Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (152)

Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty cho từng tháng trong quý 4.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hà

Họ Tên: Võ Duy Quang

Lớp: GaMBA X0810

Đề tài:

CÔNG TY THẮNG LỢI

Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35 thu được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:

Số lượng háng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000

Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ

Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giải thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

Bài Làm:

1 Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4:

a Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N như sau:

ĐVT: đồng

b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:

ĐVT: đồng

c Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:

ĐVT: đồng

2 Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền khi giả thiết bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng thanh toán trong tháng mua hàng

a Ngân quỹ bán hàng của quý 4 năm N:

ĐVT: đồng

3

b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 năm N:

ĐVT: đồng

c Kế hoạch chi tiền của quý 4 năm N:

ĐVT: đồng

3 Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty:

• Ngân quỹ bán hàng: Là vấn đề Doanh nghiệp trích một phần chi phí để tạo một quỹ riêng dành cho việc phát triển sản phẩm, bán hàng và các vấn đề liên quan đến bán hàng, là sự khởi đầu cho việc lập các ngân quỹ khác trong quá trình lập

dự toán của Doanh nghiệp Ngân quỹ bán hàng được lập bằng cách dự tính chi phí của các sản phẩm và số lượng sản phẩm có thể bán trong tháng, quý, năm…

Vì thế các yếu tố có thể gây ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm:

- Kế hoạch bán hàng:

+ Giá bán sản phẩm

+ Điều khoản thanh toán

5

+ Thị hiếu người tiêu dùng.

+ Mẫu mã sản phẩm

+ Đối thủ cạnh tranh

+ Thị trường

* Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Ngân quỹ cung ứng hàng hóa cũng là một phần trong ngân quỹ bán hàng Doanh nghiệp phải có kế hoạch bán hàng và dự toán được kinh phí để mua và bán hàng qua đó có thể thiết lập quỹ riêng cho việc cung ứng hàng hóa

- Số lượng bán hàng, mua hàng

- Thanh toán và đặt cọc

* Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp về các khoản dự toán chi tiền của Công ty, phải có

dự trù kinh phí cho sản xuất sản phẩm hoặc chi tiền các mục địch khác của việc kinh doanh công ty

Kế hoạch chi tiền được bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí

Dó vậy kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ các yếu tố:

- kế hoạch thanh toán

- Các chi phí phục vụ cho việc kinh doanh

- Chi phí cho SXSP

- Chi phí bán hàng…

Tài liệu tham khảo:

- giáo trình môn học kế toán quản trị

- theo mạng Internet trang QTKD