bài tập lớn sổ sách kế toán

Doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào chứng từ + Hợp đồng GTGT hợp đồng chi phí, vận chuyển + Phiếu chi Kế toán viết phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt chi trả cho công ty vận chuyển.. 13.Do

Nợ TK 1331: 50

Có TK 111 b) Nợ TK 331: 1050

Nợ TK 1331: 100

Có TK 331: 2100 b) Nợ TK 331: 2100

Có TK 111: 2100

8.a) Nợ TK 152 (VLLM2): 7000

Nợ TK 133 (1): 700

Có TK 331: 7700 b) Nợ TK 152: 400

Có TK 111: 120029: Nợ TK 331 (ĐL): 4400

Nợ TK 1332: 3000

Có TK 331: 33000 b) Nợ TK 331: 33000

Có TK 112: 33000 c) Nợ TK 241: 3000

= 1200 25500

10000 2000

+ + × 2000 = 4450

= 800 2400

5000 1000

+ + × 1000 = 4133,3

Có TK 155 (B): 15540 (7,77 × 8000) a) Nợ TK 131 (H2): 22000

51 Nợ TK 532: 700

Nợ TK 3331: 70

Có TK 112: 770Xác định kết quả kinh doanh

- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Có TK 642: 11300 ×(1900 +5000 +12000 +5000 +1200 +1000 + 500)

- Lợi nhuận trước thuế: 51300 - 37 020 - 18430 = - 4150

1.Khi vật liệu phụ về thì bộ phận mua hàng của doanh nghiệp Tây Đô chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán, bao gồm :

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua vật liệu phụ, hợp đồng chi phí vận chuyển) Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho sản phẩm hàng hóa

+ Tiếp đến doanh nghiệp Tây Đô tiến hành kiểm nghiệm lại vật liệu phụ bộ phận kiểm nghiệm và chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho Biên bản này sẽ được lưu thành 2 bản Sau khi kiểm nghiệm bộ phận mua hàng sẽ lập phiếu nhập kho (lập thành 2 liên) Người lập mang phiếu đến kho nhập vật tư, thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập sau đó ghi rõ ràng ngày tháng năm nhập, phiếu nhập kho được lập thành 2 liên (một liên lưu lại kho, một liên chuyển lên phòng kế toán)

+ Kế toán căn cứ vào hợp đồng GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

2 Kế toán sẽ lập phiếu thu chuyển cho thủ quỹ thu tiền, người nộp tiền (Nguyễn Văn Tư) sau khi nộp tiền sẽ ghi nhận số tiền bằng chữ và kí nhận cùng với thủ quỹ phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị kí nhận sẽ trả lại cho Nguyễn Văn Tư (người nộp tiền) một liên

3 Khi hàng về bộ phận mua hàng của doanh nghiệp Tây Đô chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán bao gồm:

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua vật liệu chính N1)

+ Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho sản phẩm hàng hóa.

+ Tiếp đến doanh nghiệp Tây Đô tiến hành kiểm nghiệm lại nguyên vật vật liệu chính M1 bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho Biên bản này sẽ được lưu thành hai bản Sau khi kiểm nghiệm bộ phận mua hàng sẽ lập phiếu nhập kho (lập thành hai liên) người lập mang phiếu đến kho của vật tư Thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập sau

đó ghi rõ ràng ngày tháng năm nhập, phiếu nhập kho lập thành hai liên (một liên lưu lại kho, một liên chuyển lên phòng kế toán)

+ Kế toán căn cứ vào hợp đồng GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

4 Doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào chứng từ :

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng chi phí vận chuyển)

+ Phiếu chi

Kế toán phải viết phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt chi trả cho công ty vận chuyển, phiếu chi phải có đầy đủ chữ kí của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị thì thủ quỹ mới được chi Đồng thời sau khi nhận đủ

số tiền thì người nhận phải ký nhận và ghi rõ số tiền đã nhận được bằng số và bằng chữ, thủ quỹ sau khi xuất quỹ cũng phải ký tên

5 Doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào chứng từ

+ GBN (GBN của ngân hàng)

+ UNC

Kế toán đối chiếu với các chứng từ và nhận giấy báo nợ của ngân hàng,

có đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của công ty Sau đó chuyển lên cho kế toán trưởng, kế toán trưởng xem xét

6 Khi hàng về bộ phận mua hàng của doanh nghiệp Tây Đô, chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán bao gồm:

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua hàng hóa G1)

+ Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho sản phẩm hàng hóa.

+ Doanh nghiệp Tây Đô phải tiến hành kiểm nghiệm lại hàng hóa G1,

bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho Biên bản này sẽ được lưu thành 2 bản Sau khi kiểm nghiệm

bộ phận mua hàng sẽ lập phiếu nhập kho (lập thành 2 liên), người lập mang phiếu đến kho của nhập vật tư Thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập và ghi rõ ngày tháng năm nhập Phiếu nhập kho được lập thành 2 liên (một liên lưu lại kho, một liên chuyển lên phòng kế toán) Kế toán căn cứ vào hợp đồng GTGT

để ghi đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

7 Doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào chứng từ

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng chi phí, vận chuyển)

+ Phiếu chi

Kế toán viết phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt chi trả cho công ty vận chuyển Phiếu chi phải có đầy đủ chữ kí của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị thì thủ quỹ mới được ghi Đồng thời sau khi nhận đầy đủ số tiền thì người nhận phải kí nhận và ghi rõ số tiền đã nhận được bằng số và bằng chữ, thủ quỹ sau khi xuất quỹ cũng phải kí tên

8 Khi vật liệu chính về thì bộ phận mua hàng của doanh nghiệp Tây

Đô chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán bao gồm :

+ Hợp đồng GTGT (hợp đồng mua vật liệu chính M2, hợp đồng chi phí, vận chuyển)

+ Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ và đối chiếu với các hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thue tục nhập kho sản phẩm hàng hóa

+ Tiếp đến kế toán viết hợp đồng để chi trả tiền vận chuyển Việc này doanh nghiệp Tây Đô chưa thanh toán cho đơn có S1

+ Doanh nghiệp Tây Đô tiến hành kiểm nghiệm lại nghuyên vật liệu chính M2, bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và chuyển cho thủ

kho làm thủ tục nhập kho, biên bản này sẽ lưu thành 2 bản Sau khi kiểm nghiệm bộ phận mua hàng sẽ lập phiếu nhập kho (lập thành 2 liên), người lập phiếu sẽ mang đến kho của vật tư Thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập, phiếu lập kho nhập thành 2 liên (một liên lưu ở kho, một liên chuyển lên phòng kế toán)

Kế toán căn cứ vào hợp đồng GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

9 Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu xuất kho

+ Lệnh sản xuất

Khi có phiếu xuất có nhu cầu sản xuất (thể hiện qua phiếu đề xuất sử dụng vật liệu) Bộ phận quản lý sản xuất lập lệnh sản xuất (chứng từ do doanh nghiệp tự lập) theo biểu mẫu phù hợp với yêu cầu quản lý và hạch toán của doanh nghiệp Dựa trên lệnh sản xuất bộ phận cung ứng vật tư lập phiếu xuất kho, iếu xuất kho lập 3 liên Sau khi lập phiếu, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc duyệt rồi giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh Sau khi xuất kho thủ kho ghi nhận số lượng vào cột thực xuất đồng thời ghi ngày tháng năm xuất kho và kí tên với người nhận hàng

10.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu xuất kho

+ Phiếu đề xuất sử dụng vật liệu

11.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào chứng từ

+ Hóa đơn GTGT

+ Phiếu nhập kho

+ Hóa đơn GTGT (hóa đơn mua vật liệu chính M2)

Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với các hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho sản phẩm hàng hóa

Doanh nghiệp Tây Đô phải tiến hành kiểm nghiệm lại vật liệu chính M2, bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập bảng kiểm nghiệm, biên bản này sẽ được lưu thành 2 liên Sau khi kiểm nghiệm, bộ phận mua hàng sẽ lập phiếu nhập kho, phiếu nhập kho được lập thành 2 liên, người lập mang phiếu đến kho của nhập vật tư Thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập và ghi rõ ngày tháng năm nhập Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT để ghi đơn giấ vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

13.Doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Hóa đơn GTGT (hóa đơn chi phí vận chuyển)

+ Phiếu chi

Kế toán phải viết phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt chi trả cho công ty vận chuyển Phiếu chi phải có đầy đủ chữ kí của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị và thủ quỹ mới được chi Đồng thời sau khi nhận đầy đủ số tiền thì người nhận phải ký nhận và ghi rõ số tiền đã nhận được bằng số và bằng chữ, thủ quỹ sau khi xuất cũng phải ký tên

14.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu xuất kho

+ Phiếu đề xuất sử dụng vật liệu

+ Lệnh sản xuất

Khi có phiếu xuất có nhu cầu sản xuất (thể hiện qua phiếu đề suất sử dụng vật liệu), bộ phận quản lý lập lệnh sản xuất (chứng từ do doanh nghiệp tự lập) theo kiểu mẫu phù hợp với yêu cầu quản lý và hạch toán của doanh nghiệp Dựa trên lệnh sản xuất, bộ phận cung ứng vật tư lập phiếu xuất kho Sau khi lập phiếu, người lập phiếu và kế toán trưởng kí xong chuyển cho giám đốc duyệt rồi giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh Sau khi xuất kho thủ kho ghi nhận

số lượng vào cột thực xuất đồng thời ghi ngày tháng năm xuất kho và ký tên với người nhận hàng

15.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu xuất kho

+ Phiếu đề xuất sử dụng vật liệu

16.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu xuất kho

+ Phiếu đề xuất sử dụng vật liệu

+ Lệnh sản xuất

Khi có phiếu xuất nhu cầu sản xuất (thể hiện qua phiếu đề xuất sử dụng vật liệu), bộ phận quản lý sản xuất lập lệnh sản xuất (chứng từ do doanh nghiệp tự lập) theo biểu mẫu phù hợp với yêu cầu quản lý và hạch toán của doanh nghiệp Dựa trên lệnh sản xuất, bộ phận cung ứng vật tư lập phiếu xuất kho Sau khi lập

phiếu người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc duyệt rồi giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh Sau khi xuất kho thủ kho ghi số lượng vào cột thực xuất đồng thời ghi ngày tháng năm xuất kho và ký tên với người nhận hàng.

17.Kế toán doanh nghiệp Tây Đô căn cứ vào các chứng từ

+ Phiếu chi

Kế toán tiếp nhận giấy đề nghị chi bằng tiền mặt Dựa vào doanh thu, hợp đồng của công nhân, kế toán tính ra số lượng cho công nhân theo quy chế tài chính của doanh nghiệp Kế toán lập phiếu chi, sau đó chuyển phiếu chi qua thủ quỹ Thủ quỹ xác nhận phiếu chi và ký tên xong chuyển lên phòng nhân sự, phòng nhân sự kiểm tra và chuyển đến cho nhân viên Khi nhân viên nhận được tiền thì ký xác nhận lương và ký tên

18.Khi hàng về bộ phận mua hàng chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán

+ Phiếu nhập kho

+ Hóa đơn GTGT (hóa đơn mua hàng hóa G3, hóa đơn chi phí vận chuyển)

Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với hợp đồng kinh

tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho hàng G3 Hàng hóa G3 đã được thanh toán bằng tiền tạm ứng của nhân viên Trần Văn Tám Và đồng thời chi phí vận chuyển hàng hóa đã được thanh toán bằng tiền tạm ứng của Trần Văn Tám Sau khi nhận được tiền thanh toán người nhận tiền phải kí nhận và ghi rõ số tiền bằng số và bằng chữ Tiếp đến doanh nghiệp tiến hành kiểm nghiệm lại hàng hóa G3 , bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho Biên bản này sẽ được lưu thành 2 bản Sau khi kiểm nghiệm bộ phận mua hàng sẽ nhập phiếu nhập kho , người lập phiếu đến kho của nhập vật tư Thủ kho ghi rõ số lượng thực nhập sau đó ghi rõ ngày tháng năm nhập phiếu nhập kho lập thành 2 liên (1 liên lưu ở kho , 1 liên chuyển đến phòng kế toán)

Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

19 Kế toán căn cứ vào các chứng từ:

+) HĐGTGT

+) Phiếu chi

Kế toán sẽ lập phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt trả tiền điện thoại phiếu chi phải có đầy đủ chữ kí của người lập phiếu kế toán trưởng , thủ trưởng đơn vị thì người thủ quỹ mới được chi Đồng thời sau khi chi tiền thì người nhận tiền phải

kí nhận đầy đủ số tiền nhận được bằng số và bằng chữ thủ quỹ sau khi xuất quỹ cũng phải kí tên

20 Kế toán căn cứ vào:

+) GBC (GBC của ngân hàng )

Kế toán tiến hành việc vay tiền qua ngân hàng để thanh toán tiền cho đơn vị S2 Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng là giấy báo có của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm thông báo với ngân hàng để đối chiếu , xác minh và xử lí để thanh toán tiền cho đơn vị S2 theo đúng quy trình của pháp luật

21 Khi hàng về bộ phận mua hàng chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán bao gồm:

+) Hóa đơn GTGT (thành phần mua hàng G2)

+) Kế toán tiến hành kiểm tra các chứng từ trên và đối chiếu với hợp đồng kinh tế Nếu thấy khớp đúng thì kế toán thông báo cho bộ phận mua hàng làm thủ tục nhập kho hàng hóa

Doanh nghiệp Tây Đô kiểm tra lại hàng hóa G2 bộ phận kiểm nghiệm sẽ lập biên bản kiểm nghiệm và chuyển cho thủ kho làm thủ tục nhập kho sau khi kiểm nghiệm bộ phận mua hàng sẽ làm phiếu nhập kho người lập mang phiếu đến kho của nhập vật tư thủ kho ghi rõ số lượng thực nhập sau đó ghi rõ ràng ngày tháng năm nhập Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT điền đơn giá vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho

22 Kế toán căn cứ vào chứng từ

+) Hóa đơn GTGT (Hóa đơn chi phí vận chuyển)

Kế toán tiến hành thanh toán tiền vận chuyển bằng tiền gửi ngân hàng Chứng từ đẻ hạch toán TGNH là hóa đơn GTGT kèm theo các chứng từ gốc Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán đối chiếu với chứng

từ gốc đính kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý

23 Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc về lượng: bảng chấm công, phiếu điều động làm thêm giờ kế toán lập bảng thanh toán tiền lương từ bảng thanh toán lương của các đối tượng lập bảng lương của các bộ phận nhân viên từ bảng thanh toán lương của doanh nghiệp, căn cứ vào bảng tiền lương của các bộ phận nhân viên, các chứng từ liên quan, kế toán lập bản phân bổ tiền lương Trên cơ

sở bảng phân bổ tiền lương lập chứng từ ghi sổ

24 Căn cứ vào số tiền lương các khoản phụ cấp và các khoản phải trả cho người lao động từ các bảng thanh toán lương phải trả công nhân viên trong khoảng trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN theo tỷ lệ trích của quy định pháp luật Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán lương và các chứng từ có liên quan lập bảng phân b tiền lương và trích các bảo hiểm để kế toán lập chi phí và tính giá thành và ghi vào các cột phần 338 tương ứng

25 Kế toán căn cứ và chứng từ

+ HĐGTGT ( hóa đơn tiền điện)

Kế toán căn cứ vào chứng từ 7H để thanh toán tiền điện cho nhà nước Tiền điện phải nộp được phân bổ cho các đối tượng liên quan Kế toán đối chiếu với thông báo của các bộ phận với hóa đơn phải thanh toán để tiến hành việc chi trả cho điện lực

26 Khi có phiếu xuất có nhu cầu sản xuất ( thể hiện qua phiếu đề xuất sử dụng vật liệu) bộ phận quản lý sản xuất lập lệnh sản xuất ( do doanh nghiệp tự lập ) theo biểu mẫu phù hợp với yêu cầu quản và hạch toán của doanh nghiệp Dựa trên lệnh sản xuất, bộ phận cung ứng vật tư lập px Sau khi lập phiếu, người lạp phiếu và kế toán trưởng kí xong chuyển cho giám đốc duyệt rồi giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh Sai khi xuất kho thủ kho ghi số lượng vào cột thực xuất đồng thời ghi ngày tháng năm xuất và kí tên với người nhận hàng

27 Kế toán căn cứ vào chứng từ :

+) bảng tính và phân bổ tài sản cố định

Hàng tháng kế toán tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao tscd cho từng đối tượng sử dụng trong dn Tây Đô bảng tính và phân bổ khấu hao tscd dùng để ghi sổ kế toán quá trình sản xuất kinh doanh có liên quan và tính giá thành thành phẩm

28.Kế toán căn cứ vào chứng từ :

1 HĐ gtgt ( hđ tiếp khách )

a) phiếu chi

Kế toán viết phiếu chi để thủ quỹ xuất tiền mặt cho việc tiếp khách phiếu chi phải có đầy đủ chứng từ , chữ kí của người lập , kế toán trưởng , thủ trưởng đơn vị thì thủ quỹ mới được chi đồng thời sau khi nhận đủ số tiền đã nhận bằng

số và bằng chữ, thủ quỹ sau khi xuất quỹ cũng phải kí tên

29.Kế toán căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng

Kế tóa tiến hành đối chiếu giấy báo nợ ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc khi nhận được các chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính kèm , thông báo với ngân hàng để đối chiếu xác minh và thanh toán cho điện lực

30.Kế toán căn cứ vào các chứng từ

+) HĐ GTGT ( HĐ tiền nước )

+) phiêu chi

Kế toán viết phiếu chi cho thủ quỹ xuất tiền mặt để trả cho công ty cấp nước tiền thanh toán nước đã được phân bổ cho các đối tượng liên quan phiếu chi phải có đầy đủ chữ kí của kế toán trưởng , người lập phiếu , thủ trưởng đơn

vị thì thủ quỹ mới được xuất quỹ Đồng thời sau khi nhận được tiền thì người nhận tiền phải kí nhận và ghi rõ số tiền bằng chữ và bằng số , thủ quỹ sau khi xuất quỹ cũng phải kí tên

31.Kế toán trưởng căn cứ vào phiếu chi để xác minh việc gửi tiền vào ngân hàng