân là do giá cả tăng trong đó giáxăng dầu tăng cũng là nguyên nhân chính
Như vậy nhìn tổng quan chung vào lợi nhuận sau thuế của công ty thì thấy nó hoạtđộng bình thường và bị ảnh hưởng nhiều của nền kinh tế như mọi doanh nghiệp khác có hoạtđộng trong lĩnh vực vận tải Song, tài sản liên tục tăng là dấu hiệu của sự ngày càng pháttriển lớn mạnh hơn
Trang 42 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
2.1 Chức năng, nhiệm vụ:
- Chức năng: Là công ty thương mại thực thụ nên hoạt động chính của công ty là kinh
doanh dịch vụ vận chuyển bằng taxi Hoạt động này sẽ mang lại lợi nhuận, nâng caolợi ích của công ty đồng thời có nguồn tài chính đảm bảo cho công ty hoạt động tốt
+ Kinh doanh trên cơ sở bảo toàn và phát triển nguồn vốn, thực hiện chế độ hạchtoán kinh tế độc lập, nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định
+ Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện đúngcác cam kết trong hợp đồng kinh tế liên quan
+ Thực hiện đúng chế độ quản lý tài sản, tài chính, phân phối theo lao động tiềnlương, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ an ninh.+ Đào tạo, bồi dưỡng, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho người lao động.+ Không ngừng nâng cao lợi ích của các thành viên góp vốn và đảm bảo đờisống cho người lao động
+ Phấn đầu thực hiện tốt các khâu nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứngnhu cầu của khách hàng, nâng cao uy tín cho công ty
2.2 Ngành nghề, quy mô kinh doanh, đặc điểm về sản phẩm và thị trường.
Hiện nay công ty đăng ký kinh doanh trên các lĩnh vực sau:
- Vận tải hành khách bằng Taxi.
- Vận tải hành khách du lịch, vận chuyển hàng hoá;
- Sửa chữa, bảo dưỡng, bảo trì phương tiện vận tải;
- Buôn bán linh kiện, phụ tùng ô tô;
- Đại lý bán lẻ xăng dầu, khí ga hoá lỏng;
- Kinh doanh bất động sản;
- Lữ hành quốc tế, lữ hành nội địa;
- Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi;
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá;
4
Trang 5- Vận tải hành khách công cộng bằng xe buýt;
- Sản xuất, buôn bán ô tô;
Hiện nay công ty đang tập trung vào hoạt động cung cấp dịch vụ Taxi.Trong tương laingoài lĩnh vực thuộc thế mạnh hiện nay, chiến lược kinh doanh của công ty sẽ mở rộng, hoạtđộng thêm một số lĩnh vực đã đăng kí trong giấy phép kinh doanh
2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty.
Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô là công ty có quy mô lớn hoạt động trong lĩnh vựcvận chuyển hành khách bằng taxi Là doanh nghiệp thành lập lâu năm, dù gặp phải nhữngnguyên nhân không thuận lợi (cả khách quan và chủ quan) nhưng với bộ máy quản lý lànhnghề, có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực này tại Hà Nội cùng với đội ngũ đào tạo lái xechuyên nghiệp, luôn ân cần phục vụ khách hàng công ty đã dần khẳng định được vị thế củamình trong lĩnh vực kinh doanh taxi
Vấn đề vốn, do công ty kinh doanh taxi đòi hỏi rất nhiều vốn để có thể tồn tại trên thịtrường cạnh tranh khốc liệt công ty phải huy động nguồn vốn từ bên ngoài bằng cách vayvốn ngân hàng, huy dộng vốn góp của cán bộ công nhân viên hay huy động từ đơn vịbạn.Công ty đã xây dựng cơ chế tài chính phù hợp với yêu cầu quản lý và hoạt động kinhdoanh
- Quy trình công nghệ: Ngày nay khi công nghệ hoa học kĩ thuật phát triển công ty đã
quản lý taxi bằng đồng hồ tính tiền (taxi metter);
- Khi sử dụng đồng hồ tính tiền công ty có thể kiểm tra được tổng số tiền trong ca, số
tiền từng cuốc khách, số cuốc, số km có khách, km vận doanh, km không có khách.Bằng cách này công ty sẽ quản lý được:
Hiệu quả hoạt động của xe
Độ trung thực của lái xe
Doanh thu thực thu trong ngày
- Hàng ngày nhân viên kiểm tra (checker) đến từng xe để kiểm tra số cuốc khách, số
tiền, số km có khách, km vận doanh, km rỗng và thời gian thực hiện;
- Công ty có lắp đặt phần mềm theo dõi km vận doanh, km có khách, km rỗng của từng
xe, theo dõi doanh thu để tính lương cho lái xe vao cuối tháng;
- Trong tương lai gần công ty sẽ lắp đặt hệ thống định vị toàn cầu phục vụ cho việc
điều hành taxi hiện đại, nhanh chóng, chính xác;
Tổng số cán bộ công nhân viên trong công ty: 825 người
Trang 6Tất cả các nhân viên đều qua lớp đào tạo nghiệp vụ của công ty trước khi đi vào kinhdoanh và thường xuyên được bổ sung kiến thức Ðội ngũ lái xe đều qua các trường dạy nghề,
có uy tín và được đào tạo lấy chứng chỉ hành nghề taxi Công ty đặc biệt chú trọng đến vấn
đề nhân sự để tạo ra phong cách làm việc tốt, nhiệt tình, chu đáo Công ty thường xuyên cửcán bộ công nhân viên đi tập huấn các lớp học ISO
Không ngừng sáng tạo, học hỏi kinh nghiệm vươn lên tự đổi mới và hoàn thiện mìnhluôn là nhiệm vụ hàng đầu của công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô, nhờ thế mà doanh thu,thu nhập của người lao động không ngừng tăng lên Chất lượng phục vụ của công ty khôngngừng nâng cao, đáp ứng nhu cầu của người tiều dùng và những đòi hỏi khắt khe của thịtrường.Đây là cơ sở nền tảng giúp công ty đạt được một vị trí vững chắc và có uy tín trên thịtrường
2.4.Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bộ máy quản lý là cơ quan đầu não của cả công ty, bất kỳ một công ty nào muốn thànhcông thì trước tiên phải có một hệ thống quản lý tốt, phù hợp với loại hình doanh nghiệp.Làmột doanh nghiệp cổ phần, gồm Giám đốc, Phó giám đốc, kế toán trưởng và cán bộ côngnhân viên Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty được trình bày theo Sơ đồ 01sau:
Sơ đồ 01: Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
a) Chức năng và nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty:
Trang 7Hội đồng quản trị: là cơ quan cao nhất của công ty, quyết định mọi vấn đề quan trọng của
công ty
Giám đốc Công ty: là người điều hành công ty và đại diện theo pháp luật của công ty và
chịu trách nhiệm trước người bổ nhiệm
Giám Đốc do người quyết định thành lập công ty tuyển chọn, bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc
ký hợp đồng GĐ phải là người có năng lực kinh doanh và tổ chức quản lý công ty; có trình
độ đại học; có chuyên môn thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty; có ít nhất 3 nămkinh nghiệm tham gia quản lý, điều hành lĩnh vực kinh doanh chính của công ty, hiểu biết và
có ý thức chấp hành pháp luật GĐ công ty có trách nhiệm nhận và sử dụng có hiệu quả vốn.Bên cạnh đó GĐ công ty phải xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn của công ty, dự ánđầu tư, liên doanh, đề án tổ chức quản lý của công ty lên cấp trên, đồng thời phải báo cáo kết quảnhoạt động kinh doanh của công ty với cấp trên…
Phó GĐ công ty: bao gồm các PGĐ: Phó GĐ Kinh doanh, Phó GĐ nhân sự Các Phó GĐ có
nhiệm vụ giúp GĐ điều hành công ty trong lĩnh vực nhất định của mình theo sự phân công và
uỷ quyền của GĐ và chịu trách nhiệm trước GĐ, trước pháp luật về nhiệm vụ được giao
b) Chức năng và nhiệm vụ của các phòng, ban chuyên môn, nghiệp vụ:
Đây là các bộ phận giúp việc cho ban lãnh đạo công ty, các bộ phận này có chức năng thammưu, giúp việc cho GĐ, các Phó GĐ trong quản lý và điều hành công việc:
Bộ phận kế toán
Thực hiện việc ghi chép ban đầu đảm bảo việc luân chuyển chứng từ giữa các bộphận một cách khoa học, hợp lý, chứng từ lập theo đúng Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kếtoán doanh nghiệp nhỏ và vừa và các hướng dẫn sửa đổi, bổ sung khác theo quyđịnh
Áp dụng hệ thống TK và các mẫu biểu theo đúng quy định của Bộ Tài chính vàCông ty
Thực hiện nghiệp vụ kế toán trên phần mềm máy tính do Công ty cài đặt áp dụnghình thức kế toán “Chứng từ - ghi sổ”
Gửi báo cáo định kỳ cho công ty theo đúng mẫu biểu của Bộ Tài chính và báo cáokhác do công ty yêu cầu như: Phân tích tình hình KD theo mẫu hàng tháng củaphòng kế toán công ty; Báo cáo trả nợ ngân hàng…
Trang 8 Tổ chức bảo quản hồ sơ, lưu trữ chứng từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính theođúng các quy định của công ty và pháp luật.
Phòng nhân sự: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các công tác quản lý nhân sự, theo
dõi lao động và thực hiện chế độ liên quan đến người lao động;
Phòng kinh doanh: Chủ động tiếp cận thị trường, tìm nguồn khách hàng, tổ chức
thực hiện hợp đồng với khách hàng Phòng kinh doanh còn tham gia xây dựng các kếhoạch đầu tư dài hạn, tham gia lập các dự án đầu tư;
Đội xe: Bao gồm đội ngũ các lái xe là những lao động chủ chốt của công ty.
Xưởng sửa chữa: Chuyên sửa chữa các phương tiện vận tải của công ty khi có sự cố
xảy ra.Bên cạnh đó xưởng còn có nhiệm vụ bảo dưỡng, thay thế các phương tiện vận tảicủa công ty theo định kì
Nhân viên lái xe chiếm tỷ lệ khá lớn (70%) Đây là lực lượng chủ chốt cung cấp dịch vụcho khách hàng, là bộ mặt của công ty, họ là những người lao động trực tiếp đem lại doanhthu cho công ty
PHẦN 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN MAI LINH ĐÔNG ĐÔ.
1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô.
Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô là công ty cung cấp dịch vụ vận tải với quy môlớn, có nhiều công ty con, công ty liên kết nên công ty tổ chức theo hình thức bộ máy kếtoán vừa tập trung, vừa phân tán
Mỗi công ty thành viên sẽ có bộ máy kế toán riêng và cứ đến kỳ kế toán sẽ tập hợp về
kế toán khu vực Đông Đô để tiến hành lập báo cáo hợp nhất.Kế toán trung tâm thực hiệncác nghiệp vụ liên quan đến toàn doanh nghiệp và các bộ phận khác không tổ chức kếtoán, đồng thời thực hiện tổng hợp các tài liệu kế toán từ các đơn vị khác gửi lên
Phòng kế toán nằm ở trụ sở chính kết hợp với bộ phận checker ở bãi đỗ xe nhằm xử
lý và ghi nhận toàn bộ các hoạt động của Công ty
Bộ máy kế toán tại công ty CP Mai Linh Đông Đô được tổ chức như sau:
8
Trang 9- Kế toán trưởng: là người chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê, hạch
toán và thong tin tài chính của công ty Tổ chức quản lý và hướng dẫn trực tiếp bộmáy kế toán tại công ty, trực tiếp kiểm tra sổ kế toán và chứng từ liên quan, giám sátviệc thực hiện công tác kế toán của công ty Chịu trách nhiệm với toàn bộ số liệu báocáo với cấp trên, công ty mẹ và các cơ quan quản lý nhà nước Có quyền yêu cầu các
bộ phận khác có liên quan trong công ty cung cấp số liệu, thong tin phục vụ cho kếtoán
- Kế toán tổng hợp: Quản lý toàn bộ tài liệu kế toán, chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán
công ty, cập nhật ghi chép sổ kế toán tổng hợp như sổ cái, sổ TSCĐ và các sổ liênquan khác Kiểm tra hạch toán và xác định kết quả kinh doanh của công ty, lập báocáo tài chính theo quy định của nhà nước
- Kế toán công nợ: Kiểm tra báo cáo các bộ phận, đối chiếu số liệu, tổng hợp số liệu
công nợ lên báo cáo toàn công ty Giám sát và mở sổ chi tiết theo dõi công nợ chi tiếttheo từng đối tượng nợ, sổ chi tiết hang hóa, theo dõi tạm ứng, các bảng kê liên quan
để theo dõi cho việc phải thu của khách hang và các khoản phải thu khác
- Kế toán thanh toán: Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từi và lập
phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi theo đúng nội dung kinh tế Chịu trách nhiệm trước
kế toán trường về phần hành được giao, và có quyền yêu cầu các kế toán phần hànhkhác cung cấp số liệu cần thiết để kiểm tra đối chiếu
- Kế toán doanh thu và tiền lương: theo dõi toàn bộ doanh thu phát sinh, lập báo cáo
doanh thu, tính lương nhân viên và theo dõi, hạch toán tiền lương và các khoản trívhtheo lương đúng với quy định
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toántổng hợp
Thủquỹ
Kế toán doanhthuvàtiền lương
Kế toán vật tư
và TSCĐ
Kế toáncông nợ
Kế toán
thanh toán
Kế toán hợp nhất báo cáo
Trang 10- Kế toán vật tư và TSCĐ: ghi chép, nhập liệu, phân loại, tổng hợp số liệu về tình hình
hiện có và sự biến động tăng, giảm vật tư, TSCĐ, CCDC trong quá trình hoạt độngSXKD và cung cấp số liệu kịp thời, đầy đủ, chính xác cho kế toán trưởng
- Kế toán hợp nhất báo cáo: chịu trách nhiệm đối chiếu, kiểm tra, hợp nhất toàn bộ báo
cáo tài chính của công ty thành viên tại khu vực Đông Đô
- Thủ quỹ: là người giữ tiền của công ty, thủ quỹ phải tuân theo các nguyên tắc, chế độ
quy định cho công tác của mình về phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký theo quyđịnh
2 Các chính sách kế toán đang thực hiện tại công ty.
Công ty áp dụng chế độ kế toán theoQuyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vàvừa và các hướng dẫn sửa đổi, bổ sung khác theo quy định
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N
- Kỳ kế toán: theo năm
- Hình thức sổ kế toán: Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô đang áp dụng hình thức
kế toán “chứng từ ghi sổ” để thực hiện công tác kế toán trong công ty, việc áp dụnghình thức này là hoàn toàn hợp lý bởi lẽ công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanhdịch vụ, khối lượng công tác kế toán không nhiều và đơn giản
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng
-Phương pháp kê khai và tính thuế giá trị gia tăng: tính thuế giá trị gia tăng theophương pháp khấu trừ
- Phương pháp xác định giá trị vật tư, hàng hóa, thành phẩm xuất kho: theo giá trịthực tế
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: tính khấu hao theo phương pháp đườngthẳng
- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: ghi theo phương pháp kê khai thườngxuyên
- Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi sổ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)
3.Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán của Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô
Trang 11+ Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
+ Tài khoản 1112: Ngoại tệ
+ Tài khoản 1113: Vàng tiền tệ
- Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển
- Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu thu ( phụ lục 5a)
+ Phiếu chi (phụ lục 5b)
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng
+ Bảng kiểm kê quỹ
+ Bảng kê chi tiền
+ Chứng từ khác ( phụ lục)
* Hạch toán chi tiết:
Việc hạch toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền trong công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô kếtoán vốn bằng tiền và thanh toán đảm nhiệm.Đặc điểm nổi bật của kế toán tiền mặt là sổquỹ được ghi ở hai nơi.Thủ quỹ ghi một quyển và kế toán tiền mặt ghi một quyển, định
kỳ 3 - 4 ngày đối chiếu với nhau một lần Tất cả các nghiệp vụ thu chi đều được cập nhậtsau khi phát sinh
Trang 12Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111 Sổ đăng ký CTGS
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính
Sổ kế toán chi tiết tiền mặt
Bảng tổng hợp chi tiết Phiếu thu, phiếu chi
3.1.3 Sơ đồ hạch toán, trình tự ghi sổ
a Tiền mặt.
* Sơ đồ hạch toán:
* Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt:
12
Trang 13Đặc điểm TSCĐ của công ty: dịch chuyển từng phần giá trị vào giá trị sản phẩm dịch
vụ khi tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh
Do đặc thù là đơn vị vận tải vậy nên tài sản của công ty chủ yếu là TSCĐ hữu hình.TSCĐ của công ty được theo dõi trên sổ TSCĐ với cỏc tiờu thức sau: Năm sản xuất, nướcsản xuất, năm đưa vào sủ dụng, công xuất vận hành, nguyên giá, giá trị hao mòn luỹ kế… Tài sản cố định trong công ty bao gồm : máy móc thiết bị văn phòng như máy in, máyphoto, máy tính và phương tiện vận tải như Huyndai County, Transico, Toyata, Kia, …Tuynhiên chỉ những TSCĐ nằm trong phạm vi các đội xe trực tiếp tham gia vào quá trình kinhdoanh vận tải thì chi phí khấu hao của chúng mới được tính vào chi phí và giá thành vận tải
3.2.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng
* Chứng từ sử dụng:
+ Biên bản giao nhận TSCĐ
Trang 14+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biên bản kiểm kê TSCĐ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
* Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình Tài khoản 211 được chi tiết để theo dõitình hình biến động của từng loại TSCĐ hữu hình như:
- Tài khoản 2112 - Máy móc, thiết bị
- Tài khoản 2113 - Phương tiện vận tải, truyền dẫn+ Tài khoản 214 - Hao mòn TSCĐ
3.2.2 Kế toán chi tiết
* Hệ thống sổ kế toán chi tiết:
+ Sổ tài sản cố định
+ Sổ theo dõi tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng
+ Thẻ tài sản cố định
* Hạch toán chi tiết:
TSCĐ ở công ty được hình thành theo từng nguồn, từng nhóm, theo đơn vị sử dụng.Khi có quyết định mua sắm TSCĐ, phòng kinh doanh tiến hành tìm nơi đặt hàng, khi bênbán bàn giao TSCĐ, phòng kinh doanh tiến hành lập biên bản bàn giao TSCĐ.Đây cũng làchứng từ gốc mà bộ phận kế toán dùng để ghi sổ
Khi có nghiệp vụ tăng, giảm tài sản cố định kế toán nhập thông tin vào máy tính, sau
đó ghi vào chứng từ ghi sổ tăng và giảm tài sản cố định.Đây cũng là cơ sở để tính khấu haotăng, giảm của tài sản cố định
14
Trang 15Hiện nay công ty đang trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng Mứckhấu hao hàng năm của từng tài sản cố định trong công ty được trích như sau:
Nguyên giá của TSCĐ Mức trích KH trung bình =
hàng năm của TSCĐ Thời gian sử dụng
Trên cơ sở mức khấu hao trích hàng năm đã được tính, kế toán xác định mức khấu haophải trích hàng tháng của toàn công ty:
Mức trích khấu hao TB hàng năm Mức trích KH trung bình =
hàng tháng 12
Trong trường hợp thời gian sử dụng hay nguyên giá của TSCĐ có sự thay đổi thì công
ty xác định lại mức trích khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ Do việc phân loại TSCĐnhư trên, kế toán sẽ tách riêng khấu hao TSCĐ của các bộ phận Căn cứ vào mức khấu haophân bổ cho từng bộ phận, kế toán tiến hành lập bảng phân bổ khấu hao
3.2.4 Sơ đồ hạch toán, trình tự ghi sổ
* Sơ đồ hạch toán:
- Tăng TSCĐ do mua ngoài:
Trang 16- Thanh lý, nhượng bán TSCĐ:
16
Trang 17- Khấu hao TSCĐ:
* Trình tự ghi sổ
Chứng từ tăng, giảm vàkhấu hao TSCĐ
Thẻ kế toán TSCĐ
Sổ chi tiếtTSCĐ
Sổ đăng kýCTGS
Trang 18Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
3.3 Kế toán nguyên vật liệu.
Tại Công ty cổ phần Mai Linh Đông Đô tất cả mọi nguyên vật liệu được sử dụng trựctiếp cho quá trình sản xuất sản phẩm được coi là nguyên vật liệu chính và được hạch toánvào TK 1521
Nguyên vật liệu chính: Xăng A92, Dầu Diezel,…
Nguyên vật liệu phụ: nước tinh khiết, khăn lau mặt,…
Nhiên liệu: dầu nhờn, mỡ,…
3.3.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng các chứng từ sau làm cơ sở ghi sổ kế toán để quản lý theo dõi tìnhhình sử dụng vật tư, công cụ dụng cụ:
+ Phiếu nhập kho
+ Phiếu xuất kho
+ Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ
+ Bảng kê mua hàng
+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
+ Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ