Tài Liệu Thuế eg25 087

Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Tất cả các phương án Các khoản chi thêm cho lao động nữ không tính vào chi phí được trừ khi chi đúng đối tượng, đúng mục đích, đúng mức quy định, bao gồm? Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ mới xin việc Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất cả các phương án Các khoản thu nhập nào không chịu thuế TNCN khi tính thuế Tất cả các phương án Các khoản thưởng nào sau đây được trwfkhi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Thưởng danh hiệu anh hung lao động, thưởng danh hiệu nghệ sĩ nhân dân Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là: Tính hiệu quẩ, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện

A

Nhập khẩu 200.000 hộp bia (loại

0,5l/hộp), giá bán tại cửa khẩu xuất:

2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm cả

lô hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu

tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của

hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập

đầu tiên bằng 0- Thuế suất thuế NK bia

hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia

hộp: 65% Giá tính thuế nhập khẩu được

xác định theo phương pháp trị giá giao

dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải

nộp trong kỳ là:

585.000.000 đồng

Nhập khẩu 350 chiếc tủ lạnh tại cửa

khẩu xuất của Nhật giá FOB là

300usd/chiếc, chi phí vận chuyển và phí

bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng khi

về đến Việt Nam là 3.200usd .- Nhập

khẩu 220 chiếc điều hòa nhiệt độ

công suất 20.000BTU, giá FOB mua tại

cửa khẩu xuất là 600usd/chiếc Chi phí

vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là

4.000usd Biết rằng:- Thuế nhập khẩu

của tủ lạnh 15%, điều hòa 20%- Hàng hóa

xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất

thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd =

23.200đồngYêu cầu: Tính tổng nhập

khẩu Công ty CP Minh Anh phải nộp

trong năm tính thuế?

1.007.576.000đ

B

Bà Hương có các khoản thu nhập

trong tháng như sau:- Tiền lương:

chính của Công ty)- Tiền thưởng vượt

doanh thu 10.600.000 đồngXác định

tổng thu nhập chịu thuế của Bà

Hương?

Bà Mai làm việc tại Công ty CP Tân

Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm

201N bà Mai có các khoản như sau:-

Tiền lương sau khi nộp các khoản bảo

hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp

độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt

doanh thu: 100.000.000 đồngBiết

rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02

người con- Bà Mai có làm từ thiện tại

nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác

nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế

TNCN của bà Mai phải nộp của

201N?

Biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá

nhân được áp dụng đối với

Tất cả các loại thu nhập không kể cá nhân

cư trú hay cá nhân không cư trú

Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn

để thu thuế TTĐB có tính chất sau:

Tất cả các phương án

Các khoản chi thêm cho lao động

nữ không tính vào chi phí được trừ

khi chi đúng đối tượng, đúng mục

đích, đúng mức quy định, bao gồm?

Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ mới xin việc

Các khoản Thu nhập được miễn thuế

thu nhập doanh nghiệp

Tất cả các phương án

Các khoản thu nhập nào không chịu

thuế TNCN khi tính thuế

Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là

gì?

Số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp

dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm

là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK giá tính thuế từng mặt hàng và thuế xuất từng mặt hàng

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp

dụng thuế tuyệt đối là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập

cá nhân là:

Thu nhập tính thuế và thuế xuất

Căn cứ tính thuế nhập khẩu, thuế xuất

khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương

pháp tính thuế tuyệt đối là

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông

nghiệp là gì?

Diện tích đất tính thuế, giá 1m2 đất tính thuế và thuế xuất

Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì? Số lượng tài nguyên thương phẩm khai

thác, giá tính thuế và thuế xuất

Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm

quyền về thuế, thuế được phân loại

thành:

Thuế trung ương và thuế địa phương

Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành Thuế tiêu dung, thuế thu nhập và thuế tài

sản

Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế

được phân loại thành:

Thuế trực thu và thuế gián thu

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ trong

kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán

vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số

tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu

đồng Số tiền trả thưởng cho khách là

200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng

của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều

kiện khấu trừ là 40 triệu đồng Hãy xác

định số thuế GTGT phải nộp biết thuế

suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

707 triệu đồng

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ trong

kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán

vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số

tiền khách cược đua ngựa là 500 triệu

đồng Số tiền trả thưởng cho khách là

200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng

của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều

kiện khấu trừ là 20 triệu đồng Hãy xác

định số thuế GTGT phải nộp biết thuế

suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

505 triệu đồng

Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt

điện để chuyển kho nội bộ và xuất 80

quạt điện để bán cho công ty thương

mại Số lượng quạt điện tính thuế

GTGT đầu ra là:

808

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ)

trong tháng có phát sinh số liệu như

sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá

1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế

GTGT 10%) Doanh thu để tính thu

nhập chịu thuế TNDN:

1201 triệu đồng

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế

GTGT theo phương pháp trực tiếp)

trong tháng có phát sinh số liệu như

sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng

giá thanh toán 132.000.000 Doanh

thu để tính thu nhập chịu thuế

TNDN: 132.000.000đồng

Công ty A bán 1 lô hàng X cho

công ty B với giá bán đã có thuế

GTGT của cả lô hàng là 22 triệu,

thuế suất thuế GTGT 10% Tính

giá tính thuế của lô hàng?

202 triệu

Công ty A bán 1 lô hàng X cho

công ty B với giá bán đã có thuế

GTGT của cả lô hàng là 33 triệu,

thuế suất thuế GTGT 10% Tính

giá tính thuế của lô hàng?

30 triệu

Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế

tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã

Bằng thuế TTĐB của số bia tiêu thụ trong

kỳ - số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho

chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế

tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ

được xác định là

tiêu thụ trong kì

Công ty Bình Thái trong năm tính

thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000

triệu đồng (Trong đó xuất khẩu

1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất

khẩu 300 triệu đồng Doanh thu để

tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

3.300 triệu đồng

Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng

tư vấn thiết kế 1 dự án căn hộ chung cư

cho công ty cổ phần Toàn Phát Theo

tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn

hoàn thành Tuy nhiên, công ty cổ

phần Toàn Phát yêu cầu và bên công

ty cổ phần Duy Lợi đã đồng ý xuất hóa

đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác

định doanh thu của công ty cổ phần

Duy Lợi là khi nào ?

30 tháng 11

Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải

hạng nhẹ theo phương thức trả góp

Nếu trả ngay 1 lần, thanh toán tiền cả

thuế GTGT 10% là 550 triệu đồng Nếu

trả góp, người mua phải thanh toán

ngay 250 triệu, định kỳ mỗi tháng

thanh toán 15 triệu, trong vòng 2

năm Doanh thu tính thu nhập chịu

thuế là bao nhiêu ?

500 triệu đồng

Công ty CP Hoàng Hải có tình hình

kinh doanh như sau: + Năm 201N: lỗ

31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình

hình như sau:- Doanh thu bán hàng

hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu

quản lý doanh nghiệp:

540.116.000đ- Chi tài chính (lãi vay

vốn): 15.000.000 với lãi vay

12%/năm, biết Công ty góp vốn còn

thiếu là 350.000.000đBiết rằng:-

Thuế TNDN 20%Yêu cầu: Tính thuế

TNDN công ty Hoàng Hải phải nộp

năm 20N?

78.959.800đ

Công ty CP TM Bình Minh trong kỳ có

số liệu như sau:+ Nhập khẩu 100

chiếc điều hòa thuộc đối tượng chịu

thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt đã

nộp khi nhập khẩu là 180 triệu đồng

+ Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ

trên Tiền thuế TTĐB ở khâu bán ra

trong nước là 190 triệu đồng.Số

thuế TTĐB Công ty phải nộp trong

kỳ là bao nhiêu?

464 triệu đồng

Công ty CP XNK Văn An trong kỳ có

tài liệu như sau: - Nhập khẩu 2.000 lít

rượu 32 độ để sản xuất ra 500.000

sản phẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB

giá tính thuế nhập khẩu là 110.000

đ/lít, thuế suất thuế Nhập khẩu là

30%.- Xuất khẩu 300.000 sp X theo

giá FOB là 200.000đ/sp Thuế xuất

937.308.667đ

khẩu của X là 1% - Bán trong nước

10.000 sp X với đơn giá chưa thuế

GTGT là 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy

tính thuế TTDB phải nộp sau các

khâu (Sau khi nhập khẩu, xuất khẩu

được hoàn thuế và bán trong nước)

Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của X và

rượu nước là 65%, thuế GTGT 10%

Công ty ký hợp đồng gia công cho

nước ngoài, theo hợp đồng công ty

nhập khẩu 50.000 kg nguyên liệu

theo giá CIF quy ra tiền đồng Việt

Nam là 20.000 đồng/kg Theo định

mức được giao thì đơn vị phải hoàn

thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói

trên Tuy nhiên khi giao hàng thì có

1.000 SP không đạt chất lượng nên

bên nước ngoài phải trả lại tiêu dùng

nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là

cho hoạt động kinh doanh chịu thuế và

không chịu thuế GTGT

Ngôi nhà được khấu trừ phần thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dung cho sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thế GTGT

Công ty TNHH Nam Thanh mua trong

nước 14 chiếc máy tính với giá bán

Công ty TNHH Thành Nam: + Năm

201N có tình hình như sau:- Doanh

thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ-

Doanh thu từ cung cấp dịch vụ:

200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động

48.000.000

tài chính (lãi tiền gủi): 50.000.000đ-

Thu nhập khác (thu thanh lý tscđ):

lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế

TNDN công ty Thành Nam phải nộp

năm 201N?

Công ty TNHH Tiến Cường bán xe

gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán

chưa thuế GTGT là 20 triệu, thuế

GTGT là 2 triệu, tổng giá thanh toán

là 22 triệu Công ty tính thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ Doanh

thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN

là:

20 triệu

Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ),

tháng 01/N số lượng bán ra được 9 sp Y

với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã

có thuế giá trị gia tăng 10% là 1 triệu)

và 1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11

triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng

10%) Xác định doanh thu trong tháng

01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

100 triệu đồng

Công ty X đang cần 800 triệu để mua

tồn trữ Thép Hiện tại, công ty không thể

vay vốn của ngân hàng được, biết lãi

suất do ngân hàng Nhà nước công bố

là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ

đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác định

54.000.000

chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế

TNDN? Thời gian vay là 3 tháng

Công ty Y có số vốn điều lệ trên giấy

phép kinh doanh là 5 tỷ đồng và đã

góp đủ số vốn điều lệ này Tháng

9/201N Công ty Y có vay vốn của

nhân viên trong công ty số tiền là

650 triệu đồng để sản xuất kinh

doanh với lãi suất là 17%/năm Lãi

suất do Ngân hàng nhà nước Việt

Nam công bố tại thời điểm vay là 9%/

năm Số tiền lãi Công ty Y không

được tính vào chi phí hợp lý?

22.750.000

Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/

năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân viên trong

cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà

nước công bố là 8%/năm Xác định chi phí lãi vay được

trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Cty A?

85,5 triệu

Cửa hàng kinh doanh thương mại điện

tử xuất bán 1 lô hàng 5.000 cái nồi

cơm điện với giá bán 800.000

đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty

giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế

của lô hàng là bao nhiêu?

3.800 triệu đồng

Đ

Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải

của Thuế giá trị gia tăng:

Trùng lắp

Đặc điểm nào sau đây không phải là

đặc điểm của thuế TTĐB?

Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu

thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã

tập hợp các khoản chi như sau: Chi

mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi

tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1

6 tỷ đồng

tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp

1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô

nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do

cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ

đồng, chi nộp phạt vi phạm hành

chính về thuế 0,5 tỷ đồng Xác định

chi phí được trừ trong năm để tính

thuế TNDN

Điều kiện xác định chi phí được trừ khi

tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

Tất cả các điều kiện trên

Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế

nhập khẩu áp dụng đối với các trường

hợp sau

Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước và khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước

Đối tượng nào không phải là đối tượng

chịu thuế ?

Doanh thu

Đối tượng nào sau đây phải đăng ký

thuế thu nhập cá nhân?

Cả 1 và 2

Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ

để tiếp tục quá trình sản xuất kinh

doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Không phải tính và nộp thuế GTGT

Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để

chuyển kho nội bộ thì:

Không phải tính và nộp thuế GTGT

Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ

dùng để khuyến mại theo quy định của

pháp luật về thương mại, giá tính thuế

GTGT được xác định bằng:

0

D

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá

bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái

250.000đ

Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của

số quạt đó là bao nhiêu?

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế

có số liệu sau:Doanh thu trong kỳ là:

10.000 triệu đồngChi phí doanh

nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng,

trong đó:- Chi nộp tiền phạt do vi

phạm hành chính là 100 triệu đồng-

Chi tài trợ y tế theo đúng quy định

là: 100 triệu đồngThu nhập chịu thuế

của doanh nghiệp A là:

2.000 triệu đồng

Doanh nghiệp được phép trích tối

thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập

tính thuế hàng năm trước khi tính

thuế thu nhập doanh nghiệp để lập

quỹ khoa học công nghệ ?

10%

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt

động theo quy định của pháp luật Việt

Nam được trích lập Quỹ phát triển khoa

học và công nghệ tối đa:

10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được tính vào chi phí

được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế

Doanh nghiệp không được tính vào chi

phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao

Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính

thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ, trong tháng bán 1.000 sản phẩm

X theo hóa đơn GTGT với giá chưa

thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X

chịu thuế GTGT 10% Doanh thu và

thuế GTGT đầu ra của Doanh nghiệp

Doanh thu là 500 triệu đồng thuế GTGT là

50 triệu

kinh doanh ABC là:

Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ

thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty

sản xuất) cho công ty Thương Mại

Thành An với giá bao gồm thuế GTGT

là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất

thuế GTGT 10%, doanh thu của

doanh nghiệp là:

50.000.000 đồng

Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X

nộp thuế GTGT theo phương pháp

trực tiếp trên giá trị gia tăng Hóa

đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là

22.000.000 đồng Doanh thu để

tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

22.000.000 đồng

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản

phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm

thuế GTGT trong tháng 7/N là

100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào

tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu

trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như

sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồngChi

phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:+

Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500

triệu đồng+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy

định của pháp luật: 200 triệu đồng + các chi phí còn lại

là hợp lý thuế suất thuế TNDN là 20% TNDN mà doanh

nghiệp phải nộp trong năm : 440 triệu

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

đối với doanh nghiệp nhận làm đại lý,

Tiền hoa hồng được thưởng

ký gửi hàng hóa bán hàng theo đúng

giá quy định của đơn vị kinh doanh

giao đại lý được xác định:

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh

nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo

đúng giá quy định của cơ sở kinh

doanh giao đại lý hưởng hoa hồng

được xác định là:

Tiền hoa hồng được thưởng

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

TNDN:

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Doanh thu để xác định thu nhập chịu

thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ

được xác định là:

Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt động đó

Giá tính thuế tài nguyên là: Giá bán của 1 đơn vị tài nguyên tại noiw

khai thác

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa

bán theo phương thức trả góp chịu

thuế TTĐB là:

Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa theo phương thức trả tiền 1 lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập

khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu

H

Hàng hóa dịch vụ nào sau đây là đối

tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Ô tô 4 chỗ ngồi do 1 doanh nghiệp sản xuất bán cho doanh nghiệp chế xuất

Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường

nội địa

Hàng hóa do cơ sở sản xuất ủy thác cho cơ

sở kinh doanh khác để xuất khẩu

Hàng hóa nào sau đây không chịu

thuế TTĐB?

Tàu bay dung cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối

tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

Xe oto

Hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

trong các trường hợp sau đây

Ô tô 7 chỗ ngồi bán vào khu chế xuất

Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế

bảo vệ môi trường?

Túi nilon

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc

diện không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Hàng mã là đồ chơi cho trẻ em

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc

đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng:

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc

đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia

tăng

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Hãy xác định tổng thuế TTĐB mà Công

ty xuất nhập khẩu ABC nhập khẩu 3 lô

hàng sau:- Nhập khẩu 3 lô hàng đều

mua theo điều kiện FOB Tổng chi phí

chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng

nước xuất khẩu về tới Việt Nam là

22.000 USD - Lô hàng A gồm 100

SP, đơn giá 5.200 USD/SP, mua bảo

hiểm 5% giá FOB- Lô hàng B gồm

2.500 SP, đơn giá 85 USD/SP, mua

bảo hiểm 7% giá FOB- Lô hàng C

7 4 1 3 5 1 2 4 3 2

gồm 4.500 SP, đơn giá 44 USD/SP,

mua bảo hiểm 3% giá FOB.Biết

rằng: - Chi phí vận chuyển phân bổ

theo giá trị từng lô hàng (giá FOB)-

Tỷ giá là 22.300đ/USD - Thuế suất

thuế NK của A là 30%, B là 25%, C là

20% - Thuế TTDB của hàng nhập

khẩu A là 20%, B là 30% ,C là 40%

đ

Hệ thống thuế được coi là công bằng

theo chiều dọc nếu:

Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác

K

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là: Khái quyết toán năm

Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính

thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng

Hoàng Anh ?

Chi phí thuê máy trộn bê tông

Khoản chi nào được tính là khoản

chi không được trừ khi tính thuế thu

nhập doanh nghiệp tại doanh

nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Chi phí mua điện thoại vertu cho giám đốc

Khoản nào sau đây không được tính

trừ vào thu nhập tính thuế TNCN

Khoản mua bảo hiểm nhân thọ

Khoản nào sau đây không phải là

khoản thu nhập được miễn thuế khi

tính thuế thu nhập doanh nghiệp

sản xuất dược phẩm ?

Thu nhập từ nghiên cứu và triển khai sản xuất thuốc điều trị ung thư mới

Khoản thu nhập nào dưới đây là thu

nhập được miễn thuế thu nhập doanh

nghiệp?

Thu nhập từ dịch vụ tưới tiêu nước, cày bừa đất, nạo vét kênh mương, nôi đồng, dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng, vật nuôi, dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp

Khoản thu nhập nào sau đây là thu

nhập chịu thuế

Tiền lãi nhận được từ cho tổ chức kinh doanh vay

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo

năm được áp dụng đối với:

Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú

Kỳ tính thuế TNCN của cá nhân không

cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền

công là:

Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh

L

Làm ban ngày được 40.000 đ/h nhưng

làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/

h Thì thu nhập được miễn thuế là?

20.000 đ/h

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế

gián thu:

Thuế giá trị gia tăng

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế

gián thu:

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế

trực thu:

Thuế thu nhập cá nhân

M

Mặt hàng nào sau đây không thuộc đối

tượng chịu thuế suất GTGT 5%

Thực phẩm chức năng

Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử

dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên

cứu khoa học thuộc diện:

Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được

Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử

trong tháng có tình hình sau:1 Mua

sp+ Thuế GTGT còn được khấu trừ ký

trước chuyển sang: 10.200.000

đồngXác định số thuế phải nộp/ Còn

được khấu trừ chuyển sang kỳ sau?

Một cơ sở kinh doanh trong kỳ có tình hình sau:1 Mua

vào trong kỳ- 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá

chưa có thuế là 2,5 trđ/sp - 50 sản phẩm B giá chưa có

thuế GTGT là 5,8 trđ/sp.2 Tiêu thụ trong kỳ- Trong

tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và sản phẩm

B với Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A

là 3 trđ/sp và sản phẩm B là 7 trđ/sp3 Thuế

GTGT của các chi phí mua ngoài khác được

khấu trừ trong tháng là 3 trđ4- Thuế GTGT kỳ

trước chưa khấu trừ hết chuyển sang kỳ này là 2

trđYêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp

trong tháng Biết rằng:- Thuế suất thuế GTGT của

tất cả các mặt hàng trên đều là 10%- Cơ sở nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện

tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ Hoá đơn

mua hàng đều hợp pháp- Hàng hoá, dịch vụ mua

vào đều thanh toán qua ngân hàng- Đầu kỳ không

có sản phẩm A, B tồn kho

8,5 tr

Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho

150 quạt điện, trong đó:- 100 bán cho

công ty thương mại- 50 quạt điện để

chuyển kho nội bộ Số lượng quạt điện

tính thuế GTGT đầu ra?

100

Một cơ sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán

2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu

B để xuất khẩu theo hợp đồng Cơ sở

kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu

được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu

thụ trong nước với giá bán chưa có thuế

14.000.000đ

GTGT là 54.000 đồng/chai Thuế suất

thuế TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB

cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải nộp

trong kỳ là:

Một cơ sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán

2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu

B để xuất khẩu theo hợp đồng Cơ sở

kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu

được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu

thụ trong nước với giá bán chưa có thuế

GTGT là 58.000 đồng/chai Thuế suất thuế

TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB cơ sở

sản xuất rượu phải nộp trong kỳ là:

0đ

Một cơ sở sản xuất rượu trong tháng

số liệu như sau: Bán trong nước

3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT

7.000đ/lítTrực tiếp sản xuất khẩu ra

nước ngoài 5.000 lít với giá FOB

8.000đ/lítMua nguyên liệu phục vụ cho

sản xuất rượu với giá chưa có thuế

GTGT 10 trđ.Thuế GTGT của các chi

phí mua ngoài khác được khấu trừ

phát sinh trong tháng

800.000 đồngBiết rằng: Doanh nghiệp

thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán,

hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ Thuế suất

thuế GTGT của rượu, của nguyên liệu

mua vào đều là 10% Hàng hóa xuất

khẩu có đủ các điều kiện để được

khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu

vào.Thuế GTGT phải nộp của doanh

nghiệp liên quan đến hoạt động sản

xuất kinh doanh trong tháng là:

300.000đ

Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: 3.150 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000 triệu

đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng,

Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu

đồng, chi phí về tiền vi phạm hợp đồng kinh tế do giao

hàng không đúng thời hạn 300 triệu đồng Thu nhập

chịu thuế TNDN của Công ty X trong năm là:

Một công ty cổ phần trong năm tính

thuế có số liệu như sau:Doanh thu tiêu

thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồngChi phí

doanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu

đồng, trong đó:+ Tiền lương của các

sáng lập viên doanh nghiệp nhưng

không tham gia điều hành doanh

nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500

triệu đồngThuế suất thuế TNDN là

20%Thuế TNDN phải nộp trong năm

tính thuế:

400.000.000 đồng

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây

thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK

theo HĐKT, giá mua chưa có thuế

GTGT là 60.000đ/cây Trong kỳ, cơ sở

đã xuất khẩu toàn bộ số thuốc lá theo

hợp đồngThuế suất thuế TTĐB của

thuốc lá là: 70%Tính Thuế TTĐB

CSKD XK phải nộp?

0đ

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây

thuốc lá của nhà máy sản xuất thuốc lá

X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có

thuế GTGT là 40.000đ/cây Do không

đảm bảo đúng tiêu chuẩn chất lượng

theo HĐ nên chỉ XK được 8.000 cây với

giá 70.000đ/cây Số còn lại phải tiêu

thụ trong nước với giá bán chưa có

thuế GTGT là 76.500đ/cây.Thuế suất

thuế TTĐB của thuốc lá là: 70%Tính

Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

63.000.000 đồng

Một DN tính thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ, trong năm tính thuế

có tài liệu sau: Doanh thu bán 600

sp X loại thu tiền ngay, giá bán

chưa thuế GTGT 0,5 tỷ đ/sp; Doanh

thu bán 500 sp X trả góp trong năm

tính thuế, số tiền thu từ bán trả góp

chưa thuế GTGT 260 tỷ đ, trong đó,

lãi trả góp 10 tỷ đ Biết thuế suất

các mặt hàng mà doanh nghiệp là

10%, giá bán sản phẩm X ổn định

trong năm Doanh thu tính thuế

TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ

đồng?

550 tỷ đồng

Một doanh nghiệp kinh doanh XNK

trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:-

Nhập khẩu 1.000 m vải, giá bán tại cửa

khẩu xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải,

bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu

tiên: 10.000đ/m, các chi phí khác của

vải nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập

đầu tiên bằng 0- Thuế suất thuế NK

vải: 60% Giá tính thuế nhập khẩu được

xác định theo phương pháp trị giá

giao dịchSố thuế NK doanh nghiệp

này phải nộp cho hoạt động trên là:

30.000.000 đồng

Một doanh nghiệp kinh doanh XNK trong kỳ tính thuế có

tài liệu sau:- Nhập khẩu 1.500 m vải, giá bán tại cửa khẩu

xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa

khẩu nhập đầu tiên: 10.000đ/m, các chi phí khác của vải

nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0-

Thuế suất thuế NK vải: 60%, thuế suất thuế GTGT vải

10% Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo

phương pháp trị giá giao dịchSố thuế GTGT doanh

nghiệp này phải nộp ở khâu nhập khẩu cho hoạt động

trên là:

12.000.000 đ

Một doanh nghiệp kinh doanh XNK 45.000.000 đồng