ĐỀ CƯƠNG MÔN LUẬT TÀI CHÍNH

Môn học nàycung cấp những kiến thức cơ bản về lĩnh vực tài chính công và phápluật về tài chính công như NSNN và pháp luật về NSNN, thuế và phápluật về thuế.... MỤC TIÊU CỦA MÔN HỌC - Nắm

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ

BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

HÀ NỘI - 2014

Trang 2

BẢNG TỪ VIẾT TẮT

GTGT Giá trị gia tăngKTĐG Kiểm tra đánh giáLVN Làm việc nhóm

Trang 3

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ

BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Hệ đào tạo: Cử nhân luật (chính quy)

Tên môn học: Luật tài chính

Số tín chỉ: 03

Loại môn học: Bắt buộc

1 THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN

1 TS Phạm Thị Giang Thu - Giảng viên chính, Trưởng Bộ môn

Trang 4

8 Hoàng Minh Thái – GV

Điện thoại: 04.37738316

9 Nguyễn Thị Hồng Nhung – GV

Điện thoại: 04.37738316

Văn phòng Bộ môn luật tài chính - ngân hàng

Phòng 505 - Nhà K4 - Trường Đại học Luật Hà Nội

Số 87, đường Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội

Điện thoại: 04.37738316

Email: luattaichinhnganhang@yahoo.com.vn

Giờ làm việc: 7h30 - 17h00 hàng ngày (trừ các ngày nghỉ theo quy định)

2 TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC

Luật tài chính được thiết kế là môn học bắt buộc trong chương trìnhđào tạo cử nhân luật của Trường Đại học Luật Hà Nội Môn học nàycung cấp những kiến thức cơ bản về lĩnh vực tài chính công và phápluật về tài chính công như NSNN và pháp luật về NSNN, thuế và phápluật về thuế Việc nghiên cứu, giảng dạy môn học này nhằm giúpngười học tiếp cận và nâng cao nhận thức về các vấn đề liên quan đếnchính sách công cũng như mối quan hệ giữa các thành phần của hệthống chính sách công của Chính phủ trong nền kinh tế thị trường.Nhằm mục tiêu trên, môn học được thiết kế thành 2 phần với 14 nộidung cụ thể như sau:

Trang 5

8 Pháp luật về thuế XK, thuế NK

9 Pháp luật thuế TTĐB

10 Pháp luật thuế GTGT

11 Pháp luật thuế thu nhập

12 Pháp luật thuế liên quan đến đất đai

13 Pháp luật thuế khác

14 Pháp luật quản lí thuế

3 NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌC

5.1 Khái niệm và phân loại chi NSNN

5.2 Chế độ chi thường xuyên

5.3 Chế độ chi ngân sách cho đầu tư phát triển

Vấn đề 6 Pháp luật về quản lí quỹ NSNN

6.1 Khái niệm quỹ NSNN và quản lí quỹ NSNN

6.2 Pháp luật về quản lí quỹ NSNN

Trang 6

Vấn đề 7 Những vấn đề lí luận về thuế và pháp luật thuế

7.1 Những vấn đề lí luận về thuế

7.2 Quyền thu thuế của nhà nước và các nguyên tắc đánh thuế7.3 Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam

Vấn đề 8 Pháp luật thuế XK, thuế NK

8.1 Khái niệm thuế XK, thuế NK

8.2 Nội dung pháp lí về thuế XK, thuế NK

Vấn đề 9 Pháp luật thuế TTĐB

9.1 Khái niệm thuế TTĐB

9.2 Nội dung pháp lí về thuế TTĐB

Vấn đề 10 Pháp luật thuế GTGT

10.1 Khái niệm thuế GTGT

10.2 Nội dung pháp lí về thuế GTGT

Vấn đề 11 Pháp luật thuế thu nhập

11.1 Khái niệm thuế thu nhập

11.2 Nội dung pháp lí về thuế

11.3 Nội dung pháp lí về thuế TNCN

Vấn đề 12 Pháp luật về thuế liên quan đến đất đai

12.1 Khái niệm thuế liên quan đến đất đai

12.2 Nội dung pháp lí về thuế sử dụng đất nông nghiệp 12.3 Nội dung pháp lí về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Vấn đề 13 Pháp luật về các loại thuế khác

13.1 Pháp luật thuế tài nguyên

13.2 Pháp luật thuế môn bài

13.3 Pháp luật về thuế bảo vệ môi trường

Vấn đề 14 Pháp luật về quản lí thuế

14.1 Khái niệm pháp luật về quản lí thuế

14.2 Những nội dung chủ yếu trong pháp luật về quản lí thuế14.2.1 Các thủ tục hành chính thuế

14.2.2 Xây dựng, quản lí, sử dụng thông tin trong quản lí thuế

Trang 7

14.2.3 Thanh tra, kiểm tra thuế

14.2.4 Cưỡng chế thi hành các quyết định hành chính thuế

14.2.5 Xử lí vi phạm pháp luật thuế

14.2.6 Khiếu nại và giải quyết các tranh chấp về thuế

4 MỤC TIÊU CỦA MÔN HỌC

- Nắm được các khái niệm cơ bản của lĩnh vực tài chính công và phápluật tài chính công như NSNN và pháp luật NSNN; thuế và phápluật thuế; nhận diện được bản chất, đặc thù của NSNN cũng như bảnchất, đặc thù của mỗi loại thuế trong hệ thống thuế quốc gia;

- Nắm được cơ sở khoa học của việc ban hành các quy phạm phápluật về NSNN và thuế; nội dung pháp lí của các quy định pháp luật

của luật ngân sách

1A5 Nêu được 3

đặc trưng của luật

ngân sách

1A6 Nêu được 4 bộ

1B1 Phân tích

được bản chấtcủa NSNN

1B2 Hiểu được

sự khác biệt giữaNSNN so vớicác loại hìnhngân sách khác

1B3 Phân tích

được nội dung

và ý nghĩa củatừng nguyên tắccủa NSNN

1B4 Phân tích

1C1 Đưa ra được

ý kiến đánh giácủa cá nhân về ýnghĩa của NSNNđối với hoạt độngcủa Nhà nước

ý kiến bình luận về

sự thể hiện các nguyêntắc cơ bản củaNSNN trong LuậtNSNN ở ViệtNam

Trang 8

phận cấu thành (chế

định) của luật ngân

sách

được lí do vì saocần có pháp luậtngân sách

1B5 Phân tích

được bản chấtcủa luật ngânsách

ý kiến bình luậncủa cá nhân về cácthuật ngữ “phápluật tài chínhcông” và “phápluật ngân sách”

1C4 Phân tích

được mối quan hệgiữa các bộ phậncấu thành luậtngân sách

2A4 Nêu được khái

niệm phân cấp quản

lí NSNN

2A5 Nêu được 2 nội

dung cơ bản của chế

2B2 Giải thích

được lí do vì saophải thiết kế hệthống NSNNtheo mô hình hệthống chínhquyền

2C1 Bình luận

được vai trò củangân sách trungương trong hệthống NSNN

2C2 Nhận xét

được về mối quan

hệ giữa các khoảnthu và các khoảnchi của NSNN

được về cơ chếphân quyền hiệnnay trong quản líNSNN ở ViệtNam

Trang 9

được vì sao phápluật phải có sựquy định khácnhau về nguồnthu và nhiệm vụchi giữa các cấpngân sách.

giai đoạn của quá

3A3 Nêu được ý

nghĩa của việc lập

dự toán NSNN

niệm chấp hành dự

toán NSNN

3A5 Nêu được 2 nội

dung cơ bản của chế

3B2 Phân tích

được sự khácbiệt về thẩmquyền và thủ tụcgiữa hoạt độngxây dựng ngânsách với hoạtđộng phê chuẩnNSNN

3B3 Phân tích

được bản chấtpháp lí của hoạtđộng chấp hành

dự toán NSNN

3B4 Phân tích

được các nộidung pháp lí cơbản của quá trìnhchấp hành dựtoán thu và dự

ý kiến đánh giácủa cá nhân về tínhhiệu quả của hoạtđộng lập dự toánNSNN ở Việt Namhiện nay

được về khía cạnhbản chất của thủtục phê chuẩnNSNN của Quốchội

được về việc tuânthủ nguyên tắcthăng bằng ngânsách trong quátrình chấp hànhNSNN

được về khả nănggiám sát của Quốchội đối với hoạtđộng chấp hành

Trang 10

cơ quan nhà nước

trong quá trình chấp

hành ngân sách

niệm quyết toán

NSNN

3A8 Nêu được hai

giai đoạn của quá

trình quyết toán

NSNN (lập báo cáo

quyết toán và phê

chuẩn báo cáo quyết

toán)

toán chi NSNN

3B5 Phân tích

được bản chấtcủa mối quan hệphân quyền giữacác cơ quan nhànước trong giaiđoạn chấp hànhngân sách

3B6 Phân tích

được ý nghĩapháp lí của thủtục quyết toánNSNN

3B7 Phân tích

được các quyđịnh cơ bản vềthủ tục quyếttoán ngân sáchtheo Luật NSNN

NSNN ở ViệtNam

được về ý nghĩapháp lí và ý nghĩakinh tế của việcphê chuẩn quyếttoán NSNN

được về mối tươngquan quyền lựcgiữa Quốc hội vàChính phủ tronggiai đoạn quyếttoán ngân sách

tiêu chí phân loại thu

NSNN

nhóm thu cơ bản của

4B2 Phân tích

được ý nghĩapháp lí của việcphân loại các

được nguyên tắc:Quốc hội là cơquan duy nhất có

Trang 11

định khi điều chỉnh

quan hệ thu thuế, lệ

phí và phí

quát các khoản thu

NSNN từ vay nợ,

viện trợ và các

khoản thu khác

được bản chấtpháp lí của quan

hệ thu thuế, lệphí và phí

4B4 Phân tích

được các nộidung cơ bản củapháp luật thuế(xét từ khía cạnhpháp luật về nộidung và pháp luật

quyền lập thuế,sửa đổi, bổ sung vàbãi bỏ các thứthuế

được nguyên tắc:Các khoản thu từvay nợ phải được

ưu tiên dùng để chiđầu tư phát triển

5A2 Nêu được tiêu

chí phân loại chi

ngân sách và ý nghĩa

của việc phân loại

chi ngân sách

niệm chi thường

5B2 Phân tích

được mối tươngquan giữa chithường xuyên vàchi đầu tư pháttriển trong cơcấu chi NSNN

5B3 Phân tích

được nguyên tắcquy định tại Điều 8Luật NSNN

được về tính hợppháp và tính hợp lícủa cơ chế khoánchi hành chính - sựnghiệp và đánh giáđược khả năng ápdụng cơ chế này ởViệt Nam trong

Trang 12

thường xuyên từ

NSNN

niệm chi đầu tư phát

5B4 Phân tích

được những nộidung pháp lí cơbản của các

thường xuyêntheo pháp luậthiện hành

5B5 Phân tích

được bản chất vàđặc trưng củacác khoản chiđầu tư phát triển

từ NSNN

5B6 Phân tích

được những nộidung cơ bản củacác khoản chiđầu tư phát triểntheo pháp luậthiện hành

giai đoạn hiện nay

được thực tiễn ápdụng pháp luậttrong lĩnh vực chiđầu tư phát triển ởViệt Nam thời gianqua

Trang 13

lí quỹ NSNN.

được ý nghĩa của

hệ thống kho bạcnhà nước thốngnhất trong hoạtđộng quản líNSNN

6B4 Phân tích

được nội dungthẩm quyền củacác cơ quan nhànước trong quản

lí quỹ ngân sáchtheo Luật NSNN

được về tính hiệuquả của việc ápdụng các phươngthức kiểm soát chicủa kho bạc nhànước ở Việt Namtheo pháp luật hiệnhành

điểm của thuế

7A2 Nêu được các

tiêu chí phân loại

thuế

nguyên tắc đánh

thuế theo quan điểm

phổ biến hiện nay

quyền thu thuế của

Nhà nước

7B1 Phân tích

được từng đặcđiểm của thuế

7B2 So sánh

được thuế vớicác khoản thukhác của NSNN

7B3 Phân tích

được ý nghĩa củatừng tiêu chíphân loại thuế

7C2 Nhận xét,

đánh giá được vềtiêu chí phân loạithuế, đề xuất ýkiến cá nhân vềtiêu chí phân loạithuế

được về các

Trang 14

thuế (trình bày chi

tiết pháp luật về nội

7B6 Phân tích

được các đặcđiểm của phápluật thuế

7B7 Phân tích

được các đặctrưng của quan

hệ pháp luậtthuế

7B8 Phân tích

được vai trò củapháp luật thuế

nguyên tắc đánhthuế ở nước ta hiệnnay

được về việc vậndụng các quyềnthu thuế của ViệtNam hiện nay

được về cấu trúcpháp luật thuế ởnước ta hiện nay

8.A2 Hiểu được

những khái niệm cơ

bản: Khu phi thuế

quan, cửa khẩu, biên

8B2 Lí giải

được quy chếthuế XK, thuế

NK đối với hànghoá ra, vào khuphi thuế quan

8B3 Phân tích

được sự khácbiệt trong việc

được về vai trò bảo

hộ của thuế NKtrong giai đoạnViệt Nam hội nhậpkinh tế quốc tế hiệnnay

8C2 Phân tích

được những tácđộng từ các camkết quốc tế củaViệt Nam về thuế

XK, thuế NK

Trang 15

phương pháp xác

định giá tính thuế

XK, giá tính thuế

NK

8A5 Nêu được hệ

thống thuế suất thuế

8B4 Lí giải

được tại sao phảiquy định nhiềuloại thuế suấtthuế NK

được về nhữngđiểm mới của Luậtthuế XK, thuế NKnăm 2005 so vớiLuật thuế XK, thuế

NK năm 1991 (sửađổi, bổ sung năm

1993 và 1998)

được về tính khảthi trong việc xácđịnh giá tính thuế

NK theo GATT

8C5 Bình luận được

về việc áp dụngthuế tuyệt đối

8C6 Bình luận được

về xu hướng pháttriển của thuế XK,thuế NK hiện nay

9B2 Phân tích

được những lí do

để nhà làm luậtquy định cáctrường hợpkhông thuộcdiện chịu thuế

được về mục tiêucủa thuế TTĐB sovới thuế GTGT

9C2 So sánh được

phạm vi áp dụngcủa thuế TTĐBvới phạm vi ápdụng của thuếGTGT

được về các cơ sở

Trang 16

9B3 Đánh giá

được về thuếsuất thuế TTĐB

9B4 So sánh

được hoàn thuếTTĐB với hoànthuế GTGT

để xác định thuếsuất cao hoặc thấp

10B2 Phân tích

được bản chấtgián thu của thuếGTGT

được về nhữngtrường hợp cábiệt trong xácđịnh giá tínhthuế GTGT

được về cáchtiếp cận của nhàlàm luật trongviệc xác địnhthuế suất

được tại sao lạiquy định haiphương pháptính thuế

được các nhượcđiểm của thuế GTGT

được về một vàitrường hợp cá biệtkhông thể hiện bảnchất gián thu củathuế GTGT

được về sự khácbiệt giữa nghĩa vụthuế GTGT củachủ thể kinh doanhhàng hoá chịu thuếGTGT mức 0% vàchủ thể kinh doanhhàng hoá khôngthuộc diện chịuthuế GTGT

được về hiệu quả và

sự chính xác tronghai phương pháptính thuế GTGT

Trang 17

được bản chấtcủa hoàn thuếGTGT

10C5 Lí giải được

tại sao trong hoànthuế GTGT lại hayxảy ra gian lận và

đề xuất các biệnpháp phòng, chống

loại thuế thu nhập

trường hợp ưu đãi,

miễn, giảm thuế

11A7 Nêu được

phạm vi áp dụng của

Luật thuế TNCN

được bản chấtcủa thuế thunhập

những nội dung

cơ bản tronghiệp định tránhđánh thuế hailần

11B3 Làm rõ

được các dấuhiệu để xác địnhđối tượng nộpthuế

được các căn cứtính thuế

được các điềukiện ưu đãi,miễn, giảm thuế

11B6 So sánh

được đối tượngnộp thuế TNCNvới đối tượng

được về thực tiễn ápdụng các hiệp địnhtránh đánh thuế hailần ở Việt Nam

được về đối tượngkhông phải nộp thuế

được về phạm vi

áp dụng luật thuế

Trang 18

11A8 Nêu được căn

được lí do củaviệc quy địnhcác đặc thù trongtính thuế TNCN

TNCN So sánh nóvới thuế thu nhậpđối với người cóthu nhập cao

được về căn cứtính thuế TNCNtheo quy định hiệnhành

được về các quyđịnh đặc thù trongtính thuế TNCN

khái niệm thuế sử

dụng đất

đặc điểm của thuế sử

dụng đất

12A3 Mô tả được

các loại thuế sử dụng

đất

khái niệm pháp luật

so với các loạithuế khác

sự khác biệt giữathuế sử dụng đấtnông nghiệp,thuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

được vai trò củapháp luật thuế sửdụng đất

12B4 Chỉ ra

được các dấuhiệu chủ thể nộpthuế sử dụng đất

được về khái niệm

và bản chất pháp lícủa các loại thuế

sử dụng đất

12C2 So sánh

được phạm vi ápdụng của các loạithuế sử dụng đất

được khái niệmpháp luật thuế sửdụng đất qua cácthời kì

được phạm vi ápdụng Luật thuế sửdụng đất nông nghiệp

12C5 Nêu được

Trang 19

căn cứ tính thuế của

được lí do tại saopháp luật lại đưa

ra các trườnghợp miễn, giảmthuế sử dụng đấtnông nghiệp

được dấu hiệuxác định đốitượng nộp thuế

sử dụng đất phinông nghiệp

được căn cứ tínhthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

12B9 Lí giải

được các trườnghợp miễn, giảmthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

quan điểm cá nhâncác căn cứ tínhthuế sử dụng đấtnông nghiệp theoquy định pháp luậthiện hành

12C6 Nêu được

quan điểm cá nhân

về việc bổ sunghoặc giảm bớt cáctrường hợp thuộcdiện miễn, giảmthuế sử dụng đấtnông nghiệp

12C7 So sánh

được phạm vi ápdụng thuế sử dụngđất phi nôngnghiệp với thuế sửdụng đất nôngnghiệp

được về căn cứ tínhthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

13 13A1 Nêu được 13B1 Phân tích 13C1 Bình luận

Trang 20

khái niệm, đặc điểm

thuế tài nguyên

của thuế tài nguyên

13A4 Nêu được quy

định phạm vi áp

dụng thuế bảo vệ

môi trường

13A5 Chỉ ra được

căn cứ tính thuế của

thuế bảo vệ môi

trường

13A6 Nêu được đối

tượng nộp thuế môn

bài và các mức thuế

môn bài

được các đặcđiểm cơ bản củathuế tài nguyên

được các căn cứtính thuế tàinguyên

được một sốtrường hợpthuộc diện miễn,giảm thuế tàinguyên

được các căn cứtính thuế của thuếbảo vệ môitrường

được tại saotrong thuế mônbài lại quy địnhcác mức thuế

được về phạm vi

áp dụng pháp luậtthuế tài nguyên

được về các điềukiện của một sựkiện pháp lí là căn

cứ phát sinh quan

hệ pháp luật thuếtài nguyên

được về mục đíchcủa Nhà nước khixây dựng và ápdụng thuế bảo vệmôi trường

khái niệm quản lí

được các nguyêntắc trong quản líthuế

được về cácnguyên tắc trongquản lí thuế theopháp luật ViệtNam

được về vấn đề xãhội hoá trong công

Trang 21

cơ bản của các chủ

thể trong quản lí thuế

thủ tục hành chính

liên quan đến thu,

nộp thuế

nội dung trong quản

lí thông tin về người

nộp thuế

khái niệm và các

nguyên tắc kiểm tra,

thanh tra thuế

trong khiếu nại, tố

cáo và giải quyết các

tranh chấp về thuế

được quyền vànghĩa vụ củangười nộp thuế

và cơ quan quản

lí thuế

được nội dungtrong các thủ tụchành chính liênquan đến thu,nộp thuế

được tầm quantrọng của việcxây dựng, thuthập và quản líthông tin vềngười nộp thuế

14B6 Phân biệt

được giữa kiểmtra với thanh trathuế

được các hành

vi vi phạm phápluật thuế đối vớingười nộp thuế

được tại sao ởnước ta có ít vụtranh chấp về thuế

tác quản lí thuế ởViệt Nam

được các quy địnhcủa pháp luật vềthủ tục hành chínhliên quan đến thu,nộp thuế ở nước tahiện nay

được về công táckiểm tra, thanh trathuế ở Việt Namhiện nay

được về các biệnpháp cưỡng chế thihành quyết địnhhành chính thuế ởViệt Nam hiệnnay

được về các quyđịnh xử lí vi phạmpháp luật thuế ởViệt Nam

6 TỔNG HỢP MỤC TIÊU NHẬN THỨC

Định dạng
Số trang	42
Dung lượng	484 KB