Nguyen thi thu thao b2 in (1)

Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty  Chức năng của công ty Công ty TNHH Bảo Lâm là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt độngsản xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ củ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH

KHOA KINH TẾ, LUẬT

ISO 9001:2008

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM

Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:

Th.S: VŨ THỊ THÊ NGUYỄN THỊ THU THẢO

MSSV:DA1911119

Lớp: DA11KT01B

Khóa: 2011 - 2015

Trà vinh – Năm 2015

cơ hội vận dụng những kiến thức chuyên ngành vào việc quan sát tổng hợp đánh giáthực tế, giải quyết những bất cập của cơ sở thực tập Trong giai đoạn thực tập tổnghợp sinh viên khảo sát các vấn đề chung về hoạt động kinh doanh và quản lý tại cơ

sở thực tập, tìm hiểu các vấn đề thuộc lĩnh vực kế toán tại cơ sở thực tập

Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh đã tạo điềukiện thuận lợi cho em trong suốt quá trình học tập, cũng như trong suốt thời gianthực hiện bài báo cáo

Em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình của côTh.S: Vũ Thị Thê đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bài báo cáo

Ngày 14 tháng 01 năm 2015Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Thu Thảo

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP



Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật

Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Bảo Lâm

Địa chỉ: Số 13, phố Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, HàNội

Điện thoại: 04.36444497 Fax: 04.36444497

Email: lanhuong@congtybaolam.com.vn Website: www.baolam.vn

I Tinh thần kỷ luật, thái độ

1 Thực hiện nội quy cơ quan

2 Chấp hành giờ giấc làm việc

3 Trang phục

4 Thái độ giao tiếp với cán bộ công nhân viên

5 Ý thức bảo vệ của công

6 Tích cực trong công việc

7 Đạo đức nghề nghiệp

8 Tinh thần học hỏi trong công việc

II Kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ

1 Đáp ứng yêu cầu công việc

2 Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ

3 Kỹ năng tin học

4 Kỹ năng sử dụng thiết bị tại nơi làm việc (máy fax,

photocopy, máy in, máy vi tính…)

Lớp: DA11KT01B

1 Phần nhận xét:

Về hình thức:

Về nội dung:

Về tinh thần thái độ làm việc:

2 Phần chấm điểm: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ ĐIỂM TỐI ĐA ĐIỂM GVHD 1 Về hình thức: 2 - Trình bày đúng theo mẫu hướng dẫn 1 - Lỗi chính tả, lỗi đánh máy không đáng kể 1 2 Về nội dung: 7 - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài 1 - Phần giới thiệu về cơ quan thực tập rõ ràng 1 - Nội dung phản ánh được thực trạng của công ty, có đánh giá thực trạng trên 3 - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả năng thực thi trong thực tế 1 - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp 1 3 Tinh thần, thái độ làm việc: 1 TỔNG CỘNG 10 Trà Vinh, ngày tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 3.1: Bảng chấm công 26

Biểu 3.2: Bảng thanh toán tiền lương 27

Biểu 3.3: Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 28

Biểu 3.4: Bảng tổng hợp đơn giá tiền lương theo mã hàng 29

Biểu 3.5: Giấy đề nghị tạm ứng 30

Biểu 3.6: Phiếu chi 31

Biểu 3.7: Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 32

Biểu 3.8: Nhật ký chung 33

Biểu 3.9: Sổ chi tiết TK 334 34

Biểu 3.10: Sổ cái 35

DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Tổ chức bộ máy của Công ty 5

Hình 1.2: Khái quát quá trình sản xuất kinh doanh 7

Hình 1.3: Quy trình sản xuất sản phẩm 8

Hình 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán 9

Hình 1.5: Kế toán hình thức nhật ký chung 14

Hình 3.1 Quy trình ghi sổ tiền lương và các khoản trích theo lương 24

BHYT : Bảo hiểm y tế

BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

KPCĐ : Kinh phí công đoàn

MỤC LỤC



LỜI MỞ ĐẦU 1

Phần 1 2

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 2

1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty 2

1.2 Tổ chức quản lý của công ty 5

1.3 Quy trình kinh doanh 7

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 9

1.5 Đặc điểm của đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán 14

1.6 Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty trong tương lai 14

Phần 2 16

NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

BẢO LÂM 16

2.1 Những công việc thực hiện tại công ty 16

2.2 Những công việc quan sát tại công ty 18

2.3 Bài học kinh nghiệm 18

Phần 3 20

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 20

3.1 Đặt vấn đề 20

3.2 Phương pháp nghiên cứu 21

3.3 Kết quả thảo luận 38

KẾT LUẬN 39

Tiền lương là biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động tương ứng với thời gian, chất lượng và kết quả lao động mà họ đã làm Tiền lương

là nguồn thu nhập chủ yếu của nguồn lao động và ngoài ra người lao động còn đượchưởng một số nguồn thu nhập khác như: Trợ cấp,BHXH, tiền tăng ca đối với mỗi doanh nghiệp thì chi phí tiền lương là một bộ phận chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm, dịch vụ cho doanh nghiệp sản xuất ra Tổ chức sử dụng lao động hợp lý, hạchtoán tốt lao động và tính đúng thù lao của người lao động, thanh toán tiền lương và các khoản liên quan kịp thời, sẽ kích thích người lao động quan tâm đến thời gian

và chất lượng lao động Từ đó nâng cao năng xuất lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giáthành sản phẩm, và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Từ những yếu tố trên, có thể thấy kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp cũng không kém quan trọng Do vậy em chọn đề tài: “ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương ” tại Công ty TNHH Bảo Lâm làm báo cáothực tập

Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Bảo Lâm

- Tên công ty: Công ty TNHH Bảo Lâm

- Trụ sở chính: Số 13, phố Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội

- Nhà máy: khu Công Nghiệp Vĩnh Tuy, quận Hoàng Mai, Hà Nội

- Điện thoại: 04.36444497

- Fax: 04.36441336

- mail: lanhuong@congtybaolam.com.vn

- Website: www.baolam.vn

 Quá trình ra đời và phát triển doanh nghiệp:

- Năm 1989: Thành lập tổ hợp tác Bà Triệu sản xuất cốt thép

- Năm 1992: Sản xuất thêm mặt hàng gỗ dán

- Năm 1996: Chuyển thành tổ hợp tác Bảo Lâm và bắt đầu sản xuất nội thất

- Năm 2000: Chính thức thành lập Công ty TNHH Bảo Lâm, gồm 2 nhà máy:

+ Nhà máy sản xuất 1: Cán bộ công nhân viên: 120 người

+ Nhà máy sản xuất 2: Cán bộ công nhân viên 120 người

- Năm 2013: Chính thức Công ty TNHH Bảo Lâm chỉ còn một nhà máy sản xuất tại KCN Vĩnh Tuy, đường Lĩnh Nam, quận Hoàng Mai, Hà Nội

 Những giải thưởng đạt được

- Năm 2004: giấy chứng nhận đăng lý nhãn hiệu hàng hóa ngày 17/11/2004

- Năm 2007: Nhận chứng chỉ ISO 9001:2000 do Bereau Veritas cho lĩnh vựcsản xuất và cung cấp nội thất trường học, gia đình, văn phòng, bệnh viện cấpngày 07/08/2007

- Năm 2007: Bản tiến nhận công bố tiêu chuẩn do chi cục tiêu chuẩn đolường chất lượng cho bàn ghế học sinh, tủ văn phòng, bàn ghế gia đình,giường sắt ngày 29/08/2007

- Năm 2014: Nhận chứng chỉ ISO 9001:2008 do Trung tâm chứng nhận phùhợp – Quacert cho lĩnh vực sản xuất và cung cấp nội thất trường học, giađình, văn phòng, bệnh viện.

- Năm 2014: Tiếp tục nhận chứng chỉ ISO 9001:2008 do Trung tâm chứngnhận phù hợp – Quacert cho lĩnh vực sản xuất và cung cấp nội thất trườnghọc, gia đình, văn phòng, bệnh viện

- Năm 2014: Ngoài những chứng chỉ ISO 9001:2008 và Huy chương vàngdanh hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao, ngày 3/11/2014 sản phẩm bàn ghế họcsinh do Công ty TNHH Bảo Lâm sản xuất thêm một lần nữa được đánh giá phùhợp theo thông tư 26 do viện tiêu chuẩn chất lượng Việt Nam cấp

1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty

 Chức năng của công ty

Công ty TNHH Bảo Lâm là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt độngsản xuất kinh doanh theo chức năng nhiệm vụ của mình và được pháp luật bảo vệ.Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau:

- Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà nước đề ra, sản xuấtkinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lập doanhnghiệp

- Tuân thủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về quản lý quá trình thực hiệnsản xuất và tuân thủ những quy định trong các hợp đồng kinh doanh với các bạnhàng trong và ngoài nước

- Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi

- Thực hiện việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao năng suất lao động cũng nhưthu nhập của người lao động, nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trườngtrong và ngoài nước

- Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyềntheo quy định của Pháp luật

- Thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người lao động,

vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bềnvững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng nhưnhững quy định có liên quan tới hoạt động của công ty

Để tăng tính chủ động trong hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau:

- Được chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện những hợp đồng sản xuất kinhdoanh Tổng Giám đốc công ty là người đại diện cho công ty về quyền lợi, nghĩa vụsản xuất kinh doanh của công ty theo quy định của pháp luật hiện hành

- Tham gia các hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh như quảng cáo,triển lãm sản phẩm, mở các đại lý bán hàng

- Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cáchpháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng tại ngân hàng

 Lĩnh vực hoạt động của công ty

- Sản xuất sản phẩm dệt may các loại

- Xuất nhập khẩu trực tiếp các ngành nghề kinh doanh của công ty

- Dịch vụ đào tạo cắt và may công nghiệp ngắn hạn

- Xây dựng nhà cho thuê

- Dịch vụ giặt, in, thêu và sản xuất bao bì

- Dịch vụ vận tải

- Kinh doanh nguyên, phụ liệu hàng may mặc

1.2 Tổ chức quản lý của công ty

Hình 1.1: Tổ chức bộ máy của Công ty

Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ

quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty Đại hội đồng cổ đông quyết định những vấn đề được Luật pháp và điều lệ Công ty quy định Đặc biệt các cổ đông sẽ thông

Đại hội đồng Cổđông

Ban kiểm soát

Kỹ thuật

Giám đốc Xínghiệp

Bộ phận kế hoạch, kỹ

thuật

Bộ phận Kếtoán

Bộ phận Tổchức

qua các báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo.

Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh

Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông HĐQT có tráchnhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành và những người quản lý khác Quyền vànghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và điều lệ Công ty, các quy chế nội bộ của Công

ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định

Ban Kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng

cổ đông bầu ra Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trongđiều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty Ban kiểm soát hoạtđộng độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc

Ban Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề

liên quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồngquản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Các Phó Tổng Giámđốc là người giúp việc cho Tổng Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng Giámđốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã đượcTổng Giám đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước

và Điều lệ của Công ty

Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu

và giúp việc cho Ban Tổng Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyênmôn và chỉ đạo của Ban Giám đốc Công ty hiện có 6 phòng nghiệp vụ với chứcnăng được quy định như sau:

- Phòng Tổ chức - Hành chính: Có chức năng xây dựng phương án kiện toàn

bộ máy tổ chức trong Công ty, quản lý nhân sự, thực hiện công tác hành chính quảntrị

- Phòng Kinh doanh: Có chức năng trong việc xác định mục tiêu, phương

hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất

- Phòng Kế toán - Tài chính: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụng và

quản lý nguồn tài chính của Công ty, phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức côngtác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý tài chínhcủa Nhà nước

- Phòng Kỹ thuật Công nghệ đầu tư: Có chức năng hoạch định chiến lược phát

triển khoa học công nghệ, ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp hoặc thaythế máy móc thiết bị hiện đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát các hoạt độngđầu tư về máy móc, thiết bị của Công ty và các công trình đầu tư xây dựng cơ bản

- Phòng Xuất nhập khẩu: Làm các thủ tục về thanh toán XNK, thủ tục hải

quan

- Phòng Kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất, theo dõi các mã hàng, làm

các thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, quản lý các kho tàng của Công ty

- Phòng quản lý chất lượng

- Văn phòng công ty

- Tại các xí nghiệp trực thuộc đều có các văn phòng thực hiện quản lý cáccông nhân may tại xí nghiệp Những văn phòng này thực hiện việc tính năng xuất,lương, thưởng, bảo hiểm, ốm đau…

1.3 Quy trình kinh doanh

Công ty có quy trình công nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giai đoạncông nghệ cấu thành với hai hình thức sản xuất kinh doanh chủ yếu là gia công theođơn đặt hàng và hình thưc mua nguyên liệu tự sản xuất để bán

- Trong trường hợp gia công thì quy trình công nghệ thực hiện theo hai bước:

Bước 1: Nhận tài liệu kỹ thuật và sản phẩm mẫu do khách hàng gửi đến, phòng kĩ

thuật sẽ nghiên cứu tài liệu và may thử sản phẩm mẫu sau đó khách hàng kiểm tra,nhận xét góp ý

Hình 1.2: Khái quát quá trình sản xuất kinh doanh

Bước 2: Sau khi được khách hàng chấp nhận và các yếu tố của sản phẩm mẫu

mới đưa xuống các xí nghiệp thành viên để sản xuất sản phẩm theo mẫu hàng Đơnđặt hàng được khách hàng duyệt theo kế hoạch và hợp đồng được đã được kí kết.Quá trình sản xuất được khép kín trong từng xí nghiệp

Bộ phận cắt

và may sản phẩm mẫu

Gửi sản phẩm mẫu cho khách hàng kiêm tra

và duyệt

Hình 1.3: Quy trình sản xuất sản phẩm

- Trong trường hợp mua nguyên vật liệu về sản xuất sản phẩm để bán thì công ty sẽ

tự tạo mẫu hoặc tạo mẫu trên cơ sở các đơn vị đặt hàng của khách hàng Phòng kỹthuật sẽ ra sơ đồ mẫu và gửi xuống cho các bộ phận cắt, may Sản phẩm trongtrường hợp này chủ yếu là tiêu thụ nội địa với quy trình công nghệ sản xuất nhưtrường hợp gia công

Kho nguyên vật liệu

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp

vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán của công ty, thuộc dãynhà văn phòng Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn

bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghichép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của

Bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủ chính xác kịp thời những thông tin toàncảnh về tình hình tài chính của công ty Từ đó tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc

để đề ra biện pháp các quy định phù hợp với đường lối phát triển của công ty

Ở các xí nghiệp may II, III, IV, V không được tổ chức thành phòng kế toán riêng

mà chỉ bố trí các thủ kho, nhân viên thống kê, thực hiện việc thống kê, chủng loạinguyên vật liêu, nhập xuất, ngày công, ngày, giờ làm việc của công nhân, nghỉphép, thai sản để phục vụ cho báo cáo trên phòng kế toán

Tại Phòng Kế toán của công ty thuộc khối văn phòng bao gồm có 7 nhân viên:

- Trưởng phòng Kế toán: là một Kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến

với các Kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức Kế toán trưởng

Trưởng phòng kế toán

P.Phòng Kế toán: kế toán tổng hợp

KT thanh toán KT nguyên vật liệu, CCDC, TSCĐ Thủ quỹ

Thống kê phân xưởng

liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh, tham mưu cho Ban TổngGiám đốc về các chính sách Tài chính - Kế toán của Công ty, ký duyệt các tài liệu

kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồngthời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phốihợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng.Các Kế toán thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu sự chỉ đạo trựctiếp về nghiệp vụ của Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về cácvấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chínhcủa Nhà nước

- Phó phòng Kế toán: là nhân viên kế toán tài sản cố định liên doanh đầu tư, kế

toán dịch vụ đào tạo cắt may, dịch vụ vận tải, công nợ phải thu, thuế và các khoảnphải nộp nhà nước Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ tình hình tăng giảm của tàisản trong công ty, đồng thời tính và trích khấu hao cho tài sản cố định Hạch toán sốlượng, sổ sách số tiền và danh sách công nhân đào tạo Bên cạnh đó, kế toán cònkiêm phần đề xuất xây dựng và kiểm tra kế hoạch liên doanh, liên kết đầu tư, tìnhhình vay trả trong đầu tư

- Kế toán tiền lương và BHXH: tính toán và hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã

hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, các khoản khẫu trừ vào lương, các khoảnthu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên trong công ty Hàng tháng căn cứ vàosản lượng của các xí nghiệp và đơn giá lương của xí nghiệp cùng với hệ số lươnggián tiếp đồng thời ghi nhận các bảng thanh toán lương do các nhân viên ở phòng

kế toán gửu lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toán lương của công ty,lập bảng phân bổ

- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu từ các phần hành kế toán khác nhau để

theo dõi trên các bảng kê, bảng phân bổ làm cơ sở cho việc tính chi phí và giá thànhsản phẩm Đồng thời kế toán cũng theo dõi cả phần công cụ, dụng cụ, phụ liệu.Hàng tháng, nhận các báo từ các xí nghiệp gửi lên, lập báo cáo nguyên vật liệu, căn

cứ vào bảng phân bổ, bảng tổng hợp chi phí sản xuất để cuối tháng ghi vào bảng kê.Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số

- Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình

tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanh toán viết phiếu thu chi (đốivới tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng

kê tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập

kế hoạch tiền mặt gửư lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch Quản lý các tàikhoản 111, 112 và các tài khoản chi tiết của nó Đồng thời theo dõi các khoản công

nợ phải thu, phải trả trong Công ty và giữa công ty với khách hàng… phụ trách tàikhoản 131, 136, 136, 141, 331, 333, 336

- Kế toán vật tư, duyệt lương và theo dõi các đại lý: Làm nhiệm vụ hạch toán

chi tiết nguyển vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thẻ song song Cuốitháng, tổng hợp các số liệu lập bảng kê theo dõi nhập xuất tồn và nộp báo cáo cho

bộ phận kế toán tính giá thành Phụ trách tài khoản 152, 153 Khi có yêu cầu bộphận kế toán nguyên vật liệu và các bộ phận chắc năng khác tiến hành kiểm kê lạikho vật tư, đối chiếu với sổ kế toán Nếu có thiếu hụt sẽ tìm ngụyên nhân và biệnpháp xử lý ghi trong biên bản kiểm kê Thêm vào đó còn chịu trách nhiệm cuốicùng của quá trình tính lương và các khoản trích theo lương căn cứ vào đó để tậphợp lên bảng phân bổ tiền lương và cũng theo dõi tình hình tiêu thụ của các đại lýcủa công ty

- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu thu

chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau đó tổnghợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan

Tại các xí nghiệp thành viên:

Mỗi một xí nghiệp thành viên đều có nhân viên thủ kho, nhân viên thống kê

- Nhân viên thủ kho: Thực hiện việc nhập kho và xuất kho thông quan Phiếu

nhập kho và Phiếu xuất kho Theo định kỳ tổng hợp và báo cáo lên Phòng kế toáncủa công ty về tình hình tồn, nhập trong kỳ quy định

- Nhân viên thống kê tại xí nghiệp có nhiệm vụ theo dõi từ khi nguyên vật liệu đưa vào sản xuất đến lúc giao thành phẩm cho công ty Cụ thể theo dõi:

+ Từng chủng loại nguyên vật liệu đưa vào sản xuất theo từng mặt hàng của

xí nghiệp

+ Số lượng bán thành phẩm cắt ra, tình hình nhập, xuất kho thành phẩm vàcác phần việc sản xuất đạt được để tính lương cho cán bộ công nhân viên

+ Số lượng bán thành phẩm cấp cho từng tổ đội sản xuất vào đầu ngày và sốlượng bán thành phẩm nhập vào cuối ngày

Cuối tháng, nhân viên thống kê xí nghiệp lập Báo cáo nhập- Xuất- Tồn khonguyên vật liệu và Báo cáo chế biến nguyên vật liệu, Báo cáo hàng hoá, chuyển lênphòng kế toán công ty cũng như căn cứ vào sản lượng thành phẩm nhập kho, đơngiá gia công trên một đơn vị sản phẩm và tỷ giá hiện hành lập bảng doanh thu chialương gửi lên Phòng Kế toán công ty

Nhân viên thống kê phân xưởng còn phải lập các Báo cáo thanh quyết toánhợp đồng (như báo cáo tiết kiệm nguyên liệu) và gửi lên cho Phòng Kế toán tínhthưởng Công ty nhập lại số nguyên liệu này với đơn giá nhập là 20% của 80% đơngiá thị trường Đồng thời kế toán cũng hạch toán phế liệu thu hồi nhập kho của công

ty, kế toán tính thưởng 50% giá trị thu hồi cho xí nghiệp

Về mặt quản lý, các nhân viên thống kê chịu sự quản lý của Giám đốc xínghiệp, về mặt nghiệp vụ chuyên môn do kế toán hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra Đây

là một hướng chỉ đạo hoàn toàn hợp lý, gắn chặt quyền lợi trách nhiệm của nhânviên thống kê với nhiệm vụ được giao Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để nhânviên thống kê thực hiện nhiệm vụ, đảm bảo tính chính xác khách quan của số liệu

1.4.2 Hình thức kế toán tại công ty

* Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

- Chế độ kế toán áp dụng: : Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệptheo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

- Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty baogồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình Tài sản cố địnhđược theo nguyên giá và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tínhtheo phương pháp: đường thẳng

- Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các nămnghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngàyphát sinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc;Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bìnhquân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kêkhai thường xuyên.

- Nguyên tắc tính thuế:

+ Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0%

+ Thuế GTGT hàng nội địa: 10%

+ Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nướctính trên Thu nhập chịu thuế

+ Dịch vụ đào tạo: Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

+ Các loại thuế khác theo quy định hiện hành

* Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ

Báo cáo tài chính

Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy

số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chung (NKC), thẻ - sổ chi tiết có liên quan DN

áp dụng hình thức kế toán (KT) là ghi chép bằng tay

Đối với NKC căn cứ vào thẻ - sổ chi tiết hàng ngày, chứng từ KT Cuốitháng phải chuyển sổ tổng hợp số liệu, tổng cộng thẻ - sổ chi tiết vào NKC Đối vớicác loại chi phí SXXD phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ thì chứng từ gốctrước hết phải tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ Sau đó lấy số liệu kếtquả của bảng phân bổ ghi vào các NKC Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên cácNKC, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các NKC với các sổ KT chi tiết và bảng tổnghợp chi tiết

1.5 Đặc điểm của đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán

1.5.1 Thuận lợi

- Dưới sự lãnh đạo của ban giám đốc đã hướng được đội ngũ cán bộ nhân viên

nỗ lực phấn đấu hoàn thành mục tiêu chung của công ty đồng thời từng bướcnâng cao đời sống của cán bộ nhân viên

- Quy mô sản xuất tập trung nên việc luân chuyển chứng từ dễ dàng và thuậntiện

- Nguyên vật liệu cũng như hàng hóa dồi dào và rẻ

- Nhu cầu của thị trường về các dịch vụ may mặc ngày càng lớn

- Không có nhiều chi phí để thuê thiết kế riêng

1.6 Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty trong tương lai

1.6.1 Chiến lược phát triển công ty

- Trong năm tới đẩy mạnh các dịch vụ của công ty, tăng cường quảng cáo trên các trang mạng để nhiểu người biết đến

- Đẩy mạnh công tác, chiến lược quảng cáo, khuyến mại để kéo khách

- Xây dựng nhiều mẫu thiết kế mới

- Chất lượng là phương châm hàng đầu của công ty

1.6.2 Phương hướng phát triển công ty

Công ty luôn xác định chất lượng sản phẩm, dịch vụ là yếu tố tiên phong tạo nên thương hiệu của Công ty, vì vậy chúng tôi không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, giảm giá thành sản phẩm Để phấn đấu trở thành một trong những công ty hàng đầu, có uy tín cao trong ngành khí công nghiệp

- Xây dựng mối quan hệ với khách hàng trên tinh thần tôn trọng và tin cậy lẫn nhau, luôn tạo điều kiện hợp tác để cùng phát triển

- Liên tục đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên để có đủ năng lực đáp ứng yêu cầucủa công việc

Phần 2 NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

HẠN BẢO LÂM 2.1 Những công việc thực hiện tại công ty

2.1.1 Tìm hiểu về công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

Thực hành một số Chứng từ sử dụng trong công ty:

- Học cách lập bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ

- Thực hành lập bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng

- Thực hành vào bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

- Học cách tính bảng tính và phân bổ tiền lương, BHXH

Một số tài khoản sử dụng:

+ TK 334 “Phải trả người lao động” + TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” Thực hành Sổ kế toán sử dụng:

+ Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 334, 338

Quan sát cách làm việc cuả kế toán

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ lao đông, Bảng chấm công, Phiếu xácnhận sản phẩm hoàn thành để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập dữ liệu vàomáy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn Cuối tháng, kế toán thực hiện các lập

+ Hoá đơn giá trị gia tăng + Phiếu thu, giấy báo có

+ Biên bản giao nhận tài sản cố định + Biên bản thanh lý TSCĐ

+ Biên bản bàn giao tài sản cố định + Biên bản đánh giá lại tài sản cố định