Gemeente Delft kick off

…Gemeenteraad Raadsgriffier College B&W Managementtea m Middle management Medewerkers Over-leg or-gaan Cliënt service partner Audit partner Audit manager... De ‘controle-toren’Lager

Peter van der Linden RA

Dany Vermaas RA MGA

Robin van Vliet RA

Kennismaking Delft Deloitte

Wie zijn we? …

Gemeenteraad Raadsgriffier

College B&W

Managementtea

m Middle management

Medewerkers

Over-leg or-gaan

Cliënt

service

partner

Audit

partner

Audit

manager

Wie wat bewaard ….

De ‘controle-toren’

Lagere toleranties

Controle-toleranties

Financiële rechtmatigheid

Bijzondere onderwerpen

Doelmatigheid &

Doeltreffendheid

Raad, Rekenkamer(functie)

Raad, Accountant Raad, College B&W

Raad, Accountant

Raad, Accountant

Niet-financiële rechtmatigheid

Raad, Accountant

Positie accountant?

Aandacht fraudepreventie

Aandacht fraudepreventie

DE NORM:

Formuleren van handhaafbare en controleerbare wetten, regels,verordeningen, beleidsnota’s en besluiten

DE WERKELIJKHEID:

200? 2004

rechtmatigheidsoptimum Kloof

Rechtmatigheidscontrole

Meer met minder

Overheveling taken (deregulering)

Budgettaire druk

Transparantie

Raad stelt kaders en houdt toezicht Inbreng accountant

Zwaardere eisen interne beheersing

Fasen controleaanpak

Afspraken met de gemeenteraad

Inventarisatie controleomgeving

Risico-analyse

Controlewerkzaamheden Weging van fouten en onzekerheden Accountantsverklaring en rapportages

AS-2:

Electronisch dossier

AAC:

rechtmatigheid, BBV, Werkafspraken

+

Afspraken gemeenteraad

• Controleprotocol: bevat o.a

goedkeuringstolerantie fouten jaarrekening 1 % lasten (indicatief € 3,2 miljoen) en 3 %

onzekerheden (indicatief € 9,6 miljoen) en

rapportage-eisen

• Posten die bijzondere aandacht verdienen

Inventarisatie controleomgeving

• Pre-audit meeting

• Follow-up rapportages AO/IC en

accountantsrapportages

• Overleg met AO/IC over jaarprogramma, plan

van aanpak accountantscontrole

• Tussentijdse rapportages, begroting,

raadstukken en collegebesluiten

• Toepassing en evaluatie wet- en regelgeving

Risico-analyse

Controlestrategie

Organisatiegericht Gegevensgericht

Procesgericht Systeemgericht

Organisatie- of gegevensgericht?

Uitgangspunt:

accent op organisatiegerichte werkzaamheden,

d.w.z steunend op het zelfcontrolerend vermogen van de organisatie (toereikende AO/IC)

Motivatie: efficiënte controle

Wanneer gegevensgericht:

• Naar aanleiding van risico-analyse

• Indien efficiënter dan organisatiegericht

• Zwakke AO/IC

Weging fouten en onzekerheden

Tolerantie van € 3,2 miljoen betekent in deze context

niet dat fouten tot € 3,2 miljoen niet gecorrigeerd hoeven

te worden Uitgangspunt is dat fouten gecorrigeerd

goedkeuringstoleranties

foutenevaluatie

correcties

Rapportages

• Goedkeuringstoleranties

• Rapporteringstoleranties

• Intern beheer

• Natuurlijke adviesfunctie