Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20%
Trang 1Họ và tên : Nguyễn Thanh Tùng
Môn : Kế toán quản trị
Bài tập cá nhân
Đề bài:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000
đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản
ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng
15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng
đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty
Trang 2sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM:
Cõu 1:
a Kế hoạch ngõn quỹ bỏn hàng hàng thỏng trong quý 4:
Đơn vị tớnh: VND
3 Doanh thu 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000
4 Dự kiến thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000 1,936,000,000
Thỏng 9 154,000,000 22,000,000
Thỏng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000
b Kế hoạch ngõn quỹ cung ứng hàng húa cỏc thỏng trong quý 4:
Đơn vị tớnh: VND
2 Dự trữ hàng húa cuối kỳ 10,000 7,000 8,000
3 Dự trữ hàng húa đầu kỳ 8,000 10,000 7,000
4 Lượng hàng húa cần mua
6 Dự toỏn chi mua hàng 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000
7 Dự toỏn chi thanh toỏn
mua hàng 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000
50% tiền mua hàng thỏng 9 147,000,00 0
50% tiền mua hàng thỏng 10 217,000,00 0 217,000,000
50% tiền mua hàng thỏng 11 269,500,000 269,500,000
Trang 3c Kế hoạch chi tiền các tháng trong quý 4:
Đơn vị tính: VND
1 Chi thanh toán mua
hàng dự kiến 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000
2 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000
Tổng cộng số tiền chi 456,400,000 702,400,000 525,000,000 1,683,800,000 Câu 2:
a Kế hoạch ngân quỹ bán hàng hàng tháng trong quý 4:
Đơn vị tính: VND
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000
4 Dự kiến thu tiền 616,000,000 836,000,000 616,000,000 2,068,000,000
132,000,00
0 Tháng 11
704,000,00
0 176,000,000
b Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa các tháng trong quý 4:
Đơn vị tính: VND
2 Dự trữ hàng hóa cuối kỳ 10,000 7,000 8,000
3 Dự trữ hàng hóa đầu kỳ 8,000 10,000 7,000
4 Lượng hàng hóa cần mua
6 Dự toán chi mua hàng 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000
100% tiền mua hàng tháng 9 294,000,00 0
100% tiền mua hàng tháng 10 434,000,00 0
539,000,00
Trang 4c Kế hoạch chi tiền các tháng trong quý 4:
Đơn vị tính: VND
1 Chi thanh toán mua hàng
hóa 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000
2 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000
Tổng cộng chi tiền 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000
Câu 3:
Các kế hoạch ngân quỹ này ảnh hưởng bởi một số yếu tố chính sau:
1 Việc thanh toán tiền và mua hàng của khách hàng Nếu khách hàng không mua hàng, không thanh toán đúng hạn thì kế hoạch thu tiền bị sai lệch dẫn đến kế hoạch chi tiêu cũng bị phá vỡ vì không có tiền chi tiêu đúng thời điểm theo kế hoạch đã xây dựng
2 Kế hoạch thu chi ngân quỹ bị ảnh hưởng bới kết cấu thời gian của dòng tiền chi ra và thu về Trong bài câu 1 và 2 chi phí, doanh thu, giá thành không đổi nhưng thời gian thu tiền, chi tiền khác làm kế hoạch ngân quỹ thay đổi
3 Việc trả nợ vay vào tháng 11 làm ngân quỹ chi tiền tháng 11 tăng cao Công ty nên chia đều ngân quỹ trả nợ cho hàng tháng trong quý để dòng tiền ổn định Hoặc cân đối kế hoạch trong tháng có dòng tiền thu về lớn nhất làm tháng trả nợ
4 Kế hoạch ngân sách quan trọng nhất đó là Công ty có tiền để thực hiện đúng kế hoạch hay không Nếu không có tiền thì kế hoạch ngân quỹ này cũng không có ý nghĩa gì Bất kỳ kế hoạch nào cũng đều xây dựng cho tương lai, trong khi tương lai thì không thể xác định trước được chính xác Do đó ngoài các yếu tố chính nªu trên, kế hoạch ngân quỹ cũng như các loại kế hoạch khác bị ảnh hưởng rất nhiều bëi các yếu tố trong thời gian thực hiện
nó như biến động về thị trường, xã hội, chính sách nhà nước, các nguyên nhân khách quan, chủ quan Tuy nhiên, việc xây dựng kế hoạch ngân quỹ là quan trọng để Công ty có thể cân đối phù hợp dòng tiền của mình trong hoạt động kinh doanh, qua đó sử dụng hiểu quả đồng vốn và đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục, ổn định và hiệu quả