báo cáo kiến tập kế toán vốn bằng tiền

Vì vậy không thể nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất

Lời mở đầu

1 Lý do chọn đề tài

Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệpđang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi cácdoanh nghiệp phải luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng củadoanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững vàngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế Toán là một bộphận không thể thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói

Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừngphản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó cònphản ảnh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trìnhcho nhà quản lý nắm bắt được

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có

sự quản lý chặt chẽ về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cáchhiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốnhoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanhtối ưu nhất Vì vậy không thể nói đến vai trò của công tác hạch toán

kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò

và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinhdoanh của các doanh nghiệp

Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực

tập nghề nghiệp tại Công ty TNHH Phương Đông

2phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công

ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phương Đông” các chứng từ, tài liệu liên

quan đến tiền mặt

Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua 2năm 2013, 2014 và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tạiCông ty tháng 3/ 2014

4 Phương pháp nghiên cứu:

Để hoàn thành chuyên đề thực tập này tôi đã sử dụng cácphương pháp:

Phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những ngườitrực tiếp cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đềtài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thôngtin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài

Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thôngtin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bản phân tích.Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu cósẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu, về số tương đối và tuyệt đối,thường là so sánh giữa hai năm liền kề để tìm ra sự tăng giảm củagiá trị nào đó, giúp cho quá trình phân tích kinh doanh và các quátrình khác

Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng

từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh

Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạchtoán kế toán Ngoài ra em còn sử dụng một số phương pháp khác

Báo cáo được chia thành 03 phần như sau:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

Phần 2: Thực hành ghi sổ kế toán về phần hành kế toán vốn bằng

tiền

Phần 3: Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG và các hình thức kế toán còn lại

Để hoàn thành bài báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn ban

lãnh đạo và đoàn thể Công ty đã tạo điều kiện tốt nhất trong quá

trình kiến tập Em cũng xin cảm ơn cô Lê Mộng Huyền đã hướng dẫn,

giúp đỡ em có thể hoàn thành bài báo cáo này Tuy nhiên, với kiến

thức còn hạn chế, thời gian kiến tập có hạn nên bài báo cáo không

thể tránh khỏi những thiếu sót Kính mong sự đóng góp ý kiến của cô

giáo hướng dẫn và ban lãnh đạo công ty để bài báo cáo của em được

hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Bình Định, ngày 15 tháng 05 năm 2015

Sinh Viên Thực Hiện

Trần Thị Thu Thảo

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

PHƯƠNG ĐÔNG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phương Đông

1.1.1 Tên gọi và địa chỉ Công ty TNHH Phương Đông

Tên công ty: Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

Địa chỉ trụ sở chính: 65 Phan Đình Phùng – Thành Phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định

1.1.3 Quy mô hiện tại của Công ty

Với đội ngũ cán bộ nhân viên công ty: 300 người

Tất cả vật chất và máy móc của công ty đã được đầu tư hiện đạihơn và trình độ lao động những năm qua tương đối cao Với nhữngđiều kiện trên, Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG đang được xếp vàodoanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.4 Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả kinh doanh củaCông ty theo hướng tích cực, doanh thu qua các năm có sự tăngmạnh Sở dĩ có sự tăng mạnh là do Công ty nhận được nhiều hợpđồng, quản lý tốt vật liệu trong quá trình thi công công trình để tránhthất thoát vật liệu.Việc tạo dựng được uy tín cũng như chất lượng đãgiúp Công ty có chỗ đứng trên thị trường và tạo được sự tin cậy vớiđối tác Hằng năm, Công ty góp phần tăng ngân sách nhà nướcthông qua thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty đóng góp vào ngân sách nhà nước năm 2013 là46.128.702 đồng, năm 2014 là 41.601.100 đồng Ta có thể thấy rõhơn tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty thông qua bảng báocáo kết quả hoạt động kinh doanh

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

1.2.1 Chức năng của Công ty

Công ty đã không ngừng nâng cao chất lượng công trình, năngđộng, sáng tạo tìm kiếm và mở rộng thị trường, nhờ thế đời sống củacác cán bộ và công nhân viên ngày càng được nâng cao, uy tín củaCông ty với Bộ, ngành được củng cố Để đạt được những thành tựu

đó là cả một quá trình phấn đấu không ngừng của lãnh đạo Công ty,các phòng ban và toàn thể cán bộ, công nhân viên của Công ty

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG luôn chấp hành nghiêm chỉnh chế

độ quản lý vật tư, tài sản thiết bị sản xuất và chế độ kế toán do nhànước quy định Công ty luôn thực hiện hạch toán kế toán theo từngchế độ kế toán tài chính hiện hành, hạch toán độc lập tự chịu tráchnhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi đểtái sản xuất mở rộng

Công ty hạch toán theo nguyên tắc tập trung có đủ tư cách phápnhân, có tài khoản tại ngân hàng, có con dấu riêng để giao dịch đúngquy định nhà nước

Không những thế hàng năm Công ty còn nộp thuế góp phần làmtăng thêm ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, Công ty đã giúp thànhphố giải quyết một khối lượng lớn công nhân thất nghiệp

1.2.2 Nhiệm vụ

Công ty luôn chú trọng tới công tác chăm lo bồi dưỡng, nâng caotrình độ lý luận chính trị, kỹ thuật nghiệp vụ, cải thiện đời sống vậtchất văn hóa tinh thần và điều kiện làm việc cho cán bộ công nhânviên của Công ty Bên cạnh đó, Công ty còn có hình thức khenthưởng và kỷ luật cán bộ công nhân viên theo quy định của Nhànước, thực hiện các hợp đồng đã ký với cơ quan đơn vị kinh tế khác

1.3 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG 1.3.1 Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh

Xây dựng và lắp đặt đường dây điện cho các đơn vị kinh doanh

khác, đồng thời phần nào phục vụ xây dựng nhà ở của nhân dân vàmột số công trình cơ sở hạ tầng khác

1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

Thị trường đầu vào: mua vật liệu tại nơi sản xuất, ký kết các hợpđồng các công trình, cơ sở hạ tầng với UBND Thành phố và các xãlân cận.

Thị trường đầu ra: Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG chuyên cungcấp vật liệu xây dựng cho thành phố đồng thời cũng lấy chính vậtliệu mà Công ty kinh doanh để phục vụ các công trình của mình, xâydựng công trình giao thông, cơ sở hạ tầng…

1.3.3 Vốn kinh doanh của công ty

Nguồn vốn điều lệ của Công ty là 7.000.000.000 Trong đó, vốn

tự có chiếm 60% tương đương 4,2 tỷ, còn lại 40% là đi vay tươngđương 2,8 tỷ

và chủ yếu là máy móc phục vụ cho công trình như máy ủi, máymúc, máy pha trộn bê tông, TSCĐ hiện tại của Công ty là khoảnghơn 50 tỷ đồng.

Bảng 1.2: Tình hình lao động tại Công ty Cán bộ quản lý, nhân viên, lao

(Nguồn: Phòng kế toán nội bộ)

1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức quản

lý tại Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

1.4.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG có quy trình công việc đơn giản làmua, bán vật liệu, nhận các công trình từ các đơn vị và sau đó bàngiao cho các đội thi công Từ đó các đội sẽ tự phân chia công việc vớinhau để đạt hiệu quả tốt nhất Khi hoàn thành công trình giám sátthi công sẽ nghiệm thu và báo cáo lại với cấp trên để cấp trên bàngiao lại cho đối tác Nếu công trình không đạt yêu cầu thì giám sát

sẽ chịu trách nhiệm và cho thi công lại để đảm bảo đạt đúng yêucầu Nhờ vậy mà Công ty đã tạo dựng được uy tín và sự tin cậy củađối tác

Phòng kế toán tài chính:

Đây là bộ phận quan trọng của Công ty, có chức năng chỉ đạotoàn bộ hệ thống kế toán tài chính, cụ thể: tổ chức chỉ đạo thực hiệncông tác kế toán, hệ thống thông tin kế toán và công tác tài chính

Giám đốc

Phòng

tổ chức hành chính

Phòng

Kỹ thuật thi công

Đội thi công cấp thoát nước

Tổ nề,

mộc,

sát

Tổ điện nước

Tổ cơ khí

Tổ máy thi công

10của Công ty, kiểm tra sổ sách, chứng từ, hạch toán kế toán của đơn

vị theo quy định Nhà nước, phân tích hoạt động kinh doanh, kiếnnghị sử dụng các nguồn vốn của Công ty, báo cáo kịp thời về cân đốinguồn vốn cho Giám đốc,ghi chép chính xác, trung thực số liệu, phảnánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền, tình hình

sử dụng kinh phí và kết quả hoạt động kinh doanh của Công , cungcấp số liệu, tài liệu nhanh chóng kịp và thời cho việc điều hành sảnxuất kinh doanh của Công ty, hướng dẫn đơn vị thực hiện đúng quyđịnh về chế độ chứng từ, sổ sách, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuếtheo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước phản ánhtrung thực kết quả hoạt động của Công ty

Phòng kỹ thuật thi công:

Quản lý và tổ chức thực hiện xây dựng cơ bản theo quy chế vàpháp luật của Nhà nước hiện hành

Kiểm nghiệm vật tư trước khi nhập

Theo dõi, giám sát tiến độ thi công các công trình

Nghiên cứu các tiến bộ kỹ thuật ứng dụng vào thi công, tổ chứcnghiệm thu khối lượng công trình

Phòng Tổ chức hành chính:

Phòng Tổ chức hành chính có chức năng quản lý, tuyển dụngnhân sự cho Công ty cùng với việc giải quyết chính sách cho ngườilao động theo chế độ hiện hành, ngoài ra còn có các nhiệm vụ sau:Quản lý công văn, đội xe cho công ty, sắp xếp lịch làm việc cho Giámđốc, quản lý công văn

Phòng Kế hoạch dự án:

Đưa ra kế hoạch quản lý kế hoạch hoạt động sản xuất kinhdoanh, các dự án, quản lý thiết bị, định hướng chiến lược phát triểndài hạn của Công ty

Lập kế hoạch thi công công trình, mua sắm vật tư thiết bị

Có nhiệm vụ phối hợp với các phòng ban trong việc xây dựng kếhoạch dài hạn.

Xây dựng các phương án giá theo kế hoạch

Trình kế hoạch cho Giám đốc xét duyệt, giúp Giám đốc kiểm tratình hình thực hiện kế hoạch, phát hiện các vấn đề và đề xuấtbiện pháp giải quyết

Tìm kiếm đối tác, thu thập thông tin chuẩn bị cho công tác đấuthầu, nhận thầu

Các đội thi công:

Là những người trực tiếp quản lý và tham gia thi công các côngtrình, hạng mục công trình Mỗi đội sẽ có một đội trưởng chịu tráchnhiệm trực tiếp về tài chính, kỹ thuật và vật chất do Giám đốc bổnhiệm Đội trưởng sẽ là người chịu trách nhiệm cao nhất đối với cácbiên bản giao khoán – nhận thầu thi công, thực hiện triệt để các quyđịnh của công ty trong đảm bảo an toàn lao động, bảo vệ sức khỏengười lao động và chất lượng công trình

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty

Mô hình tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo mô hìnhtập trung nên đảm bảo được tính thống nhất trong toàn Công ty.Toàn bộ công tác kế toán từ khâu ban đầu cho đến khâu cuối cùngđều được thực hiện ở phòng kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinhđều được thực hiện tại phòng kế toán, từ việc thu thập xử lý thôngtin đến kiển tra thông tin và lập báo cáo tài chính

Kế toán tiền lương

Kế toán trưởng

Kế toán công nợ, thuế

Kế toán

tổng hợp

Kế toán vật tư

Kế toán đội thi công

Thủ quỹ Thủ kho

Kế toán tổng hợp

Tổ chức ghi chép và tổng hợp số liệu của từng phần hành kếtoán vào sổ kế toán tổng hợp Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu chitiết và tổng hợp, kiểm tra số dư cuối kỳ xem có đúng thực tế vàhợp lý hay không Thực hiện kết chuyển doanh thu, chi phí, tínhgiá thành và xác định lãi lỗ Định kỳ lập báo cáo tài chính, bảnglưu trữ số liệu, báo cáo kế toán Tham gia công tác kiểm tra tàisản hiện có, tình hình tăng giảm và sự di chuyển tài sản cố định,tính toán và phân bổ khấu hao định kỳ và vào từng đối tượng cóliên quan

Kế toán công nợ, thuế

Kiểm tra, đối chiếu và xem xét tính hợp lệ của các chứng từthanh toán công nợ, phân loại ghi chép, hạch toán quản lý các

khoản thanh toán và công nợ trên sổ sách kế toán theo đúng mẫu

và quy định của chế độ kế toán Lập biên bản đối chiếu công nợkhi công việc đã hoàn thành toàn bộ hay hoàn thành từng phần.Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm theo quy định của cơquan thuế trên cơ sở xử lý và tổng hợp số liệu của các bộ phận.Tính đúng, tính đủ các khoản phải thanh toán cho Nhà nước theoquý (năm) theo đúng quy định về thuế Lập tờ khai thuế và quyếttoán thuế với chi cục thế

Kế toán tiền lương

Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có

và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sửdụng thời gian và kết quả lao động Tính toán chính xác, kịp thời,đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, cáckhoản trợ cấp phải trả cho người lao động Thực hiện việc kiểm tratình hình chấp hành các chính sách, chế độ về lao động tiềnlương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm ý tế (BHYT) và kinh phícông đoàn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹBHXH, BHYT, KPCĐ Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đốitượng các khoản tiền lương, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ vàochi phí sản xuất kinh doanh

Kế toán vật tư

Lập phiếu nhập xuất kho mỗi khi nhập hay xuất hàng hoá, ghivào sổ chi tiết theo dõi Nhập – Xuất – Tồn theo từng mặt hàng.Định kỳ (tháng) đối chiếu kiểm kê giữa kho và sổ theo dõi tồn kho

Sau khi kiểm kê lập biên bản ghi lại đủ hay thiếu để xử lý Lập

phiếu nhập xuất kho mỗi khi nhập hay xuất hàng hoá, ghi vào sổ

chi tiết theo dõi Nhập – Xuất – Tồn theo từng mặt hàng Định kỳ

(tháng) đối chiếu kiểm kê giữa kho và sổ theo dõi tồn kho Sau khikiểm kê lập biên bản ghi lại đủ hay thiếu để xử lý

Thủ quỹ

14Cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời việc Thu, Chi, Tồn quỹ tiềnmặt vào Sổ Quỹ Báo cáo cho Giám đốc, Kế toán trưởng về tìnhhình quỹ tiền mặt của công ty hàng tháng, hàng quý Thực hiệnđúng quy định, trách nhiệm về quản lý quỹ tiền mặt.

Thủ kho

Chịu trách nhiệm về toàn bộ số vật tư, công cụ dụng cụ, máy

móc thiết bị, tài sản cố định hàng hoá do mình quản lý Theo dõi

tình hình nhập, xuất kho vật tư, công cụ dụng cụ, máy móc thiết

bị, tài sản cố định, hàng hoá theo hàng tuần, hàng tháng, hàng

quý, hàng năm Cùng với Kế toán vật tư kiểm kê kho định kỳ (theo

tháng) Khi nhập xuất hàng, phải tuân thủ các nguyên tắc sau: + Chỉ nhập vật tư, phụ tùng, công cụ dụng cụ, khi có đủ hồ

sơ pháp lý kèm theo

+ Chỉ xuất hàng khi có phiếu xuất kho hoặc yêu cầu đượcduyệt theo quy định của Công ty Xuất theo số lượng, chủng loại,danh mục được duyệt (không được xuất vượt), không được tẩy xóaphiếu dưới bất kỳ hình thức nào

Kế toán đội thi công

Mỗi đội thi công có một kế toán chịu trách nhiệm theo dõi, quản

lý lượng nguyên vật liệu thực nhập – xuất cho công trình, các khoảnchi phí sản xuất chung phát sinh ở công trường Hàng tháng phải tiếnhành chuyển các chứng từ về Phòng kế toán để kiểm tra và hạchtoán, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên sổ sách, tính giáthành

1.5.3 Hình thức kế toán công ty đang áp dụng

Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, quy môcủa công ty, trình độ đội ngũ nhân viên cũng như yêu cầu hạch toánnên công ty đã lựa chọn thực hiện ghi sổ theo hình thức “chứng từghi sổ”

1.5.3.1 Đặc trưng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi sổ”việc ghi sổ bao gồm:

Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

1.5.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Hằng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảngtổng hợp chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lệ, kế toán tiến hành lậpchứng từ ghi sổ

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái

Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đượcdùng để ghi vào sổ thẻ chi tiết kế toán

Cuối tháng phải khóa sổ kế toán tính ra tổng số tiền của cácnghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng, trên sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số

dư của từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối

số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và bảngtổng hợp chi tiết được lập các sổ kế toán chi tiết được dùng để lậpbáo cáo tài chính

Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ của hình thức Chứng từ ghi sổ

PHẦN II THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN VỀ PHẦN HÀNH VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG ĐÔNG

Trong quá trình nghiên cứu và phân tích, kế toán vốn bằng tiền làphần hành vô cùng quan trọng nên em đã chọn để làm bài báo cáotrong kỳ thực tập tổng hợp này Đồng thời, muốn thể thể rõ tình hìnhhoạt động của Công ty trong thời gian gần đây nên em đã chọn sốliệu tháng 03 năm 2014 để báo cáo

2.1 Các sổ và trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán tại Công

ty - “Chứng từ

ghi sổ”.

2.1.1 Các sổ tại Công ty

- Phiếu thu: Phiếu thu tiền mặt, phiếu thu tiền gửi ngân hàng.

- Phiếu chi: Phiếu chi tiền mặt, phiếu chi tiền gửi ngân hàng

- Giấy đề nghị thanh toán, Giấy báo có, Uỷ nhiệm chi…

Quy trình luân chuyển chứng từ đối với tiền mặt:

- Phiếu thu:

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên ghi đầy đủ các nội dung

trên phiếu và ký vào phiếu thu, sau đó chuyển cho kế toán trưởng

soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập

quỹ Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi sổ tiền thực tế nhập quỹ

(bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên

Liên 1: Thủ quỹ lưu lại để ghi sổ quỹ

Liên 2: Giao cho người nộp tiền

Liên 3: Lưu nơi lập phiếu

- Phiếu chi:

Giấy đề nghị

chi tiền

Kế toán trưởng duyệt chi

Kế toán lập

trưởng ký duyệt

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ chi tiết

TK 111

Kế toán lập phiếu chiKế toán trưởng ký duyệt

Phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của

người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất

quỹ.Sau khi đã nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi đủ số tiền

đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi

Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu

Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ

Liên 3: Giao cho người nhận tiền

Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng:

- Chứng từ nguồn: Đề nghị thanh toán từ các phòng ban, đề nghị

thanh toán từ kế toán công nợ, kế toán thanh toán đã được ký kết

- Lập ủy nhiệm chi: Căn cứ các thông tin trên chứng từ, kế toán

ngân hàng lập ủy nhiệm chi (gồm 4 liên) Trưởng phòng Tài Chính ký

kiểm tra và trình Giám đốc hoặc người được ủy quyền ký, đóng dấu

và giao cho kế toán ngân hàng đi ngân hàng để chuyển tiền

- Nhận giấy báo nợ của ngân hàng: Sau khi ngân hàng thanh

toán sẽ gửi giấy báo nợ cho kế toán ngân hàng

- Ghi sổ ngân hàng: Sau khi chuyển tiền và nhận được giấy báo

nợ của ngân hàng Kế toán ngân hàng đóng mộc đã chuyển khoản

lên giấy đề nghị thanh toán và các chứng từ bản chính Đồng thời

căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng, kế toán ngân hàng lập phiếu

chi và ghi vào sổ sách kế toán

Chứng từ

nguồn

Lập ủy nhiệm chi

Ghi sổ ngân hàng

Nhận giấy báo nợ

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ chi tiết

TK 111

Ghi sổ ngân hàng

Ghi sổ ngân hàngGhi sổ ngân hàngGhi sổ ngân hàngGhi sổ ngân hàng

2.1.2 Thực hành ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi

sổ tại công ty.

Xuất phát từ những chứng từ như: phiếu thu tiền mặt, phiếu chi tiền mặt, phiếu thu tiền gửi ngân hàng, phiếu chi tiền gửi ngân hàng mà kế toán đã làm căn cứ để ghi sổ

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU TIỀN MẶT Quyển số: 03

Ngày 30 tháng 03 năm 2014 Số: 104

Nợ: 1111Có: 1311

Họ và tên người nộp tiền: Trương Thị Thu ThảoĐịa chỉ:

Lý do nộp: Thu tiền nộp Xi – măng

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Phương Đông Mẫu số: 01 – TT

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày 24 tháng 03 năm 2014 Số: 134

Nợ: 1111Có: 1121

Họ và tên người nộp tiền: Phan Thị Huyền Minh

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày 16 tháng 03 năm 2014 Số: 134

Nợ: 331Có: 1111

Họ và tên người nộp tiền:Nguyễn Thị Oanh

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG Mẫu số: S05a-DN

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định (Ban hành theo QĐ số: BTC)

48/2006/QĐ-SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 03/2014 TK: 1111 – Tiền mặt VNĐ

ĐVT: Đồng

NTG

S

Tồn quỹ TM đầu tháng

03

13.384.261 447

19/03 19/03 134 Thu công trình mở rộng

nhà ăn

44722/03 22/03 211 Nộp TM vào tài khoản

TGNH

10.000.000 13.764.261

447

650.000.00

0

13.214.261.447

TM

44729/03 29/03 137 Thu tiền bán vật liệu các

loại

2.800.505.0

00

16.039.766.447

29/03 29/03 138 Thu tiền bán vật liệu các

loại

375.078.81

0

16.293.573.947

29/03 29/03 139 Thu tiền bán vật liệu các

tháng

15.924.821 447

Người ghi sổ Kế toán trưởng(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG Mẫu số: S05a-DN

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC)

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT Tháng 03/2014 TK: 1111 - Tiền mặt VNĐ

01/03 01/03 131 Rút TGNH về nhập quỹ

TM

1121 150.000.00

009/03 09/03 132 Rút TGNH về nhập quỹ

TM

1121 100.000.00

017/03 17/03 133 Rút TGNH về nhập quỹ

TM

1121 100.000.00

019/03 19/03 134 Công trình mở rộng nhà 511 36.363.636

619133.357.38

Công ty TNHH PHƯƠNG ĐÔNG Mẫu số: S05a-DN

65 Phan Đình Phùng – Quy Nhơn, Bình Định (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 1121 – Tiền gửi ngân hàng VNĐ