Báo cáo kiến tập kế toán tại Công ty TNHH PLS VIỆT NAM

Sau một thời gian dài và học tập em đã có cơ hội được tiếp xúc với thực tế. Đây là cơ hội tốt giúp các sinh viên hiểu sâu sắc hơn về kiến thức kế toán mà ở trường không được học đồng thời vận dụng kiến thực sách vở vào thực tế. Kiến tập chính là cơ hội rất tốt cho em có cơ hội hiểu biết hơn về kiến thức kế toán, hiểu biết thực tế hơn so với những gì mà em được học ở trường đồng thời cũng tạo cơ hội cho em được va vấp với phong cách làm việc chuyên nghiệp trong văn phòng. Em đã quyết định chọn công ty TNHH PLS VIỆT NAM là nơi thực hiện đợt kiến tập Vì thời gian có hạn cũng như kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế,mặc dù có rất nhiều cố gắng song báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi những thiếu xót.Em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô để hoàn thành báo cáo kiến tập này. Bài báo cáo của em gồm 3 phần: CHƯƠNG 1 :Tổng quan về Công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG 2 :Thực trạng tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAM CHƯƠNG 3 :Đánh giá tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAM

TẦM QUAN TRỌNG VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC KIẾN TẬP

Trong những năm qua thực hiện chính sách mở cửa,diện mạo nước ta ngày càngđược khởi sắc,đặc biệt nước ta ra nhập WTO đã mở ra một bước ngoặt quan trọngđánh dấu sự khởi đầu của nền kinh tế phát triển.Đứng trước ngưỡng cửa của nền kinh

tế rộng mở và phát triển,đòi hỏi các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải có chiếnlược kinh doanh phù hợp với xu hướng toàn cầu nền kinh tế.Đây vừa là cơ hội vừa làthách thức cho các nhà kinh doanh.Muốn tạo được cho mình một chỗ đứng vững chắc

để có thể phát triển một cách nhanh chóng và bền vững,đòi hỏi các doanh nghiệp phảikhông ngừng tìm cách nâng cao chất lượng sản phẩm,phát triển mở rộng thị trường vàkết hợp với việc phát huy hiệu quả công tác tổ chức quản lý trong doanh nghiệp,đặcbiệt trong đó có bộ phận kế toán-bộ phận quan trọng trong phục vụ quản lý,là công cụđắc lực giúp cho việc quản lý kinh tế

Với cơ chế kinh doanh ngày càng thoáng và quy mô quốc tế hơn đòi hỏicác con số kế toán các công ty ngày càng phải được minh bạch và công khai Chính

vì vậy công tác kế toán luôn được coi là công tác trọng tâm của tố chức điều hành hoạtđộng của doanh nghiệp,vì nó cung cấp thông tin chính xác về những chi phí bỏra,những kết quả đạt được…trong quá trình sản xuất đồng thời đưa ra các biệnpháp,phương hướng hoàn thiện để nâng cao vai trò quản lý của doanh nghiệp,thựchiện tốt chức năng “là công cụ phục vụ đắc lực cho quản lý kinh tế “.sự tồn tại củadoanh nghiệp hiện nay phụ thuộc vào nhiều nhân tố:phải biết ứng xử giá cả một cáchlinh hoạt,biết tính toán chi phí bỏ ra,biết khai thác khả năng của mình giảm chi phí đếnmức thấp nhất,biết tìm hiểu,khai thác thị trường để sau một chu trình kinh doanh sẽ thuđược lợi nhuận tối đa…Muốn vậy,doanh nghiệp phải chú trọng vào công tác tổ chứchạch toán kế toán thật tinh tế,đầy đủ,chính xác thì mới phục vụ cho phân tích đánh giákết quả hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý,tổ chức sản xuất để doanh nghiệp tồn tại vàphát triển.Trên cơ sở đó,doanh nghiệp kịp thời đề xuất các biện pháp quản lý phù hợpnâng cao chất lượng

Nhận thức được tầm quan trọng của việc học tập đi đôi với tiếp cận thực

tế ,BGH và các giảng viên trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội đã hếtsức tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện và trau dồi đạo đức,nâng cao trìnhđộ,ngoài ra trường còn tổ chức cho sinh viên tiếp cận được nhiều kiến thức đã học quahình thức kiến tập

Sau một thời gian dài và học tập em đã có cơ hội được tiếp xúc

với thực tế Đây là cơ hội tốt giúp các sinh viên hiểu sâu sắc hơn về kiến thức kế toán mà ở trường không được học đồng thời vận dụng kiến thực sách vở

vào thực tế

kiến thức kế toán, hiểu biết thực tế hơn so với những gì mà em được học ởtrường đồng thời cũng tạo cơ hội cho em được va vấp với phong cách làmviệc chuyên nghiệp trong văn phòng Em đã quyết định chọn công ty TNHHPLS VIỆT NAM là nơi thực hiện đợt kiến tập

Vì thời gian có hạn cũng như kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế,mặc dù córất nhiều cố gắng song báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi

những thiếu xót.Em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy cô để hoànthành báo cáo kiến tập này

Bài báo cáo của em gồm 3 phần:

CHƯƠNG 1 :Tổng quan về Công ty TNHH PLS VIỆT NAM

CHƯƠNG 2 :Thực trạng tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAMCHƯƠNG 3 :Đánh giá tổ chức kế toán tại công ty TNHH PLS VIỆT NAM Sau đây em xin trình bày

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM

Giới thiệu khái quát về công ty

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH PLS VIỆT NAM

Tên công ty: CÔNG TY TNHH PLS VIỆT NAM

Tên giao dịch viết tắt: PLSVN CO., LTD

Địa chỉ: Số 73- Tổ 43 – Mai Dịch – Cầu Giấy – Hà Nội

Loại hình: thương mại

Thị trường :toàn quốc

Với mục tiêu trở thành thương hiệu được khách hàng yêu mến,công ty khôngngừng cải tiến,phát triển theo định hướng khách hàng.Bằng tinh thần phục vụ tận tụy,luôn lấy khách hàng làm trung tâm, PLSVN đã từng bước khẳng định và tạo sự tínnhiệm trong lòng khách hàng, trở thành một trong những công ty cung cấp các sảnphẩm máy tính, thiết bị văn phòng và các giải pháp ứng dụng công nghệ chuyênnghiệp nhất.Công ty đã có mối quan hệ tốt với các bạn hàng,bằng các đường lối kiêntrì,mềm dẻo tận dụng mọi thời cơ Công ty đã đứng vững và ngày càng mở rộng

Là nhà nhập khẩu, nhà phân phối, cung cấp dịch vụ kỹ thuật văn phòng chuyênnghiệp, cung cấp dịch vụ sau bán hàng và quản lý tổng thể thiết bị văn phòng hàng đầutại Việt Nam.Công ty luôn tự tin có một đội ngũ chuyên gia kỹ thuật cao, được trảinghiệm qua thực tiễn trong nhiều năm tháng đã giúp cho thương hiệu máy văn phòngPLS VIỆT NAM vinh dự được chọn là đối tác chiến lược của các Tập đoàn cung cấpmáy văn phòng lớn trên thế giới.Nhận thấy xu hướng tất yếu trong hiện tại và tương laicàng ngày khách hàng càng nhận ra rằng ngày nay cần thiết một dịch vụ máy vănphòng chuyên nghiệp, uy tín và tận tình hơn

PLS với “DỊCH VỤ MÁY VĂN PHÒNG TRỌN GÓI “ – cùng quy trình khépkín hiệu quả từ việc NHẬP KHẨU – PHÂN PHỐI – BẢO HÀNH – BẢO TRÌ – SỬACHỮA VÀ CUNG CẤP GIẢI PHÁP QUẢN LÝ TỔNG THỂ MÁY VĂN PHÒNGtuân thủ theo quy trình quản lý chất lượng dịch vụ phù hợp tiêu chuẩn quốc tế ISO9001:2000 các loại thiết bị máy văn phòng như: Photocopy, Fax, Máy chiếu đaphương tiện, Máy tính, Máy in, Máy huỷ hồ sơ, Máy đóng sách, Máy chấmcông v.v cho các Tập đoàn tài chính ngân hàng,công ty chứng khoán, các tổng công

ty, công ty trong nước, các văn phòng đại diện của nước ngoài tại Việt Nam, Các cơquan sở ban ngành thành phố, các ban quản lý khu công nghiệp, v.v

Hiện tại, PLSVN là đối tác cao cấp của các tập đoàn công nghệ hàng đầu thếgiới như Intel, Sony, HP, Dell, Samsung, Asus, Acer, Canon, Microsoft…

PLSVN đã xây dựng một hệ thống bán hàng trực tuyến trênwebsite www.plsvietnam.com giúp khách hàng có thể lựa chọn sản phẩm, mua hàngnhanh chóng và thuận tiện ngay tại nhà hoặc văn phòng làm việc.Bên cạnh đó PLSVNcòn xây dựng những chính sách dịch vụ mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng nhưchính sách giao hàng miễn phí, bảo hành tại nơi sử dụng, bảo dưỡng, bảo trì miễn phícho khách hàng trong năm đầu khi mua sản phẩm… cùng đội ngũ nhân viên có trình

độ cao, phong cách phục vụ chuyên nghiệp và tận tâm sẽ mang đến cho khách hàng sựhài lòng cao nhất khi lựa chọn sản phẩm, sử dụng dịch vụ

PLSVN xác định sứ mệnh của mình là trở thành người bạn đồng hành tin cậynâng bước thành công của khách hàng, là nền tảng vững vàng để phát triển nghềnghiệp và mang lại cuộc sống phong phú về tinh thần cũng như vật chất cho toàn thểcán bộ, nhân viên trong công ty

Nỗ lực hết mình và không ngừng sáng tạo, đổi mới, phấn đấu trở thành công tyquy mô và chuyên nghiệp nhất trong lĩnh vực cung cấp máy tính, thiết bị văn phòng,giải pháp ứng dụng công nghệ chuyên nghiệp

Phương châm hành động “Kỷ luật và sáng tạo – Tự do và trách nhiệm – Chínhxác và nhiệt huyết” cùng hệ thống quy trình làm việc chuẩn mực và hiệu quả đảm bảothực hiện mục tiêu cao nhất của công ty là đáp ứng nhu cầu của khách hàng với chấtlượng cao nhất, tốc độ nhanh nhất và chi phí thấp nhất

Ngành nghề kinh doanh

Lĩnh vực hoạt động kinh doanh:

Cung cấp sản phẩm máy tính và linh phụ kiện

Cung cấp thiết bị văn phòng và linh phụ kiện

Cung cấp dịch vụ bảo trì bảo dưỡng máy tính và thiết bị văn phòng

Phụ kiện máy tính xách tay

Thiết bị lưu điện

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Hiện nay công ty TNHH PLS VIỆT NAM đang áp dụng cơ cấu quản lý trựctuyến chức năng,về cơ bản cũng giống như các đơn vị khác.Mọi hoạt động của công tyđều nằm dưới sự lãnh đạo của Giam đốc tạo nên không khí thi đua trong lao động.Các

bộ phận chức năng có nhiệm vụ tư vấn,tham mưu cho lãnh đạo.Với cơ cấu gọn nhẹnhưng công ty luôn đảm bảo được sự giám sát và quản lý chặt chẽ từ ban lãnh đạo tớicác phòng ban,các nhân viên nhằm hoàn thành tốt mục tiêu kinh doanh của doanhnghiệp,đáp ứng nhu cầu của thị trường

Ban giám đốc

Sản phẩm

h

Dịch

vụ KH Hành chính

Sơ đồ 1 : Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Trách nhiệm và quyền hạn của từng phòng ban :

Ban giám đốc : là người đại diện cho công ty về mặt pháp luật trong mọi giao

dịch,chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty,phân công,phân nhiệm cho nhânviên theo trình độ,yêu cầu của các bộ phận,giao chỉ tiêu kế hoạch thực hiện nhiệm vụsản xuất kinh doanh cho từng bộ phận.Xây dựng các chiến lược dài hạn,đề ra mụctiêu,phương án……cho công ty.Tổ chức thực hiện các phương án,chương trình đã phêduyệt.Ký các hợp đồng kinh tế theo luật định

Phòng tài chính : có chức năng quản lý và sử dụng nguồn vốn của công ty,lập

kế hoạch tài chính để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra lien tục.Thực hiện chứcnăng ghi chép,ghi số,lập chứng từ kế toán,lập báo cáo tài chính theo đúng quy địnhchung của chế độ kế toán Việt Nam.Cung cấp thông tin kế toán một cách kịp thời chogiám đốc

Phòng nhân sự : điều hành và quản lý các hoạt động hành chính và nhân sự của

công ty Tham mưu cho giám đốc về tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh và

bố tí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của công ty.Tổ chức thực hiện và giámsát việc thực hiện các quy chế ,chính sách về hành chính,nhân sự phù hợp với thực tế

và quy định của công ty.Tuyển dụng lao động,quản lý hồ sơ,lý lịch nhân viên,bố trícông tác phù hợp với trình độ chuyên môn từng người

Sản phẩm : đưa ra các kế hoạch,tổ chức,chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lược

quảng cáo và bán hàng trong nước cũng như nước ngoài.Thực hiện việc xúc tiến cáchoạt động cho vận chuyển hàng hóa ,xác định các chính sách về giá cả,phương tiệngiao thông,xem xét sự thay đổi về giá cả và những khả năng thay đổi tiềm ẩn có thểảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty.Báo cáo với giám đốc toàn bộ cáccông việc thực hiện.Giam sát các điều kiện thị trường và phản ánh yêu cầu đặc điểmcủa khách hàng với giám đốc

Tìm kiếm khách hàng mới cho công ty.Thông báo cung cấp những thông tin cầnthiết cho khách hàng,trợ giúp giám đốc lien lạc với mạng lưới đại lý của nước ngoài

để thực hiện việc gửi hàng một cách tốt nhất

Kỹ thuật, bảo hành :chịu trách nhiệm về dịch vụ bảo hành các sản phẩm của

công ty và các dịch vụ lien quan đến quyền lợi khách hàng

Kinh doanh : thực hiện chuyên trách về mặt hoạt động kinh doanh,tham mưu

cho giám đốc về mục tiêu,phương án mở rộng kinh doanh.Nghiên cứu ,xây dựng vàphát triển mạng lưới kênh phân phối ,chính sách phân phối ,chính sách giá cả.Lập kếhoạch bán hàng và soạn thảo các hợp đồng kinh tế theo yêu cầu của giám đốc

Dịch vụ khách hàng : với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng

hóa nên phòng khách hàng của công ty có vai trò quan trọng trong việc giúp cho công

ty giữ được khách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ

Kế toán trưởng

KT tổng hợp

kiêm kế toán lương Thủ quỹ

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PLS VIỆT

NAM

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH PLS VIỆT NAM

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Để phù hợp và đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh hiện nay,mỗi doanhnghiệp cần phải có bộ máy kế toán nhằm giúp Giam đốc quản lý và giải quyết các vấn

đề có liên quan đến tài chính của công ty.Có thể nói,bộ máy kế toán là cánh tay phảiđắc lực giúp giám đốc trong việc kiểm tra ,giám sát mọi nghiệp vụ kinh tế tài chínhdiễn ra trong đơn vị,cung cấp thông tin một cách thường xuyên,liên tục,đầy đủ và kịpthời góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.Bộ máy kế toán của công tyđược tổ chức thành phòng kế toán dưới sự chỉ đạo và điều hành gián tiếp của giám đốc

Sơ đồ 2 : Tổ chức bộ phận Tài chính – kế toán của công ty:

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng : Đứng đầu bộ máy kế toán,có nhiệm vụ như sau : Lập kế hoạch

định kỳ cho công ty,lập báo cáo hàng tháng theo các mẫu gửi Giam đốc tài chính.Lậpbáo cáo thuế theo quy định của pháp luật cho công ty Xử lý dứt điểm các khoản chiphí cộng tác viên đã chi chậm nhất vào tháng sau,giải trình các vấn đề liên quan đếntài chính.Giam sát,thực hiện các nghiệp vụ hạch toán kế toán tại công ty,quản lý giámsát sử dụng tài sản,nguồn vốn và chi phí tài chính.Báo cáo KQKD,báo cáo chi phí

Ban GĐ

hàng tháng cho giám đốc.Báo cáo KQKD theo quý,bảng cân đối tài khoản quý,báo cáophân tích lãi gộp

Kế toán bán hàng : có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn,hàng hóa,tình

hình bán hàng trong công ty.Ghi nhận doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thuGhi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết chi phí bán hàng,chi phí quản lýdoanh nghiệp

Lập các báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán hàng,chi phíquản lý doanh nghiệp,về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng,mặt hàng tiêuthụ,báo cáo về sản phẩm,hàng tồn kho

Kế toán tổng hợp : thực hiện các phần hành còn lại đồng thời kiểm tra các phần

hành cụ thể.Thực hiện bút toán khóa sổ và lập báo cáo kế toán theo quy định

Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán lương :Theo dõi tình hình thu chi các

khoản vốn bằng tiền trong công ty,theo dõi tình hình công nợ với các khách hàng củacông ty.Có nhiệm vụ tính toán ,phân bổ lương ,thưởng và các khoản trích theo lươngtheo quy định của Nhà nước và doanh nghiệp.Có trách nhiệm thanh toán lương,thưởngcho nhân viên.Ngoài ra còn phải theo dõi những nhân viên không thực hiện theo đúngnội quy hoặc hoàn thành tốt công việc được giao mà thưởng phạt công bằng theo chínhsách của công ty

Thủ quỹ : quản lý tiền mặt,thu chi đúng đối tượng,đúng số tiền,thực hiện kiểm

tra số dư,đối chiếu với kế toán tiền mặt

Đặc điểm vận dụng hệ thống kế toán tại công ty

Các chính sách kế toán chung

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số BTC ngày 14/9/2006

Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx

Đơn vị tiền tệ sử dụng : đồng Việt Nam

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :

Nguyên tắc đánh giá : theo giá gốc

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường thẳng Phương pháp kê khai thuế GTGT : phương pháp khấu trừ

Đối với nghiệp vụ liên quan đến kê toán tiền lương : chứng từ sử dụng là : bảngchấm công,bảng thanh toán tiền lương…

Đối với nghiệp vụ kế toán liên quan đến doanh thu : chứng từ sử dụng là : hóađơn GTGT,bảng kê hóa đơn GTGT,phiếu thu…

Đối với nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ : chứng từ sử dụng là : hợp đồng kinhtế,hóa đơn GTGT,biên bản bàn giao,biên bản thanh lý…

Đối với nghiệp vụ chi phí sản xuất kinh doanh : chứng từ sử dụng là : phiếu xuấtkho,hóa đơn GTGT,bảng thanh toán tiền lương,bảng tính và phân bổ khấu haoTSCĐ…

Đối với nghiệp vụ liên quan đến công nợ : chứng từ sử dụng là : hóa đơn GTGTmua vào,đơn đặt hàng,phiếu nhập kho…

Các chứng từ kế toán tại công ty được tổ chức quản lý theo cách là người nàochịu trách nhiệm về phần hành nào thì sẽ có trách nhiệm sắp xếp và lưu trữ chứng từvào các file liên quan.Các chứng từ trong 2 năm gần nhất được lưu tại phòng kếtoán,số chứng từ cũ của các năm trước được lưu tại kho lưu trữ riêng của công ty theoquy định của chế độ hiện hành

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Để thực hiện công tác hạch toán kế toán công ty đang sử dụng danh mục tàikhoản kế toán tổng hợp,chi tiết của chế độ kế toán theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC

Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.

Dựa trên điều kiện thực tế,loại hình kinh doanh và trình độ chuyên môn,khảnăng vận dụng của nhân viên kế toán.Công ty đã áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là :hình thức Nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ký hiệu viết tắt:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu

Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán

Để phục vụ cho việc sắp xếp,lưu trữ đánh giá của bộ phận quản lý cũng nhưphục vụ nghĩa vụ thuế với Nhà Nước ,đơn vị áp dụng và sử dụng 2 loại hình báo cáo làbáo cáo tài chính và báo cáo nội bộ

Báo cáo tài chính :

Cuối mỗi năm tài chính,phòng tài chính kế toán của công ty chịu trách nhiệmchính là kế toán trưởng tiến hành lập hệ thống báo cáo tài chính trình lên ban giám đốc

và các đối tượng liên quan khác như cơ quan thuế,nhà đầu tư,khách hàng…Nhằm đánhgiá tình hình hoạt động của công ty trong một năm,từ đó có giải pháp cho kỳ hoạtđộng sau:

Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm :

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Thuyết minh báo cáo tài chính

Chứng từ ghi tăng,giảm và khấu hao TSCĐ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo nội bộ :

Báo cáo quỹ tiền mặt,tiền gửi ngân hàng

Báo cáo tình hình tiêu thụ

Báo cáo công nợ

Báo cáo tình hình thanh toán

Các báo cáo này do kế toán trưởng lập và thường lập định kỳ 15 ngày hoặc 1tháng tùy vào yêu cầu của Ban giám đốc.Thông tin của báo cáo sẽ được chuyển tớiBan giám đốc

Tổ chức các phần hành cơ bản và phần hành cụ thể.

Sơ lược về các phần hành kế toán của công ty

Sơ lược về kế toán TSCĐ

- Chứng từ sử dụng : Biên bản giao nhận TSCĐ ,biên bản thanh lý TSCĐ ,biênbản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành ,biên bản đánh giá lại TSCĐ …

-Sổ sách sử dụng : sổ TSCĐ(dùng chung cho doanh nghiệp),sổ chi tiếtTSCĐ( dung cho mỗi bộ phận),thẻ TSCĐ…

-Tài khoản sử dụng : 211,212,214…

-Quy trình kế toán TSCĐ:

Sơ đồ 4 : Quy trình kế toán TSCĐ

Mua hàng Sổ chi tiết thanh toán với người bán Thanh toán

Nhật ký chung

Sổ cái tài khoán 331 Nhật ký chứng từ số 05

Sơ lược về kế toán công nợ.

Chứng từ sử dụng : Hóa đơn GTGT đầu vào,đơn đặt hàng,phiếu nhập kho,phiếuchi,ủy nhiệm chi……

Sổ sách sử dụng : sổ cái tài khoản 331,nhật ký chứng từ số 05 (theo dõi chi tiếtcông nợ-lập theo yêu cầu của giám đốc),sổ nhật ký chung,sổ chi tiết thanh toán đối vớingười bán

Tài khoản sử dụng : 331-tài khoản phải trả người bán

Quy trình kế toán công nợ phải trả :

Sơ đồ 5 : quy trình kế toán công nợ phải trả:

Theo dõi

Đặc điểm cụ thể kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

Bán hàng là khâu hết sức quan trọng để chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sảnphẩm hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ hoặc vốn trong thanh toán.Vì vậy đẩy nhanhchu kỳ bán hàng sẽ rút ngắn chu kỳ kinh doanh,tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn vàtăng lợi nhuận cho công ty

Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là thiết bị mạng.Công ty chuyênnhập khẩu từ nước ngoài về và phân phối cho thị trường trong nước.Công ty đang ápdụng phương thức bán hàng trực tiếp gồm:

Hình thức bán buôn trực tiếp qua kho

Hình thức bán buôn vận chuyển thẳng trực tiếp

Và khi xuất kho hàng hoá Công ty tính trị giá hàng xuất kho theo phương phápnhập trước xuất trước Việc áp dụng phương pháp này là xuất phát từ tình hình thực tếcủa Công ty nhằm tiết kiệm chi phí trong công tác bảo quản, lưu giữ hàng hoá đồngthời tránh được tình trạng hàng hoá tồn kho quá lâu dẫn tới ảnh hưởng quy trình quayvòng vốn và kết quả kinh doanh của Công ty.

Chứng từ kế toán sử dụng là: Phiếu xuất kho

Tài khoản kế toán sử dụng: TK 156: Hàng hóa,632 : giá vốn hàng bán

Căn cứ vào chứng từ chứng minh cho nghiệp vụ liên quan đến giá vốn hàng bán,

kế toán ghi vào sổ cái TK 632 Khi khách hàng mua hàng, kế toán viết giấy đề nghịxuất kho hàng hóa

Biểu mẫu 1: Giấy đề nghị xuất kho hàng hóa(1)

Định khoản nghiệp vụ trên:

Nợ TK 632:3.632.000

Có TK 156:3.632.000

Căn cứ vào chứng từ kế toán lập phiếu xuất kho

Biểu mẫu 2: phiếu xuất kho.(2)

Kế toán doanh thu bán hàng

Chứng từ kế toán : Hóa đơn GTGT,phiếu xuất kho,phiếu thu,séc chuyểnkhoản,giấy báo có và các chứng từ liên quan khác

TK sử dụng: TK 511-doanh thu bán hàng.TK này được chia thành 2 tài khoảnnhỏ sau:

Tk 5111: doanh thu bán hang trả ngay

Tk 5112: doanh thu bán hang trả chậm

Ví dụ : Vẫn ví dụ ở phần Kế toán giá vốn hàng bán Kế toán căn cứ vào Phiếu

xuất và các chứng từ khác để ghi hóa đơn GTGT và phản ánh Doanh thu bán hàng

Mẫu hóa đơn GTGT(4)

Sau khi hàng được coi là tiêu thụ, kế toán căn cứ vào các chứng từ và hình thứcthanh toán mà kế toán tiến hành thu tiền và vào các sổ liên quan

Trường hợp khách hàng thanh toán ngay tiền hàng, thì kế toán căn cứ vào phiếuthu , giấy báo Có để tiến hành ghi sổ kế toán theo định khoản :

như sau :

Nợ TK 111 : 4.244.999

Có TK 511(1) : 3.859.090

Có TK 333(1) : 385.909

Biểu mẫu 4:phiếu thu(5)

Trường hợp khách hàng chưa thanh toán tiền ngay, kế toán căn cứ vào hoá đơnGTGT đã lập, tiến hành lập và ghi sổ chi tiết công nợ, mở theo dõi riêng cho từngkhách hàng theo định khoản:

Nợ TK 131 ( chi tiết cho từng đối tượng khách hàng )

Chi phí bán hàng tại công ty bao gồm những khoản chủ yếu sau:

Chi phí nhân viên bán hàng: Là toàn bộ tiền lương phải trả cho nhân viên bánhàng Do Việt Thương là công ty thương mại, số lượng nhân viên văn phòng khôngnhiều và chế dộ kế toán công ty áp dụng là quyết định số 48/2006/QĐ-BTC nên công

ty hạch toán toàn bộ chi phí lương và các khoản trích theo lương của cán bộ trongcông ty vào chi phí bán hàng

Chi phí cho việc quảng cáo giới thiệu sản phẩm

Chi phí mua hóa đơn GTGT

Chi phí cho cán bộ đi công tác phục vụ bán hàng

Căn cứ vào phiếu chi kế toán nhập dữ liệu vào Mẫu sổ cái TK 641(9)

Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.

Nội dung: Chi phí quản lí doanh nghiệp tại công ty bao gồm những khoản chủ

yếu sau:

Chi phí tiền lương, phụ cấp, các khoản trích BHXH,BHYT,KPCĐ trên tiềnlương trả cho ban giám đốc

Chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí tiếp khách

Chi phí khấu hao TSCĐ như: văn phòng làm việc, máy vi tính

Chi phí thuế, phí, lệ phí như: thuế môn bài, thuế nhà đất,

Chi phí dịch vụ mua ngoài: Các khoản chi về điện, nước,

Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT của người bán, phiếu chi, giấy báo nợ, bảng

tính và phân bổ khấu hao công cụ dụng cụ, bảng thanh toán lương, các chứng từ liênquan khác

Tài khoản kế toán sử dụng: Để tập hợp và phản ánh khoản chi phí này kế toán

sử dụng TK 6422 “Chi phí quản lí doanh nghiệp”

Trình tự hạch toán: Khi phát sinh các khoản chi phí quản lí doanh nghiệp, căn

Ví dụ: Ngày 07/02/2014 phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:

Mẫu biểu 5: Phiếu chi.(10)

Kế toán nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:

Nợ TK 642 : 1.500.000

Nợ TK 133 : 150.000

Có TK111 : 1.650.000Căn cứ phiếu chi tiền mặt nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán như sau :

Mẫu sổ 4: Sổ cái TK 642(11)

Kế toán xác định kết quả bán hàng.

Xác định kết quả bán hàng là quá trình tính toán, so sánh giữa doanh thu thuần

về bán hàng với tổng chi phí tương ứng bỏ ra để có được doanh thu đó

Nếu doanh thu thuần về bán hàng lớn hơn tổng chi phí bỏ ra tương ứng thì doanhnghiệp sẽ có lãi và ngược lại

Tại Công ty, xác định kết quả bán hàng đã bán hàng được thực hiện theo từngtháng Hàng tháng căn cứ vào kết qủa bán hàng, kế toán thực hiện các bút toán kếtchuyển sau:

Kết chuyển doanh thu thuần (số liệu TK 511) sang bên có TK 911

Kết chuyển giá vốn hàng bán (số liệu TK 632) sang bên nợ TK 911

Kết chuyển chi phí hàng bán (sô liệu TK 641) sang bên nợ TK 911

Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (số liệu TK 642) sang bên nợ TK 911.Việc xác định kết quả bán hàng được xác định như sau:

-Chi phí bán hàng vàchi phí quản lý doanhnghiệp

Từ số liệu kế toán cung cấp, ta xác định được kết quả bán hàng trong tháng 02năm 2014 như sau:

Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Nợ TK 511: 101.933.945

Có TK 521: 55.820.316

Có TK 531: 40.881.811

Có TK 532: 5.321.818

Xác định doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng và CCDV – Các khoản giảm trừ doanhthu