TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN Đơn vị thực tập Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC Họ và tên Lê Mỹ Duyên MSV 11191349 Giáo viê[.]
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
- -BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN
Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và
công nghệ MITEC
Họ và tên : Lê Mỹ Duyên MSV : 11191349 Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Thị Nam Thanh
Trang 2MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ MITEC
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
1.1.1 Thông tin chung
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức kinh doanh
1.2.1 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh của công ty
1.2.2 Đặc điểm thị trường kinh doanh
1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
1.3.1 Chính sách quản lý nhân sự
1.3.2 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý
1.3.3 Chức năng và nhiệm vụ chính của các phòng ban
1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh
1.4.1 Tình hình tài chính
1.4.2 Kết quả kinh doanh
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ MITEC
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.1.1 Nhiệm vụ của bộ máy kế toán
2.1.2 Mô hình bộ máy kế toán
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
2.2.1 Những chính sách kế toán chung
2.2.2 Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán
2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo
2.3 Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu
Trang 32.3.1.1 Hình thức tiền lương tại công ty
2.3.1.2 Tài khoản sử dụng
2.3.1.3 Tính lương và các khoản trích theo lương
2.3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ
2.3.1.5 Quy trình hạch toán tiền lương
2.3.2 Kế toán bán hàng và thu tiền
2.3.2.1 Hình thức bán hàng và thu tiền tại công ty
2.3.2.2 Tài khoản sử dụng
2.3.2.3 Chứng từ, sổ sách công ty sử dụng
2.3.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ
2.3.2.5 Quy trình hạch toán bán hàng và thu tiền
2.3.2.6 Kế toán giá vốn hàng bán
2.3.2.7 Kế toán doanh thu
2.3.2.8 Kế toán thanh toán với khách hàng
CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ MITEC
3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại công ty
3.1.1 Ưu điểm
3.1.1.1 Về tổ chức bộ máy kế toán
3.1.1.2 Về tổ chức công tác kế toán
3.1.1.3 Về tổ chức kế toán phần hành
3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân
3.2 Một số giải pháp đề xuất
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 4DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BCTC : Báo cáo tài chính
BHXH : Bảo hiểm xã hội
BHYT : Bảo hiểm y tế
BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp
CNTT : Công nghệ thông tin
GTGT : Giá trị gia tăng
KPCĐ : Kinh phí công đoàn
TSCĐ : Tài sản cố định
Trang 5DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Bảng 1.2 Phân tích chỉ số với tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Bảng 1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 1.4 Phân tích chỉ số tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
Trang 6DANH MỤC BIỂU
Biểu 2.1 Phiếu xuất kho
Biểu 2.2 Hóa đơn Giá trị gia tăng
Biểu 2.3 Sổ chi tiết hàng hóa
Biểu 2.4 Sổ cái tài khoản 632
Biểu 2.5 Sổ cái tài khoản 511
Biểu 2.6 Sổ cái tài khoản 131
Biểu 2.7 Sổ Nhật ký chung
Trang 7DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán tại công ty
Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ 2.3 Thủ tục lập chứng từ tiền lương
Sơ đồ 2.4 Thủ tục thanh toán tiền lương
Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch toán tiền lương
Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương
Sơ đồ 2.7 Quy trình hạch toán bán hàng và thu tiền
Trang 8LỜI MỞ ĐẦU
“Một bộ máy kế toán có năng lực và hoạt động hiệu quả sẽ là một công cụkhông thể thiếu của tất cả các doanh nghiệp dù hoạt động ở bất kỳ lĩnh vực nào Bộmáy kế toán có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính giá thành vàxác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích tình hình tài chính củadoanh nghiệp Căn cứ vào các thông tin tài chính được ghi nhận bởi bộ máy kế toán,ban lãnh đạo có thể đưa ra chiến lược phát triển, thực hiện tốt công tác quản lý tàichính và có cơ sở để ra các quyết định kinh tế quan trọng Vì vậy, việc xây dựng một
bộ máy kế toán hợp lí và hiệu quả có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với sự tồn tại vàphát triển của doanh nghiệp.”
“Nhận thức tầm quan trọng của bộ máy kế toán và công tác kế toán đối vớidoanh nghiệp và đặc biệt, với tư cách là một sinh viên chuyên ngành kế toán - kiểmtoán, em nhận thấy việc học hỏi về thực tế kế toán trong các doanh nghiệp là mộtnhiệm vụ cấp thiết Vì vậy, em đã xin kiến tập kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụngkhoa học và công nghệ MITEC– một doanh nghiệp thương mại về khoa học côngnghệ
Được sự hướng dẫn của tận tình của TS Trần Thị Nam Thanh và thành viênphòng Kế toán Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC, em xin thựchiện Báo cáo thực tập kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệMITEC
Nội dung báo cáo kiến tập của em gồm 3 phần chính:
Chương 1 Tổng quan về Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Chương 2 Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụng khoa học
và công nghệ MITEC
Trang 9Chương 3 Đánh giá và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Trang 101 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG
DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ MITEC
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
1.1.1 Thông tin chung
- Tên gọi đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNGNGHỆ MITEC
- Tên viết tắt: MITEC JSC
Chiến lược của MITEC
Thúc đẩy các hoạt động nghiên cứu khoa học và công nghệ nhằm ứng dụng cóhiệu quả các thành tựu khoa học công nghệ trong các ngành kinh tế, xã hội Tập trunghoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, MITEC đã và đang phát triển thành mộtcông ty mạnh trong lĩnh vực này, đồng thời không ngừng nghiên cứu và ứng dụng cácthành tựu khoa học và công nghệ khác để phục vụ cho sự phát triển của Công ty vàđem lại nhiều lợi ích cho xã hội
Trang 111.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Năm 1991: MITEC được thành lập và trực thuộc Viện Vi Điện tử - ViệnNghiên cứu Công nghệ Quốc gia Là một trong những công ty CNTT đầu tiên xuấthiện tại Việt Nam thời điểm đó
Đến năm 1992: Được chuyển thành Công ty Vi điện tử MITEC trực thuộcViện Nghiên cứu Cộng nghệ Quốc gia
Năm 1995: Chuyển thành Công ty Vi điện tử MITEC trực thuộc Bộ khoa học,Công nghệ và Môi trường
Từ năm 1996 – 2005: Được đổi tên thành Công ty Ứng dụng Tiến bộ Khoa học
và Công nghệ - MITEC, trực thuộc Bộ Khoa học và Công nghệ
14/01/2005: Chuyển đôit thành Công ty Cổ phần Ứng dụng khoa học và Côngnghệ – MITEC
Năm 2006: Công ty Cổ phần Ứng dujng khoa học và Công nghệ - MITECthành lập chi nhánh MITEC Hồ Chí Minh
Năm 2009: Công ty Cổ phần Ứng dujng khoa học và Công nghệ - MITECthành lập văn phòng đại diện tại TP Đà Nẵng
Năm 2011: Khánh thành toà nhà văn phòng MITEC ngày 06/09/2011 tại LôE2, Khu đô thị mới Cầu Giấy, P Yên Hoà, Q Cầu Giấy, Hà Nội, Việt Nam
Năm 2014: Trở thành công ty 100% cổ phần ngoài nhà nước
1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức kinh doanh
1.2.1 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh của công ty
Qua gần 30 năm phấn đấu của đội ngũ lãnh đạo và các cán bộ chủ chốt cùngtoàn thể công nhân viên đã góp phần tạo nên một MITEC phát triển vững mạnh và uytín, tự tin đóng góp cho thị trường những sản phẩm, công nghệ hiện đại và tiên tiến vớidịch vụ chất lượng cao nhất Có thể nói MITEC là một trong những doanh nghiệp vềCNTT thời đầu của Việt Nam nên bề dày về mặt kinh nghiệm để tư vấn, thiết kế cácthiết bị CNTT
Trang 12Các danh mục chính trên website bán hàng của công ty:
Trang thiết bị công nghệ thông tin
-Các trang thiết bị và hệ thống hạ tầng
-Thiết bị và Hệ thống hạ tầng mạng máy tính
-Hệ thống điện nhẹ
-Hệ thống Datacenter
-Hệ thống trang thiết bị máy tính:
-Hệ thống máy tính cá nhân: PC, Laptop
-Hệ thống máy chủ vừa và nhỏ: Intel Server, Workstation
-Hệ thống máy chủ chuyên dụng: UNIX Server (SPARC/ULTRASPARC/SPARC GP); pSeries, iSeries
-Hệ thống phụ trợ: Máy in, Scanner, Tablet
-các sản phẩm/ giải pháp phần mềm ngân hàng/ tài chính
Mục tiêu của công ty
- nghiên cứu thị trường để đa dạng hoá sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu củakhách hàng
- mở một số cửa hàng trưng bày sản phẩm tại một số tỉnh thành như: Hà Nội, TP
Hồ Chí Minh, Đà Nẵng,…
- mở rộng quy mô
Trang 131.2.2 Đặc điểm thị trường kinh doanh
Nguồn cung ứng
Các sản phẩm này được cung ứng chủ yếu là từ nhập khẩu trực tiếp các sảnphẩm từ nước ngoài
MITEC kinh doanh và nhập khẩu trực tiếp các thương hiệu lớn như là:
- Đối với các hệ thống và giải pháp lưu trữ, sau lưu : FUJITSU, HITACHI,DELL, …
- Đối với cung cấp và giải pháp chuyên dụng: Sony, Anevia, Envivio,…
- Đối với các hệ thống và công nghệ mạng: Cisco, Juniper, PHE,…
- Đối với các sản phẩm và giải pháp ngân hàng: Diebold Nixdorf
- Đối với hệ thống an ninh, an toàn bảo mật: Cisco, Checkpoint, Symantec,Juniper,…
- Đối với sản phẩm và giải pháp phần mềm chuyên dụng: Microsoft, Red Hat,Serena, VMWare,…
- Đối với an toàn và bảo vệ nguồn điện, điện nhẹ: Schneider Electric/ APC,Eaton, Santak,…
Thị trường kinh doanh
Có thể nói nền kinh tế Việt Nam đang duy trì được tốc độ tăng trưởng tốt, kmeftheo đó là sự phát triển của công nghệ hoá hiện đại hoá
Trong 6 tháng đầu năm 2021, tổng doanh thu toàn ngành Công nghệ thông tin Viễn thông Việt Nam đạt gần 65 tỷ USD, tăng khoảng 22% so với cùng kỳ năm 2020(tháng 6/2020 doanh thu công nghiệp ICT chỉ tăng trưởng 6,1% so với cùng kỳ năm2019) Trong đó, doanh thu từ lĩnh vực công nghiệp phần cứng, điện tử đạt khoảng57,6 tỷ USD, chiếm gần 90% tổng doanh thu công nghiệp ICT Giá trị xuất khẩu sảnphẩm phần cứng, điện tử ước đạt 50,5 tỷ USD, chiếm khoảng 31,6% giá trị xuất khẩucủa cả nước với giá trị xuất siêu ước đạt gần 7,7 tỷ USD, dự báo gấp 5 lần giá trị xuấtsiêu cả nước
Trang 14-Đặc biệt trong thời kỳ dịch bệnh Covid-19 hiện nay, đây là một giai đoạn rấtkhó khăn với các ngành nghề, nhiều công ty lớn đã phải đóng cửa nhưng đối với ngànhCNTT thì ngược lại, đây có lẽ là thời điểm vàng và cũng là đòn bẩy giúp các công tyCNTT nói chung và MITEC nói riêng có một bước nhảy lớn trong lĩnh vực công nghệ.Qua đó ta có thể thấy được thị trường CNTT đang rất tiềm năng ở nước ta
1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
1.3.1 Chính sách quản lý nhân sự
Với đặc tính là doanh nghiệp thương mại, MITEC xây dựng đội ngũ nhân viênrất năng động và chủ động trong công việc, đặc biệt là đội ngũ bán hàng Công ty xâydựng chế độ đãi ngộ rất tốt, với mức hoa hồng cao, điều này tạo động lực rất lớn chonhân viên tối ưu năng lực của bản thân
Bên cạnh đó, nhân viên tại công ty đều được hưởng các chế độ phúc lợi rất tốt
về tiền lương, khen thưởng, BHXH, BHYT, lên lương định kỳ
Việc xây dựng hệ thống chính sách nhân sự rõ ràng, hợp lý đã góp phần khôngnhỏ trong công tác quản lý nhân lực và cổ vũ tinh thần các nhân sự trong công ty
1.3.2 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý
Trong bất cứ doanh nghiệp nào thì việc tổ chức bộ máy quản lý cũng rất cầnthiết Tổ chức tốt bộ máy quản lý sẽ đảm bảo cho doanh nghiệp sản xuất và kinh doanhhiệu quả Bộ máy này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như loại hình doanh nghiệp, quy môcông ty, điều kiện sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp… Bộ máy quản lý tinh gọnnhưng phù hợp sẽ giúp ban quản trị quản lý doanh nghiệp một cách hiệu quả nhất
Bộ máy quản lý của công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITECđược thể hiện như sơ đồ dưới đây:
Trang 15Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
1.3.3 Chức năng và nhiệm vụ chính của các phòng ban
Đại hội đồng cổ đông
-Thông qua định hướng phát triển của công ty
-Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chàobán; quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần
-Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên
-Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 35% tổnggiá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty nếu Điều lệ công tykhông quy định một tỷ lệ hoặc một giá trị khác
-Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ công ty
-Thông qua báo cáo tài chính hằng năm
-Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại
Đại hội cổ đông
HĐQT
BAN GIÁM ĐỐC
Phòng kế
ban kiểm soát
Trang 16-Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệthại cho công ty và cổ đông công ty
-Quyết định tổ chức lại, giải thể công ty
-Quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty
Ban kiểm soát
-Kiểm tra, đánh giá các thông tin kinh tế, tài chính và phi tài chính đã và đangcũng như sẽ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp
-Xác nhận và báo cáo về chất lượng và độ tin cậy của thông tin quản trị, thôngtin tài chính do các cá nhân, phòng ban, bộ phận và Ban điều hành doanh nghiệp Báocáo cho Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị hay chủ doanh nghiệp
-Kiến nghị giải pháp quản lý rủi ro tiềm tàng vốn có và có thể xảy ra trongtương lai đối với hoạt động của doanh nghiệp
-Xác nhận việc tuân thủ pháp luật, tuân thủ nghị quyết của Đại hội đồng cổđông và chủ doanh nghiệp mà Ban điều hành doanh nghiệp đã và đang thực hiện trongquá trình điều hành hoạt động
-Kiến nghị giải pháp để kịp thời ngăn chặn các sai phạm đã và đang xảy ra hoặc
có thể sẽ xảy ra bất cứ khi nào ở hiện tại và tương lai
-Giám sát thực hiện các giải pháp để chỉnh sửa, khắc phục sai phạm, rủi rotrong mỗi bộ phận, phòng ban và toàn bộ quá trình hoạt động của doanh nghiệp
-Thực hiện việc kiểm tra những sai sót, khi có yêu cầu của cổ đông hoặc nhóm
cổ đông Ban Kiểm soát sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra theo một khoản thời gian quyđịnh, kể từ ngày nhận được yêu cầu.
-Trực tiếp can thiệp vào hoạt động công ty khi cần thiết Tiến hành kiến nghịvới Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng Cổ đông Để đưa ra các biện pháp sửa đổi, bổsung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty
-Trường hợp, nếu phát hiện có thành viên Hội đồng quản trị hoặc Đại hội đồng
Cổ đông, Tổng Giám đốc vi phạm nghĩa vụ của người quản lý công ty Cần phải thông
Trang 17báo bằng văn bản ngay lập tức với Hội đồng quản trị Bắt buộc những người có hành vi
vi phạm phải dừng lại và đưa ra các giải pháp khắc phục hậu quả
Hội đồng quản trị
- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanhhằng năm của công ty
- Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại
- Quyết định bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào báncủa từng loại; quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác
- Quyết định giá bán cổ phần và trái phiếu của công ty
- Quyết định mua lại cổ phần theo quy định
- Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạntheo quy định của pháp luật
- Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ
- -Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằnghoặc lớn hơn 35% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất củacông ty, nếu Điều lệ công ty không quy định một tỷ lệ hoặc giá trị khác
- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng quản trị; bổ nhiệm, miễnnhiệm, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc hoặc Tổng giám đốc vàngười quản lý quan trọng khác do Điều lệ công ty quy định; quyết định, tiền lương vàquyền lợi khác của những người quản lý đó; cử người đại diện theo ủy quyền tham giaHội đồng thành viên hoặc Đại hội đồng cổ đông ở công ty khác, quyết định mức thùlao và quyền lợi khác của những người đó
- Giám sát, chỉ đạo Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và người quản lý khác trongđiều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty
- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty, quyết địnhthành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phầncủa doanh nghiệp khác
Trang 18- Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệutập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyếtđịnh
- Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cổ đông
- Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc
xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh
- Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể, yêu cầu phá sản công ty
Ban Giám đốc
Ban Giám đốc trong công ty làm nhiệm vụ duy trì, phát triển các hoạt động kinhdoanh của công ty ở tất cả các bộ phận, chi nhánh, làm sao để đưa công ty đi lên, vữngmạnh và đạt được vị trí cao trên thị trường
Phòng kế toán
- Có chức năng tham mưu, giúp công ty theo dõi và tổ chức công tác kế toán,tài chính, thống kê
- Theo dõi, tổng hợp và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
- Tổ chức công tác hạch toán, kế toán của công ty theo đúng chuẩn mực kế toánViệt Nam, đảm bảo tính trung thực, chính xác, kịp thời của số liệu kế toán
Phòng Hành chính
- Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc trong việc quản lý, điều hành, tổ chức nhân
sự, lao động, tiền lương
- Có nhiệm vụ xây dựng các quy chế, điều lệ về tổ chức bộ máy trong công ty,xáy dựng và đề xuất thực hiện các phương án nhằm bảo đảm hoạt động kinh doanh củacông ty có hiệu quả
Phòng quản lý dự án
Phòng quản dự án là tham mưu, tư vấn cho Ban giám đốc công ty vềcác vấn đề liên quan đến việc quản lý quá trình thực hiện dự án Đồng thờinghiên cứu, tìm ra phương án hiệu quả để phát triển các dự án nhằm đáp ứng
Trang 19tốt nhất các yêu cầu của thị trường Từ đó doanh nghiệp có thể hoàn thành cácchiến lược kinh doanh và đạt được sự tăng trưởng kinh tế mong muốn.
Phòng kỹ thuật
Phòng kỹ thuật có nhiệm vụ quản trị hệ thống kỹ thuật và quản lý các hoạt độngliên quan đến kỹ thuật và công nghệ của doanh nghiệp Mục tiêu của phòng kỹ thuật làđảm bảo những nghiệp vụ được thực hiện trên nền tảng kỹ thuật của doanh nghiệp hoạtđộng chính xác, hiệu quả và ổn định, nhanh chóng phát hiện và sửa chữa những sự cố,trục trặc của hệ thống, không để hoạt động sản xuất kinh doanh xảy ra tình trạng giánđoạn, hạn chế tối đa thiệt hại cho doanh nghiệp
Trang 20Bảng 1.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Lấy số liệu năm 2019 làm gốc, ta có bảng phân tích chênh lệch như sau:
Trang 21Bảng 1.2 Phân tích chỉ số với tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Qua bảng cân đối kế toán trong ba năm gần đây (bảng 1.1) và bảng phân tích chỉ
số (bảng 1.2), ta có thể thấy:
- Về cơ cấu tài sản: Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp chiếm chủ yếu (khoảng67% tổng tài sản) do đặc thù là doanh nghiệp thương mại, trong đó phần lớn tài sản làkhoản phải thu ngắn hạn
Về cơ cấu nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng tương đối lớn ( chiếmđến hơn 60% tổng nguồn vốn ) do doanh nghiệp làm ăn có hiệu và có nguồn vốn dồidào nên việc đi vay nợ chiếm tỷ trọng nhỏ trong doanh nghiệp Chúng ta có thể thấyđược rằng năm 2020 và 2021 các doanh nghiệp đều bị ảnh hưởng nặng bởi đại dịchCovid 19, nhiều doanh nghiệp đã phải phá sản Có lẽ do đội ngũ lãnh đạo và cán bộ
Trang 220,13% so với năm 2019 Nhưng đến năm 2021, doanh nghiệp đã nhanh chóng thíchnghi dần với tình hình dịch bệnh cộng thêm việc sự phát triển bởi công nghệ nên năm
2021 tổng tài sản đã tăng 12,03% so với 2019
Năm 2020
- Tổng tài sản đã giảm 0,13% tương ứng với 342 triệu đồng Vào giai đoạn đầucủa dịch bệnh nên MITEC đã không nhập nhiều hàng do tình hình dịch bệnh khônglường trước được và thay vào đó là để tiền mặt và tăng 54% so với 2019 Bên cạnh đócác khoản phải thu ngắn hạn giảm 13,44% tương đương với 16 tỷ
Năm 2021
˗ Trái ngược lại so với năm 2020 Năm 2021, tổng tài sản tăng 12,3% tương ứngvới hơn 32,14 tỷ ; ngoài ra tiền mặt cũng tăng mạnh số tiền lên đến gần 46 tỷ Tình tàichính của công ty có xu hướng phát triển mạnh Phần lớn các chỉ số tài sản đều biếnđộng tăng
1.4.2 Kết quả kinh doanh
Bảng 1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
Đơn vị: VNĐ
Doanh thu thực hiện 513.348.437.617 383.026.306.234 534.815.770.600Lãi trước thuế 32.595.732.515 22.172.323.467 33.233.121.606Lãi sau thuế 26.051.746.413 18.081.587.174 26.757.377.191
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Trang 23Bảng 1.4 Phân tích chỉ số tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
Nhìn vào số liệu ở bảng 1.3 và bảng 1.4 ta có thể thấy doanh thu thực hiện năm
2020 đã giảm hơn 130 tỷ đồng so với năm 2019, nhưng đến năm 2021 doanh thu tăngkhoảng hơn 21 tỷ đồng tương ứng 4,18% so với năm 2019 và tăng gần 40% so với năm
2020
Với sự tăng trưởng của ngành khoa học công nghệ, công ty đã có những bướctiến nhất định trong việc mở rộng thị trường, có thêm nhiều khách hàng mới và đa dạnghóa sản phẩm hơn
Đến năm 2021, công ty đã có nhiều thành tựu vươn lên đáng kể so với 2020trong hoạt động kinh doanh Lý do chính là tình hình dịch bệnh, nếu trong giai đoạntình hình dịch bệnh dẫn đến nhiều doanh nghiệp phải phá sản thì với MITEC đây có lẽ
là một lợi thế Giãn cách xã hội nên các hoạt động như học tập, làm việc,… đều phảihọc/làm bằng hình thức online Chính hình thức học tập, làm việc online này đã khiếncho MITEC tăng trưởng mạnh đặc biệt là thị trường máy tính
Trang 242 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ
MITEC
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.1.1 Nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Tại MITEC, phòng Kế toán có chức năng thực hiện công tác tài chính kế toántheo quy định của pháp luật, phù hợp với điều lệ, các quy chế, quy định của công ty;ghi nhận nghiệp vụ kinh tế, cung cấp số liệu, thông tin tài chính – kế toán một cách kịpthời, chính xác cho ban giám đốc và những người sử dụng BCTC khác để hỗ trợ việc raquyết định trong quá trình điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Bên cạnh đó, phòng Kế toán cũng có chức năng tham mưu cho ban lãnh đạocông ty trong việc xây dựng chiến lược kinh doanh, đưa ra các phân tích tài chínhnhằm nâng cao chất lượng quản lý
Nhiệm vụ chính của phòng Kế toán là thực hiện ghi chép, tính toán, phản ánhcác nghiệp vụ kinh tế của công ty, tình hình luân chuyển chứng từ, sử dụng tài sản,nguồn vốn và tổng hợp kết quả kinh doanh của công ty theo định kỳ Ngoài ra, phòng
Kế toán còn có các nhiệm vụ khác như sau:
- Cung cấp số liệu, tài liệu liên quan cho các phòng ban nhằm phục vụ công táclập kế hoạch phát triển và quản lý
- Thực hiện công tác xử lý, tiếp nhận và bảo quản chứng từ theo quy định
- Kiểm tra công tác thực hiện kế hoạch kinh doanh Phối hợp với các phòng ban
để lên phương án tối ưu chi phí, bảo đảm vật tư trong quá trình sử dụng
- Tổ chức hoạt động bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ kế toán, hướng dẫn thựchiện nghiêm chỉnh các quy định, quy tắc của công ty
- Đề xuất khen thưởng, kỷ luật, tăng lương, nâng bậc và các quyền lợi khác của
Trang 25- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của ban giám đốc.
2.1.2 Mô hình bộ máy kế toán
MITEC tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung “Phòng kế toán thựchành thanh toán, kiểm tra và ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình kinh doanh.Cuối tháng, kế toán kho tổng hợp số liệu về hàng tồn kho, đối chiếu số liệu với phòngkinh doanh để xác minh, kiểm soát hàng hóa.” Cuối kỳ, kế toán tổng hợp tập hợp tất cảphần hành để lập báo cáo kế toán
Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán tại công ty
Nguồn: Công ty cổ phần ứng dụng khoa học và công nghệ MITEC
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
Kế toán trưởng
Là người có trách nhiệm chỉ huy công tác kế toán của toàn công ty, sắp xếp vàphân công công việc cho các nhân viên trực thuộc, đảm bảo việc xử lý nghiệp vụ kếtoán chính xác, hợp lý và kịp thời, tuân thủ theo quy định của pháp luật và chuẩn mực
kế toán Việt Nam Đồng thời, kế toán trưởng quản lý các nhân viên của mình, tránh đểxảy ra sai sót hay chậm trễ Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước ban lãnhđạo về việc quyết toán kết quả hoạt động kinh doanh và báo về về tình trạng tài chínhcủa Công ty
Bên cạnh đó, kế toán trưởng là người xét duyệt các báo cáo kế toán và là mộttrong số những người chịu trách nhiệm với các cơ quan chức năng về thông tin đượctrình bày trên BCTC Ngoài ra, kế toán trưởng là người tham mưu cho ban lãnh đạo về
Kế toán trưởng
Kế toán bán
hàng Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán kho
Trang 26các vấn đề liên quan đến hoạt động tài chính - kế toán, thực hiện các công việc kháctheo sự chỉ đạo của giám đốc.
Kế toán công nợ
Có nhiệm vụ theo dõi những khoản thu, chi tiền gửi ngân hàng, các khoản tiềnvay, tiền tạm ứng, thanh toán công nợ với ngân hàng và ngân sách Theo dõi khối đăngkiểm và dịch vụ Đối với việc thanh toán bằng tiền mặt, kế toán lập các phiếu thu,phiếu chi căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, tạm ứng thanh toán Đối với việc thanhtoán qua ngân hàng, kế toán viết séc rút tiền mặt và lập các bảng kê
Kế toán tiền lương
Hàng tháng căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương do phòng hành chínhlập, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí lương và các khoản trích theo lương theo quyđịnh hiện hành cho từng đối tượng lao động Cuối quý lập bảng phân bổ tiền lương vàBHXH
Kế toán kho
-Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, hóa đơn trước khi làm thủ tục Xuất/ Nhậphàng hóa vào kho
-Đối chiếu và nhập dữ liệu hàng hóa, nguyên vật liệu vào hệ thống
-Hạch toán việc xuất nhập hàng hóa, nguyên vật liệu
-Làm báo cáo hàng tồn kho, báo cáo xuất - nhập - tồn
-Tham gia tính giá vốn nhập/ xuất kho hoặc hạch toán chi phí theo từng đơnhàng
- Tham gia công tác kiểm kê định kỳ
2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
2.2.1 Những chính sách kế toán chung
- Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC của
Bộ tài chính và các thông tư, quyết định sửa đổi bổ sung có liên quan
Trang 27- Năm tài chính: bắt đầu từ ngày 01/01/N đến 31/12/N Hầu hết các công ty ViệtNam đều theo năm tài chính này.
- Đơn vị tiền tệ công ty áp dụng là đồng tiền Việt Nam: Việt Nam đồng Cácnghiệp vụ phát sinh không phải bằng đồng Việt Nam được quy đổi sang đồng ViệtNam theo tỷ giá thực tế tại ngày phát sinh nghiệp vụ
- Hình thức kế toán: Sổ Nhật ký chung Có sử dụng phần mềm kế toán trên máy
vi tính
- Hàng tồn kho được kiểm tra theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá vốnhàng xuất bán trong kì được tính theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ
- TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng
- Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng là 20%
2.2.2 Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng
“Tất cả các doanh nghiệp khi tuyên bố thành lập và tiến hành hoạt động đềuphải ghi chép mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, quý, năm… Hệ thống hóađơn, chứng từ chính là cơ sở cho hạch toán kế toán Những chứng từ gốc được kế toánphần hành ghi sổ chi tiết, sổ Nhật ký chung và vào sổ Cái.0 Đây được coi là bằngchứng cho những gì thực sự phát sinh trong quá trình hoạt động của công ty
Hệ thống chứng từ của MITEC tương đối đầy đủ, hợp lý, hợp pháp, hợp lệ
theo đúng quy định hướng dẫn trong thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính Cụthể như sau:
- Chỉ tiêu lao động tiền lương: Bảng chấm công (01a-LĐLT), bảng thanh toántiền lương (02-LĐLT), bảng thanh toán tiền thưởng (03-LĐLT), bảng thanh toán tiềnlàm thêm giờ (06-LĐLT), giấy đi đường (04-LĐLT), bảng kê trích nộp các khoản theolương (10-LĐLT), bảng phân bổ tiền lương và BHXH (11-LĐLT),…
- Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập kho (01-VT), phiếu xuất kho (02-VT), biênbản kiểm nghiệm vật tư hàng hoá (03-VT), biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá (05-VT),