Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
Trang 1Họ tên : NHỮ ANH TÚ
BÀI TẬP CÁ NHÂN
ĐỀ BÀI
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu
về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do
đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn
vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:
Trang 21 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
TRẢ LỜI:
Câu 1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
Dự kiến thu tiền
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Sản lượng hàng hóa
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Trang 3KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000
Câu 2 Theo giả thuyết đưa ra, chúng ta có bảng sau:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
Dự kiến thu tiền
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Sản lượng hàng hóa
mua vào
Dự toán chi phí
mua hàng hóa
434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9=
42.000x7.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Trang 4Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Mua hàng hóa 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000
Câu 3 Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,
ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Dựa vào bảng kế hoạch trên, ta có thể thấy rõ rằng việc công ty thu tiền 80% trong tháng và 20% còn lại trong tháng sau cũng như nợ sẽ được thanh toán trong tháng tiếp theo đã có ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch ngân sách cũng như chi tiền và cung ứng hàng hóa Việc công ty Thắng Lợi lập ngân quỹ bán hàng như thế nào với kế hoạch như trên để đưa ra số lượng hàng bán dự báo, giá dự tính như thế nào điểu đó ảnh hưởng rất lớn đến ngân quỹ bán hàng của công ty
Trong khi đó, ngân quỹ cung ứng hàng hóa ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu của công ty Nếu công ty đáp ứng được nguồn cung của thị trường thì việc thu về nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu về chi tiền của công ty Có thể thấy rằng thời gian thu tiền cũng như chi trả chi phí cũng là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến kế hoạch của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định
Tài liệu tham khảo
1 Kế toán Quản trị, Chương trình Đào tạo Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh Đại học Griggs, 2/2010.
2 www.scribd.com/ /Hngdnapdngktoanquntrtrongdoanhnghip
-3 http://www.ebook.edu.vn/?page=1.8&view=8391
4 http://caohockinhte.info/forum/forumdisplay.php?f=283