BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊHọc viên: Võ Anh Trung Lớp: X0510 Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 a N
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Học viên: Võ Anh Trung
Lớp: X0510
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền
của công ty cho từng tháng trong quý 4
a) Ngân quỹ bán hàng:
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660.000.000 880.000.000 550.000.000
4 Dự kiến thu tiền 555.500.000 737.000.000 643.500.000
b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
6 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000
7 Dự toán chi thanh toán mua hàng 364.000.000 486.500.000 448.000.000
c) Kế hoạch chi tiền:
1 Chi thanh toán mua hàng dự kiến 364.000.000 486.500.000 448.000.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000
Câu 2:
1 Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa
và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào:
a) Đối với ngân quỹ bán hàng: Với giả thiết này, số lượng hàng bán ra, giá bán và doanh thu bán hàng hàng tháng không thay đổi Tuy nhiên, do phần trăm giá trị hàng bán được thanh toán ngay trong tháng tăng lên nên dự kiến tiền thu được hàng tháng sẽ sát và phụ thuộc nhiều hơn vào doanh thu của từng tháng
CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ
Global Advanced Master of Business Administration
Trang 2b) Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Với giả thiết này, sản lượng hàng bán ra,
dự trữ hàng hóa đầu kỳ, dự trữ hàng hóa cuối kỳ, lượng hàng hóa cần mua vào, dự toán chi mua hàng không thay đổi Tuy nhiên dự toán chi thanh toán mua hàng hàng tháng sẽ phụ thuộc hoàn toàn vào lượng hàng hóa cần mua vào của tháng trước đó, chứ không còn vừa phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào của tháng trước đó vừa phụ thuộc vào lượng hàng hóa mua vào của tháng hiện tại
c) Đối với kế hoạch chi tiền:
Chi quản lý, chi trả tiền vay sẽ không thay đổi Tuy nhiên, chi thanh toán tiền mua hàng sẽ thay đổi như đã phân tích ở trên, kéo theo tổng số tiền cần chi hàng tháng thay đổi
2 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 với giả thiết này
a) Ngân quỹ bán hàng:
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660.000.000 880.000.000 550.000.000
4 Dự kiến thu tiền 616.000.000 836.000.000 616.000.000
b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
6 Dự toán chi mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000
7 Dự toán chi thanh toán mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000
c) Kế hoạch chi tiền:
1 Chi thanh toán mua hàng dự kiến 294.000.000 434.000.000 539.000.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000
3 Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty
a) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng là sản lượng hàng bán, giá bán; các yếu tố này phụ thuộc vào tình hình tiêu thụ chung của thị trường, nhà cung cấp sản phẩm của công ty, chế độ định giá sản phẩm của công ty Ngoài
ra, ngân quỹ bán hàng của công ty còn phụ thuộc vào chế độ bán hàng của công ty:
Trang 3có cho phép thanh toán làm nhiều lần không, chiết khấu, giảm giá hàng bán như thế nào, có cho phép trả chậm không,
b) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa của công ty là chế độ
dự trữ hàng hóa tồn kho, định mức hàng hóa tồn kho của công ty Phụ thuộc vào giá
cả hàng hóa mua vào, yêu cầu thanh toán hàng hóa mua vào, lượng hàng hóa cần mua vào: các yếu tố này phụ thuộc vào việc định giá của nhà cung cấp, phụ thuộc vào việc nhà cung cấp có cho phép thanh toán làm nhiều lần không, có cho phép trả chậm không; khả năng cung ứng hàng hóa của nhà cung cấp Ngân quỹ cung ứng hàng hóa cũng phụ thuộc vào khả năng bán hàng của công ty, tình hình tiêu thụ của thị trường
c) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền:
Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty là tỷ lệ phần trăm chi phí quản lý, yêu cầu chi toán mua hàng hóa của công ty Khả năng thu tiền của công
ty để có nguồn chi trả Khả năng huy động vốn, vay của công ty trường hợp thu tiền không đủ để chi trả Khả năng vay của công ty lại phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm của công ty, ngành nghề công ty kinh doanh, lãi suất của thị trường
Trang 4DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Giáo trình môn học Kế toán Quản trị – Chương trình đào tạo Thạc sỹ quản trị kinh doanh quốc tế của Đại học Grigg