Bao cao Tai chinh bctc quy 2. 2016

Ty gihedi vtlri cic giao dich bing ngo4i tQ ph6t sinh trong k] Ty gi|giao dich thyc ti5 khi mua b6n ngo4i t€ hsp ddng mua bdn ngo4i tQ giao ngay, hqp... Ch6nh lgch tj gi6 thgc t6 ph6t si

cONc uon xA nOI cnri NcHin vIEr NAM

c<oOob ;*^\a\

vA pnAr rRI6N rHtiv sAN

M6u B 01-DN

CQNG HOA XA HQI CHU NGH|A VIPT NAM (Ban hdnh the^o.rh6ns tu s6 200/2014/rr-Brc

M 22/l 2/201 4 cila BQ Tdi chinh)

a

2 TrA tru6c cho ngudi b6n ngfn h4n t32 V.3c 7.70r.951.564 53.563.839.679

a

4 Phii thu theo tit5n d0 kr5 hoach hqp d6ng xdy dgng t34

2 Dg phdng giim gi|hdng t6n kho (*) t49 (196.330.s86

J Ihu6 vd c5c khoin kh6c phii thu Nhd nudc 153

STT CHI TIEU ME

so

Thuy6tminh s6 cuSi t<y 55 iliu try

I Phii thu ddi h4n cria khdch hing 2tr

2 Trd tru6c cho ngudi brin ddi han 212

J V6n kinh doanh & don vi tryc thuQc 213

I Tdi sin cd tlinh hfru hinh 227 v.6 180.410.408.751 183.062.752.098

) Tii sin c6 Ainn t[u6 tdri chinh 224 v.7 110.669.819.914 rr3.275.269.079

- ci6 tri hao mdn luY k6 (*) 229 (1.368.s29.038) (r.029.s40.90e)

- Gi6 tri hao mdn lu! k6 (*) 232

I Chi phi sin xu6t, kinh doanh dcr dang ddi han 24r

2 Chi phi xdy dpg co bin d0 dang 242

v Dflu tu tdri chinh dii han 250 v.2 44.392.523.237 46.669.3r4.194

a

J Ddu tu g6p vtin vdo <tcvn vi kh6c 253 44.418.973.891 10.418.973.891

I Thi6t bi, vQt tu, phr,r tirng thay thti ddi han , 263

STT CHI TIEU MflA

so

Thuy6tminh s5 cu5i tcy 55 dAu k)

NGUON VON

I Phii tri ngudi b6n ngin hpn 311 v.l1 9.701.688.100 s.640.8r4.6s6

2 Ngudi mua tri tiAn tru6c ngin h4n 3t2 V.l4c 2.90r.972.&64 3.4r7.507.sr9

J ThuO vd c6c khoin phni nQp Nhd nu6c 313 Y.r2 t.2t0.24r.3r5 539.489.552

7 Phii tri theo tii5n dQ k6 hoach hqp d6ng x6y dpg 3r7

I4 Giao dich mua b6n lqitrhiphi6u Chinh phri 324

2 Ngudi mua tr6 ti6n tru6c ddi han )JZ

9 rrar pnleu cnuyen qor,.4 r I +1. 339

STT CHI TIEU Mfl

so

Thuy6tminh sd cu5i t<y Sd ttdu k]

a

11 Lgi nhufn sau thu6 chua phdn phr5i 421 V.15a 49.907.237.928 48.090.715.200

- LNST chua phdn ptrOi tuy t6 a6n cutii k}tnrdc 42la 48.090.715.200 43.835.619.693

- LNST chua phdn ptrOi t<Y naY 421b 5.020.645.155 4.255.095.507

2 Ngu6n kinh phi <15 hinh thAnh TSCD 432

cO NG uoa xA sOI cnu Nct{e vtEr Nav

MAu B 02-DN

(Ban hdnh lheo Th6ng tu sd

2 00/ 2 0 1 4/TT-BTC Ngdy 2 2 / I 2 /2 0 I 4

cia BA Tdi chinh)

minh

Quy 2 Lui k6 tir ilAu nim tl6n cu6i trY

cflP

3 Doanh thu thuin vG b6n hdrng

vir cuns c6n dich vu 10 203.528.75r.432 167.325.86r.173

Chi phi tdi chinh 22 VI.4 6.070.259.244 3.036.569.025 13.024.728.165 6.412.433.3',7r

- Trong tl6: Chi phi ldi vaY z) 5.742.876.038 2.903.608.125 t0.953.717339 5.836.692.957

8 Chi phi b6n hdng z+ VI.5a 5.473.753.540 1.101.169.758 6.736.775.557 2.315,987.428

9 Chi phi quin lf doanh nghigP 25 VI.5b r.784.979.91r 1.022.861.580 3.350.586.575 2.535.573.s24

10 t gi onol" t-noAo tit ttogt A6ttg

15 Chi phi thud TNDN hiQn hdnh 51 VI.9 409.309.286 302.1r4.029 893.t42.777 551.714.250

I6 Chi phi thu€ TNDN hodn l4i 52

Nguoi lfp bi6u KO torin trudng

Nguy6n Gia ThuAn

"^t

VA PHAT TFIEF{

,ta

cO NG noe xA uOr cnu Ncrfra vIEr Nevt

DQc lflp - Tu do - Hpnh phric

MAu B O2.DN

(Ban hdnh theo Th6ng ttt s6 200/201 BTC Ngdy 22/1 2/201 4 cita BA Tdi chlnh)

Lgi nhuan sau thu6 TNDN crla Qul 212016 tdng 82,76% so vdi Quf 212015, tuong duong 2,273 tit ddng, vd vigc tdng,

giim c6c chi ti6u trong bdng k6t qu6 hoat dQng kinh doanh chri y6u ld do:

- Doanh thu ting 21,57%, tuong duong 36,144 tf ddng, do ting cbng su6t, ddng thoi tdng thuong mai BQt c5.

- Gi5 v6n hAng b5n t1tng22,45% tuong fng vdi 35,895 ti ddng, gi6 nguy6n lieu dAu vdo tdng cao

- Doanh thu tdi chinh ting 1.268,57%, dp b6n phAn vOn g6p dAu tu vdo cdng ty ti6n k6t.

- Chi phi tdi chinh ting 99,91%, tuong duong 3,003 ti ddng, phn hqp v0i nhu cAu ting doanh thu.

- Chiphib5n hdng tdng 397,09%, tuong duong 4,3721ri Ctdng, d6 d6p Ong nhu cAu doanh thu tdng.

- Chi phi quin lf doanh nghiQp litng74,51%, tuong duong 0,052 ti ddng, phUc vU cho vi€c tdng doanh thu.

Nguoi lfp bi6u K6 to6n truong

Ddn ui AEn: Ddng ViQt Nam

minh

Quf II/2016 Ting/giim ouri Quf rr/2015IIl2016 so vdi

N5m 2016 Nim 2015 '

VU 01 203.s28.751.432 167.414.t25.r73 36.r14.626.259 2L,57

3 Doanh thu thuhn vE b5n hing vl

cung c6'p dlch vg 10 203.528.75r.432 167.32s.879.173 36.202.872.2s9 21,64

cung c61p dlch vg 20 7.744.946.489 7.438.073.297 306.873.192 4,L3

- Trong d6: Chi phi l5i vay 23 5.742.876.038 2.903.608.t25 2.839.267.9L3 97,78

9 Chi phiqu6n I'i doanh nghiQp 25 |.784.979.9r1 1.022.861.s80 762.118.331 74,5r

cONG soa xA uOt crru NcHin vIEr NAM

M6u B 03-DN

(Ban hanh theo Th6ng tu s6 BTC Ngny 2211212014 ciaB| Tdi chinh)

200l2u4nT-BAo cAO LtIu CHUYEN TIEN TE

(Theo phuong phip tn;c ti6P)

I Luu chuy6n tiijn tir ho4t ilQng kinh doanh

4 TiAn chi tri l6i vay 04 (s.742.876.038) (s.210.841.301)

5 Thui5 thu nh0p doanh nghiQp tld nQp 05 (e.e40.se2) (3.497.8sr.862)

6 TiAn thu kh6c tu ho4t itQng kinh doanh 06 357.29t.737.740 92;788.186.968

7 TiAn chi kh6c cho ho4filQng kinh doanh 07 (339.398.29r.077) (49.993.sr9.347)

5 TiAn chi cho vay, mua c6c c6ng cp ng cta tlon vl kh6c 23 (34.oo0.oo0.ooo) (71 984.853.s60)

4 TiAn thu h6i cho vay, b6n lqi c6c c6ng cg ng cta tlon v! kh6c 24 I1.121.160.000 30.041.777.778) TiAn chi dAu tu gOp vdn vdo tlon vi ldr6c 25

6 TiAn thu trOi eAu tu g6p v6n vdo tlon vikh6c 26 38.680.500.000

fi€o thu ni ph6t hdnh c6 phi6u, nhfln v6n g6p cria CSH 3l

4 TiAn trd ng g6c vay 34 (23s 297 186.7 13" (r29.631.73s.s3r)

6 C6 tfc, lqi nhuan da tra cho chri's0 hiiu 36

fien

Antr truong cira thay eOi 6, gia fr6i Ooai quy tt6i ngo4i tQ 6l

cry cp DAU rU DU LICH vA pnAr rnffin rn0v sAx B6o c6o tii chinh

C6ng ty C0 phdn Ddu tu Du lich vd Ph6t tri6n Thriy sin c6 GiSy chung nhfn'it[irg lcf kinh doanh sti

thri 16, do Sd K6 ho4ch vd DAu tu tinh Ddng Th6p cfip,ngiry 16 th6ng 07 nilm2015

V6n g6p thgc ti5 cria C6ng ty tai ngdy 3010612016liL 381.000.000.000 VI\D

Trp sd chinh: Qu5c l0 80, Cpm CN Vdm Cring, 6p An Th4nh, xd Binh Thdnh, Ldp Vd, E6ng Th6p

T6ng vtin ctiAu l€ <ldng k! theo GiAy chimg nhfn tldng ky doanh nghiQp thay tt6i Dn thu 16 s6 1600895650,

tr[m t6m muoi mtit ti ddng)

2 Linh vr;c kinh doanh:

Kinh doinh, chi5 bi6n vd xuAt khAu

,cip thoSt nu6c;,561 xylit, mua

tti6u hoi kh6ng khi; kinh doanh cdng vi6n cAy xanh, c6ng vi6n nu6c, whn trai, dich vp vuln c6nh, non bQ,

b6o quin thuj,s6n vd sin phAm tu thuj'sin dd qua chi5 bi6n, dAu ind dQng vft, g4o,tdm, c6m, phdn b6n; Budn

Sin xu6t dJng hQp dAu md tlQng thgc vft, hqp chAt nito; Xdy dpng c6ng trinh d6n dpng; Dpu tu kinh doanh

khu bi-6t thg sinhihii; San xu6t, phdn ptrdi troi nu6c, khi nito, khi n6n; Trdng lira; SAn xuAt tinh bOt vd c6c

s6'n phAm tr) tinh bQt; Tr6ng c0y gia vi, c6y dugc liQu.

4 Chu kj sin xuAt kinh doanh thOng thuirng: l}thhng

5 D{c tli6m ho4t itQng cfra COng ty trong nim tdri chinh c6 f,nh hu&ng d6n 86o c6o tii chinh: Khdng c6

Danh s6ch c6ng ty li6n doanh, li6n k6t:

Kj'k6 toin, don vi tidn tQ sfr dgng trong k6 tofn

Dcvn vi ti6n tQ sir dpng trong ghi ch6p ki5 toSn ld <t6ng ViQt Nam (VND)

rrr CHUAN MrI c vA cnf DQ Kf roAN Ar nqxc

1 Ch6.IO k6 toSn 6p dsng:

2211212014 cria B0 Tdi chinh

hu6ng dfln thgc hi€n chuAn mr,rc vd Chis dO kti toren hi€n hdnh etang 5p dung

cry cp oAu rUnu r,lcn vA pnAr rnlfx rn0v sAtl

OL 80 Cum CN Vam C6ne, Binh Thanh, L6p Vd, D6ng Th6p

Quf212016

Q$ 2t20r6

Cic lo4i t! ei6n5i eoai 6p dgng trong k6 todn e

a Ty gihedi vtlri cic giao dich bing ngo4i tQ ph6t sinh trong k]

Ty gi|giao dich thyc ti5 khi mua b6n ngo4i t€ (hsp ddng mua bdn ngo4i tQ giao ngay, hqp <16ng k! hpn, hqp

Truong hqp hap rl6ng kh6ng quy dinh tj'gi6 thanh tofn thi doanh nghiQp ghi s6 kti to6n theo nguydn t6c:

+ T! gilgiao dich thgc ti5 khi g6p vtin hoflc nhfln v6n g6p: Ld ty gi6 mtango4i t6 cria ngdn hang thuong m4i

+ T! gi6 giao dich thgc ti5 khi ghi nh4n ng phii thu: Litty gi6 mua cta ngdn hdng thuong m4i noi doanh

dy kitSn giao dich tei thdi di6m giao dich phSt sinh;

+ D6i vbi citc giao dich mua sim tdi san hoic c6c chi phi tlugc thanh to6n ngay bing ngopi tQ (th6ng qua c6c

hiQn thanh to6n

sinh

d gi5 giao dich thUc t6 tai ttrOi <ti6m ph6t sinh vd <lugc h4ch to6n vdo doanh thu ho[c chi phi tdi chinh hong

b Tf gi6 khi tl6nh gi6l4i cfc khbin mgc ti6n tQ c6 g6c ngo4i tg t4i thiri di6m tflp Bho c6o tiri chinh

-Ty gilgiao dich thUc t6 khi <l6nh giSlqi c6c khodn msc tiAn tQ c6 g5c ngopi tQ tlugc phdn loai ld tii sAn: Ld

86o c6o tdi chinh O5i vOi cdc khoin ngo4i tQ grli ngdn hdng thi W ei|thuc ti5 khi rt6nh gi'lqi ld fj'gi6 mua

Litty gilban ngopi tQ cria ngdn hdng thuong mai t4i thdi tli6m lfp 86o c6o tdi chinh;

.*:t.1

cTy cp DAu TITDU LIcH vA pnAr rnn0n rntv sAN 86o c6o tdi chrnh

Qu! 2/2016

C6 clrctdi khoan ti6n 6p dUng ty gi6 ghi sO blnh qudn gia quyAn Ch6nh lgch tj gi6 thgc t6 ph6t sinh trong lcj'

tlugc hach tofn vdo doanh thu hoflc chi phf tai chinh trong nim tdi chinh

Tai thdi <li6m lflp 86o c6o tdi chinh theo quy dinh cria ph6p luft, C6ng ty dhnh gi| lai s5 du r\goei tQ vd vdng

ti6n tQ theo nguyOn tic:

- Sri du ngopi tQ: theo tj' gi6 mua ngo4i tQ thUc t6 cria ng6n hdng thuong mpi tpi thdi di6m $p 86o c5o tdi

chinh;

- Vdng ti6n tQ: theo gi6 mua tr€n thi truong trong nudc tAi thdi <1i6m lfp 86o c6o tdi chinh Gi6 mua tr€n thi

kh6ng c$ng b5 gi6 mua vang thi tinh theo gi6 mua c6ng b5 bdi c6c tlcn vi <luo c phdp kinh doanh vdng theo

lu0t dinh

Ld c6c khoan <tAu tu ra b€n ngodi doanh nghiQp nhim mUc tlfch sri dpng hqp lf v6n ndng cao hipu qu6 ho4t

<lQng cria doanh nghiQp nhu: <liu tu g6p v5n vdo c6ng ty con, c6ng ty li6n doanh, li6n kt5t, ttdu tu chimg i

- C6c kho{n rtiu tu c6 kj fun thu h6i cdn l4i kh6ng qu6 72th6ng hoflc trong 1 chu ki' sin xuSt kinh doanh I

- ba" khoan d6u tu c6 lcj hp thu hdi cdn l4i tt 12 thring trO l6n hoflc tr6n 1 chu lcj, s6n xu6t kinh doanh du-o c r

chd t[ng gi6 dC b6n ra kii5m ldi) Chimg kho6n kinh doanh bao g6m:

thdi tti6m nhd dAu tu c6 quy6n sd]riru

Khoin ci5 tric ttugc chia cho giai do4n trudc ngdy dAu tu dugc ghi giem gi|tri khoin ttiu tu Khi nhd dAu tu

"tt,i .O hfru hoflc chia c6 tuc bing ci5 phii5u, nhd dAu tu chi theo ddi tt5 lugttg

c6 phiiSu tdng th6m

Truong hqp ho6n d6i cO phitiu phii x6c tlinh gi6 tri c6 phi6u theo gi6 tri hqp li tai ngdy trao d6i

Khi thanh lj, nhugng b6n chrlmg kho6n kinh doanh, gi6 vtin ducv c x6c ttinh theo phuong ph6p binh qudn gia

cry cp DAu rUDU LICH vA PHAr rRInN TH0Y sAN B{o c6o tdi chinh

- Dg phdng gi6m gi6 chimg khoSn kinh doanh: phAn gi5 tri t6n thAt c6 tlC xey ra khi c6 blng chring chic

ctril ctro ti6y giatri thi truong cta c6c lopi chimg kho6n C0ng ty tlang nim-gifr vi mpc dich kinh doanh bigi6m so v6i giltri ghi s,5 Vipctrfch lpp ho[c hoan nh4p khoin dg phdng ndy <tugc thUc hi€n d thdi di6m l0p

86o c6o tdi chinh vd dugc ghi nhAn vdo chi phi tdi chinh trong lci'.

ldi C6c khoan dAu tu nim giii d6n ngdy d5o hpn bao g6m c6c kho6n ti6n gui ngdn hdng c6lcj'hpn (thdi gian

thu h6i cdn l4i tt 3 th6ng tJ ten1, tin phii5u, kj, phi6u, trSi phi6u, c6 phitiu uu tldi b€n phrlt hdnli bdt buQc phii

mua lpi tai mOt thdi diC; nnAt dintr trong tucrng lai vd cfc khoin cho vay n6m gifi di5n ngdy tl6o hpn v6i mpc

h4n niSu chua duo c ldp dU phdng theo ndng thu hdi'TruongJrqp c6 beng

"n,fng "fri" "ftin s ng th6 thu h6iilugc, s5 t6n thft phai gfri nhin vdo chi phi tdi chinh trong kj, Vipc trich lfp ho[c hodn nhflp khoin dy phdng

ndy rlugc thuc hien o itroi <li€m lfp 86o c6o tdi chinh Trudng lqp rd t6n th6t kh6ng th6 xac dinh dusc mOt

+ C6c khof,n dAu tu vio c6ng ty con, li6n doanh, liGn k6t

trong kj, C6c kho6n <lugc chi lgi nhufln thuAn) dugc coi ld phAn thu h6i c5c khoin dAu tu vd

tlu-o c ghi nhan ld khoin gi6m t tu

I{o4t dQng li6n doanh theo-hinh thric Ho4t dQng kinh doanh tt6ng ki6m soSt vd Tii sin ddng ki€m so6t dugc

Cdc khoin chi phi li6n quan trgc ti6p d6n hoat tlQng dAu'tu vdo cdng ty li6n doanh, li€n k6t dugc ghi nh4n ldchi phi tii chinh trong kj'

nhnd6u tric6 khe nbng m6t vrin hoflc khoin dp phdng do suy gi6m gi6 tri cic khoan dAu tu ndy ViQc trich

+ Cdc khoin ttiiu tu viro cOng cg v6n cia tton vi khic

Nguy6n tic k6 toin cdc khoin phii thu:

C6c khoin phii thu dugc theo ddi chi tii5t ttreo ky han phii thu, d5i tuqng ph6i thu, lo4i ngo4i tQ ph6i thu vd

cry cp DAu rItDU LICH vA PHAr rRI6N rHiIY sAN Bdo c6o tii chinh

L 80 Cum CN Vam Cdne, Binh Thdnh, Ldp V

Qru!212016Otii vOi chc giao dich bing ngo4i tQ phft sinh trong kj,, tS, ei| ghi nhfln ldty gi| mua cira ng6n hdng thuong

m4i noi COng ty chi rtinh kh6ch hdng thanh to6nt4ithdi di€m giao dich ph6t sinh

Tai thdi tli6m lgp 86o c6o tii chinh, c6c khoin phii thu c6 gi5c ngopi tp duo c tlSnh' gi|l4i s6 du theo E ei6

thdi di6m iap eao cao tai chinh Trudng hqp doanh nghipp c6 nhidu khoan phii thu vi giao dich tai nhi€u

Nguy€n tic ghi nhfn hdrng tdn kho

ffing tdn khl <tuqg-tinh theo gi6 g6c Trulng hqp gi6 tri thuen c6 the thuc hiQn ctugc th6p hon gi6 g6c thi

pmilinl-theo gi6 lri thudn c6-thlthuc hign duqc cia go" hdng tdn kho bao gdm chi phi mua, chi phi chi5

Hing t6n kho tlugc h4ch torin theo phuong ph6p k6 khai thudng xuy6n'

- Dg phong giim gi|hdng tdn kho: cu6i ni6n d0 k6 to6n, n6u gi6 tri hang tdn kho 46ng thu h6i <tri do bi hu

Nguy6n tic ghi nhin v1kh{u hao tAi sf,n cii einn (TSCD), thuG tdri chinh, udt eQng sf,n tliu tu:

Tdi s6n c5 ainn hiru hinh, tdi s6n c5 ainn v6 hinh rlugc ghi nhfln theo gi6 g5c Trong qu6 trinh srl dgng, tdi s6n

c6 einn hfru hinh, tdi s6n c5 einn v6 hinh clugc ghi nhfn theo nguydn gi6,hao mdn lu! kd vd gi6 tr! cdn lai

Tdi sin c5 einn thuc tdi chfnh dugc ghi nhan nguy€n gi6 theo gi6 tri hqp ly holc gi6 tri hi€n t?i cria khoan

thanh todn tGn thu6 tOi ttrieu (kh6nfbao gOrn thuti GTGT) vd c5c chi phi tr.uc ti6p ph6t sinh ban ttAu li6n

Kh6u hao tluo c trich theo phuon gphiry dudmg thing Thdi gian kh6u hao tlugc u6c tinh nhu sau:

TSCD thu€ tdi chinh clugc trich kh6u hao nhu TSCD cria C6ng ty D5i v6i TSCD thu€ tdi chinh kh6ng ch[c

chin s6 duo c mua l4i thi s6 dugc tinh trich kh6u hao theo thdi han thu6 khi thdi h4n thu6 ngin hcrn thdi gian

n6t <t6ng s6n diu tu ctugc ghi nhgn theo gi5 g5c n6t dQng san dAu tu tlugc trich khAu hao nhu TSCD kh6c

"no iang gilthi kh6ng trfch khAu hao md x6c tlinh gi6 tri tdn th6t do

cry cp DAu ruDU LIcH vA pnAr rnriN rntv sAx 86o c6o tii chinh

L 80 Cum CN Vdm C6ng, Binh Thdnh, LdP V

Qu!212016Nguy€n tfc ghi nhfn cic hgp ddng hgrp tic kinh doanh

kinh t.5 nhmg kh6ng hinh thdnh ph6p nhdn dQc lfp B6n nhfln tdi sin c6c b€n tt6ng'g6p cho ho4t itQng BCC

cho n6m tdi san du-o c thu trOi hay nq phii tr6 dugc thanh to6n dlra tr6n c6c mr?c thuri su6t c6 hi€u ft,rc t4i ngdyttit thric nlm tdi chinh

Viec tinh.ua phdn b6 chi phi tr6 tru6c vio chi phi SXKD $rS t!'t<6 toan c[n cf vdo tinh chAt, mrlc dQ tung

loei chi phi tt6 lga chgn phucrng ph6p vd ti€u thrlc hqp ly' nh6t qu6n.

Cdc khoan chi phi tri tru6c ctugc theo ddi theo tung lci hgn tri tru6c ttd phit sinh, de phdn bd vdo c6c <I5i

tugng chiu chi phi cria tung k' kti to6n vd sti cdn l4i chua ph6n b6 vdo chi phi

- S5 tidn tri tru6c d6 duo c cung c6p hdng h6a, dich vu trong khoing thdi gian kh6ng qu612 th6ng hoflc mQtchu kj, SXKD th6ng thuong tC tu thdi <ti6m tri trudc duqc phan loai ld ngin han.

ty sxro th6ng thudng k6 tt thdi <ti6m tri tru6c tlu-o c phan.loai li ddi han.

thoi ttiiSm b6o c6o, n6u:

- C6 thdi h4n thanh to6n kh6ng qu6l2th6ng ho{c trong mQt chu kj' s6n xuAt kinh doanh ttu-o c phdn lo4i li ngngin h4n.

- C6 thdi h4n thanh tor[n tir 12 thhngtro l6n ho[c tr6n 1 chu kj' sin xuAt kinh doanh dugc phdn loai ld ng ddihan.

m4i noi COng ty du ki6n giao dich tai thdi di6m ph6t sinh giao dich'

Tai thdi ili6m lap 86o c6o tdi chinh, cfc khodn phai tri c6 gtic ngo4i tp dugc d6nh gi|lai sti du theo 8 ei6thlrc t6 litty gi1bfnngopi tQ cria ngdn hdng thuong mpi noi doanh nghiQp thudng xuy6n c6 giao dich tai thoidi6m lflp 86o c6o tii chinh, kho6n chenh lech fj gi5 du-o c hach toSn bt tru sau d6 h4ch toin vdo doanh thu

Cftc i,phi6u ho[c ph6t hdnh c6 phi6u uu ddi c6 diAu khoin bit UuOc

cry cp DAU rItDU LIcH vA pnAr rnr6N rntv sAN 86o c6o tiri chfnh

QL 80, CUm CN Vdm C6ng, Btnh Thdnh, L6p Vd, D6ng Th6p Qui 2/2016

Khi lp B6o c6o tdi chinh, si5 du c6c khoin vay, ng thu€ tdi chfnh blng ngo4i tQ ph6i du-o c dLnh gi6 theo tj'

Chi phi di vay li6n quan trgc tii5p d6n c5c khodn vay du-o c ghi nhfn vdo chi phi tdi chinh trong ki', tru trudng

hqp chi phi <ti vay li6n quan trgc tii5p dt5n vipc dAu tu xdy dyng hoflc sdn xu6t tdi s6n dd da$g.'duqc tinh vdo

giltri cria tdi sin d6 (tlugc vi5n ho6) khi c6 tlt c6c di6u kiQn quy etinh trong ChuAn mgc k6 to6n "Chi phi di

vay"

lc! nhungthgc t6 cbua chi tri do chua c6 h6a <lorn ho{c chua tlir hd sq tdi li€u k6 toSn vd c6c kho6n phii tri

cho ngudi lao dQng tlugc ghi nh4n vdo chi phf sin xu6t, kinh doanh trong ki'OC eam b6o khi chi phi ph6t sinh

Gi6 tri tlugc ghi nhfn cria mQt khoin d1r phdng phii tri ld gi6 tri duo c udc tinh hqp tli nh6t vd kh6an ti6n s€

phii chi Ae tnann to6n nghia vU ng hiQn tai t4i ngdy ttit ttrUc k! kti to6n nlm ho{c t4i ngdy ktSt thric kj'k6 to6n

Chi nhtng khoin chi phi li6n qtran di5n khoin dg phdng phhitrhdA lfp ban dAu m6i ctugc bir <lep bing khoin

Khoin ch€nh lQch gifia si5 dp phdng phii tri dA lpp d ky k6 to6n tru6c chua st dpng htit l6n hcm s5 dg phdng

phii tri l$p 0 lcy b6o c6o du-o c hodn nhfp ghi gi6m chi phi sin xu6t, kinh doanh trong ki' tru khoin ch€nh

trong kj,

Nguy6n tic ghi nhfn doanh thu chua thqc hiQn

nhi6u k! k6 to6n v€ cho thu6 tdi stn; khoin hi nhAn trudc khi cho vay vtin ho[c mua c5c c6ng cg ng; ch6nh

SO du c6c khoin doanh thu nh4n tru6c bing ngogi tQ ni5u kh6ng c6 bing chimg ch6n ch6n cho th6y Cdng ty

s6 ph6i tri l4i khodn ti€n nhfln tru6c cho khSch hdng beng ngo4i tQ thi kh6ng cl6nh gi5 ch6nh lgch fj giirtqi

thoi di6m lfp 86o c6o tdi chinh

rii pt itiu JuyCn-A6i ld ioai tr6i phitiu c6 tht chuy€n e6i tnann c6 phi6u ptr6 thong cria cing mQt t6 chirc

.1

\

H r'l

/, 7

cry cp oAu rUuu LIcH vA pnAr rnrnN rnUv sAN B6o c6o tiri chinh

OL 80 Cum CN Vdm C6ne Blnh Thanh, L6p Vd, D6ne Th6p

Tai thdi di6m ghi nhfn ban dAu, chi phi phSt hdnh tr6i phiiSu chuy6n di5i du-o c ghi giim phAn nq gtSc cria tr6i

phuong ph6p <tuorng thing ho[c phuong phip l6i

vdo chi phi tdi chinh hoflc vi5n h6a phir hqp vdi viQc

nhfn vdo chi phi tii chfnh

nam git tr6i phi6u c6 thlrc fri6" quy6n chqn chuyi5n dOi tnanh c6 phitlu hay kh6ng Ng gdc'cria tr6i phii5u

chuy6n AOi auo c ghi gi6m tuong r?ng v6i s5 tiAn hodn tri tr6i phii5u trong trudng hqp ngudi nfim gitt trfii

t ai pni6u thanh c6 ptr-i6,r, phdn ch6nh lQch gifta gi6 tri ng gl5c ctra tr6i phitiu chuy6n aOi ton hcrn gi6 tri o6

Khi gi6y ph6p <tAu tu quy rlinh vi5n diAu lp cfia c6ng ty,dugc x6c dinh bing ngo4i te thi viec x6c tlinh phAn

Vdn g6p bing tdi sin tlu-o c'ghr,nhan t[ng vi5n chri sd hiru theo gi6 dinh gi|lqi cira tdi sin tlugc c6c b€n g6puOn .fr6p n6an O5i v6i tdi sAn v6 hinh nhu thuong hiQu, nhdn hiQu, t6n thuong m4i, quyAn khai th6c, ph6t

tri6n dU an chi du-o c ting v5n g6p n6u ph6p luflt c6 li€n quan cho ph6p.

OOi vOi cdng ty c6 phAn, v5n g6p cd phAn ctn cilc c6 d6ng <tugc ghi theo gi6 thUc t6 ph6t hdnh cd phitiu,

- ThA; Oo utin cO phAn dugc ghi nhfln theo si5 ch6nh l€ch lon hcrn ho[c nh6 hctn gita gi6 thUc tti ph6t hdnh

Ngodi ra, thfng du v6n c6 phAn ciing tlugc ghi nh$n theo sr5 ch6nh lgch lon hon ho[c nh6 hon gifta gi|thUc t6

chuytin d0i thdnh mQt s6 lugng c6 phi6u x6c dinh

pi6u ctr-a tr6i phi6u chuyiln ct6i duqc ghi nh{n ri6ng biQt hong phAn v5n dAu tu cria chri s0 hiru Khi clSo han

ir6i phi6u, ktiio6n quydn chgn ndy sang th{ng du v5n c6 phAn.

V6n kh6c ph6n 6nh vi5n kinh doanh tlugc hinh thdnh do bti sung tt ktit qui ho4t dQng kinh doanh hoflc do

dugc t[ng, biiSu, tdi trg, cl6nh gi|lai tii sin (theo quy ttinh hipn hanh)

D

cry cp DAU rItDU LIcH vA pnAr rnrtn rntv sAx

Ch6nh l€ch d6nh gi6 lai tdi sin phin 6nh ch€nh lQch do dhnh gi|lai tdi s6n'hiQn c6 vd tinh hinh xrl lf s5

Gi6 tri tdi sdn du-o c x6c ttinh lai tr6n co sd bing gi6 Nhn nu6c quy tlinh, HQi ttdng <linh gi|tili s6n hof,c co

(ntiu 15) t4i thdi rli6m ph6t sinh Ri6ng ch6nh l€ch f9 gi6 trong giai <lopn tru6c ho4t <tQng cria c5c doanh

c6c khoin di6u chinh do 6p dpng nOi tO thay tt6i chinh sich k6 toSn vd didu chinh h6i tr5 sai s6t trgng y6u cria

hdnh.

86o c6o tdi chinh hqp nhAt sau khi ttd loai tni enh hudng cta c6c khoan Hi do ghi nhdn tr) giao dich mua gi6

16 Trudng hqp lqi nhufn sau thui5 chua phdn phtSi tr6n B5o c6o tdi chinh hqp nh6t cao hon lgi nhufln sau thu6

qu6 sti lgi nhufn sau thui5 chua phdn ph5i tr6n 86o c6o tdi chinh ri6ng, cdng ty m9 chi thUc hiqn ph6n phSi

- PhAn lon nii ro vd lgi ich gin li6n vdi quyAn sd hiru Sp ho[c hang h6a tlii du-o c chuyiln giao cho ngudi mua;

cry cp oAu rUnu LIcH v^l pnAr rnrEN rHtv sAx 86o c6o tii chinh

OL 80 Cum CN Vdm C6ne Binh Thanh, L6p Vd, D6ng Th6p

Qu!212016

Ph6n cdng viQc cung c6p dlch 4r tld hoan thdnh ilugc x6c ttlnh theo phucrng ph6p <16nh girl cdng viQc hoan thanh.

ioii fa qu6 h4n cdn phni bp dU phdng Doanh thu tu ci5 tuc duqc ghi nh{n khi quydin nhfln cd tfc dugc x6c l4p

eOng Aubc-uo"tinh mQt c6ch tl6ng tin cdy thi doanh thu <lugc ghi nhan tuong r?ng v6i phAn c6ng vi€c tl5 hodn

- Hqp d6ng x6y dgng quy <1!ph nhd thAu <lugc thanh toSn theo gi6 tri kn5i luqng thgc hiQn: khi k6t qu6 thgc

nhfn tucng img v6i phAn c6ng viec cld hoan thdnh <lugc kh6ch hdng x6c nh$n

cho tdi sin bi t6n thAt; khoin thu tr) ng kh6 ddi de xt lj x6a sl5; ng phii trn kh6ng x6c tlinh tlugc chri; thu

nhfp tt qud bitiu, t[ng bing ti6n, hiQn vat '

- Di6u chinh gi6m doanh thu cria kj ph6t sinh ntSu c6c khoin gi6m trir doanh thu ph6t sinh cing lc! ti6u thu

- DiAu chinh gi6m doanh thtr nhu sau n6u c6c khoin gi6m tru doanh thu ph6t sinh sau lc' ti6u thp s6n phdm,

+ Didu chinh gi6m doanh thu trdn B6o c6o tdi chinh cria kj, lfp b6o c6o n6u phSt sinh c6c khoin giim trir

+ Di6u chinh gi6m doanh thu trdn B6o c6o tdi chinh cta kj,sau kj, lflp b6o c6o n6u phit sinh c6c kho6n gi6m

trir doanh thu sau thdi <Ii6m phSt hdnh 86o c6o tdi chinh

ctriiit m6u thuong mgi ph6i tr6 ld kho6n Cdng ty b6n gi6m giri ni6m yiSt cho kh6ch hdng mua hdng voi thoi tuqng

l6n

p6ari cam ki5t, viph4m hqp d6ng kinh t6, hdng bi k6m, m6t phAm ch6t, kh6ng thing chring lopi, quy c6ch.

cry cp DAu rItDU LIcH vA prrlir rnrEN rntv sAn 86o c6o tii chinh

Qu!212016

Gi6 v5n hang b6n bao gdm tri gi6tv6n cria sin phAm, hdng h6a, dich vp, Udt A6ng ,an'aAu fi; gilthdnh sin

xu6t crla sin phAm x6y lip b6n trong kj,vd c6c chi phi li6n quan ct6n hoat tlQng kinh doanh Uiit A6ng sin dAu

tu

thuhng (n6u c6)

O6i vOi chi phf nguy6n vAt liQu tr.uc tiaip ti€u hao vugt mrlc binh thudng, chi phi nhdn cdng, chi phi sAn xu6t

c6c khoin Udi thuong (n6u c6) k6 cd khi sin phAm, hdng h6a chua dugc x6c dfnh ld ti6u thu

Chi phi tdi chinh bao giim c6c khoin chi phf ho4t <tQng tii chinh: chi phi hof,c c6c khoin td ten quan d6n c6c

noaifiOrig <tAu tu tdi chinh; chi phf cho vay vd <li vay v6n; chi phi g6p v6n li€n doanh, li6n kt5t; l5 chuydn

nhuErg chimg kho6n; dy phdng gi6m gi6 chimg khodn kinh doanh; dg phdng t6n th6t <tAu tu vdo dcrn vi khric;

khoin l5 ph6t sinh khi br[n ngo4i tC, 16 ti gi6 h5i do6i

lao rlQng, kh6u hao TSCD dirng cho qu6n lf c6ng ty; ti6n thu6 d6t, thu6 m6n bdi; dg phdng ng phii thu kh6 ddi;

thu6 thu nhflp hiQn hdnh cria k! hiQn t4i vi c6c ky tru6c n6u chua nQp rlu-o c ghi nhfln ld ng phii tr6 Ni5u gi6 tri da

sin

Chi phi thui5 thu nhf,p doanh nghiQp hiQn hdnh dugc xiic ctinh tr6n co s0 thu nhflp chiu thu6 vi thuii su6t ttruti

TNDN trong n6m hiQn hdnh Theo Gi6y chimg nhfln dAu tu si5 St I 21 000 091 chimg nh{n lAn dAu ngiy l1 thring

nghTa vp nQp thuiS thu nhap dqanh nghiQp eOi vOi dg 6n voi thu6 su6t 2}%otr€nthu nh{p chiu thui5 trong 10 nim, kti

to t tri Uat dAu hoat clQng kinh doanh, sau thdi gian uu <t6i 6p dpng thu6 su6t ld 25y' C6ng ty dugc miSn thu6 thu

nhfp doanh nghiQp trong OZ nam ki5'tu khi c6 thu nhfp chiu thuli (ndm 2012) vd gi6m 50Yo trong04 ndm titip theo.

BGn li€n quan

Cric b6n dugc coi ld li6n quan ni5u mQt bdn c6 khi ndng ki6m soiit hoic c6 6nh huong tl6ng k6 ei5i vOi b6n kia trong

viQc ra quy$t einfr c6c chinh s6ch tdi chinh vd ho4t ttQng C6c b6n cflng duo c xem ld b6n li6n quan n6u ctng chiu

sr,r ki6m soiit chung hay chiu anh hucmg dring kC chung.

Trong viQc xem x6t mtii quan hQ cin cilcb€n li€n quan, bin ch6t cria mtii quan hQ du-o c chri trqng nhi6u hon

trong hinh thfc ph6p li.

:x

I

I

( I

\

cry cp DAu rrtDu LIcH vA pnAr rnr6x rntv sAx B6o c6o tdti chinh

CNVam Btnh Thdnh, Ldp V

Q$ 2t2or6

86o c6o bQ ph$n

BQ phin theo linh vpc kinh doanh li mQt phdn c6 th6 x6c dinh ri6ng bipt tham'gia vdo qu6 trinh s6n xu6t ho4c

a Tiri sin tiri chfnh

- Tii sin tdi chinh dugc ghi nhfn theo ei|trihSp ly thdng qua B5o c6o k6t qu6 ho4t ilQng kinh doanh ldm6t tdi s6n tdi chinh tlu-ry c nim git A6 nnn doanh ho4c ttugc xtip vdo nh6m phan 5nh theo gi|tri hqp lythdng qua 86o c6o ki5t qui hoat <tQng kinh doanh t4i thoi di6m ghi nhfn ban t16u;

- Cbc khoin d|u tu ndm git ttOn ngdy cl6o h4n ld cric tdi san tdi chinh, phi ph6t sinh voi c6c khoan thanh to6n

<16o han;

tlugc phdn lopi ld tdi san tdi chinh clugc ghi nhQn theo gi6 tri"hqp ly thdng qua Biio c6o kiit qui ho4t clQng

ViQc phdn lo4i c6c tdi sin tdi chinh ndy phg thuQc vdo mr,rc ttich vd bin ch6t cria tdi san tdi chinh vd tlugc

C6c tdi sdn tdi chinh cfia C6ng iy bao gdm tidn vi tiAn gui ngin h4n, c6c khoin phii thu kh6ch hdng, phii thukhfc, c6c khoin cho vay, c6c c6ng cgr tdi chinh clugc ni6m ytit va kh6ng dugc ni6m y6t

C6c titisan tdi chinh dugc ghi nhan t4i ngdy mua vd dung ghi nh0n tai ngdy b6n Tai thdi di6m ghi nhan l6n

dAu tdi sin tdi chinh cfugc x6c nhfn theo gi6 gi5c cQng vdi chi phi giao dlch t4rc ti6p fi6n quan tltin viQc mua,

b Ng phii trfr tii chinh vi c6ng cg v5n chfr sO hti'u

c6okiit qui ho4t etQng kinh doanh t4i thoi <lir5m ghi nhin ban tldu;