TÓM TẮT NỘI DUNG Chương 1 Những vấn đề chung của kiểm toán 1 Khái niệm 2 Chức năng 2 chức năng xác minh và bày tỏ ý kiến 3 Mục tiêu và vai trò 4 Phân loại theo mục tiêu và theo chủ thể Chương 2 Kiểm t.
Trang 1TÓM TẮT NỘI DUNG
Chương 1: Những vấn đề chung của kiểm toán
1 Khái niệm
2 Chức năng: 2 chức năng xác minh và bày tỏ ý kiến
3 Mục tiêu và vai trò
4 Phân loại: theo mục tiêu và theo chủ thể
Chương 2: Kiểm toán viên và đạo đức nghề nghiệp
1 Kiểm toán viên: theo chủ thể có 3 loại: kiểm toán độc lập, nhà nước, nội bộ
2 Hiệp hội nghề nghiệp:
3 Đạo đức nghề nghiệp: khái niệm, các tình huống
Chương 3: Kiểm soát nội bộ
1 Khái niệm
2 Các yếu tố cấu thành: tên 5 thành phần
3 Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và kiểm toán: kiểm toán viên cần nghiên cứu về ksnb để đánh giá rủi ro kiểm soát từ đó xác định rủi ro kiểm toán ở mức độ phù hợp
Chương 4: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán
1 Cơ sở dẫn liệu: yếu tố dẫn liệu: phát sinh, hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính toán, đánh giá, đầy đủ, đúng loại, đúng kỳ, tổng hợp, trình bày và công bố
2 Bằng chứng kiểm toán: Khái niệm, phân loại: nguồn gốc (5 nhóm), cách thức thu thập bằng chứng
3 Yêu cầu: 2 yêu cầu đầy đủ (số lượng) và thích hợp (chất lượng)
4 Phương pháp thu thập bằng chứng: tên gọi và ưu/nhược điểm của các pp
Chương 5: Gian lận và nhầm lẫn
1 Gian lận: khái niệm, biểu hiện => khả năng phát hiện thấp hơn so với nhầm lẫn
2 Nhầm lẫn: khái niệm, biểu hiện => khả năng phát hiện cao hơn so với gian lận
3 Trách nhiệm của đơn vị và kiểm toán viên đối với gian lận và nhầm lẫn
- Đơn vị: xây dựng ksnb hữu hiệu, hiệu quả
- KTV: phát hiện, báo cáo
4 Các yếu tố có thể làm tăng gian lận, nhầm lẫn
Chương 6: Trọng yếu và rủi ro kiểm toán
1 Trọng yếu: Khái niệm, xét đoán trọng yếu cả về định tính và định lượng; không có một mức trọng yếu cho tất cả các cuộc kiểm toán
2 Rủi ro kiểm toán: bao gồm: rủi ro có sai sót trọng yếu (rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát) và rủi ro phát hiện Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát tồn tại độc lập tại đơn vị, còn rủi ro phát hiện phụ thuộc vào kiểm toán viên
3 Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro: mqh tỷ lệ nghịch
Trang 2Chương 7: Thủ tục kiểm toán
1 Thử nghiệm kiểm soát: Khái niệm, không áp dụng cho mọi cuộc kiểm toán
2 Thử nghiệm cơ bản: khái niệm, áp dụng cho mọi cuộc kiểm toán
Chương 8: Trình tự các bước kiểm toán
1 Lập kế hoạch
2 Thực hiện
3 Kết thúc (dạng ý kiến báo cáo kiểm toán)
Kết cấu đề thi:
I Phần trắc nghiệm (4 điểm)
1 Lựa chọn phương án đúng nhất (8 câux0,25đ)
2 Lựa chọn phương án đúng/sai, không giải thích (8 câux0,25đ)
II Phần tự luận (6 điểm)
1 Câu hỏi tình huống về đạo đức nghề nghiệp, về kiểm soát nội bộ, về bằng chứng kiểm
toán ….(Rất phong phú, về cơ bản sinh viên cần nắm rõ lý thuyết và xử lý tình huống) (2 điểm)
2 Bài tập bút toán: Một bài tập gồm 02 sai sót mà kiểm toán viên phát hiện được Yêu
cầu:
a Từng sai sót là gian lận hay nhầm lẫn? (0,5đ)
b Ảnh hưởng tới cơ sở dẫn liệu nào? (0,5đ)
c Bút toán điều chỉnh và điều chỉnh lên báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh)? (3đ)
Lưu ý: Yêu cầu 2 đưa ra bút toán điều chỉnh và điều chỉnh trên báo cáo tài chính (bảng
cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh) là điều chỉnh riêng từng sai sót