BCTC 6 thang dau nam 2017

thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong kỳ, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp

Trang 1

CONG TY CO PHAN CANG DOAN XA

(Thành lập tại nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉT CHO KY HOAT DONG TU NGAY 01/01/2017 DEN NGAY 30/06/2017

Hải Phòng, tháng 08 năm 2017

Trang 2

Số 15, Đường Ngô Quyển, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền

Thành phó Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

MỤC LỤC

NOI DUNG

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

BÁO CÁO SOÁT XÉT THÔNG TIN TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ

BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ

BAO CAO LUU CHUYÊN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH GIUA NIEN DO

ol

03-04

05 06-07 08-25

Trang 3

CÔNG TY CO PHAN CANG ĐOẠN XA

Số 15, Đường Ngô Quyển, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền

Thành phố Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM BOC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình báo cáo này cùng với báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty cho kỷ hoạt động từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017

HỘI ĐỎNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TONG GIAM DOC

Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong kỳ và đến ngày lập báo cáo này gồm:

Hội đồng quản trị

‘Ong Hoang Văn Quang Chủ tịch

Ông Trần Việt Hùng Phó Chủ tịch

Bà Mai Thị Yên Thể Thành viên

Ông Nguyễn Ngọc Đào “Thành viên

Bà Nguyễn Thu Hằng Thanh viên Miễn nhiệm ngày 10/02/2017

Ban Tổng Giám đốc

Ông Trần Việt Hùng Tổng Giám đốc

Ông Lê Mạnh Hoàn Phó Tổng Giám đốc

Bà Nguyễn Thu Hằng Phó Tổng Giám đốc Miễn nhiệm ngày 10/02/2017

TRACH NHIEM CUA BAN GIAM DOC

Ban Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài chính giữa niên độ hàng kỳ phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong kỳ, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp

lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ Trong việc lập các báo cáo tài chính giữa niên độ này, Ban Tổng Giám đốc được yêu cầu phải:

Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

Đưa ra các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính giữa niên độ hay không;

« Lập báo cáo tài chính giữa niên độ trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty

sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh; và

Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghi chép một cách phù hợp dé phan ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bắt kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính siữa niên độ tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo

an toàn cho tai sản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Ban Tổng Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Tổng Giám đốc

Ngày 14 tháng 08 năm 2017

Trang 4

CONG TY TNHH KIEM TOAN VACO Chỉ nhánh Hải Phòng: Số 499 Quán toan, Quận Hồng Bàng

Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Tel: 0313 534 655 / Fax: 0313 534 316 www.vaco.com.vn / vacohp@vaco.com.vn

Chúng tôi đã soát xét báo cáo tài chính giữa niên độ kèm theo của Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá (gọi tắt là

*Công ty"), được lập ngày 14 tháng 08 năm 2017, từ trang 03 đến trang 25, bao gồm Bảng cân đối kế toán tại ngày

30 tháng 06 năm 2017, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán 06 tháng

kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chính giữa niên độ

Trách nhiệm của Ban Tỗng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiễm toán viên Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính giữa niên độ dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghẻ nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiếm toán để đạt được

sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính giữa niên độ của Công ty có còn sai sót trọng yếu hay không

Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính giữa niên độ Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính giữa niên độ do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực

tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Công ty Công việc kiểm toán cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính giữa niên độ

Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ

sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

Kết luận của Kiểm toán viên Trên cơ sở công việc soát xét của chúng tôi, chúng tôi không thấy có bắt kì sự kiện nào khiến chúng tối cho rằng, báo cáo tài chính giữa niên độ không phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tai chính của Công ty tại ngày 30 tháng 06 năm 2017, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho kì hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 đến ngày 30 tháng 06 năm 2017, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo

Lương Thị Thúy

Phó Giám đốc Chỉ nhánh

Giấy CN ĐKHN kiểm toán số 1148-2013-156-1

Thay mặt và đại diện cho CHI NHANH CONG TY TNHH KIEM TOÁN VACO

TAI HAI PHONG Ngày 14 tháng 08 năm 2017

Tp Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

Trang 5

CÔNG TY CO PHAN CANG DOAN XA

Số 15, Đường Ngô Quyền, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền

Thanh phố Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

Mẫu số B 01a-DN

'Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

BANG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2017

TÀI SẢN

A-TAISAN NGAN HAN

L Tiền và các khoản tương đương tiền

1 Tiền

2 Các khoản tương đương tiền

IL Dau tu tài chính ngắn hạn

1 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

IIL Các khoản phải thu ngắn hạn

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn

~ Giá trị hao mòn luỹ kế

1L Tài sản dỡ dang dài hạn

1 Chỉ phí xây dựng cơ ban dé dang

ILL Dau tw tài chính dài hạn

1 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

IV Tài sản dài hạn khác

1 Chỉ phí trả trước dài hạn

TONG CONG TAISAN (270 = 100 +200)

Mas6 Thuyét minh

9.160.963.970 (564.759.931) 3.404.641.115 3.404.641.115 274.181.766 272.181.166 2.000.000 74.067.884.684 39.039.638.009 38.939.679.705 282.917.381.489 (243.977.701.784)

99.955.304 773.000.000 (675.044.696) 294.606.209 294.606.209 30.584.573.920 30.584.573.920 4.149.069.546 4.149.069.546

339.080.837.771

ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính

Bon vj: VND

Số đầu

253.234.647.927 138.792.246.617 1.937.046.617 136.855.200.000 96.750.000.000 96.750.000.000

13.952.840.501 11291.297.539 133.192.000 3.041.279.093 (512.928.131) 3.589.956.642 3.589.956.642

149.604.167 149.604.167

77.940.701.468

41.331.358.347

41.166.566.479 281.396.231.013

(240.229.664.534)

164.791.868 775.000.000 (610.208.132) 478.497.709

478.497.709

30.584.573.920 30.584.573.920 5.546.271.492 3.546.271.492

331.175.349.395

Các thuyết minh đính kèm là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

3

Trang 6

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ (Tiếp theo)

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2017

Hải Phòng, ngày 14 tháng 08 năm 2017

4

Trang 7

Mẫu số B 02a-DN CONG TY CO PHAN CANG DOAN XA

Số 15, Đường Ngô Quyền, Phường Van Mỹ, Ngô Quyền Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thanh phé Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính

BAO CÁO KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ

Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017

Đơn vị: VND

a Sean thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 18 37.116.371.395 68.518.140.275

giai 6 : stp Nee eg cine naka 20 10.715.460.217 24.635.437.955 \

Tổng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập

Các thuyết mình đính kèm là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

5

Trang 8

Thành phó Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam Ban hành theo Thông

Mẫu số B 03a-DN

tư số 200/2014/TT-BTC

ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính

BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ

(Theo phương pháp gián tiếp)

Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017

CHỈ TIÊU

L LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Lợi nhuận trước thuế

2 Điều chỉnh cho các khoản

Khấu hao TSCĐ và BDSĐT

Các khoản dự phòng

Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản

mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước

thay đỗi vốn lưu động

Tăng, giảm các khoản phải thu

Tăng, giảm hàng tồn kho

“Tăng, giảm các khoản phải trả (Không bao gồm lãi

vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

Tăng, giảm chỉ phí trả trước

Tiền lãi vay đã trả

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh

Lưu chuyễn tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:

IL LUUCHUYEN TIEN TU HOAT DONG DAU TU"

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các

tài sản dài hạn khác

2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

và các tải sản dài hạn khác

3.Tiền chỉ cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ

của đơn vị khác

5.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

6.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

IIL LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1.Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính:

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 =20+30+40)

Tiền và trơng đương tiền đầu kỳ

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hồi đoái quy đổi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70= 50+60+61)

4.592.723.338

51.831.800

(10.378.235.149) 8.255.994.668 (502072531) 185.315.527 (1392.556.002) 1274.024.347

(3.130.111.135) (467440000) 4.223.144.874 (2.876.177.666)

196.399.999 (227.250.000.000) 96.500.000.000

4.305.487.591 (129.124.290.076)

(124.901.145.202) 138.792.246.617

13.891.101.415

Don vi: VND Tir ngay 01/01/2016

đến ngày 30/06/2016

29.979.876.286

7-338341.911 28.628.000 627.804 (12.880.376.128) 24.467.097.873

11.13412503 (4.099.840.329) (2190220952) (2.185.514.170)

(11429312034) (2.524.861.264) 13.170.761.627

(1.221.208.958)

(108.300.000.000)

87.500.000.000 5.000.000.000 12.468.601.681

(4.552.607.277)

(2971.125) (2.971.125) 8.615.183.225 144.989.983.612

(627.804)

153.604.539.033

6

Trang 9

CONG TY CO PHAN CANG DOAN XA Mẫu số B 03a-DN

Số 15, Đường Ngô Quyền, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ (Tiếp theo)

(Theo phương pháp gián tiếp) Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017

Don vj: VND

Tổng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập

7

Trang 10

Thành phó Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

Mẫu số B 09a-DN

Ban hanh theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính 'THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo

THONG TIN KHAI QUAT

Hình thức sở hữu vốn

Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá là Công ty Cổ phần được cổ phần hoá từ Xí nghiệp Xếp dỡ Đoạn Xá

theo quyết định số 1372/QĐ-TTg ngày 19/10/2001 của Thủ tướng Chính phủ về việc chuyển Xí nghiệp

Xếp dỡ Đoạn Xá thành Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận Kinh

doanh số 0203000123 ngày 27/11/2001 do Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phó Hải Phòng cắp, được cấp mã

số doanh nghiệp là 0200443827 Giấy chứng nhận kinh doanh sửa đổi lần 7 ngày 13/08/2016

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hà Nội với mã chứng

khoán là DXP

'Vốn Điều lệ tại ngày 30/06/2017 là: 236.246.560.000 đồng

Công ty có 03 Chi nhánh hạch toán phụ thuộc như sau:

+ Chỉ nhánh Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá - Xí nghiệp Dịch vụ Vận tải đa phương thức, được

thành lập theo Quyết định số 17/QĐ-HĐQT ngày 22/9/2011;

+ Chỉ nhánh Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá - Xí nghiệp Dịch vụ Xếp dỡ và Giao nhận, được thành

lập theo Quyết định số 18/QĐ-HĐQT ngay 22/9/2011

+ Chỉ nhánh Công ty Cổ phần Cảng Đoạn Xá tại Hà Nội, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng

ký hoạt động Chỉ nhánh ngày 17/10/2016

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 30 tháng 06 năm 2017 là 214 người (tại ngày

01/01/2017 là 250 người)

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính

Ngành nghề kinh doanh của Công ty là: bốc xếp hàng hoá; hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến

vận tải, chỉ tiết bao gồm: dịch vụ giao nhận hàng hoá, dịch vụ khai thuê hải quan, dịch vụ kiểm đếm hàng

hoá, dịch vụ nâng câu hàng hoá, dịch vụ đại lý tàu biển, dịch vụ đại lý vận tải đường biển, môi giới thuê

tàu biển; kho bãi và lưu giữ hàng hoá; vận tải hành khách ven biển và viễn dương; vận tải hàng hoá ven

biển và viễn dương; vận tải hàng hoá bằng đường bộ; hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác - dịch vụ

xuất nhập khẩu hàng hoá; vận tải hành khách đường thuỷ nội địa; vận tải hàng hoá đường thuỷ nội địa;

hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thuỷ

Hoạt động chính của Công ty là: dịch vụ bốc xếp hàng hoá; kinh doanh kho bãi; vận tải và dịch vụ vận tải;

đại lý vận tải, đại lý hàng hải

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường

Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong thời gian không quá 12

tháng

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ VÀ KỲ KÉ TOÁN

Cơ sở lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Báo cáo tài chính giữa niên độ kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá

sốc và phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có

liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ

Báo cáo tài chính giữa niên độ kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh

doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại

các nước khác ngoài Việt Nam

Trang 11

CONG TY CO PHAN CANG DOAN XA Mẫu số B 09a-DN

Số 15, Đường Ngô Quyền, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Thành phố Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam ngày 22 thang 12 năm 2014 của Bộ tài chính

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (Tiếp theo)

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đông thời với báo cáo tài chính kèm theo

2 CƠ SỞ LẬP BAO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KÉ TOÁN (Tiếp theo)

Năm tài chính

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 Báo cáo ky nay

được lập cho giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 30 tháng 06 hàng năm

CHUAN MỰC VÀ CHÉ ĐỘ KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Công ty áp dụng Chuẩn mực kế toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư

200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo

'Việc lập báo cáo tài chính giữa niên độ tuân thủ theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp

Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ

yêu cầu Ban Giám đốc phải có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài

sản và việc trình bày các khoản công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính giữa niên độ

cũng như các số liệu báo cáo về doanh thu và chỉ phí trong suốt năm tài chính Mặc dù các ước tính kế

toán được lập bằng tất cả sự hiểu biết của Ban Giám đốc, số thực tế phát sinh có thể khác với các ước

tính, giả định đặt ra

Công cụ tài chính

Ghỉ nhận ban đầu

Tài sản tài chính: Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghỉ nhận theo giá gốc cộng các chỉ

phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó Tài sản tài chính của Công ty

bao gồm tiền, các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu khách hàng, phải thu khác, các khoản ký

quỹ, các khoản đầu tư tài chính và các công cụ tài chính phái sinh

Công nợ tài chính: Tại ngày ghỉ nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghỉ nhận theo giá gốc cộng các chỉ

phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó Công nợ tài chính của Công

ty bao gồm các khoản phải trả người bán, phải trả khác, các khoản chỉ phí phải trả, các khoản nợ thuê tài

chính, các khoản vay và công cụ tài chính phái sinh

Đánh giá lại sau lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghỉ nhận ban đầu

“Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các

khoản đầu tư ngắn hạn, có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan

đến việc biến động giá trị

Các khoản đầu tư tài chính

Chứng khoán kinh doanh:

Chứng khoán kinh doanh là các khoản chứng khoán được Công ty nắm giữ với mục đích kinh doanh

Chứng khoán kinh doanh được ghỉ nhận bắt đầu từ ngày Công ty có quyền sở hữu và được xác định giá

trị ban đầu theo giá trị hợp lý của các khoản thanh toán tại thời điểm giao dịch phát sinh cộng các chỉ phí

liên quan đến giao dịch mua chứng khoán kinh doanh,

Trang 12

Mẫu số B 09a-DN

Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính

CÔNG TY CO PHAN CANG DOAN XA

‘Thanh phố Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam

'THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (Tiếp theo)

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đằng thời với báo cáo tài chính kèm theo

4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)

Các khoản đầu tư tài chính (Tiếp theo)

Chứng khoán kinh doanh (Tiếp theo)

Tại các kỳ kế toán tiếp theo, các khoản đầu tư chứng khoán được xác định theo giá gốc trừ các khoản

giảm giá chứng khoán kinh doanh

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh được trích lập theo các quy định kể toán hiện hành

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm các khoản đầu tư mà Công ty có ý định và khả

năng giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: các khoản tiền gửi

ngân hàng có kỳ hạn (bao gồm cả các loại tín phiếu, kỳ phiếu), trái phiếu, cỗ phiếu wu đãi bên phát hành

bắt buộc phải mua lại tại một thời điểm nhất định trong tương lai va các khoản cho vay nắm giữ đến ngày

đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ và các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận bắt đầu từ ngày mua và được xác định giá trị

ban đầu theo giá mua và các chỉ phí liên quan đến giao dịch mua các khoản đầu tư Thu nhập lãi từ các

khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn sau ngày mua được ghỉ nhận trên Báo cáo kết quả hoạt động

kinh doanh trên cơ sở dự thu Lãi được hưởng trước khi Công ty nắm giữ được ghi giảm trừ vào giá gốc

tại thời điểm mua

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được xác định theo giá gốc trừ đi dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi của các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được trích lập theo các quy

định kế toán hiện hành

Các khoản đầu tư vào công ty con, gáp vốn liên doanh, đầu tw vào công ty liên kết

'Công ty liên kết là một công ty mà Công ty có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hay

công ty liên doanh của Công ty Ảnh hưởng đáng kể thể hiện ở quyền tham gia vào việc đưa ra các quyết

định về chính sách tài chính và hoạt động của bên nhận đầu tư nhưng không có ảnh hưởng về mặt kiểm

soát hoặc đồng kiểm soát những chính sách này

Công ty ghi nhận ban đầu khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết theo giá gốc Công

ty hạch toán vào thu nhập trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khoản được chia từ lợi nhuận thuần

lũy kế của bên nhận đầu tư phát sinh sau ngày đầu tư Các khoản khác mà Công ty nhận được ngoài lợi

nhuận được chia được coi là phần thu hồi các khoản đầu tư và được ghỉ nhận là khoản giảm trừ giá gốc

đầu tư

Đầu tư vào công cụ vẫn của đơn vị khác

Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác phản ánh các khoản đầu tư công cụ vốn nhưng Công ty không có

quyền kiểm soát, đồng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên được đầu tư

Khoản đầu tư vào công cụ vốn các đơn vị khác được phản ánh theo nguyên giá trừ các khoản dự phòng

giảm giá đầu tư

Nợ phải thu

'Nợ phải thu là số tiền có thể thu hồi của khách hàng hoặc các đối tượng khác Nợ phải thu được trình bày

theo giá trị ghỉ số trừ đi các khoản dự phòng phải thu khó đồi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản nợ phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu

tháng trở lên, hoặc các khoản nợ phải thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá

sản hay các khó khăn tương tự

10

Trang 13

CONG TY CO PHAN CANG DOAN XA - Mẫu số B 09a-DN

Số 15, Đường Ngô Quyền, Phường Vạn Mỹ, Ngô Quyền 'Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (Tiếp theo)

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo

4 TOM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí sản

xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng Đa kho được xác định theo phương pháp thực tế đích danh Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chỉ phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và

phân phối phát sinh

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành Theo

đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong

trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ

kế toán Theo đánh giá của Ban Tổng Giám đóc, trong số dư hàng tồn kho đến ngày 30/06/2017 không có

hàng tồn kho nào bị giảm giá cần phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chỉ phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chỉ phí xây dựng, chỉ phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chỉ phí lắp đặt và chạy thử

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước

với mức khấu hao trước đây là 1.755.395.934 VND

Tài sản cố định vô hình và khấu hao

Tài sản có định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Đây là các phần mềm

phục vụ quản lý, được khấu hao theo thời gian sử dụng hữu ích ước tính trong thời gian 3 năm

Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bắt kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chi phi này bao gồm chỉ phí dịch vụ và chỉ phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Các khoản trả trước

Các khoản chỉ phí trả trước bao gồm id trị công cụ, dụng cụ, linh kiện loại nhỏ đã xuất dùng và được coi

là có khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Công ty Các chỉ phí này được vốn hóa dưới hình thức các khoản trả trước và được phân bổ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng

phương pháp đường thẳng theo các quy định kế toán hiện hành

i

Định dạng
Số trang	27
Dung lượng	5,61 MB