Bài tập cá nhân môn kế toán quản trị (102)

Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau: Số lượng hàng hóa Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh

BÀI TẬP CÁ NHÂN

Đề bài:

Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công

ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:

Số lượng hàng hóa

Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000đ

Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000đ

Yêu cầu:

cho từng tháng trong quý 4

khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng,

ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này

ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

Bài Làm:

1 Lập ngân quỹ bán hàng:

Đơn vị tính: 1000.đồng

Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá:

Đơn vị tính: 1000.đồng

5 CP mua 1 đv hàng hóa 7 7 7 7

Kế hoạch chi tiền:

Đơn vị tính: 1000.đồng

1/ Mua hàng hóa 364,000 486,500 448,000 1,298,500

Đơn vị tính: 1000.đồng

Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá:

Đơn vị tính: 1000.đồng

5 Chi phí mua 1 đv hàng hóa 7 7 7 7

Kế hoạch chi tiền:

Đơn vị tính: 1000.đồng

Ảnh hưởng của các giả thiết này đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và

kế hoạch chi tiền của công ty như sau:

+ Do kế hoạch thu tiền bán hàng của công ty thay đổi (thời gian thu tiền bán hàng giảm xuống) dẫn đến lượng tiền dự kiến thu về trong Quý 4 tăng lên là:

2.068.000.000 - 1.936.000.000 = 132.000.000 đồng

+ Thời gian thanh toán tiền mua hàng cũng thay đổi (thời hạn thanh toán nợ cho nhà cung cấp tăng lên) dẫn đến dự toán chi thanh toán của Quý 4 giảm xuống là:

1.298.500.000 - 1.267.000.000 = 31.500.000 đồng

+ Dự toán chi thanh toán mua hàng của Quý 4 giảm xuống 31.500.000đồng dẫn đến kế hoạch chi tiền cho Quý 4 cũng giảm xuống là 31.500.000đồng

Những thay đổi này cho thấy bất kỳ một sự thay đổi nhỏ trong kế hoạch thu chi của công ty cũng ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ chung của công ty Điều này cho thấy công ty cần có những biện pháp quản lý thu chi hiệu quả để đảm bảo kế hoạch hoạt động cũng như lợi nhuận của công ty

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.

a Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng:

- Các yếu tố thị trường ảnh hưởng đến sản lượng bán hàng của công ty:

thay thế đối với hàng hoá của công ty

• Chiến lược định giá: đặt giá cao hoặc thấp so với giá hiện tại

- Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch thu tiền: Chính sách tín dụng thắt chặt hay cởi mở với khách hàng của công ty như thời hạn thanh toán, chiết khấu, giảm giá

b.Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá:

- Các yếu tố ảnh hưởng đến việc cung ứng hàng hoá đầu vào: tình hình thị trường, sự biến động về giá cả và tính sẵn có của các hàng hoá cung ứng cho công ty, nhu cầu dự trữ hàng hoá cuối kỳ của công ty

- Thay đổi các điều khoản về thanh toán đối với nhà cung cấp

- Sự thay đổi của các chính sách thuế liên quan sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ cung ứng hàng hoá của công ty Ví dụ thuế nhập khẩu hàng hóa cung ứng của công ty tăng sẽ ảnh hướng đến kế hoạch chi tiền mua hàng hóa cung ứng tăng

c Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty:

- Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng cũng ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền vì việc thực hiện ngân quỹ bán hàng phản ánh khả năng chi tiền của công ty

- Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch chi tiền

- Sự gia tăng của các chi phí quản lý, chi phí lao động, chi phí vận chuyển, chi phí tồn kho,

sẽ làm tăng tổng chi phí và ảnh hưởng đến các ngân quỹ và kế hoạch chi tiền

- Lãi vay và thời hạn trả nợ

Tài liệu tham khảo:

- Giáo trình và bài giảng môn học Kế toán quản trị (Đại học Griggs - Biên dịch)

- Slide bài giảng môn Kế toán quản trị