Thuế GTGT của chi phí mua ngoài khác đợc khấu trừ trong tháng là: 3trđ; cơ sở nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ trong tháng là 3trđ; cơ sở nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, th
Trang 11.Một cơ sở bán xe máy trả góp với giá ch a th uế GTGT 45 triệu trong đó lãI trả góp là 5 triệu Xác định giá tính th uế GTGT?
4 Một nh à xuất bản sách toán h ọc ch o một công ty ph át h ành sách với giá 7.500
đ, ph í ph át h ành là 30%, th uế suất th uế GTGT là 5% Xác định giá tính th uế GTGT?
Trang 21.500.000.000 đồng, Doanh th u từ th ực h iện h ợp đồng xây dựng kh ác :
500.000.000 đồng Th uế GTGT đầu vào tập h ợp đợc đủ điều kiện th ực h iện kh ấu trừ : 20.000.000 đồng Doanh ngh iệp đợc giảm 50% th uế suất th uế GTGT (biết th uế suất th uế GTGT của h oạt động xây dựng là 10%) Th uế GTGT ph ảI nộp đến h ết kỳ tính th uế th áng của công ty Y là bao nh iêu?
*“425.000.000 đồng.”
“450.000.000 đồng.”
“475.000.000 đồng.”
“495.000.000 đồng”
Trang 314 Kỳ tính th uế th áng 7/2009, công ty cổ ph ần ô tô AMP có số liệu sau.[CR]Bán
10 xe ô tô 9 ch ỗ ngồi th eo ph ơng th ức trả góp, th ời gian th anh toán trong vòng 2 năm (ch ia th ành 10 kỳ, mỗi kỳ th anh toán 220.000.000 đồng) với giá bán ch a có th uế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãI trả góp 200.000.000 đồng/xe ; Th uế suất th uế GTGT là 10% Công ty đã xuất h óa đơn ch o kh ách h àng.[CR]-Số th uế GTGT đầu ra kỳ tính th uế th áng 7/2009 là?
Trang 4đồng (giá có th uế GTGT), dịch vụ này ch ịu th uế là 10%, số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ sẽ là?
Trang 5173 Một tiệm cầm đồ trong th áng th u từ lãI cầm đồ là 50 triệu, doanh th u bán h àng cầm đồ là 200tr số tiền đã đa ch o kh ách là 30tr, th uế suất th uế GTGT là 10% Xác định giá tính th uế GTGT?
Trang 6vào là 30.000.000 đồng đợc th anh toán bằng tiền mặt, Hàng h óa mua vào có h óa đơn h ợp ph áp) Số th uế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng Số th uế GTGT còn ph ảI nộp cuối kỳ tính th uế th áng 06/2006 là: 0 đồng.Số th uế GTGT ph ảI nộp kỳ tính th uế th áng 7/2009 của công ty AMB là:
Trang 7có đầy đủ h ồ sơ th eo quy đinh và th anh toán qua ngân h àng xác định th uế GTGT ph ảI nộp?
số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ tại kỳ kê kh ai th áng 5/2009 là bao nh iêu?điều ch ỉnh 33tr đồng
điều ch ỉnh 5,5tr đồng
*điều ch ỉnh 5,0tr đồng
kh ông điều ch ỉnh
Trang 8340.Một công ty kinh doanh th ơng mại có số liệu sau: Mua trong kỳ: 150 sản ph ẩm A có h óa đơn GTGT gh i giá ch a có th uế là 6tr/sp;15 sản ph ẩm B, trong đó
10 sản ph ẩm có h óa đơn GTGT gh i giá ch a có th uế là 2,1tr đồng/sp, số còn lại có h óa đơn th ông th ờng gh i giá th anh toán 2,2trđ/sp; 10 sp C có h óa đơn GTGT gh i giá ch a có th uế là 5,8trđ/sp Bán trong kỳ: trong th áng công ty đã tiêu th ụ h ết sản ph ẩm A và C, sản ph ẩm B còn tồn 5sp, giá bán ch a có th uế GTGT các sản ph ẩm nh sau; Sản ph ẩm A 6,3tr/sp; sản ph ẩm B 2,5tr/sp; sản ph ẩm C:6trđ/s Th uế GTGT của ch i ph í mua ngoài kh ác đợc kh ấu trừ trong th áng là: 3trđ; cơ sở nộp th uế GTGT th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ trong th áng là 3trđ; cơ sở nộp th uế GTGT th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ, th ực h iện tốt ch ế độ kế toán, h óa đơn, ch ứng từ; th uế suất của tất cả các mặt h àng trên đều là 10% Hàng h óa nh ập kh ẩu đều th anh toán qua ngân h àng Yêu cầu: xác định th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ của doanh ngh iệp trên?
BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ:30,5% quỹ lơng; Ch i ch o ngh ỉ mát:20trđ; Các kh oản ch i kh ác 100trđ (trong đó có số th uế GTGT đợc kh ấu trừ là 5trđ); Các kh oản th uế, ph í kh ác ph ảI nộp trong năm: Th uế Môn bài:3trđ;Th uế đất:2,5trđ; Th uế suất th uế GTGT ch o h àng h óa mua vào, bán ra là 10%; th uế suất th uế TNDN là 25% Xác định th uế GTGT đầu ra của doanh ngh iệp?
50
Trang 9120
150
351 Một doanh ngh iệp bán một lô h àng do mình sản xuất Giá bán ch a th uế
GTGT th eo th ỏa th uận là 1.000trđ do bên mua có yêu cầu giao h àng sớm h ơn th ời h ạn trong h ợp đồng nên doanh ngh iệp này th u th êm ph í ph ụ trội (do giao h àng sớm) 40trđ Bên mua ch ấp nh ận điều kiện này th uế suất là 10% Giá tính th uế GTGT là bao nh iêu trđ?
200
300
525
*500
354.Một doanh ngh iệp cung cấp dịch vụ ch o kh ách h àng với giá 10trđ ph í ph ục
vụ th u th êm ngoài giá bán 0,2trđ ph í nộp về ngân sách nh à nớc 0,3trđ Giá tính th uế GTGT của dịch vụ này là bn?
*Gh i đơn giá đã giảm trên h óa đơn là 90.000đ/sp Tổng giá ch a th uế là 900.000đ , th uế 90.000đ Tổng giá th anh toán 990.000đ.Và gh i rõ trên h óa đơn là h àng đã giảm giá cùng với tỷ lệ và mức giảm giá
Gh i đơn giá đã giảm trên h óa đơn là 90.000đ/sp Tổng giá ch a th uế là 900.000đ Th uế 90.000đ Và gh i rõ trên h óa đơn là h àng đã giảm giá
Trang 10Gh i đơn giá ch a giảm trên h óa đơn 100.000đ Gh i tổng giá ch a th uế ch a giảm 1.000.000đ Gh i giá đợc giảm ch a th uế 100.000đ Gh i th uế GTGT 90.000đ Gh i tổng giá th anh toán 990.000đ.
Gh i đơn giá ch a giảm trên h óa đơn 100.000đ Gh i tổng giá ch a th ế giảm
1.000.000đ Gh i giá đợc giảm ch a th ế 100.000đ Gh i th uế GTGT 90.000đ Gh i tổng giá th anh toán 990.000đ Gh i rõ tỷ lệ và mức giảm giá
356: Một cơ sở sản xuất h àng h óa th uộc diện ch ịu th uế TTĐB Giá bán ch a có th uế GTGT 12.000đ/sp Th uế TTĐB cơ sở sản xuất này ph ảI nộp ch o một sản ph ẩm là 2.000đ Giá tính th uế GTGT của sản ph ẩm này là bao nh iêu ?
Trang 11kh ẩu kh u ch ế xuất 50 triệu đồng Doanh th u bán h àng ch a th uế GTGT tại cửa h àng ăn uống 150 triệu đồng Th uế GTGT đầu vào ph át sinh trong th áng ph ục vụ ch o các h oạt động trên đủ điều kiện kh ấu trừ 20 triệu đồng Th uế suất th uế GTGT 10% Th uế GTGT ph ải nộp trong th áng của D trên là bao nh iêu triệu đồng?
là 1 USD = 15.000VND Cơ sở kinh doanh này ph ải nộp số th uế GTGT ở kh âu nh ập kh ẩu là bao nh iêu ngh ìn đồng?
Trang 12*12,5
9.375
13.5
372.Một doanh ngh iệp nh ập kh ẩu một lô h àng điều h òa nh iệt độ công suất
100.000BTU, giá tính th uế nh ập kh ẩu 10.000trđ biết th uế suất th uế nh ập kh ẩu điều h òa 20%, th uế suất th uế TTĐB điều h òa 15%, th uế suất GTGT 10% Th uế GTGT kh âu nh ập kh ẩu doanh ngh iệp này ph ảI nộp ch o h oạt động này là bn?
1380
1.000
*1.200
1.150
Trang 13373.Một doanh ngh iệp nh ập kh ẩu một lô h àng tiêu dùng, giá tính th uế nh ập kh ẩu 2.000 trđ Trong quá trình vận ch uyển vào cửa kh ẩu, gặp th iên tai, bị th iệt h ại, nên
đã đợc h ảI quan ch o ch ấp nh ận giảm th uế Th uế nh ập kh ẩu trớc kh i giảm là
400trđ, sau kh i đợc giảm tơng ứng với tỷ lệ th iệt h ại 30%, còn ph ảI nộp 280trđ Mặt h àng này ch ịu th uế GTGT với th uế suất 10% Th uế GTGT doanh ngh iệp này ph ảI nộp ch o h oạt động này là bn?
60.000.000 đồng
*66.000.000 đồng
0 đồng
55.000.000 đồng
186 Kỳ tính th uế th áng 7/2009 , Công ty cổ ph ần ô tô AMP có số liệu sau: bán 10
xe ô tô 9 ch ỗ ngồi th eo ph ơng th ức trả góp, th ời gian th anh toán trong vòng 2 năm (ch ia th ành 10 kỳ, mỗi kỳ th anh toán 220.000.000 đồng) với giá bán ch a có th uế GTGT là 2.000.000 đồn, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe: Th uế suất th uế GTGT 10% Công ty đã xuất h óa đơn ch o kh ách h àng Số th uế GTGT đầu ra kỳ tính th uế th áng 7/2009?
40 triệu đồng
150 triệu đồng
*55 triệu đồng
Trang 14190 triệu đồng
191 Trờng h ợp nào sau đây đợc xét h oàn th uế GTGT:
Cơ sở kinh doanh nộp th uế th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ có số th uế đầu ra trừ số th uế đầu vào âm từng th áng
*Cơ sở kinh doanh nộp th uế th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ có lũy kế số th uế đầu vào đợc kh ấu trừ lớn h ơn đầu ra trong th ời gian 3 th áng liên tiếp
Cơ sở kinh doanh mới th ành lập ch a ph át sinh doanh th u có th ời gian đầu t là 6 th áng
Cơ sở kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý có số th uế đầu vào ph át sinh trong th áng lớn h ơn đầu ra
192 Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây th uộc diện nộp th uế GTGT kh i bán h àng h óa, dịch vụ?
Hộ KD nộp th uế th eo ph ơng ph áp trực tiếp
Hộ KD nộp th uế kh oán
*Hộ KD nộp th uế th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ
Hộ kinh doanh buôn ch uyến
193 Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây th uộc diện nộp th uế GTGT th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ?
Bên nớc ngoài kinh doanh ở Việt Nam kh ông th eo luật đầu t nớc ngoài ở Việt Nam
*Cá nh ân kinh doanh là ngời Việt Nam
DN t nh ân SXKDHH
DN t nh ân kinh doanh mua bán đá quý
194 Giá tính th uế GTGT đối với h àng h óa nh ập kh ẩu là giá nào?
Giá tính th uế nh ập kh ẩu
Giá tính th uế nh ập kh ẩu cộng với th uế nh ập kh ẩu (nếu có)
*Giá tính th uế nh ập kh ẩu cộng với th uế nh ập kh ẩu và th uế TTĐB (nếu có)
Giá tính th uế nh ập kh ẩu cộng với th uế TTĐB (nếu có)
198 Doanh th u tính th uế GTGT đầu ra th eo ph ơng ph áp trực tiếp là doanh th u nh th ế nào?
Là doanh th u ch a có th uế GTGT do ngời mua th anh toán (1)
Là doanh th u có th uế GTGT do ngời mua th anh toán (2)
*Là doanh th u có th uế GTGT bao gồm cả ph ụ th u ph ụ ph í mà ngời mua ph ải th anh toán (3)
Cả (1), (2), (3)
Trang 15205 Công ty du lịch Hà Nội ký h ợp đồng trọn gói với kh ách du lịch Ph áp là
38.000USD/1 kh ách Trong đó ch ỉ tiền vé máy bay từ Paris tới Hà Nội là
30.850USD/1 kh ách Th uế suất th uế GTGT là 10% Xác định giá tính th uế
206 Công ty dệt may Th ăng Long th áng N có số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ
là 6,58 triệu đồng Trong th áng công ty tiêu th ụ sản ph ẩm có doanh th u là 56,4 triệu đồng Th uế suất th uế GTGT là 10% Xác định th uế GTGT đầu vào đợc tieps tục kh ấu trừ ở kỳ sau là bao nh iêu?
Trang 16triệu đồng, kể cả ph í dịch vụ ch uyển tiền là 100.000đồng Th uế suất th uế GTGT là 10% Yêu cầu: xác định giá tính th uế GTGT của ch iếc oto này?
212 Doanh ngh iệp A bán ch o doanh ngh iệp B 100 tấn bột mì với giá
3.200.000đ/tấn trên h óa đơn gh i gộp giá bán là 352.000.000đ Th uế suất th uế GTGT là 10% Yêu cầu: Xác định số th uế GTGT đầu ra của doanh ngh iệp A và số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ đối với doanh ngh iệp B là bao nh iêu? Th uế GTGT đầu ra của doanh ngh iệp A=A Th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ của DN
B = B
*A=35,2 triệu; B=0 triệu
A=35,2 triệu; B=32 triệu
A=32 triệu;B=35,2 triệu
A=0 triệu;B=35,2 triệu
213 Cơ sở A tính th uế th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ có th uế GTGT đầu ra ph ải nộp nh sau: Đơn vị : triệu đồng[CR]Th uế đầu vào Th uế đầu ra[CR]Th áng 1 450
300[CR]Th áng 2 500
Trang 17450[CR]Th áng 3 450 550[CR]Yêu cầu xác định xem doanh ngh iệp có đợc xét h oàn th uế GTGT kh ông?
Đợc h oàn th uế
Kh ông đợc h oàn th uế
*Đợc xét h oàn th uế
Kh ông đợc xét h oàn th uế
216 Cơ sở SXKD (đã đăng ký nộp th uế GTGT và tính th uế GTGT th eo ph ơng ph áp kh ấu trừ) có dự án đầu t mới là 100 tỷ trong th ời gian 3 năm Năm đầu đã th anh toán ch o bên nh ận th ầu 20 tỷ và nh ập toàn bộ máy móc th iết bị 9,5 tủ Th uế suất th uế GTGT là 10% Cơ sở đợc xét h oàn th uế đầu vào là bao nh iêu?
10 tỷ
15 tỷ
*2 tỷ
2,95 tỷ
217 Cơ sở A có dự án đầu t mới với th ời gian là 4 năm (2009-1014) Năm 1999
cơ sở đã nh ập kh ẩu số th iết bị là 8,5 tỷ, đồng th ời th anh toán ph ần xây lắp đã h oàn th ành ch o đơn vị th i công là 32 tỷ Th uế suất th uế GTGT là 10% Cơ sở A đợc xét h oàn th uế là bao nh iêu?
0,85 tủ
*4,05 tỷ
3,2 tỷ
5 tỷ
221 Trong th áng 3/N doanh ngh iệp gửi đại lý tiêu th ụ 65.000sp A và 50.000sp B
đã th u đợc tiền của 55.000 spA với giá 7.000đ/sp và 32.000 spB với giá 2.500đ/sp Trong th áng doanh ngh iệp nh ận đợc h àng bị trả lại trị giá 15 triệu (của cả sp A và B) Th uế GTGT tập h ợp đợc th eo các h óa đơn nh ập vật t, dịch vụ mua ngoài ph át sinh trong th áng là 4,5 triệu Th uế suất th uế GTGT của cả spA và B đều là 10% Xác định số th uế GTGT mà doanh ngh iệp ph ải nộp trong th áng 3/N?
Trang 18223 Một công ty th ơng mại có tình h ình sau:[CR]Tên h àng Doanh số bán
Trị giá vốn Th uế suất[CR] (1000đ) (1000đ) (1000đ)[CR]
(1000đ) (1000đ) (1000đ)[CR]Hàng ăn uống 20.500
19.500 10%[CR]Hàng giải kh át 22.000 20.000 10%
[CR]Bánh kẹo 5.000 4.500 5%[CR]Giả th iết công ty kh ông h ạch toán riêng đợc doanh th u tiêu th ụ của từng mặt h àng nên ph ải áp dụng mức th uế suất là 10% Xác định số th uế GTGT mà công ty ph ải nộp?
500.000đ
430.000đ
*350.000đ
400.000đ
228 Một cơ sở kinh doanh nh ập kh ẩu 150 máy tính với giá CIF là
400USD/ch iếc ,trên đờng vận ch uyển từ tàu lớn vào cảng bị th iên tai nên đã bị th iệt h ại, tỷ lệ th iệt h ại th eo giám định của Vinacontrol là 10% Giả sử với th uế nh ập kh ẩu là 10%, th uế suất th uế GTGT là 10%, tỷ giá giữa USD và VND do NHNN công bố là 1USD=15.700VND Cơ sở kinh doanh này ph ải nộp số th uế GTGT ở kh âu nh ập kh ẩu là bao nh iêu?
cả h àng h óa mua vào và bán ra đều là 10% Hàng h óa mua vào đều th anh toán qua ngân h àng Số th uế GTGT đơn vị ph ải nộp th áng đó là bao nh iêu?
5 triệu
Trang 19*130 triệu
100 triệu
125 triệu
85 triệu
235 Một h àng h óa th uộc diện ch ịu th uế suất 10% có giá ch a th uế GTGT là 1 triệu
Do bị giảm ch ất lợng ,kh i bán h àng doanh ngh iệp giảm giá 5% ch ỉ bán với giá 0,95 triệu và ch ỉ gh i trên h óa đơn tổng giá th anh toán là 1,095 triệu, kh ông gh i riêng giá ch a có th uế GTGT Giá tính th uế GTGT trong trờng h ợp này là bao nh iêu triệu? Biết rằng th uế suất th uế GTGT của h àng h óa này là 10%
5 tỷ
5,6 tỷ
6,0 tỷ
*6,6 tỷ
237 Một lô h àng tiêu dùng nh ập kh ẩu có giá CIF là 10 tỷ Giá này đợc ch ấp nh ận
là giá tính th uế nh ập kh ẩu Th uế suất th uế nh ập kh ẩu của mặt h àng này là 10% Trong quá trình vận ch uyển từ tàu lớn vào cửa kh ẩu, do bị th iên tai nên bị th iệt
Trang 20h ại, do vậy đợc cơ quan h ải quan ch ấp nh ận ch o giảm th uế nh ập kh ẩu 50% Giá tính th uế GTGT trong trờng h ợp này là bao nh iêu tỷ?
10 tỷ
10,1 tỷ
*10,5 tỷ
11 tỷ
238 Một lô h àng điều h òa nh iệt độ nh ập kh ẩu có giá tính th uế nh ập kh ẩu là 5 tỷ
Lô h àng này bị th iệt h ại nên đợc giảm th uế Th uế nh ập kh ẩu lúc ch a giảm là 1 tỷ Th uế nh ập kh ẩu sau kh i đợc giảm là 0,7 tỷ Th uế TTĐB ph ải nộp với th uế suất 15% Giá tính th uế GTGT của lô h àng này là bao nh iêu tỷ?
5 tỷ
6 tỷ
6,7 tỷ
*6,555 tỷ
239 Trong th áng tính th uế, một công ty TNHH sản xuất h àng h óa ch ịu th uế
GTGT có tài liệu sau: nh ận th ông báo nộp th uế GTGT ch o một lô h àng nh ập kh ẩu
50 triệu Nộp th uế GTGT ch o lô h àng nh ập kh ẩu th áng trớc 100 triệu Mua lô h àng có h óa đơn GTGT của một cơ sở kinh doanh kh ác, th uế GTGT gh i trên h óa đơn này là 20 triệu Tổng số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ của công ty trong th áng này là bao nh iêu triệu?
lô h àng có h óa đơn bán h àng của một cơ sở kinh doanh nộp th uế th eo ph ơng ph áp trực tiếp, giá mua 150 triệu Mặt h àng này có th uế suất 10% Tổng số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ của công ty trong th áng này là bao nh iêu?
Trang 21kh âu 70 triệu Nộp th uế GTGT ch o lô h àng nh ập kh ẩu th áng trớc 110 triệu Mua lô h àng th uế suất th uế GTGT 10% có h óa đơn GTGT của một cơ sở kinh doanh kh ác, h óa đơn này ch ỉ gh i tổng giá th anh toán là 220 triệu Tổng số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ của công ty trong th áng này là bao nh iêu?
160 tr
500 tr
600 tr
*800 tr
244 Một công ty nh ập 3000 tủ lạnh Giá mua tại cửa kh ẩu của nớc xuất là
300USD/cái Ch i ph í vận tải, bảo h iểm ch o toàn bộ lô h àng này là 15.000USD Đơn vị đã bán toàn bộ lô h àng này với giá 5.600.000đ/cái (kh ông bao gồm th uế GTGT) Xác định số th uế GTGT ph ải nộp của toàn bộ lô h àng trên kh i kê kh ai với
cơ quan th uế nội địa? Biết rằng th uế suất th uế GTGT là 10%, th uế suất th uế nh ập kh ẩu tủ lạnh là 10%, tỷ giá 1USD=16.000VND
1.600 tr
1.610 tr
Trang 221.680 tr
*69 tr
245 Một DNTM có tình h ình kinh doanh trong th áng 6 năm N nh sau : Đơn vị 1.000đ[CR]Mặt h àng Giá trị tồn Giá trị nh ập Giá trị tồn DT tiêu th ụ[CR]Kh o đ/th áng kh o t/th áng cuối th áng trong th áng[CR]Hàng may mặc 6004.200 1.000 4500[CR]Đồ điện 1200 100003500 11000[CR]Hàng ăn uống
Trang 23suất th uế nh ập kh ẩu của h àng này là 10% Tỷ giá 1USD=16.000VND Xác định số th uế GTGT ph ải nộp kh i kê kh ai với cơ quan th uế nội địa?
2.400.000đ/tấn Xác định số th uế GTGT ph ải nộp biết th uế suất th uế xuất kh ẩu gạo là 0%, th uế GTGT đối với mặt h àng gạo là 5%
*60
89,4
78
116,22
Trang 2431.một cơ sở sản xuất oto trong th áng tính th uế có tình h ình nh sau: Bán ch o 1 DN th uộc kh u ch ế xuất 2 ch iếc oto 5 ch ỗ, giá bán tại cửa kh ẩu kh u ch ế xuất 450tr/cái Xuất kh ẩu 10 ch iếc 5 ch ỗ, giá FOB 375tr/cái Th uế suất TTĐB với oto 5 ch ỗ trở xuống 50% oto xuất kh ẩu đủ điều kiện áp dụng th uế suất GTGT 0% th uế TTĐB
125
*100
25
120
Trang 2535 một doanh ngh iệp sản xuất h ang h óa th uộc diện ch ịu th uế TTĐB trong th áng tính th uế có tình h ình nh sau: bán trong nớc sp A, giá bán ch a th uế GTGT 156tr Sau kh i nh ận h àng, ngời mua báo lại sp kh ông đảm bảo ch ất lợng nh trong h ợp đồng nên đề ngh ị giảm giá 26tr, DN đã đồng ý Bán ch o 1 cơ quan nh à nớc 1 số sp
A, giá bán ch a th uế GTGT 260tr Do cơ quan này th anh toán trớc th ời h ạn trong h ợp đồng nên đợc DN ch iết kh ấu 13tr Th uế suất th uế TTĐB 30% Th uế TTĐB dn ph ải nộp:
90
98
*108
117
37 một cơ sở sx rợu loại trên 90 độ bán ra với giá 7.300đ/ch ai, giá th ành vỏ ch ai
do cơ sở tự ch ế là 600đ/ch ai, giá này cao h ơn giá mua ngoài cùng loại 100đ Th uế TTĐB của 1 ch ai rợu là bao nh iêu biết th uế suất th uế TTĐB của loại rợu này là 45%
Trang 2642 Một DN NK 1 lô h àng X có số lợng nh ập th eo h ợp đồng là 1 tr lít Do X là mặt h àng có tỷ lệ h ao h ụt tự nh iên nên kh i về đến cửa kh ẩu đầu tiên của VN số lợng h àng X ch ỉ còn 990.000 lít Tỷ lệ h ao h ụt tự nh iên này đã đợc gh i trong h ợp đồng Giá nh ập tại cửa kh ẩu xuất là 5.000đ/ lít Ch i ph í vận ch uyển và bảo h iểm quốc tế là 1.000đ/ lít Giả sử lô h àng trên đủ điều kiện để xác định giá tính th uế nh ập kh ẩu th eo ph ơng ph áp trị giá giao dịch th ực tế, giá tính th uế NK của lô h àng
đủ điều kiện để xác định giá tính th uế nh ập kh ẩu th eo ph ơng ph áp trị giá giao dich th ực tế, giá tính th uế của lô h àng nh ập kh ẩu này là bn?
tờ kh ai NK là 1 USD = 15.900 VND và của ngày mở tờ kh ai nh ập kh ẩu là 1 USD
= 16.000 USD Giả sử lô h àng trên đủ điều kiện để xác điịnh giá tính th uế NK th eo ph ơng ph áp trị giá giao dịch th ực tế, giá tính th uế nk là bn?
500
510
Trang 27*540
46 Một DN xk 1 lô h àng th eo đơng biên giới đất liền, giá bán h àng h óa giao tại kh o DN gh i trong h ợp đồng ngoại th ơng là 800tr Ch i ph í bốc dỡ và bao gói sp 20tr Ch i ph í vận ch uyển đến cửa kh ẩu biên giới là 50tr Giá tính th uế xk của lô h àng là bn?
ch uyển đến cửa kh ẩu biên giới là 50tr, ch i ph í vận ch uyển từ biên giới đến kh o của
DN mua là 20 tr Giá tính th uế xk của lô h àng là bn?
12.500đ
11.400đ
9.500đ
*10.000đ
Trang 28257 Một ch iếc điều h òa công suất 9000 BTU có giá nh ập kh ẩu th eo kê kh ai là 5tr, giá tính th uế nh ập kh ẩu là 6tr Th uế suất th uế nh ập kh ẩu là 20%, th uế suất th uế TTĐB là 10% Do bị th iên tai trong quá trình vận ch uyển và bị th iệt h ại, đợc h ải quan ch ấp nh ận giảm th uế 50% Giá tính th uế TTĐB của ch iếc điều h òa này là bao nh iêu?
6tr
1,2tr
0,600tr
*6,6tr
256 Một ch iếc điều h òa nh iệt độ công suất 12.000BTU có giá nh ập th eo kê kh ai
là 4tr, giá tính th uế nh ập kh ẩu là 5tr Th uế suất th uế nh ập kh ẩu 20%, th uế suất th uế TTĐB là 10% Th uế TTĐB ph ải nộp là
4tr
5tr
0,5tr
*0,6tr
258 Một lô h àng nh ập kh ẩu th uộc đối tợng ch ịu th uế TTĐB có giá CIF là
15.000tr trên đờng từ tàu lớn về cảng, bị th iệt h ại th eo giám định của Vinacontrol
là 35%, th uế suất th uế nh ập kh ẩu là 30%, th uế suất th uế TTĐB là 10% Th uế TTĐB ph ải nộp là bao nh iêu ( Kh ông lấy số lẻ)
Số th uế TTĐB DN ph ải nộp là bn? Biết rằng th uế suất th uế TTĐB của rợu là 45%, th uế suất th uế GTGT của rợu là 10% ( kh ông lấy số lẻ)
Trang 29đó đại lý đã bán đợc 800 Giá bán 1 đơn vị sản ph ẩm : bán ch o công ty th ơng ngh iệp 7000d, đại lý bán 7350đ Yêu cầu : tính th uế TTĐB đơn vị trên ph ải nộp trong kỳ (lấy tròn số)? biêt : th uế suất TTĐB 50% Trong kỳ đơn vị đã mua
4000kg ng liệu th uộc diện ch ịu th uế TTĐB để sx 5000 sp , giá mua 1.750đ/kg th uế suất th uế TTĐB đối với ng liệu là 50% Đơn vị kh ông có ng liệu và sp tồn kh o đầu kỳ
*248,3tr
98tr
187tr
266tr
263 một cơ sở sx h àng h óa th uộc đối tợng ch ịu th uế TTĐB trong th áng tính th uế
có tình h ình sau: mua vào 10 tấn ng liệu X với giá ch a th uế GTGT là 133tr/tấn đễ sản xuất ra 20.000 sp Y trong th áng cơ sở đã tiêu th ụ đợc 1.000sp Y với giá bán ch a th uế GTGT là 182.000đ/sp Giả định cơ sở kh ông có ng liệu và sp tồn đầu kỳ, th uế suất th uế TTĐB của cả X và Y là 30% Xác định th uế TTĐB còn ph ải nộp ?42r
1.100tr
1.150tr
1.200tr
*1.280tr
Trang 30375.Một cơ sở sx h àng ch ịu th uế TTĐB bán qua ch i nh ánh ph ụ th uộc mặt h àng này ch i nh ánh bán ra với giá ch a có th uế GTGT 30.000đ/ch iếc, giá bán trực tiếp tại cơ sơ sx ch a có th uế GTGT là 28.000đ/ch iếc th uế suất th uế TTĐB 50% Giá tính th uế TTĐB của cơ sở sx là bn?
100 triệu đồng[CR]-Th uế suất th uế TNDN là 25% Các ch i ph í đợc trừ th eo quy định của ph áp luật Th uế TNDN ph ải nộp trong năm?
250 triệu đồng
*275 triệu đồng
Trang 31575 triệu đồng
600 triệu đồng
171 Một công ty cổ ph ần trong năm tính th uế có số liệu nh sau : doanh th u tiêu th ụ sản ph ẩm: 10.000 triệu đồng Ch i ph í DN kê kh ai 8.500 triệu đồng, trong đó:+ tiền lơng của các sáng lập viên DN nh ng kh ông th am gia điều h ành DN có ch ứng
từ h ợp ph áp: 500 triệu đồng Các kh oản ch i còn lại trừ th eo quy định của ph áp luật Th uế suất th uế TNDN là 25% Th uế TNDN ph ải nộp trong năm tính th uế:
Trang 322.000.000 đồng
*3.000.000 đồng
4.000.000 đồng
350.000 đồng
181 Công ty cổ ph ẩn TM & xây dựng M có doanh th u trong kì tính th uế là
5.000.000.000 đồng Trong đó:[CR]+ doanh th u từ h oạt động kinh doanh TM : 2.000.000.000 đồng[CR]+ doanh th u từ h oạt động xây dựng kh ác : 3.000.000.000 đồng[CR]-Th uế GTGT đầu vào tập h ợp đc đủ điều kiện th ực h iện kh ấu trừ:
75.000.000 đồng Biết th uế suất th uế GTGT của h oạt động kinh doanh TM & xây dựng là 10% Th uế GTGT ph ải nộp ch o kì tính th uế th áng của công ty M là bao nh iêu ?
để sx h àng h óa kh ông ch ịu th uế GTGT là 50% th ời gian ) Số còn lại đủ điều kiện kh ấu trừ Số th uế GTGT đầu ra tập h ợp đợc : 700.000.000 đồng số th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ kì tính th uế th áng 8/2009 là?
*600.000.000 đông
110.000.000 đồng
350.000.000 đồng
600.000.000 đồng
Trang 33184 Kì tính th uế 6/2009 CTy XD - cơ kh í Th ăng tiến có số liệu sau : h oàn th ành bàn giao các công trình , giá trị xây lắp ch a th uế GTGT : 12.000.000.000 đồng Th uế GTGT đầu vào đợc kh ấu trừ : 500.000.000 đồng Th uế GTGT còn ph ải nộp đầu kì tính th uế th áng 6/2009: 0 đồng Th uế suất th uế GTGT của h oạt động xây dựng, lắp đặt 10% ( h iện đang trong th ời gian đợc giảm 50% th uế suất th uế GTGT ) Số th uế GTGT ph ải nộp kì tính th uế 6/2009 là?
60.000.000đ
*66.000.000đ
0tr đ
55.000.000đ
186 Kì tính th uế th ắng 7 năm 2009, cty cổ ph ần oto AMB có số liệu sau: bán 10
xe oto 9 ch ỗ ngồi th eo ph ơng th ức trả góp, th ời gian th anh toán trong vòng 2 năm ( ch ia làm 10 kì, mỗi kig th anh toán 220tr )với giá bắn ch a th uế GTGT là 2 tỷ, lãi trả góp là 200tr/1 xe Th uế suất th uế GTGT là 10% Cty đã xuất h óa đơn ch o kh ách h àng Số th uế GTGT đầu ra kì tính th uế th áng 7 năm 2009 là?
40 tr
150tr
*55tr
190tr