bài tập kế toán ngân hàng

Cty Bình Long trích tktg 600 tr tại nhct Cần Thơ chuyển trả cho Cty Thành Đạt có tk tại nhnn Hà nội theo pthức tt điện tử liên nh... Hai NH này tham gia thanh toán liên hàng và thanh to

Cty Bình Long trích tktg 600 tr tại nhct Cần Thơ chuyển trả cho Cty Thành Đạt có

tk tại nhnn Hà nội theo pthức tt điện tử liên nh.

D)TK 1113 - Tiền gửi NHCTVN TK 5191(5192) - Thu hộ chi hộ

tại NH Nhà nớc

| 600.000.000 600.000.000 |

Cty Bạch Đằng trích tg350 tr tại nh Đầu t Hải Phòng trả cho Cty Hớng Dơng có tk tại nhnt Đà Nẵng theo pp tt điện tử liên nh.

B) TK 1113 - Tiền gửi NHCTVN TK (5191) 5192 Thu hộ chi hộ

tại NH Nhà nớc

350.000.000 | | 350.000.000

Cty Bình Minh có tk tại nhct Đống Đa Cty này đc nhct Đống Đa cấp 1 séc bảo chi

48 tr để trả cho cty xd có tk tại nhnn Gia lâm D)Tại ngân hàng Công thơng Đống

Đa :TK Công ty TK 4271 TL 5012 - T^2 bù trừ

Bình Minh

48triệu | -(1) -| 48 triệu |

| 48 triệu| -(3) - | 48triệu

| Bảng kê TTBT |

Tại ngân hàng Nông nghiệp Gia Lâm

TK Công ty Xây dựng TL 5012 - T^2 bù trừ

| 48.000.000 Bảng kê TTBT 48.000.000 |

| -(2) -

Cty cơ khí có TK tại NH CTĐống Đa, gửi 1 UNC 15 tr đề nghị NH trích TK trả cho công ty Vật t có TK tại NH nông nghiệp Đông Anh.A) Tại NH Đống Đa

TK công ty cơ khí TK 5012 TK 1113

15triệu | -(1) -| 15 triệu |

| 15 triệu| -(6) - | 15triệu

Tại NH Đông Anh

TK công ty vật t TK 5012 TK 1113

| 15tr -(2) - 15 tr | |

| | 15 tr -(5) 15 tr |

Tại NH Nhà nớc Hà Nội

TK tiền gửi NH Đống Đa TK 5011 TK tiền gửi NH Đông Anh

15triệu | -(3) -| 15 triệu |

| 15 triệu| -(4) - | 15triệu

Ct Chiến Thắng có tài khoản tại NH công thơng Hoàn kiếm …

TK Tiền gửi Công ty Chiến

Cty Du lịch Sầm Sơn có tk tại NH công thơng Sầm Sơn, đa một UNC đến NH trích

18 tr để trả cho cty tphẩm Nông Công, có tk tại NH nn Nông Công.B)Tại NH công

thơng Sầm Sơn

TK Công ty Du lịch TK 1113

Tại NH nhà nớc thanh hoá

TK NH công thơng Sầm Sơn TK NH nông nghiệp Nông cống

Tại NH nông nghiệp Nông cống

18 tr 18 tr

Cty Đại Thắng trích tk 480 tr tại nhnt tp HCM trả cho Cty Hoàng Giang có tk tại nhct Hải Phòng theo pttt điện tử liên nh.C)Tại Ngân hàng Ngoại thơng thành phố Hồ

Chí Minh

TK C.ty Đại Thắng TK 5191(5192) - Thu hộ chi hộ

480.000.000 | | 480.000.000

Tại Trung tâm thanh toán Quốc gia

TK Tiền gửi NH ngoại thơng VN TK Tiền gửi NHCTVN

480.000.000 | | 480.000.000

Cty Đại Đồng có TK tại NHCT Ninh Bình, đem đến NH một UNC trích TK 60 triệu

đồng trả cho công ty Dệt có TK tại NH đầu t Nam Định:D)Tại NHCT Ninh bình

TK C.ty Đại đồng TK 1113

60tr | | 60 tr

Và tại NH Nhà nớc Ninh bình

TK 5211 TK Tiền gửi NHCT

| 60tr 60 tr |

CTy đại đồng trích tk từ nhnt nam định 430tr b/tại nhct VN…

Tktgnhnn tk 5192-thu hộ chi hộ

430tr | | 430tr

Tại nhct thanh hoá

Tk cty du lịch tk 5192

| 430tr 430 tr |

CT Đại Đồng và cụng ty Thiờn Long Nợ tg ct Đại Đồng,Cú ct Thiờn Long:160 tr Cty Đại Nam đa tới NH Đầu t Phú Yên một lệnh chuyển Nợ (điện tử) đề nghị NH

đòi tiền cty Bắc Thành có TK tại NH Đt VPhúc, số tiền 27 tr, Bị cty Bắc Thành từ chối tt.A)Tại NH Phú Yên

TK 452 (454) TK 5111 TK 5112

(chờ thanh toán) (Chuyển tiền đi) (Chuyển tiền đến)

| 27tr chuyển lệnh(1) 27tr | |

| | nhận lênh |

27tr | -| -Từ chối (4) - 27tr |

Và tại trung tâm thanh toán

TK 5132 Phú Yên TK 5131 Vĩnh Phúc

| 27tr -nhận lệnh (2) - 27 tr |

TK 5132 Phú Yên TK 5131 Vĩnh Phúc

27tr | -nhận lệnh từ chối (3) - | 27 tr

Cty Đông á đa đến NH nt Vũng Tàu 1 lệnh chuyển Nợ (điện tử) đề nghị đòi nợ cty

p-ơng Nam có TK tại NH ntHải Phòng, số tiền 42 tr Cty Php-ơng Nam từ chối khoản nợ trên.A)Tại trung tâm thanh toán

TK 5132 Vũng tàu TK 5131 Hải phòng

| 42tr -Khi nhận lệnh -42 tr |

| chuyển nợ |

TK 5131 Vũng tàu TK 5132 Hải phòng

42tr | - Khi nhận lệnh từ chối - | 42 tr

Và tại NH Hải Phòng

TK 5113 TK 5112 TK 5111

(chờ xử lý) (Chuyển tiền đến) (Chuyển tiền đi)

42tr | nhận lệnh - | 42tr |

| chuyển nợ | |

| 42tr -| - khi từ chối -42tr |

CTy đông hảI trích…….tại nhct vn

Tk 1113-tgnhnn tk 5192-thu hộ chi hộ

| 270tr 270tr |

Tại nhđt hảI pòng

Tk cty thiên bình tk 5192-thu hộ chi hộ

| 270tr 270tr |

CTy đông quang … tại tttt quốc gia

Tk tg của nhctvn tktg của nhnn vn

260tr | | 260tr

Tại nhnn tháI nguyên

Tk cty lơng thực tk 5192

| 260tr 260 tr |

Cty đồ hộp HLong trích tk tg mở 1 ttín dụng tại nhct qninh 120tr Tại nhct qninh:… Tkcty hạ long tk4272-kí quỹ ttth tín dụng tk 5212-liên hàng đến

120tr | -(1) - | 120tr - |

120tr | -(3) - | 120 tr

Tại nhct thanh hoá

Tk cty thuy sản tk 5211 – lien hàng đi

| 120tr -(2) - 120tr |

Cty đức thắng có tk tại nhnn hà tây 47tr tại nhnn… …

Tk 5212 tiền gửi nhct

47tr | | 47tr

Và tại nhct

Tk cty bình minh tk 1113

| 47tr 47tr |

Cty Cửu Long trích 180trtừ tktg tại nhnt Đà Nẵng để trả cho Cty Bạch Đằng có tk tại nh Đầu t hải Phòng theo pthức tt điện tử liên nh A)Truyền lệnh thanh toán đi ngân

hàng Đầu t Việt nam và NHĐT Hải Phòng Sau đó ghi:Nợ TK tgnh nt VN,Có tktgnh Đầu

t pt VN: 180.000.000

Cty Hồng Hà đc vay tiền trong thời gian 10 tháng Sổ sách ngân hàng theo dõi nợ

nh sau:Ngày 1/7 Công ty trả lãi đợt 1 lãi suất 0,9%/tháng.B)D nợ 200 triệu từ 6/6 đến

24/6 là 18 ngày,D nợ 180 triệu từ 24/6 đến 1/7 là 7 ngày:Lãi nh thu:(200 x 18 x 0,9% :

30) + (180 x 7 x 0,9% : 30)

Cty Hải Long có tk tại NHnnThanh Xuân, cty này đc NH bảo chi một séc 30 tr để trả cho cty Thăng long cótktại NH CT Ba đình Cty Thăng long nộp séc vào NH Ba

đình.B)Tại NH Thanh xuân

TK Công ty Hải long TK 4271 TK 5012

30tr | | 30tr |

| 30tr | | 30tr

Tại NH Ba đình

TK công ty Thăng Long TK 5012

30 tr 30 tr

Cty Huy Hoàng có tk tại nhnn Nam định, Cty này trích tk tg 200 trchuyển trả cho cty Đông Đô có tk tại nh Công thơng Ba Đình theo phơng thức tt điện tử liên

nh:D)Truyền lệnh tt đi NHNo Việt nan, tttt Quốc gia và ghi:Nợ Cty Huy Hoàng: 200.000.000,Có 5191 (5192) 200.000.000

CTy hàm rồng có tk tại nh đầu t thanh hoá 72 tr tại nhnn thanh hoá…

Tk tg nhđt tk 5211

54tr | | 54 tr

Vàt ại nhnn hà tĩnh

Tk kim liên tk 5113

| 54 tr 54tr |

Cty Gang thép Thái Nguyên trích tk 240 tr từ nhct Thái nguyên trả cho Cty Dệt Nam Định có tk tại nhnt Nam Định theo pttt điện tử liên nh.D)Tại Trung tâm thành

toán Quốc gia

TK Tiền gửi NHCT VN TK Tiền gửi NHNT VN

240.000.000 | | 240.000.000

Tại Ngân hàng Ngoại thơng Nam Định

TK 5191(5192) - Thu hộ chi hộ TK Cty Dệt

240.000.000 | | 240.000.000

Cty Gang thép Thái Nguyên đa lệnh chuyển nợ đề nghị nhnt tháI nguyên theo cty …

cơ khí nam định 25tr Tại nhct tháI nguyên…

TK 4521(chờ tt) TK 5111(chuyển tiền đi)

| 25tr 25tr |

Tại tt thanh toán

TK 5132tháI nguyên TK 5131 nam định

| 25tr 25tr |

Cty K lập UNC trích TK của mình tại NH A 37tr, trả cho nhà máy P có TK tại NH

B Hai NH này tt qua TK tiền gửi tại NH Nhà nớc.B)

và

37 tr 37 tr

Cty lâm sản tháI nguyên có tk…Tại nhnn tháI nguyên

Tk cty lâm sản tk 5192-thu hộ chi hộ

270tr | | 270tr

Tại nhnn vn

Tk 1113 tk 5192

| 270tr 270tr |

Cty Lơng Thực Hà Nội mở một th tín dụng tại NH Nông nghiệp Hà Nội 180 triệu

đồng để mua lúa của công ty Lơng Thực Thái Bình có TK tại NH Nông nghiệp Thái Bình Số tiền trên đã đợc sử dụng hết Hai NH này tham gia thanh toán liên hàng và thanh toán qua TK tiền gửi tại NH Nhà nớc D)Tại NH Hà nội

TK công ty lơng thực TK 4272 TK 5212

180 triệu | -(1) -| 180 triệu |

| 180 triệu | -(3) -| 180 triệu

Tại NH Thái Bình

TK công ty lơng thực TK 5211

| 180 triệu Khi giao xong hàng 180 triệu |

| -(2) - |

Cty Nam Thắng có TK tại NHCTBa Đình, đa tới NH 1 UNC, trích 20 tr trả cho cty

đại tâm có TK tại NH nn Gia Lâm.A)Tại NH công thơng Ba Đình

TK Công ty Nam Thắng TK 1113

Tại NH nhà nớc Hà Nội

TK NH Ba Đình TK NH Gia Lâm

Tại NH nông nghiệp Gia Lâm

20 tr 20 tr

Cty Phơng Đông đc nhct Hoàn Kiếm cấp cho 1 séc bảo chi 38 tr để trả cho cty Bảo Giang có tk tại nhnn Thanh Trì Tại nhnn Thanh Trì khi nhận đc séc do khách hàng nộp hạch toán ntn?D) Nợ 5012,Có - Bảo Giang: 38.000.000đ

Cty sao kim trích tk tại nhnn thanh hoá 380tr trả cty bạch đằng …

Tk 5192-t hu hộ chi hộ tk cty bạch đằng

380tr | | 380 tr

Cty Rồng Vàng đc nh chấp nhận chiết khấu 1 thơng phiếu mệnh giá 80 tr Tiền ckhấu và phí là 6 tr Ngời bị ký phát là ct Trúc Bạch Đến hạn tt trên tk Cty Trúc Bạch kođủ tiền để trả lãi chiết khấu và phí (6 tr) D) Bút toán 1,Nợ 2211:80 tr, Có

Rồng vàng:80 tr, Bút toán 2: Nợ Trúc bạch: 80tr, Có 2211: 80 tr, Bút toán 3: Nợ Rồng vàng: 6 tr, Có 702, 717: 6tr

CTy rồng vàng có tk tại nhct hảI pòng t… ại tttt quốc gia

Tk tg của nhct vn tk tg của nhnnvn

260 tr | | 260 tr

Tại nhnn tháI nguyên

Tk cty lơng thực tk 5192-thu hộ chi hộ

| 260 tr 260 tr |

Cty tây đô có tk tại nhnn cần thơ tại nhnn cần thơ…

Tktgnhnn tk 5211

48tr | |48tr

Và tại nhnn khánh hoà

Tktg nhct tk 5212

| 48tr 48tr |

Cty thành đạt có tk tại nhct thanh hoá 54 tr trả cty pát lộc tại nhct thanh hoá:…

Tk cty thành đạt tk 1113

54tr | |54tr

Và tại nhnn nghệ an

Tk 5212 tk tg nhnt nghệ an

54tr | | 54tr

Cty Thành thái có tk tại NH CT Đống Đa, lập một UNT 50 tr đòi tiền cty Hồng Hà

có tk tại NH nn Thanh Xuân Hai NH này tham gia tt bù trừ C) Chuyển 3 liên UNT

sang NH Nn Thanh Xuân Khi đc NH nn Thanh Xuân tt, NH Đống đa nghi:Nợ 5012 Có cty Thành Thái: 50

CTy thành thái……tại nhct vnam

Tk 1113 tk 5192 –thu hộ chi hộ

| 420tr 420tr |

Tại nh nt vnam

Tk 1113 tk 5192

420tr | | 420tr

Cty Thành Lễ đem tới NH NHCT Bình Dơng một lệnh chuyển Nợ ( chuyển điện tử)

đề nghi NH đòi nợ cty Phát Đạt có TK tại NHCT Hng Yên, số tiền 34 tr:A) Tại

NHCT Bình Dơng

TK 452 (454) TK 5111 TK 5112

(chờ thanh toán) (Chuyển tiền đi) (Chuyển tiền đến)

| 34tr nhận lệnh (1) 34tr | |

| | nhận lệnh |

34tr | -| -Từ chối (4) - | 34tr

Và tại NHCT Hng Yên

TK 5113 TK 5112 TK 5111

(chờ xử lý) (Chuyển tiền đến) (Chuyển tiền đi)

34tr | nhận lệnh (2) | 34tr |

| | |

| 34tr -| - Từ chối (3) -34tr |

CT"Thắng lợi" có tktnhct Ba Đình Công ty này phát hành một séc chuyển khoản

20 tr đồng để trả tiền cho công ty thơng mại "Sao vàng…Ct "Sao vàng" nộp séc và bảng kê séc vào ngân hàng Ba Đình Ngân hàng Ba Đình ghi Nợ tk của ct "Thắng lợi", ghi Có tktt bù trừ: 20

Ct "Tháng Mời" đem tới Ngân hàng A 1 UNC trích 30 B) …

TK Tiền gửi Công ty Tháng Mời TK 5012

30 tr 30 tr

Cty Thắng Lợi có tk tại NH NT Hà Nội, lập một UNC 40tr để trả cho Cty Sao vàng

có tk tại NHCT HNội Hai NH này tham gia tt bù trừ :C)nợ cty Thắng Lợicó 5012: 40

Hãy chú thích các mũi tên trong sơ đồ chiết khấu thơng phiếu trên đây.(sơ đồ sách bài tập)B)(1) Đa thơng phiếu xin chiết khấu, (2) NH ứng tiền, (3) NH đòi tiền khi đến hạn, (4) Trả tiền cho NH

CTy thiên long … tại nhnn cần thơ

Tk cty thiên long tk 5192 – thu hộ chi hộ

180tr | | 180tr

Tại nhct hnội

Tk cty điện cơ tk 5192

| 180 tr 180 tr |

Cty Toàn Thắng trích tk 170 tr tại nh Đầu t pt Thanh Hoá, chuỷên trả cho Cảng Hải Phòng có tk tại nhct Hải Phòng (Thanh toán điện tử liên NH)A)Tại Ngân hàng

Đầu t Phát triển Việt nam

TK 1113 TK Thu hộ chi hộ

| 170.000.000 170.000.000 |

Tại Ngân hàng Công thơng Việt nam

TK 1113 TK Thu hộ, chi hộ

170.000.000 | | 170.000.000

Tại Trung tâm thanh toán Quốc gia

TK Tiền gửi NHCTVN TK Tiền gửi NHDTVN

| 170.000.000 170.000.000 |

Cty thơng mại Hà Tây lập thủ tục chuyển tiền điện tử, chuyển 60 tr từ NH nông nghiệp Hà Tây, đi NH nông nghiệp Cần Thơ.B) Tại NH Hà Tây

Tại trung tâm thanh toán

TK 5132 tiểu khoản Hà Tây TK 5131 tiểu khoản Cần Thơ

Cty tm có TK tại NH nn Hoà Bình, trích TK 18 tr để chuyển tới NHnn Nam Định chuyển tiền này đc mang tên ông Lê Tâm Ông Lê Tâm cầm Séc chuyển tiền về Nam

định để lĩnh tm.A)Tại NH nông nghiệp Hoà Bình

TK công

ty thơng mại TK 4271 TK 5212

18triệu | -(1) - | 18 triệu |

| 18 triệu| -(4) - | 18triệu

Tại NH nông nghiệp Nam Định

TK Chuyển tiền phải trả TK 5211 TK tiền mặt

| 18tr -(2) - 18 tr | |

18 tr | -(3) - | - | 18 tr

CTy thuỷ tiên trích tk 260tr từ nhnt huế … tại nhnt huế

Tk cty thuỷ tiên tk 5192-thu hộ chi hộ

260tr | | 260tr

Tại nhct vn

Tk 113=tg nhnn tk 5192

260tr | | 260tr

Công ty XNK Hà Nội lập thủ tục chuyển tiền điện tử, chuyển 30 triệu đồng từ VCB (NH Ngoại thơng) Hà Nội vào VCB Huế Trung tâm thanh toán VCB nhận đợc lệnh chuyển Có Nhng do sự cố kỹ thuật không truyền đi trong ngày đợc.A)Tại VCB Hà

nội

TK công ty XNK TK 5111

Tại trung tâm thanh toán

TK 5132 tiểu khoản Hà Nội TK 5133 thanh toán chuyển tiền chờ xử lý

Cty xnk Hải phòng trích tktg mở 1 Th tín dụng 60 tr tại nhnt Hải phòng để mua lâm sản của Cty lâm sản Lạng sơn có tk tại nhnt Lạng sơn Số tiền trên sử dụng hết 52 tr

và hđ đã đợc thanh lý B)Tại ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng

TK C.ty XNK TK 4272 TK 5212

60tr | -(1) - | 60 tr |

| 52tr | -(3) - | 52tr

| 8 tr -(4) - 8 tr | |

Tại ngân hàng Ngoại thơng Lạng Sơn

TK C.ty Lâm sản TK 5211 - Liên hàng đi

| 52.000.000 -(2) - 52.000.000 |

CT Việt tiến và cụng ty Đại Thắng cựng cú tài khoản tại ngõn hàng cụng thương Đống …Nợ ct Đại Thắng,Cú ct Việt Tiến : 80 triệu

Đ:

DN M lập UNC chuyển 45 tr từ TK của mình tại NH A, trả cho dn H tại NH B Hai

NH này tham gia tt bù trừ.B)

và

45 tr 45 tr

DN P lập UNC trích TK tại NH A 5.000$ trả cho dn T có TK tại NH B 2NH này tham gia tt bù trừ.B)

TK tiền gửi DN P TK thanh toán bù trừ tại NH A

TK tiền gửi DN T TK thanh toán bù trừ tại NH B

DN X lập UNC trích TK của mình 26 tr tại NH A, trả cho dn Y, chuyển qua liên hàng tới NH B.A)Tại NH A

Tại NH B

M:

Một nh đã chấp thuận ckhấu thơng phiếu cho Cty Chiến Thắng Thơng phiếu mệnh giá 50 tr, số tiền chiết khấu (kể cả lệ phí) là 1 trA)Nợ 2211:49tr,Có tktg C.ty Chiến

thắng:49tr