3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quĩ cung ứng hàng hóa.. - Tất cả các yếu tố ảnh hưởng đến Ngân quĩ bán hàng , ngân qũi cung ứng hàng hóa sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của Công ty.
Trang 1Họ và tên: Trần Quốc Tuấn
Lớp: X0510.
Môn học: Kế toán Quản trị.
BÀI TẬP CÁ NHÂN
CÂU 1: Lập Ngân quĩ bán hàng, Ngân quĩ cung ứng hàng hóa và Kế hoạch chi tiền cho Công ty Thắng Lợi.
1.1 NGÂN QUỸ BÁN HÀNG:
Đơn vị tính: 1000đ
Tháng
8
Tháng
9
Tháng
10
Tháng
11
Tháng
12 Quý 4
1 Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Giá bán trung bình 11 11 11 11 11 11
3 Doanh thu sẽ thực hiện 770,00
0
440,00
0
660,00
0
880,00
0
550,00
0
737,00
0
643,50
0 1,936,000
- Tháng 10 363,000 231,000 33,000
1.2 NGÂN QUỸ MUA HÀNG:
8
Tháng
9
Tháng
10
Tháng
11
Tháng
12
1 Số lượng sản phẩm cần
bán
70,00
0
40,00
0
60,00
0
80,00
0
50,00
0
2 Số lượng sản phẩm cần
dự trữ cuối kỳ
6,00
0
8,00
0
10,00
0
7,00
0
8,00
0
3 Số sản phẩm còn tồn đầu kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000
Trang 2(1+2-3) 0 0 0 0
1.3 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA:
Đơn vị tính: 1000đ
Stt Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 4
1 Số lượng sản phẩm cần mua - 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000
3 Số tiền cần mua hàng 294,000 434,000 539,000 357,000 1,330,000
4 Dự toán chi thanh toán mua hàng: 364,00 0 486,50 0 448,00 0 1,298,500
- Tháng 8
0
147,00
0
0
217,00
0
0
269,50
0
1.4 KẾ HOẠCH CHI TIỀN:
Đơn vị tính: 1000đ
10
Tháng
11
Tháng
12 Quý IV
0
486,50
0
448,00
0
1,298,50
0
2 Dự kiến chi phí quản lý 92,400 123,200 77,000 292,600
Tổng 456,40 0 702,40 0 525,00 0 1,683,80 0
CÂU 2: Lập ngân quĩ bán hàng, ngân quĩ cung ứng hàng hóa và Kế hoạch chi tiền với giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đựợc sau khi bán hàng 1tháng, tiền mua hàng được Công ty Thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng.
1.1NGÂN QUỸ BÁN HÀNG:
Trang 3Đơn vị tính: 1000đ
Tháng
8
Tháng
9
Tháng
10
Tháng
11
Tháng
12 Quý 4
1 Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Giá bán trung bình 11 11 11 11 11 11
3 Doanh thu sẽ thực hiện 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 2,090,000
4 Dự kiến thu tiền 616,00 0 506,00 0 616,00 0 836,00 0 616,00 0 2,068,000
- Tháng 8 616,000 154,000
0
88,00
0
0
132,00
0
1.2 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA:
Đơn vị tính: 1000đ
Stt Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 4
1 Số lượng sản phẩm cần mua - 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000
3 Số tiền cần mua hàng 294,000 434,000 539,000 357,000 1,330,000
4 Dự toán chi thanh toán mua hàng: 294,000 434,000 539,000 1,267,000
- Tháng 8
- Tháng 12
1.3 KẾ HOẠCH CHI TIỀN:
Trang 4Đơn vị tính: 1000đ
Stt Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV
1 Dự kiến chi mua hàng 294,000 434,000 539,000 1,267,000
2 Dự kiến chi phí quản lý 92,400 123,200 77,000 292,600
0
0
649,90
0
616,00
0
1,652,30
0
CÂU 3: Phân Tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quĩ bán hàng,
ngân quĩ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.
3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quĩ bán hàng
- Sản luợng hàng bán ra tùy thuộc sức Cầu thị trường làm ảnh hưởng đến Ngân quĩ Bán hàng
- Phụ thuộc hệ thống bán hàng thúc đẩy lượng sản phẩm cung ứng ra Thị trường
- Ưu thế của sản phẩm trên thị trường
- Thời hạn giao hàng của Nhà cung cấp
3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quĩ cung ứng hàng hóa.
- Sự phù hợp đảm bảo cung cho cầu
- Giá nguyên liệu sản phẩm đầu vào
3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến Kế hoạch chi tiền.
- Tất cả các yếu tố ảnh hưởng đến Ngân quĩ bán hàng , ngân qũi cung ứng hàng hóa sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của Công ty
- Chi phí quản lý: Tiền lương, giá cả các dịch vụ mua ngoài…
- Lãi suất các khoản vay biến đổi cũng làm thay đổi kế hoạch chi tiền của Công ty
Tài liệu tham khảo:
1 2/2010, Giáo trình Kế toán quản trị, Đại học Griggs Mỹ,
2 Slide bài giảng trên lớp học Tiến sỹ Nguyễn Thị Minh Hương
Câu hỏi : Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại
hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh
Trang 5nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do
đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM:
Câu 1:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4 Đơn vị tính: Đồng
Dự kiến thu tiền
Trang 6Tháng 8 38.500.000 38.500.000
Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 627.000.000
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Sản lượng hàng hóa
Dự toán chi phí
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9 =
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Câu 2.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Dự kiến thu tiền
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Sản lượng hàng hóa
Dự toán chi phí
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Trang 7Tháng 9=
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Câu 3 Nhân tố ảnh hưởng
• Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quĩ bán hàng của Công ty:
Ngân quĩ bán hàng của Công ty đựoc lập dựa trên kinh nghiệm từ các năm trước Khi thực tế thị trường diễn ra cũng sẽ có các yếu tố tác động đến
- Biến động giá do lạm phát, suy thoái hoặc tăng trưởng kinh tế
- Lượng hàng bán ra do hệ thống nhà phân phối đảm nhiệm và các chính sách bán hàng của Công ty
- Chất lượng sản phẩm để giữ vững uy tín với khách hàng cũng như đảm bảo mức doanh thu đạt được
- Tính thị trường của Sản phẩm cũng như sự ưa chuộng của người tiêu dùng với các sản phẩm mà Công ty kinh doanh
• Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quĩ cung ứng hàng hóa của Công ty
- Sản lượng hàng hóa mua vào được đáp ứng như thế nào từ nhà cung cấp?
- Đơn giá sản phẩm mua vào cũng có thể biến động
• Các yếu tố ảnh hưởng đến Kế hoạch chi tiền của Công ty
- Ngân quĩ chi tiền phụ thuộc lựợng cung ứng hàng hóa của bên bán
- Biến động giá Nguyên liệu đầu vào
- Chi phí quản lý cũng là yếu tố ảnh hưởng rất lớn đến Kế hoạch chi tiền quí IV của công ty Thắng Lợi
Tài liệu tham khảo:
Trang 81 2/2010, Giáo trình Kế toán quản trị, Đại học Griggs Mỹ,
2 Slide bài giảng trên lớp học Tiến sỹ Trần Thị Minh Hương