PDR BCTC rieng Q2.2015 inmoi

PDR BCTC rieng Q2.2015 inmoi tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...

Trang 1

PHATDAT

CORPDRATIDN LS” Real Estate Development

CONG TY CO PHAN PHAT TRIEN BDS PHAT DAT

Báo cáo của Ban Tổng Giám Đốc

Và

Các báo cáo tài chính riêng Quý II năm 2015

Ngày 30 tháng 06 năm 2015

Trang 2

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt

Báo cáo tài chính riêng

Trang 3

Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt

MỤC LỤC

Thông tỉn chung

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Thuyết mỉnh báo cáo tài chính riêng

Trang 4

Cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh theo

Giấy phép Niêm yết số 1207/SGDHCM-NY do Sở Giao dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh

cap ngày 9 tháng 7 năm 2010

Hoạt động chính của Công ty là xây dựng và mua ban nha ở; xây dựng các công trình dân dụng, công trình công nghiệp va cau đường; cưng cấp dịch vụ môi giới bất động sản, định giá bất động sản, sàn giao dịch bắt động sản và quản lý bất động sản

Công ty có trụ sở chính đăng ký tại số 422, Đào Trí, Khu phố 1, Phường Phú Thuận, Quận 7, Thành phô Hồ Chí Minh, Việt Nam

HOI DONG QUAN TRI

Các thành viên của Hội đồng Quản trị trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Đoàn Viết Đại Từ Thành viên

Ông Nguyễn Thanh Tân Thành viên

Trang 5

Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt

THONG TIN CHUNG (tiép theo)

BAN KIEM SOAT

Các thành viên của Ban kiểm soát trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Ông Phan Tôn Ngọc Tiền Trưởng ban

Ông Trương Ngọc Dũng Thành viên

BAN TONG GIAM BOG

Các thành viên của Ban Tổng Giám đốc trong năm và vào ngày lập bảo cáo này như sau:

Ông Nguyễn Văn Đạt Tổng Giám đốc

Bà Nguyễn Vũ Thiên Diễm — Phó Tổng Giám đốc

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong năm và vào ngày lập báo cáo này là Ông Nguyễn

Văn Đạt.

Trang 6

Công ty Cỗ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt

BAO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt ("Công ty") hân hạnh trình bày báo cáo này và báo cáo tài chính riêng của Công ty cho quý tải chính kết thúc vào ngày 30

tháng 06 năm 2015

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐỐC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài chính riêng quý II năm 2015 của Công ty cho từng kỳ kế toán phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh

và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong quý il nam 2018 Trong quá trình lập báo cáo tài chính riêng này, Ban Tổng Giám đốc cần phải:

quán;

những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong

báo cáo tài chính; và

cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các số sách kế toán thích hợp được lưu giữ đề phản ánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ chính xác hợp lý, tại bắt ky thời điểm nào và đảm bảo rằng các số sách kế toán tuân thủ với chế độ kế toán đã được áp dụng Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm về việc quản lý các tài sản của Công ty và do đó phải thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hảnh vi gian lận và những vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc cam két đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính

riêng kèm theo

CÔNG BÓ CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC

Theo ý kiến của Ban Tổng Giám đốc, báo cáo tải chính riêng kêm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty vào ngày 30 tháng 06 năm 2015, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho quý II năm 2015 kết thúc cùng ngày phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý cỏ liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính riêng

Thay mặt Ban Tổng Giám đốc:

Trang 7

Công ty Cỗ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B01-DN

BANG CAN BOI KE TOAN QUY II - 2015

vào ngày 30 thang 08 năm 2015

VNĐ

100} A TAISAN NGAN HAN 6.221.197.204.836 | 5.705.423.520.853

210 | 1 Các khoản phải thu dài hạn 47.320.000.000 47.320.000.000

216 1 Phải thu dài hạn khác 8 47.320.000.000 47.320.000.000

240 | II Tài sản dở dang dài hạn 92.937.445.138 83.113.146.866

250 | IV Đầu tư tài chính dài hạn 1.794.500.000.000 97.000.000.000

251 1 Đầu tư vào công ty con 12 1.697.500,000.000

252 1 Đầu tư vào công ty liên

Trang 8

Công ty Cỗ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt BO1-DN

BẰNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN QUÝ II - 2016 (tiếp theo)

vào ngày 30 tháng 06 năm 2015

đến cuối kỳ trước , 75.180.506.227 | — 40.420.209.254 421b -LNST chựa phân phối kỳ này 58.055.101.064 40.760.296.973

(| iain

Pham Quang Trung

Kế toán trưởng Ngày 11 tháng 8 năm 2015

Nguyễn Văn Ð, Tổng Giam đốc

Trang 9

Công ty Cô phân Phát triên Bật động sản Phát Đạt B02-DN

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH QUY II - 2015

số | CHỈ TIÊU minh Quy Il - Nam nay trude quy Il - Năm nay | quý II - Năm truóc

30 | 8 Lợi nhuận thuần từ

Tổng Giám- đốc ˆ

Trang 10

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B03-DN

BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE QUÝ II - 2015

VNĐ

Mã số CHỈ TIỂU Tà Quý lI—~ Năm nay | Quý II— Năm trước

I LƯU CHUYỀN TIỀN TỪ

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Điều chỉnh cho các khoản:

05 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái

11 Giảm các khoản phải trả 105.792.748.664 | 143.387.183.856

II LƯU GHUYÊN TIỀN TỪ

HOAT PONG BAU TU’

21 Tiên chỉ để mua sắm, xây dựng (7.893.353.538) | (1.480.449.239)

TSGĐ và các tài sản dài hạn khác

25 Tiền chỉ đầu tư góp vốn vào

đơn vị khác

30 | Lưu chuyển tiền thuần sử dụng

II, LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ

Trang 11

Công ty Cỗ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt B03-DN

BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE QUÝ II - 2015 (tiếp theo)

VNĐ Thuyết

50 | Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (1.088.338.057) (1.970.236.145)

70 | Tiền cuối quý 4 64.737.861.389 3.874.793.497

Trang 12

Công ty Cỗ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt B09-DN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH

4 THONG TIN CONG TY

Công ty Cổ phần Phát triển Bắt động sản Phát Đạt (Công ty"), trước đây là Công ty Cổ phần Xây dựng và Kinh doanh Nhà Phát Đạt, là một công ty cổ phần được thành lập tại Việt Nam theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh (*“GCNĐKKD”) số 4103002655 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 13 tháng 9 năm 2004, và sau đó được điều chỉnh theo các GCNĐKKD sau đây:

Hoạt động chính của Công ty là xây dựng và mua bán nhà ở; xây dựng các công trình dân

dụng, công trình công nghiệp và câu đường; và cung cấp dịch vụ môi giới bất động sản,

định giá bất động sản, sản giao dịch bát động sản và quản lý bat động sản

Hiện tại, Công ty đang đầu tư vào hai doanh nghiệp liên kết là Công ty GP Đầu tư Cầu Mỹ

Lợi (“CML") và Công ty Cổ phân Phát triển Bất động sản Phát Đạt Ánh Dương(*PĐAD”)

Công ty có trụ sở chính tại 422 đường Đào Trl, Khu phố 1, Phường Phú Thuận, Quận 7,

Thành phố Hồ Chỉ Minh, Việt Nam

Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 30 tháng 06 năm 2018 là 139 (ngày 31 tháng 12 năm 2014: B1)

Trang 13

Công ty Cỗ phần Phát triển Bát động san Phat Dat BO9-DN

THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

Báo cáo tài chính riêng của Công ty được trình bày theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam

do Bộ Tải chính ban hành theo:

> Quyét dinh số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bón

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1);

» Quyét định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3);

»_ Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và

»_ Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5)

Theo đó, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kính doanh, báo cáo lưu chuyển tiên tệ và thuyết minh báo cáo tài chính riêng được trình bày kèm theo và việc sử dụng báo cáo này không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục

và nguyên tắc và thông lệ ké toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bảy tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc

và thông lệ kế toán được chap nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thd khác ngoài Việt Nam Như được trình bày tại Thuyết minh số 13 của báo cáo tài chính riêng quý 2/2015, Công ty

là công ty mẹ của các công ty con và báo cáo tài chính hợp nhất ay 2/2015 của Công ty

và các công ty con (“Nhóm Công ty") cho kỹ kế toán quý 2/2015 kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2015 được lập phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất quý 2/2015 và đã được phát hành riêng rẽ

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng quý 2/2015 cần đọc báo cáo tài chính riềng quý 2/2015 này cùng với báo cáo tài chính hợp nhất quý 2/2015 đã đề cập để có được đây đủ thông tin về tình hình tài chính hợp nhất, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất va tinh hình lưu chuyền tiền tệ hợp nhất của Nhóm Công ty

Đơn vị tiền tệ kế toán

Báo cáo tài chính riêng được lập bằng đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán của Công ty là VND

10

Trang 14

TOM TAT CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU

Thay đỗi trong các chính sách kế toán và thuyết minh

Các chính sách kế toán của Công ty sử dụng đề lập báo cáo tài chính riêng quý 2/2015 được áp dụng nhất quán với với các chính sách đã được sử dụng để lập báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tải chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 và bảo cáo tài chính hợp nhất quý 2/2016 kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2015, ngoại trừ thay đổi về chỉnh sách kế

toán liên quan đến nghiệp vụ sau:

Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ Kế toán Doanh nghiệp

Ngày 22 tháng 12 năm 2014, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp ("Thông tư 200”) thay thế Quyết định số

15/2006/QD-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 (“Quyết định 15”), và có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2015

Ảnh hưởng của các thay đổi chính sách kế toán theo hướng dẫn của Thông tư 200 được

áp dụng phi hỏi tố Công ty đã bổ sung thuyết minh thông tin so sánh trên báo cáo tài chính riêng quý 2/2014 đối với các chỉ tiêu có sự thay đối giữa Thông tư 200 và Quyết định 15, tại một số Thuyết minh của báo cáo tài chính riêng này

và giả trị thuần có thể thực hiện được

Tiền hoa hỏng không được hoàn lại trả cho các đại lý tiếp thị hoặc bản hàng trong việc bán bắt động sản được ghi nhận vào chi phí bán hàng trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trong điều kiện kinh doanh bình thường, dựa trên giá thị trường tại ngày kết thức kỳ kế toán và chiết khấu cho giá trị thời gian của tiền tệ (nêu trọng yếu), trừ chí phí để hoàn thành và chỉ phí bán hàng ước tính Giá thành của hàng tồn kho ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đối với nghiệp vụ bán được xác định theo các chỉ phí cụ thế phát sinh của bắt động sản bán đi và phân bỗ các chỉ phí chung dựa trên diện tích tương đối của bắt động sản bán đi

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bảy trên báo cáo tải chính riêng theo giá trị ghi sỗ các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cần trừ các khoản dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đồi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị của các khoản phải thu mà Công ty dự kiến không có khả năng thư hồi tại ngày kết thúc kỷ kế toán Tăng hoặc giảm sế dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong báo cáo kết quả

hoạt động kinh doanh

T1

Trang 15

Công ty Cổ phần Phát triển Bát động sản Phát Đạt B09-DN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

Tài sản cô định hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế

Nguyên giá tài sản cỗ định hữu hình bao gồm giá mua và những chỉ phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sẵn sàng hoạt động như dự kiến,

Các chỉ phí mua sắm, nâng cap và đổi mới tài sản cổ định được ghi tăng nguyên giá của tài sản và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

khi phat sinh

Khi tài sản cố định hữu hình được ban hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khấu hao lũy kế

được xóa số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tải sản được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Tài sản vô hình

Tài sản vô hình được ghi nhận thao nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kê

Nguyên giá tài sản vô hình bao gồm giá mua và những chỉ phí cỏ liên quan trực tiếp đến việc đưa tải sản vào sử dụng như dự kiến

Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản vô hình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và các chỉ phí khác được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh Khi tài sản vô hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa

số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Quyên sử dung dat

Các quyền sử dụng đất được ghi nhận như tài sản vô hình, thể hiện giá trị của các quyền

sử dụng đất đã được Công ty mua hoặc thuê Thời gian hữu dụng của các quyền sử dụng đất được đánh giá theo thời hạn sử dụng của các quyền sử dụng đát Theo đó, quyền sử

dụng đất có thời hạn là quyền sử dụng đất đã thuê và được khẩu trừ theo thời hạn thuê, còn quyền sử dung dat không có thời hạn thì không được khẩu trữ

Khẩu hao và hao mòn

Khẩu hao tài sản cố định hữu hình và hao mòn tài sản vô hình được trích theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng ước tính của các tài sản như sau:

Chi phí xây dựng cơ bản dờ dang

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang bao gồm tài sản cố định đang xây dựng và được ghi nhận theo giá gốc Chỉ phí này bao gồm các chỉ phí về xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị

và cáo chỉ phí trực tiếp khác Chi phí xây dựng cơ bản dở đang chỉ được tính kháu hao khi các tài sản này hoàn thành và đưa vào hoạt động

Chỉ phí đi vay

Chỉ phí đi vay bao gồm lãi tiền vay và các chỉ phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến các khoản vay của Gông ty và được hạch toán như chí phí phát sinh trong quý, ngoại trừ các khoản được vốn hóa như nội dung của đoạn tiếp theo

Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tài sản

cụ thể cân có một thời gian đủ dai để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc để bán được vốn hóa vào nguyên giá của tài sản đó

12

Trang 16

Công ty Cỗ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B09-DN THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

vào 30 thang 06 hăm 2015

Các khoản đầu tư

Đầu tư vào các công ty liên kết

Công ty liên kết là các công ty mà trong đó nhà đầu ‡ư có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hay công ty liên doanh của nhà đầu tư Thông thường, Công ty được coi

là có ảnh hưởng đáng kể nêu sở hữu trên 20% quyền bỏ phiếu ở đơn vị nhận đầu tư Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản dau tư được ghi nhận ban đầu trên bảng cân đi

kế toán theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay đổi của phân sở hữu của Công ty trong tài sản thuần của công ty liên kết sau đầu tư Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh phân sở hữu của Công ty trong kết quả hoạt động kinh doanh của công ty liên kết

Cỗ tức được nhận từ công ty liên kết được cắn trừ vào khoản đầu tư vào công ty liên kết Các khoản dự phòng

Công ty ghi nhận dự phòng khi có nghĩa vụ nợ hiện tại (nghĩa vụ pháp lý hoặc nghĩa vụ liên

đới) là kết quả của một sự kiện đã xảy ra trong quá khứ Việc thanh toán nghĩa vụ nợ này

có thể sẽ dẫn đến sự giảm sút về những lợi ích kinh tế và Công ty có thé đưa ra được một ước tính đáng tin cậy về giả trị của nghĩa vụ nợ đó

Khi Công ty cho rằng một phân hoặc toàn bộ chỉ phí để thanh toán một khoản dự phòng sẽ được hoàn lại bởi một bên thứ ba, vi dụ như thông qua hợp đồng bảo hiểm, khoản bồi hoàn này chỉ được ghi nhận là một tài sản riêng biệt khi việc nhận được bồi hoàn là gần như chắc chắn Chỉ phí liên quan đến các khoản dự phòng được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh sau khi đã trừ đi các khoản bồi hoàn

Nếu ảnh hưởng về giá trị thời gian của tiền là trọng yếu thì giá trị của một khoản dự phòng cần được chiết kháu về giá trị hiện tại sử dụng tỷ lệ chiết khấu là tỷ lệ trước thuế và phản ảnh rõ những rủi ro cụ thể của khoản nợ đó Khi giá trị của khoản dự phòng được chiết khấu, phản tăng lên theo thời gian của khoản dự phòng được ghi nhận là chỉ phí tài chính Các khoản phải trả và chỉ phí phải trả

Các khoản phải trả và chỉ phí phải trả được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được mà không phụ thuộc vảo việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cắp hay chưa

Lãi trên cỗ phiêu

Lãi cơ bản trên cổ phiêu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế phân bổ cho các cỗ đông sở hữu cỗ phiếu phổ thông của Công ty cho số lượng bình quân gia quyền của số cỗ phiêu phổ thông lưu hành trong quý

Lãi suy giảm trên cỗ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế phân bỗ cho các cổ đông sở hữu cỗ phiếu phổ thông của Công ty (sau khi đã điều chỉnh cho cổ tức của cỗ phiếu ưu đãi có quyền chuyển đổi) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phd thông lưu hành trong năm và số lượng bình quân gia quyên của các cổ phiếu phổ thông sẽ được phát hành trong trường hợp tắt cả các cổ phiêu phổ thông tiềm năng có tác động suy giảm đều được chuyên thành cỗ phiếu phổ thông

Phan chia loi nhuận

Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc kỹ kế toán) có thể được chia cho các cỗ đông sau

13

Trang 17

Công ty Cỗ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt BO9-DN

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG (tiép theo)

TOM TAT GÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (tiếp theo)

Phân chia lợi nhuận (tiếp theo)

khi được Đại hội đồng Cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ của Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam

Công ty trích lập các quỹ dự phòng sau đây từ lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty theo đề nghị của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội đồng cỗ đông thường niên

>» Quy dau tu va phái triển

Quỹ này được trích lập nhằm phục vụ việc mở rộng hoạt động hoặc đầu tư chiều sâu của Công ty

» Quỹ khen thưởng và phúc lợi

Quỹ này được trích lập để khen thưởng, khuyến khích vật chất, đem lại lợi Ích chung va nâng cao phúc lợi cho công nhân viên, và được trình bày như một khoản phải trả trên bảng cân đối kế toán

Một bộ phận là một hợp phần có thể xác định riêng biệt của Công ty tham gia vào việc cung cấp các sản phẩm hoặc dịch vụ liên quan (bộ phận được chia theo hoạt động kinh doanh) hoặc cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ trong một môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận được chia theo khu vực địa lý) Mỗi một bộ phận này chịu rủi ro và thu được lợi Ích khác biệt so với các bộ phận khác

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định được một cách chắc chắn Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng khi ghi nhận doanh thu:

Doanh thu cho thuê

Các khoản doanh thu tiền thuê phải thu dưới hình thức thuê hoạt động được ghi nhận theo

phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn thuê, ngoại trừ các khoản thu nhập cho thuê bát thường được ghi nhận khi phat sinh

Doanh thu bắt động sản

Một bất động sản được xem như là đã bán khí các rủi ro và lợi ích trọng yếu đã chuyễn sang cho người mua, mà thông thường là cho các hợp đồng không có điều kiện trao đổi Đối với trường hợp có điều kiện trao đổi, doanh thu chỉ được ghi nhận khí các điều kiện chủ yếu được đáp ứng

Doanh thu cung cấp dịch vụ

Doanh thu được ghi nhận khi dịch vụ đã được cung cấp và hoàn thành

Tiên lãi

Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mã tài sản đem lại) trừ khi khả năng thu hỏi tiền lãi không chắc chắn

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp ("TNDN”) hiện hành

Tài sản thuê TNDN và thuế TNDN phải nộp cho quý hiện hành và các quý trước được xác định bằng số tiên dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế, dựa trên các

Thuế TNDN hiện hành được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế TNDN phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp nảy, thuế TNDN hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vỗn chủ sở hữu

14

Trang 18

Công ty Cổ phần Phát triển Bất động sản Phát Đạt B09-DN THUYÊT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

vào 30 tháng 06 năm 2015

3

3.17

3.18

TOM TAT CAC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHU YEU (tiép theo)

Thué (tiép theo)

Gông ty chỉ được bù trừ các tài sản thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hiện hành phải trả khi Công ty có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế TNDN hiện hành với thuế

TNDN hiện hành phải nộp và doanh nghiệp dự định thanh toán thuế TNDN hiện hành phải nộp và tài sản thuế TNDN hiện hành trên cơ sở thuần

Thuế TNDN hoãn lại

Thuế TNDN hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ

kế toán giữa cơ sở tính thuế TNDN của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi số của chứng cho mục đích lập báo cáo tài chính riêng

Giá trị ghi số của tài sản thuế TNDN hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và phải giảm giá trị ghi số của tài sản thuế TNDN hoãn lại đến mức bảo đảm chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi Ích của một phần hoặc toản bộ tài sản thuế

TNDN hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế TNDN hoãn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán và được ghi nhận khi chắc chăn có đủ lợi

nhuận tính thuế để có thẻ sử dụng các tài sản thuế TNDN hoãn lại chưa ghí nhận này Tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuê TNDN hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất

dự tính sẽ áp dụng cho năm tải chính tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán,

dựa trên các mức thuế suắt và luật thuế có hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán

Thuế TNDN hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ trường hợp thuế TNDN phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế TNDN hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu

Công ty chỉ được bù trừ các tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại phải trả khi Công ty có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế TNDN hiện hành với thuế TNDN hiện hành phải nộp và các tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại phải trả này liên quan tới thuế TNDN được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị

chịu thuế; hoặc Công ty dự định thanh toán thuế TNDN hiện hành phải trả và tài sản thuê TNDN hiện hành trên cơ sở thuần hoặc thu hồi tài sản đồng thời với việc thanh toán nợ phải trả trong từng kỳ tương lai khi các khoản trọng yếu của thuế TNDN hoãn lại phải trả

hoặc tài sản thuế TNDN hoãn lại được thanh toán hoặc thu hôi

một cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh trong báo cáo tài chính riêng, thành tài sản tai chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,

các khoản cho vay và phải thu, các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn hoặc tài sản tài chính sẵn sàng để bán Công ty quyết định việc phân loại các tài san tai chính nay tại thời điểm ghi nhận lần đầu

Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài chính được xác định theo nguyên giá cộng với các chỉ phí trực tiếp có liên quan

Các tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền, các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác

Nợ phải trả tài chính

Nợ phải trả tài chính theo phạm vì cửa Thông tư 210, cho mục đích thuyết minh trong báo

cáo tài chính riêng, được phân loại một cách phù hợp thành các nợ phải trả tải chính được ghi nhận thông qua báo cáo kết quả hoạt động kính doanh, hoặc các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định việc phân loại các nợ phải trả tài

chính thời điểm ghi nhận lần đầu

15

Trang 19

Công ty Cổ phần Phái triển Bát động sản Phát Đạt

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)

Phải thu từ khoản thanh toán hộ cho Công ty

Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tắt cả nợ phải trả tài chính được ghi nhận theo nguyên giá trừ các chỉ phí trực tiếp có liên quan

Nợ phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản phải trả người bán, các khoản phải trả khác và các khoản vay và nợ

Giá trị sau ghi nhận ban đâu

Hiện tại Thông tư 210 không có hướng dẫn về việc xác định lại giá trị của các công cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu Do đỏ giá trị sau ghi nhận ban đầu của các công cụ tài chính đang được phản ánh theo nguyên giá

Bù trừ các công cụ tài chính

Các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được bù trừ và giá trị thuần sẽ được trình bảy

trên bảng cân đối kế toán nếu, va chỉ nếu, Công ty có quyền hợp pháp thực hiện việc bù trừ

Bù trừ các công cụ tài chính (tiếp theo)

các giá trị đã được ghi nhận nảy và có ý định bù trừ trên cơ sở thuần, hoặc thu được các tài sản và thanh toán nợ phải trả đồng thời

Số cuối quý Số đầu năm

Trang 20

vào 30 tháng 06 năm 2015

VND

Công ty TNHH Một thành viên Dịch vụ Quản lý

Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi q.164.241.329) (1.173.779.237)

7 HANG TON KHO

trong quý là 102.246.896.563 VNĐ (quý 1/2015 la 102.246.896.563 VNB)

Chỉ tiết của các dự án bắt động sản đang triển khai vào ngày kết thúc quý như Sau:

Dự án này tọa lạc tại Phường Tân Phú, Quận 7, Thành phố Hồ Chi Minh Ngày 20

tháng 6 năm 2011, Công ty đã hoàn tất việc xây dựng và khánh thành đưa vào sử dụng cầu Phú Thuận nối liên Dự án The EverRich 3 với Khu Trung tâm của Phú Mỹ Hưng Số dự cuỗi quý của dự án này chủ yếu bao gồm tiền bởi thường đất, chỉ phí thiết kế, san lắp mặt bằng và chỉ phí xây dựng cơ sỡ hạ tầng Vào ngày kết thúc quý,

H4

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	1,97 MB