Bài giảng kế toán ngân hàng thương mại chương 3 nguyễn thị hải bình

Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng Khái niệm dịch vụ thanh toán qua ngân hàng : Là cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ… không có sự xuất hiện của tiền mặt và được tiến hành bằng

CHƯƠNG 3:

HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN

QUA NGÂN HÀNG

Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng

 Khái niệm dịch vụ thanh toán qua ngân

hàng :

Là cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ… không có sự xuất hiện của tiền mặt và được tiến hành bằng cách trích từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng thông qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (NHTM)

Vai trò

xã hội tạo tiền đề cho ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng

với hoạt động kinh tế

thanh toán và các dịch vụ đi kèm

Các nguyên tắc thanh toán

qua ngân hàng

phải đủ để thực hiện giao dịch

chứng từ thanh toán

mình, nếu thấy có chênh lệch với số liệu NH phải báo ngay cho NH và phối hợp kiểm tra

toán, số dư TK của KH và kịp thời đáp ứng các nhu cầu thanh toán của KH

Các phương tiện thanh toán chủ yếu

ủy nhiệm chi

yêu cầu ngân hàng trích một số tiền trên TKTG của mình để chuyển vào TKTG của người thụ hưởng

biến nhất hiện nay

nội dung cần thiết theo mẫu UNC của ngân hàng mình mở TK, nếu TK có đủ số dư NH sẽ tiến hành thanh toán

ủy nhiệm chi (tt)

 UNC có giá trị thanh toán một lần cũng có thể có giá trị thanh toán nhiều lần khi sử dụng thanh toán các khoản chi phí thường xuyên Tuy nhiên hiện nay ở Việt Nam UNC chỉ có giá trị thanh toán một lần

 Tuy nhiên cần lưu ý, khi người bán đồng ý cho người mua thanh toán bằng ủy nhiệm chi thì cần lưu ý đến khả năng thanh toán và thiện chí thanh toán của họ, vì trong trường hợp này người thụ hưởng có nhận được tiền hay không? Nhận được sớm hay muộn? Đều hoàn toàn phụ thuộc vào người “ra lệnh” cho ngân hàng thanh toán.

 UNC có thể sử dụng trả tiền cho KH có TKTG tại cùng hay khác ngân hàng

Quy trình thanh toán UNC

( mở tài khoản cùng một chi nhánh )

Quy trình thanh toán UNC

( mở tài khoản khác chi nhánh )



Kế toán thanh toán ủy nhiệm

(1) (4) (5)

(7)

ủy nhiệm thu

lập ủy thác cho ngân hàng thu hộ một số tiền nhất định từ người chi trả

kèm các giấy tờ liên quan ( hóa đơn bán hàng…)

điều kiện ngân hàng mới có thể thu hộ KH

chấp tiền hàng giữa hai bên

Quy trình thanh toán UNT

( mở tài khoản cùng một chi nhánh )

Quy trình thanh toán UNT

( mở tài khoản khác chi nhánh )

Kế toán thanh toán UNT

TK 4211A TK thanh toán TK thanh toán TK 4211B

(5) (2)

(1)

(6) (8)

Séc

lệnh cho người bị ký phát là ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng

phát lập dưới dạng hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn

 Như vậy liên quan đến thanh toán séc bao gồm:

- Người ký phát là người lập và phát hành tờ séc

- Người bị ký phát: là ngân hàng có trách nhiệm thanh toán

số tiền ghi trên séc theo lệnh người ký phát

- Người được trả tiền: là người được người ký phát chỉ định

có quyền hưởng hay chuyển nhượng quyền hưởng đối với

số tiền ghi trên séc

- Người thụ hưởng là người cầm tờ séc mà ghi rõ trên tờ séc người được trả tiền là chính mình hay người cầm tờ séc có ghi “ trả cho người cầm séc”, hay người được chuyển nhượng bằng ký hậu cho mình thông qua dãy chữ ký chuyển nhượng liên tục

- Người thu hộ: là ngân hàng được phép làm dịch vụ thu hộ séc ( ngân hàng phục vụ người thụ hưởng)

Séc

ngờ khả năng thanh toán tờ séc họ có thể yêu cầu sự xác nhận của ngân hàng về khả năng thanh toán của tờ séc Người ký phát séc có thể

TKTG để đảm bảo thanh toán séc Nếu đồng ý bảo chi thì người bị ký phát phải ghi cum từ “ bảo chi” và ký trên tờ séc và đồng thời có nghĩa

vụ đảm bảo thanh toán cho các séc bảo chi được xuất trình thanh toán trong thời hạn xuất trình

Séc

thanh toán nếu séc không đủ các điều kiện về hình thức thanh toán

nhằm đảm bảo thanh toán séc

Quy trình thanh toán và phát hành séc

chính người bị ký phát cung cấp và ghi

đầy đủ các yếu tố trên séc theo quy định

Quy trình thanh toán séc chuyển khoản ( mở tài khoản cùng một chi nhánh )

Quy trình TT Séc chuyển khoản

( mở tài khoản khác chi nhánh )

Kế toán thanh toán séc chuyển khoản

TK 4211A TK thanh toán TK thanh toán TK 4211B

(5) (2)

(1)

(6) (8)

THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC

Khái niệm

tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH

Ý nghĩa

cũng là quá trình mà chúng ta đáp ứng tốt các yêu

cầu của thanh toán KDTM

vốn huy động được để đầu tư nhằm tối đa hoá P

việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn.

kiện cho các NHTM tăng khả năng tạo tiền

triển làm tăng cường vai trò kiểm soát Ngân hàng

Nhà nước về chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế

được tốt hơn

Điều kiện tổ chức

Phân loại

ngân hàng: thanh toán bù trừ, thanh toán từng lần

toán giữa các NH trong cùng hệ thống, thanh

toán giữa các NH khác hệ thống

công với chứng từ sử dụng là chứng từ giấy,

thanh toán điện tử

toán song biên, thanh toán qua NH trung tâm

(đa biên)