Bài ch a:ữI.
Trang 1STT Mã s TKố S d đ u kỳố ư ầ S phát sinhố S d cu i kỳố ư ố
T ng sổ ố 2500 2500 4027,72 4027,72 2562,15 2562,15
Bài t p 2: ậ
Công ty Xu t nh p kh u X kinh doanh xu t nh p kh u nông s n Ngày 31/12/2007 có các s li uấ ậ ẩ ấ ậ ẩ ả ố ệ sau:
TK1111
TK1121
TK156
TK131
300 800 450 80
TK331 TK3331 TK311
120 40 100
TK211
TK214
TK221
1250 (40) 110
TK411 TK421
2650 40
Trong kỳ k toán phát sinh các nghi p v kinh t sau: ế ệ ụ ế Áp d ng thu GTGT kh u tr và t giá ụ ế ấ ừ ỷ ghi s FIFO ổ
1 Chi ti n m t t m ng cho cán b đi công tác là 10tr.ề ặ ạ ứ ộ
2 Mua m t lô hàng tr giá 200tr + thu GTGT 10% ch a tr ti n Hàng mua đang đi độ ị ế ư ả ề ường
3 Nh p kho lô hàng nghi p v 2 Chi phí v n chuy n là 4tr + thu GTGT5%, thanh toán vào ti nậ ở ệ ụ ậ ể ế ề
t m ng.ạ ứ
4 Dùng ti n g i ngân hàng mua ngo i t tr giá 10.000USD (t giá giao d ch là 15950đ/USD).ề ử ạ ệ ị ỷ ị
5 Xu t kho lô hàng đem xu t kh u v i giá v n là 550tr, giá bán là 40.000USD.ấ ấ ẩ ớ ố
6 Hoàn thành th t c xu t kh u và mang ch ng t xu t kh u đ n ngân hàng nh thu ti n (t giáủ ụ ấ ẩ ứ ừ ấ ẩ ế ờ ề ỷ giao d ch 16000).ị
7 Chi phí v n chuy n qu c t + B o hi m đã tr là 300USD b ng TGNH (t giá giao d ch 15900).ậ ể ố ế ả ể ả ằ ỷ ị
8 Chi phí v n chuy n n i đ a + các chi phí bán hàng khác đã tr 6tr +thu GTGT 5% b ng 5tr ti nậ ể ộ ị ả ế ằ ề
t m ng và s còn l i b ng ti n m t.ạ ứ ố ạ ằ ề ặ
9 Ngân hàng thông báo khách hàng tr ti n vào tài kho n ngân hàng (t giá giao d ch là 15950)ả ề ả ỷ ị
10 Cán b hoàn ti n t m ng th a vào qu ti n m t.ộ ề ạ ứ ừ ỹ ề ặ
11 Bán 20.000USD t TK ngân hàng sang ti n VNĐ (t giá giao d ch 16050) ừ ề ỷ ị
12 Tr n cho ngả ợ ười bán 220tr b ng TGNHằ
13 Chi phí tr lả ương cho b ph n bán hàng là 8tr + trích chi phí kh u hao b ph n bán hàng là 1trộ ậ ấ ộ ậ
14 Chi phí tr lả ương cho b ph n qu n lý là 12tr + trích chi phí kh u hao b ph n qu n lý là 4tr.ộ ậ ả ấ ộ ậ ả Yêu c u:ầ + Đ nh kho n.ị ả + Ghi chép vào TK
+ Xác đ nh k t qu kinh doanhị ế ả
+ L p b ng cân đ i k toán.ậ ả ố ế
Trang 2Bài ch a:ữ
I Đ nh kho n các nghi p v kinh t phát sinh:ị ả ệ ụ ế
NV1: Chi ti n m t t m ng cho cán b đi công tác là 10tr.ề ặ ạ ứ ộ
N TK141: 10trợ
Có TK111: 10tr
NV2: Mua m t lô hàng tr giá 200tr + thu GTGT 10% ch a tr ti n Hàng mua đang đi độ ị ế ư ả ề ường
N TK151: 200trợ
N TK133: 20trợ
Có TK331: 220tr
NV3: Nh p kho lô hàng nghi p v 2 Chi phí v n chuy n là 4tr + thu GTGT5%, thanh toán vàoậ ở ệ ụ ậ ể ế
ti n t m ng.ề ạ ứ
N TK1561: 200 trợ
Có TK151: 200 tr
N TK1562: 4trợ
N TK133: 0,2trợ
Có TK141: 4,2tr
NV4: Dùng ti n g i ngân hàng mua ngo i t tr giá 10.000USD (t giá giao d ch là 15950đ/USD).ề ử ạ ệ ị ỷ ị
N TK1122: 10.000 x 15950 = 159,5trợ
Có TK1121: 159,5tr
(N TK007: 10.000USD)ợ
NV5: Xu t kho lô hàng đem xu t kh u v i giá v n là 550tr, giá bán là 40.000USD.ấ ấ ẩ ớ ố
N TK157: 550trợ
Có TK156: 550tr
NV6: Hoàn thành th t c xu t kh u và mang ch ng t xu t kh u đ n ngân hàng nh thu ti n (tủ ụ ấ ẩ ứ ừ ấ ẩ ế ờ ề ỷ giá giao d ch 16000).ị
Ghi nh n doanh thu:ậ
N TK131: 40.000USD x 16.000ợ
Có TK511: 640tr
Ghi nh n chi phí giá v n:ậ ố
N TK632: 550trợ
Có TK157: 550tr
NV7: Chi phí v n chuy n qu c t + B o hi m đã tr là 300USD b ng TGNH (t giá giao d chậ ể ố ế ả ể ả ằ ỷ ị 15900)
N TK6417: 300 x 15900 = 4,77ợ
N TK635: 0,015ợ
Có TK1122: 300 x 15.950 = 4,785
(Có TK007: 300USD)
NV8: Chi phí v n chuy n n i đ a + các chi phí bán hàng khác đã tr 6tr +thu GTGT 5% b ng 5trậ ể ộ ị ả ế ằ
ti n t m ng và s còn l i b ng ti n m t.ề ạ ứ ố ạ ằ ề ặ
N TK6417:6trợ
N TK133: 0,3trợ
Có TK141: 5tr
Có TK1111: 1,3tr
NV9: Ngân hàng thông báo khách hàng tr ti n vào tài kho n ngân hàng (t giá giao d ch là 15950)ả ề ả ỷ ị
N TK1122: 40.000 x 15950 = 638trợ
N TK635: 40.000 x 50 = 2trợ
Có TK131: 640
NV10; Cán b hoàn ti n t m ng th a vào qu ti n m t.ộ ề ạ ứ ừ ỹ ề ặ
N TK111: 0,8trợ
Có TK141: 0,8tr
NV11: Bán 20.000USD t TK ngân hàng sang ti n VNĐ (t giá giao d ch 16050) ừ ề ỷ ị
5
Trang 3Bán 20.000 USD theo phương pháp FIFO: 9.700 x 15950 + 10.300 x 15.950 = 319tr
N TK1121: 20.000 x 16050 = 321trợ
Có TK1122: 319tr
Có TK515: 2tr
(Có TK007: 20.000USD)
NV12: Tr n cho ngả ợ ười bán 220tr b ng TGNHằ
N TK331: 220trợ
Có TK1121: 220tr
NV13: Chi phí tr lả ương cho b ph n bán hàng là 8tr + trích chi phí kh u hao b ph n bán hàng làộ ậ ấ ộ ậ 1tr
N TK6411:8trợ
Có TK334: 8tr
N TK6414:1trợ
Có TK214: 1tr
NV14: Chi phí tr lả ương cho b ph n qu n lý là 12tr + trích chi phí kh u hao b ph n qu n lý là 4tr.ộ ậ ả ấ ộ ậ ả
N TK6421:12trợ
Có TK334: 12tr
N TK6424:4trợ
Có TK214: 4tr
N TK111ợ 1 Có N TK112ợ 1 Có N TK1ợ 41 Có
ĐK 300
0,8 (10)
CK 289,5
10 (1) 1,3 (8)
ĐK 800
321 (11)
CK 741,5
159,5 (4)
220 (12)
ĐK 0
10 (1)
CK 0
4,2 (3)
5 (8) 0,8 (10)
N TK1ợ 51 Có N TKợ 156 Có N TKợ 133 Có
ĐK 0
200 (2)
CK 0
200 (3)
ĐK 450
200 (3)
4 (3) CK: 104
550 (5)
ĐK 0
20 (2) 0,2 (3) 0,3 (8)
CK 0
20,5
N TK1ợ 122 Có N TKợ 157 Có N TKợ 131 Có
ĐK 0
159,5 (4)
638 (9)
CK473,715
4,785 (7)
319 (11)
ĐK 0
550 (5) CK: 0
550 (6)
ĐK 80
640 (6)
CK 80
640 (9)
N TK3ợ 31 Có N TKợ 214 Có N TK334 Cóợ
220 (12) ĐK 120220 (2)
CK 120
ĐK 40
1 (13)
4 (14)
CK 45
ĐK 0
8 (13)
12 (14)
CK 20
N TK3ợ 331 Có N TKợ 411 Có N TK4ợ 21 Có
20,5
ĐK 40
CK 19,5
ĐK 2650
CK 2650
ĐK 40 54,215
CK 94,215
Trang 4Tài kho n l p Báo cáo k t qu kinh doanh:ả ậ ế ả
N TK632 Cóợ N TK911 ợ Có N TK511 Cóợ
4,77 (7)
6 (8)
8 (13)
1 (14)
2 (11)
N TK642 Cóợ
12 (13)
4 (14)
N TK6ợ 35 Có
0,015 (7)
2 (9)
∑ Nợ
587,785
∑ Có 642
KC 54,215
K t chuy n chi phí:ế ể
N TK911: 587,785ợ
Có TK632: 550
Có TK641: 19,77
Có TK642: 16
Có TK635: 2,015
K t chuy n doanh thu:ế ể
N TK511: 640ợ
N TK515: 2ợ
Có TK911: 642
K t chuy n lãi:ế ể
N TK911: 54,215ợ
Có TK421: 54,215 Xác đ nh thu GTGT:ị ế
N TK3331: 20,5ợ
Có TK133: 20,5
B ng cân đ i s phát sinh:ả ố ố
STT Mã s TKố S d đ u kỳố ư ầ S phát sinhố S d cu i kỳố ư ố
T ng sổ ố 2990 2990 2984,3 2984,3 3048,71
5
3048,715
7