Báo cáo tài chính kèm theo không nhầm phản ảnh nh hình ải chính, kế quả hoạt động kính doanh và nh hình ưu chuyển iễ ệ eo các nguyên tắc thông lệ kế toán được chấp nhận chung ti các nướ
Trang 1CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN
BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Trang 2CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giót, Thanh Xuân, Hà Nội
Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tải
B01- DN/HN
ính kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2020
BANG CAN DOI KE TOÁN HỢP NHẤT
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 V6 {18.334.743.778)| (18.334.743,778)}
Trang 3BOI- DN/IN CONG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN _ Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tải chính Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giớt, Thanh Xuân, Hà Nội kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2020
Trang 4CONG TY CP ĐẦU TU, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giớt, Thanh Xuân, Hà Nội
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V22 18.668.360.143 19.076.180.147
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn han 320 vae 519.565.536.773, 442.577.899.194
Trang 5
BOI- DN/IIN CONG TY CP DAU TU, THUONG MAI VA DICH VỤ - VINACOMIN cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình
BANG CÂN ĐÓI KẺ TOÁN HỢP NHẤT (
Hà Nội, ngày l6 thắng 07 năm 2020
Trang 6CONG TY CP DAU TU, THUONG MAI VA DICH VU - VINACOMIN
Dịa chỉ: Số 01 Phan Dinh Gide, Thanh Xu
Hà Nội
B02-DNIIIN
Tháo eho ti chính hợp nhất cho năm tài shính
“kết thúc vào ngày 3Ù tháng 06 năm 2020
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH HỢP NHAT
Bonk YN
[-BantnbinbinvroseRMKĐ| j vay | swuzmaiaosl| smw2pameMM| maoasiaaU| steams
ic thoin dim doa 2 - - - _
Fi Daa lôh Đàn rcbán eA |-ung cắn địch vụ 10 (394.777.214.051 | 225.779.300.980 880.093.914.411 376.062.936.045,
cava H | V49 | 35868679) 2IB8BSmeM[ woawesorr| sssis206
H4 nhan nv? bin new cme | ap wamaman| nagesmasa] ssassorceos| 205078357
Banh ho eigen AI | VAN | — #58806 - #ạ@gMolo[ — srorss} —estanners
cian 2 | vài | ttaxssrsno] —sgsiessave| 20390630 sasoasuars
Trot db ch pit vay 2 tussezrsz0| 3/80888@M| 3UAtMH| s0z5s4202
hip in hg 25 | vas | 2456048] +gbioamỈ samamam| - s2ohsm
10 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 26 | Vi $446.106.696 | - 3851968377 10430054217 6.863.612.819
1 ahaa hob rbot hog Koh | ag reasser| — aggassass] —susansz6s | 2osacan
2 Th kip nae au | vse "mẽ `N W6"
Là tha tác “ "NĂM
|I5 Tầng lợi nhuận kế toán trước thuế sử 890.814.485 429.315.067 1.093.401.222 2.610.750.073
|L7 Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại 52 | V412 (29.075.560)| (79.264.880)| (80.954.240)| (79.264.880)|
lề luận mí tế thanh anh | ag "'⁄NÉẳ eassoar9| —toazaaon
Lộ 3 hAElsAkshdMESE |, "` ' ` N
1â Linhận me tu choi ng tiếu | ca - -
Trang 7CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DICH VU - VINACOMIN
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giót, Thanh Xuân, Hà Nội
Thea phương pháp giấn tiễn
B03 - DN/LIN,
Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính
kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2020
BAO CÁO LUU CHUYEN TIEN TE HOP NHAT
il LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG KINH DOANH
~ Tăng, giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế
Lưu chuyển tiền thuẫn từ hoạt động kinh doanh 20 (122.472.992.760)| (72.392.138.591)
HH LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ:
3.Tiền chỉ cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 2 (46.200.000.000) (50.000.000.000) 4,Tién thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác 24 75.140.898.510 3.333.000.000
II-LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại CP của doanh
Trang 8
B09-DN/HN CONG TY CP DẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VA DICIL VW - VINACOMIN "Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tải chink
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giót, Thanh Xuân, Hà Nội kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2020
THUYET MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT
Tại ngày 30 thắng 06 năm 2020
1 DAC DIEM HOAT BONG CUA CONG TY
Linh thie sé nou von
Công ty cỗ phần Diu tu, thương mại và dịch vụ= Viøacomin lã công t cỗ phần được chuyện đi từ doanh nghiệp Nha nase theo (Quyết định số 150/2004/Q0D — BCN của Bộ trường Bộ Công nghiệp ngày 01/12/2004, Công t đã được Sở KẾ hoạch và Đắu tư
"hành phố Hi Phòng cấp GIẤy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203001258 ngày 28/01/2005 Thing, 11/2005, Cong y chuyển đồi rụ sở từ thành phố Hãi Phòng về thành phố Hà Nội vàđã được Sở K hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cắp Giấy chững nhận đăng lý kinh doanh số 0103009929 ngày 14/11/2005 thay thé cho Gify chimg nhận đăng kỹ kinh đoanh số 203001258 Trong quá trình hoạ động, các thay đổi về chức năng kinh doanh của công ty, tên cổ đồng sing ập, thay đội Tổng Giám dốc cũng đã được Sở
061032015; theo đó số giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đã được thạ đỗi bằng mã số doanh nghiệp số 0200170658 trong Giấy chứng nhận đăng ý kinh doanh thay đổi lần thứ 8 ngày 01/10/2010
3 Lĩnhvwekinhdoanh
Tổng hợp nhiều lĩnh vực kinh doanh, gm: thương mại, địch vụ
3 Ngành nghề kinh doanh
Hogt dong kinh doanh chính:
+ San xuất, lắp rấp, tiêu thụ, bảo hành xe tài nặng và xe chuyên đùng các loại:
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu trực tiến, xuất nhập khẩu thắc các loại vt te, aide, pho tiện
- Kinh doanh than, kính doanh vận tải đường thậ, đường bộ cu cảng, bắn bái
- Cho hue pong tin vn ti thy, Bo cho thud may mse thi bị;
- Kinh daanh bất động sản quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu; chủ sẽ dụng hoặc thuế
~ Kinh doanh nhat amôn hàm lượng cao, knh doanh thi bị vé ma trường
"Đặc điền sân phẩm sân xuất hoặc địch vụ cung cắp của đonnh nghiệp: Công 9 cu cắp các sản phẩm, dịch vụ theo hợp đồng
4 Chu kỳ sẵn xuất kình đoạnh thông (hường
Chu kỳ hoại động cña Công ty là khoảng thời gian từ khi mua nguyên vật liệu tham gia vào quy trình sản xuất đốn khỉ chuyển đồi thành tiền hoặc tải sản dễ chuyển đổi thành tiễn, thường không quá 12 tháng,
Trong năm, Công ty đã thực hiện thoủi vn tại một số công ty con và thay đôi kết cầu vốn góp tạ một số công ty con và công 1y iên kết tạo nguồn lự tập trung cho cúc hoạt động kinh đoanh chỉnh i cOng ty
gây 12/12/2016, Tập đoàn công nghiệp Than - Khoáng sẵn Việt Nam đã cổ công văn số 2948/QD-UKV về việc chấm dứt công nhận Công ty cô phần Đầu tư thương mi và dịch vụ - Vinacomin là công ty con của tập đoàn kể tử ngày 15/12/2016
Đến ngày 31/12/2016, Công ty cỗ phần Đầu tư thương mại và Dịch vụ - Vinacomin là công ty liên kết của Tập đoàn công,
"nghiệp Than Khoáng sn Việt Nam
ó — Cấu trúc doanh nghiệp
Danh tách các công ty com
$6.10 116 Xuan Hương,
phường Minh Khai, quộn Lằng Bảng, thanh phd Hai Phong
Trang 9“CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯỜNG MẠI VÀ DICH VỤ - VINACOMIN Báo cáo tài c
Địa chí: Số 01 Phan Đình Giới, Thanh Xuân, Hà Nội
B09 - DNHHN
l hợp nhất cho năm tài chỉnh
kết thúc vào ngày 30 thắng 06 năm 2030
THUYET MINH BAO CAO TAT CHIN HOP NHAT
Thôn Ngư Uyên, xã Long 'Công ty TNHH MTV Khoáng sản TTASCO, “Xuyên, huyện Kinh Môn, 100%
tinh Hai Dương
Công ty cổ phần Đầu tư, khoáng sản và dich vụ - Vinacomin ngỡ 01 Phan Đình Giót, 26%
Thanh Xuân Hà Nội
Thôn 9, xi Hoà Mạc,
Cai Dank sich ede dom vj ach toắn phụ thuộc
“Tuyền bổ về khã năng so sánh thông tn trên Báo cáo tải chính
“Thông tin so snh được ình by theo số liệu từ Dáo co tí chính hợp nhất quý TÌ ã năm 2019
NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIÊN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẺ TOÁN
Kỳ kế toán năm: Theo năm đương ịch, bất đầu từ ng 0/01 vàkếtthúc vẫo ngày 31/12
Đơn vị tần tệ sử dụng trong kế toán
Đơn vị tiên tệ sử dụng trong kế toán là Đồng
'Báo cáo tài chính được lập theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam Báo cáo tài chính kèm theo
không nhầm phản ảnh nh hình ải chính, kế quả hoạt động kính doanh và nh hình ưu chuyển iễ ệ eo các nguyên tắc thông lệ kế toán được chấp nhận chung ti các nước khác ngoài Việt Nam:
Tuyên bố về việc tuân thã Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế
Ban Tổng Giảm đốc Công ty đâm bảo đã lập và trình bày báo cáo t
"Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các ti
“cáo tài chính hợp nhất
chính tuận thủ các yêu cầu của Chuẫn mực kế oán Việt
gu hướng dẫn có liên quan đến việc lập và trình bảy báo
We CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ẤP DỤNG
“Cơ sở hợp nhất báo co tài chính
táo cáo tài chính hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất báo cío ải chính của công ty mẹ vã các công ty con do Công ty nắm, quyển kiền soi nghy 30062020, phủ hợp với Cuẳn mc ké oán Việt Nam Bá cáo ti chính hợp nhất kèm theo không nhằm phân ánh tình hình ti chỉnh, kết quả boạt động kinh doonh va tink hin lu chuyển đồn tệ theo các nguyên tắ và thông
lệ kế toán được chấp nhận chung tại cúc nước khúc ngoài Vit Nam,
được hợp nhất cha đến ngày Công ty thực sự chấm đứt quyền kiểm soát đối với công ty con.
Trang 10B09- DNIIN CONG TY CP DAU TU, THUONG MAI VA DICIL VU - VINACOMIN Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tải chính
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giới, Thanh Xuân, Hà Nội “kết thúc vào ngày 30 thúng 06 năm 2020
'THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cúc bảo cáo tài chính của Công ty mẹ và các công t con sử dụng đỀ hợp nhất được lập cho cũng mật kỳ kỂ tuần và được áp
chỉnh để đâm bảo sự nhất quần về các chính sách kế toán đang áp dụng tại Công ty Các giao dịch nội bộ, công nợ và các
hon , lỗ chưa thực hiện phát sinh từ ác giao dịch nội ộ bị log rở hoàn toàn khi hợp nhất báo cáo ti chính
Lợi ei cầu cỗ đông không Niẫm soit
Li ich cổ đông không kiễm soát ao gồm git tị các lọ ich của cổ đông không kiểm soá tại ngày hợp nhất kỉnh doanh bạn
dầu và phần lọi ch của cổ đông không kiểm soát trong sự biến động của tống vốn chủ sở hữu kệ từ nghy hợp nhất kinh doanh
Cđe khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cỗ đông không kim soi vượt quá phẫn xỗn của hợ trong tổng vốn chủ sở hữu của
công ty con được tính giảm vào phần lợi ich của Công ty, trừ khi 'cổ đông không kiểm soát có nghĩa vụ rằng buộc và có khả
nông bù đắp khoản lỗ đỏ
Công p liên ế là đơn vị mà Công tý có ảnh hường đáng kể nhưng không phi là công ty con hay công iên doanh của
LCông ty Ảnh hưởng đăng kế thể hiện ở quyền tham gia vào việc đưa ra các quyết định về chính sách tả chính và hoạt động
của bên nhận đầu ư nhưng không có quyền kiểm sot hoặc đồng kiếm soát đối với các chỉnh
Các khoản đầu tư vão các công ty liên kết mà rong đó Công ty cổ ảnh hướng đăng kề dược tình bảy theo phương pháp vốn
hủ sở hữu, Các khoản góp vốn liên kết được trình bày rong bảng cân đối kế toán hp nhất heo giá gốc được điều chỉnh theo
những thay đội tong phần vốn góp của Công ty vào phần ti sản thuần của công ty iÊn kết sau ngủy mua khoản dẫu tơ, Các
Khoản lỗ của công y liên kế vượt quá khoản góp vẫn của Công t gi công liên kết đó không được hỉ nhận Các khoản
phân phổi khác được xem như phần thu hồi các khoản đầu ự và được trữ vào giá tị đẫu tự
2 Các loại (ÿ giá áp dụng trong kế toán
Ngân hàng thương mại mà Công ty lựa chọn tỷ giá để áp dụng trong kế toán: Giao dịch tại ngân hàng thương mại nào sẽ sử
dụng tỷ giả của ngân bàng thương mại đó
Cite lout giú áp dụng khỉ ghỉ nhận các giao địch
~ Ty giá giao dịch thực tễtại thời điểm phát sinh giao dịch:
Được sử dụng để quy đối đông tin ghỉ
khoản phải trả
“Trường hợp bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ có iên quan đến doanh thủ nhận rước, hoặc nhận trước iễn của người mua;
newdi moa, i
Tờ gửi giao dịch thực tại ời điền phát sinh ao del
Được sử dụng để duy đối ra động tiền gh sô kế toán đối với các giao địch ghỉ giảm:
Trường hợp trong kỳ phát sinh nhiều khoán phải thu hoặc phải trả bằng ngoại tệ với cùng một đối tượng thì tý 'giá ghỉ số thực
tổ đích danh cho từng đối tượng được xác định rên cơ sở bình quân gia quyền di động của các iuo dịch với đôi tượng đó
Ếtoán đố với các giao dịch ghí ng: Hang hoa tả trước thủ người bản, các
Tỳ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch:
"Được sử dụng đễ quy đổi ra đồng tiền ghỉ số kế toán ở bên Có các TK tiền, khi thực hiện thanh toán "bằng ngoại tệ
Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản tiền và các khoăn (ương đương:
“TỀn và các khoăn tương đương iền bao ebm: tin mật iễn gửi ngân hàng không kỹ hạn và cổ kỹ hạn dưới 03 thing, itm
đang chuyên và các khoán đầu tr ngắn hạn có thời hạn thu hôi không quá 3 tháng kỗ từ ngày đầu tư, có khổ năng chuyên đổi
đã dang thành một lượng tiền xá định và không có rủ ro trong vic chuyên đôi thành iề tại thời điểm báo cáo, Việ xác
định các khoản tương đương tên dâm bo theo quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 “Dáo cáo lưu chuyển tên te
4, Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính
Đâu nư vào công ty liên kết
Nguyên tắc xác định câng ty liên doanh, liên kết: Dựa theo tỷ lệ quyền biểu quyết
Giá trị ghỉ số của khoản đầu tr vào công liền kết
phương pháp vốn chủ sở hữu
{tj ghỉ số của khoân đầu tư vào công ty liên kết được xác định theo
Phương pháp kế toán dBi với khoản cổ tức được chỉa bằng cổ phiễu: các khoản c tức bằng cổ phiễu chỉ the dõi số lượng cổ
phiêu tăng thêm rên (huyết mình báo cáo tải chính, không ghỉ nhận giá ị cỗ phiểu được nhận, không ghỉ nhận doanh tha
hoại động ti chính, không phí nhận tăng giá trị khoản đầu tư
$,_ Nguyên tắc kế toán nợ phải thu
\Vige phn loại cá khoản phải tha là phi thu khách hàng, phải thủ khác được thục hiện Iteo nguyên tắc:
= Phải du khách hàng: Gm cúc khoản phầ thụ mang tính chất thương mại phát nh từ giao địch có nh chất mua, bán
Trang 11B9 -DN/HN CONG TY CP DAU TU, THUONG MAL VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN Báo cáo tài chính hợp nhất eho năm tài chỉnh
'THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
- Phãt du khác: Gầm cá khoản phí thu không có nh thương mại, không liên quan đền giao dịch mua, ban (nh:
lãi cho vay, tiễn gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia; các khoản chỉ hộ bên thứ ba được quyền nhận lại; phải thu vẻ tiền phạt,
vường tả sản thiểu cho xi )
Theo dõi khoản phải tha
Các khoản phải thu được theo dõi chỉ tiết theo kỳ hạn ốc, kỳ hạn còn lại tại thời đi:
Các khoản phải thu thốa mũn định nghĩa của các khoản mục iề tệ có gốc ngoại
-10/06/2030 theo tỷ giá giáo dịch thực tể cỗ kỳ (em tiêm Thuyết minh I2)
'Các khoản nợ phải thu được ghỉ nhận không vượt quá giá trị có thể thu hồi
Phương pháp lập dục phòng phải thu khó đồi
Được đánh giá lại tại thời điểm
- Dự phòng nợ phải thụ khó đối thổ hiện phầ gi ị của cá khoản phải thụ mã Công y dự kiến không có khả năng thu h
ngày kết thúc năm tả chính Tầng hoặc giảm số dư ti khoản dự phòng được ghí nhận vào chỉ phí quản ý doanh nghiệp trong
kỳ
“Cúc khoản nợ phái thụ quá hạn thanh toán từ 6 tháng trở lên (thời gian quả hạn được xác định căn cứ vào hợp đông mua, bán
ban đầu, không tính đến việc gia hạn nợ giữa các bên) được trích lập dự phòng theo tỷ lệ như sau:
Thời gian quá han Tỷ lệ trích lập dự phòng
Từ trên 6 thắng đến dưới Ì năm 30%
Từ 2 năm đến dưới 3 năm 10%
Tit3 dm td Len 100%
6 Nguyên tắc gt
thận hàng tổn kho
'Hàng tổn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá sốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Việc xúc định được
thục hiện theo quy định của Chun mục kẾ toán số 02-Hăng tên kho”, cụ th: Giá gốc hàng tên kho bao gằm; Chỉ ph mus,
chi phí chế biển và cúc chủ phí lin quan rực tiếp khác phát inh đề có được bàng tần kho gi địa im và rạng thú hiện
Gi tr thudn ob thể thực hiện được, được sức ịnh bằng gi bản ước tính tri di) ei ph ude ính để hoàn thành sản phẩm và
các chỉ phí ước tính cẳn thiết cho việc tiêu thụ
“Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình Quân gia quyển
"hương pháp hạch toán hàng tỒn ho: KỆ khai thường xuyên
hương phảp xúc định ci phí sản xuất nh doanh dỡ dang cuối
Chị phí sản xu kinh doanh đỡ dang cuối kỹ được Công ty xs dish bing toàn bộ chỉ phí nhân ông trực tiếp và chỉ phí sâm
xuất chung (Dự án Uông Bí, Núi Na)
"Phương pháp lập dẹ phòng giảm giá hàng têu kho: Dự phòng gim gi hàng ồn kho được trích lập cho phần gi ri du ki
bitin that do các khoản uy giảm trong giá ị (do iảm giá, hông, kém phẩm chất, ỗi ii có thê xy ra đội với nguyên vật Hiệu thành phẩm, hàng ho tên kho thuộc quyền sở hữu của Công ly dựa tên bằng chứng hợp ý về sự suy gion gi ti
này kế thúc năm ải chính Tăng hoc giảm số ư ải khoản dự phòng được hi hn vo gi vin hang bin wong kj
7 Nguyên tắc kế toán và khấu hao Tài sin cố định, Tai sin số định thuê tài chính
a) Nguyên tắc kế toán tài sản cỗ định hiữu hình, vô hình
Tài sản cỗ định hữu hình (TSCĐ HH)
TSCĐ HH được phản ánh theo nguyên giá trừ đĩ giả trị hao môn lũy kế
Nguyên gia TSCD Hà toàn bộ cdc chỉ phí Công ty phủ bổ rị để có TSE nh dến tời điễm đưa ti sản đó vào rang th
Tâm ng nữ dạng, Vic xá định nguyên giả TSCD HH đối với tng loại ph hop với Chuẩn mục kế tuân Việ Nam số 03 về
tài sản cổ định hữu hình
Ce chỉ phí phá nh sau ghỉ nhận han đầu (chỉ phí nâng cắn, !ạo, du t, sửa chữa ) được hỉ nhận vào chỉ phí sản xuất Kinh đonnh rong kỳ, Trong trường hợp có thể chứng mình một cách rð rậng ng các khoản chỉ phí này âm tăng lợi ch kin
Tế vong tương li dụ tính thủ được do việc sử dụng TSCĐ HH vược trên mức hoạt động tiêu chuẩn đã dược đảnh gi bạn dâu
thì chỉ phí nảy được vốn hoá như một khoản nguyên giá tăng thém của TSCĐ
10
Trang 12B09-DN/HN CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VA DICH VỤ - VINACOMIN Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính
Địa chỉ:
'THUYẾT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
các khoán lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý TSCD đều được bạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh
TSCP I1 được tích khẩu áo theo phương pháp đường thẳng tong suốt thời gian sử dụng ốc tính nhữ sau
Số năm
(9): Công ty có mua một số xe ö 16 da qua ste dung nên khung khẩu hao được xắc định theo thời gian đánh giá lại
(29): Khung khẩu hào của một s tài sản cổ định được xác định teo tồi gian côn lại từ thời điễm thực hiện cả phẩn hoá
dđoanh nghiệp
Tải tản cổ định vô hình (TSCĐ VH)
TSCĐ.VH được phân ảnh theo nguyên gii trừ đi gi ị hao môn lũy kế
Ouyền sử dụng đắt
Tí sản cổ định võ hinh là quyền ử dụng đất lâu di i số 19 Giang Văn Minh, phường An Phú, quận 2, thn phd 118 Chi
Mình được phí nhận là tài sản cố định vô hình khi Công ty được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giÁ quyền
Sứ dụng đt bao gằm tắt cả những chỉ phí có iền quan rc GẾp đến việ dưa đất vào rạn thái sẵn sàng để sử dụna, Công ly
hông thực hiệp tính hao môn đối với ải sản cổ định vô hình do quyền sử đụng đất không thời hp,
Cv quy inh Khe v8 quản lý, sử dụng, khấu hao TSCĐ được Công ty thực hiện theo Thông tự 45/2013/TT-ITC ngày
35i04/2013 của Bộ Tải chính và Thông tr số 147/2016/TT-BTC ngày 13/10/2016 của Bộ Tài chính
b) Nguyên tắc kế tần tài sân cổ định thưể tài chính
'TSCĐ thuê tài chính được phản ánh theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lly kế
"Nguyên giá của TSCD thuê ti chính được ghi nhận bằng gi tr hợp lý của ti sản thuế cộng với cức chỉ phí rực tin phốt sinh
than di liên quan đến hoạt động thuê tải chính Nếu thuế GTGT đầu vào được khẩu trữ, giá tị hiện gi của khoản thanh toán
tiền thuê tối thiểu không bao gôm số thuế GTQT phải trả cho bên cho thuê,
sân công loại thuộc sở hữu của Công ty
Tgp nhất kinh đoanh và lợi thế thương mại
diễn ra trao đổi của các tài sân đem trao đối, các khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận và các công cụ vốn do bên
nhận theo giá tị hợp lý tại ngây hợp nhất kinh doanh
'Phẫn chênh lệch còn lại giữa giá mua khoản đầu tư và phần sở hữu của nhà: dau tu trong giá trị hợp lý của tải sản thuần cỏ thể
gi pắc Sau ghỉ nhận bạn đầu, li thế (hương mại được xác định giá tị bằng giả gốc trữ đ hao môn ly kệ, Lợi thể thu
Ghénh lệch được hạch toán vào kết quả hoạt động kính doanh hợp ni Tại thời điểm 30/06/2020, lợi thể thương mái đã được
phân bỗ bỗt vào kết quả hoạt động kinh doanh
Nguyên tắc kế loán thuế
a) Thuế ta nhập oanh nghiệp hiện hành
Chi ph buổ thụ nhập hiện hành được xe định tên ơ ở hu nhập chịu tu va thu st thuế thụ nhật doanh ngập rong
năm hiện hành (20%)
) Thuế thu nhập doanh nghiệp hoi lại
Trang 13B09-DNAIN CÔNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VA {CH VU - VINACOMIN Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chỉnh
Địa chỉ:
10,
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
ThuÊ thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sš phải nộp, hoặc sẽ được hoàn lại do chênh lệch
tam thời giữa giá tị ghi sb cia ti sản và nợ phải trả cho mục đích lập và trình bảy báo cáo ti chính và các giá tị đồng cho
mục địch nh thuế,
Tài sin thud TNDN hodn lai
Tải sắn thuế TNDN bon l là Khon thé TNDN sẽ được boàn rong tng a ge xe inh da tne Khon hh
tech ọm tôi được Khu tr, gi wi dye hấu tr chuyển sang nấm sáu của các khoản lỗ tinh thổ, ưu đại thu chưa sử dụng
“Tải sản thuế thu nhập hoãn lạ chỉ được ghỉ nhận khỉ chắc chắn rone tương li cổ lợi nhuậntính thuế đểsử dụng cc chênh
Tech ụm thời được khẩu ữ Tạ ngày kế thúc năm tí chính ti sả thuế tu nhập hoãn lại được xem xế ại rủ ẽ được ghỉ
giảm đến mức đâm bảo chắc chắn cổ đã lợi nhuận tinh thu cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ ti sản thuê (hú nhập
đoanh nghiệp hoãn ại được sử dụng, Tải sản thu thú nhập hoàn lại chứa được ghỉ nhận trước đây cũng được xem xế và
được ghí nhận - nếu chắc chấn có đủ lợi nhuận tính thuế để có thé sir dung ee ti sin thuế thủ nhập hoàn lạ này,
'Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả các khoản chênh lệch tam thoi ct thuế Thuế thu nhập hoãn lại
được xắ định theo thuế suất dự tính sẽ dp dụng cho năm ti sản được thụ hồi hoặc nợ phái trả được thanh toán, Thuê lầu
nhập hoan ạ được ghi nhận vào Bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, và chỉ ghỉ vào vẫn chủsử hữu khi khoản thuế đồiên
quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu
Thuế suất
Thi sân thuế TNDN hoãn igi và thuế TNDN hoãn li phải trả được xắc định theo thu suất dự tính sẽ áp dụng cho năm ải sân
dược thụ hồi, hy nợ phấtrả được thanh toán Mức thuế suất ấp dụng là 20%, là thuế suất hiệu lự của năm 2016
©) Ci tog thuế khác
“Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam
logi nghiệp vụ khác nhau có thẻ được giữ thích theo nhiễu cách khúc nhau, số thué được trình by rên bo cáo tải chính cổ
thể sẽ bị thay đồi theo quyết định cuỗi cùng của cơ quan thuế
Nguyên tắc kế toán chỉ phí trã trước
Chí phí trả trước là cc chỉ phí thực tế đã phát nh nhưng có lên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều
Jy Fé on và iệe ết chuyên các khoản củỉphí này vào chỉ phí sản suất kinh doanh của các kỳ kế ođn an:
“Chỉ phí trả ruớc được phân bỗ theo phương pháp dường thẳng, ao gồm
1
Chị phí sửa chữa TSCI
'phát sinh một lần có giá trị lớn 24 tháng
Các khoản chỉ phí trả rước được theo đối chỉ iết theo kj hon Tai thời điểm lập báo cáo ủi chính, khoản chỉ phí trả trước có
thời gian không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh đoanh kể từ thời điểm trả trước được phân loại là chỉ phí trả trước ngắn
"hạn, khoản chỉ phí trả rước có thời gian trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỷ kỉnh doanh kể từ thời điểm trả trước được ahi
nhận là chị phí trả trước đải hạn
Nguyên tắc k toán nợ phải trả
Việc phần loại các khoản phải trả à phải trả người bán, phải trả khác được thực hiện theo nguyen TÁC:
12
Trang 14CÔNG TY CP DẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ - VINACOMIN Báo cáo tải chính hợp nhất cho năm tài chính
Địa chỉ: Số 01 Phan Binh Gist, Thanh Xuân, Hà Nội kết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 20711
THUYET MINH BAO CAO TAT CHÍNH HỢP NHẤT
~ Phải trả khác: Gằm các khoăn phải trả không có tính thương mại, không liên quan dén giao dich mua, bén, cung clip bằng
hồn dịch vụ (như: phải trả về các khoản BHXH, BITYT, BHTTN, KPCP, cúc khoản phải trà khíc )
Theo đi các khoản phải trả
Các khoản hải được heo dõi chỉ tt theo ký hạn ốc, kỷ hạn cản lại i Đời điền báo áo, theo nguyén ệ và the từng
đối tugng, Tại thời điễm lập báo cáo tấi chính, khoản phải trà có thời hạn trả nợ còn lại không quá 12 thắng hoặc một chủ kỳ
kinh doanh được phân loại là phải tr ngẫn hạn, khoản phải trả có thời gian trả nợ còn lại trên 12 tháng hoặc hơn một chủ kỳ
kinh doanh được ghi nhận là khoản phải trả dai hạn
Các khoản phải trả thỏa mãn định nghĩa của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ: Được đánh giá lại tại thời điểm 30/06/2020
theo t si giao địch thực tế cuỗi kỳ (xem thêm Thuyết mình T2)
Các khoản nợ phải trả được gí nhận không thấp hơn giá trị phái thanh toán
12, Nguyên tắc ghỉ nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính
`Nợ phải trả thuê tải chính được ghi nhận the giá trị hiện gi của khoăn thanh toán iền thuê tối thiêu hoặc giá tr hợp lý của ti
sản thuê,
“Các khoản vay và nợ thuế tải chính được theo dõi chỉ tiết theo từng đối tượng, kỷ họn, nguyên tệ Tại thời điểm lập báo cáo ải
chính, khoản vay và nợ thuê ải chính đến hạn trả rong vòng 12 thắng hoặc một chu kỳ kỉnh doanh tiếp theo được phân loại là
Vay và nợ thuê tải chính ngắn hạn, các khoăn cổ thời gian tả nợ trên 12 tháng hoặc hơn một chủ kỹ kinh đoanh được ghí nhận
là khoản vay và nợ thuê ti chính đầi hạn
13 Nguyên tắc ghỉ nhận và vẫn hóa các khoăn chỉ phí đ vay
(Ghị nhận chỉ phí đi vay
Chỉ phí đi vay gằm chỉ phí ti va và chỉ phí liên quan trựetiếp đốn khoản văy (thư chỉphí thẳm định, }đễm toán, lập bồ sơ
vay vẫn
Chi ph a vay được ghỉ nhận vào chỉ phí ii cính rong kỹ khí pht inh(rừ các trường hợp vốn húa theo quy định củe
Chuẩn mực kế toán Nam sé 16 "Chi phi di vay")
Chỉ phí đi vay được vẫn hóa
Chí phí đi vay phát sinh từ khoản Vay riêng có liên qua trực tiếp đến việc đẫu tư xây dựng hoặc sản xuất một sản dỡ đíng
được ính vào giá trị của tài sắn đó (được vốn ho4) sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập phát sinh từ hoại động đầu tư lạm thời
ủa các khoản vay này Chi phi di vay được vốn hoá khi doanh nghiệp chắc chấn thu được lợi ích trong tương lai do sir dung
tải sản đó và chỉ ph li vay cỏ thể xác định được một cách đăng tín cậy
Việc vồn hoá các chỉ phí đĩ vay sẽ chấm dứt khỉ các hoạt động chủ yêu cũ thiết cho việc chuẩn bị đưa ải sn đỡ dang vào sử
dụng hoặe bán đã hoàn thành Chỉ phí di vay phát sinh sau đồ được ghí nhận vào chỉ phí tải chính trong kỳ
TẢ Nguyên tắc ghỉ nhận chi phi pha th
“Chỉ phí phải trả bao gồm giá các khoăn chỉ phí đã được tính vào chỉ phí hoạt động kinh doanh trong kỷ, nhưng chưa được
thực chỉ ti ngây kếtthúc kỹ ti chính rên cơ sử đảm bảo nguyên tc phù hợp giữa đoanh thủ và chỉ phí Ch phí phải trả được
ghi nhận đựa trên các tớc tính hợp lý về số tiễn phải trả cho các hàng hóa, dịch vụ đã sử đụng, bao pm các khoản: chỉ phí lãi
vay, phải trả tiền kiểm toán, khác
“Cơ sở xúc định các loại chỉ pÄf phải tra
Chỉ phí lãi vay phái trả: Căn cứ vào thời gian và lai suất phải trả
~_ Phải tá iễn kiém todn, khác: Cân cứ vào hợp đồng và chỉ phí thực tế phát sinh trong kỳ:
4s, Nguyên tắc ghỉ nhận doanh thu chưa thực hiện
Doanh thu chưa thực hiện được ghi nhận khi Công ty nhận được tiển khách hằng trả trước liên quan đến các khoản sau:
Khách hàng tr trước tền thuê tầi sản
Phương nhập phân bỗ doanh thủ chưa thực hiện: Doanh thủ chưa thực hiện được phân bổ và ghỉ nhận vào kết quá kính đoạnh,
tong kỳ, căn cứ thời gian, kỳ hạn cúa số tiễn nhận trước
1ó, Nguyên tắc ghí nhận vốn chủ sở hữu
a) Nguyên tắc ghủ nhận vẫn góp của chủ sở hữu
Vấn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực gốp của các cỗ đông
b) Nguyên tắc ghỉ nhận lợi nhuận chua phân phốt
13
Trang 15B09-DN/HIN CƠNG TY CP ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VA DICH VỤ - VINACOMIN Báo cáo tài chính hợp nhất chơ năm tài chính
bia cis $601 Phan Định Giớ, Thanh Xuân, Hà Nội Kết thúc vào ngày 30 tháng 0€ năm 2020
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Lợi nhuận chưa phần phối phân ảnh kết quả kinh doanh (li, lỗ) sau thuế TNDN và tỉnh hình phân cha lợi nhuận hoạ xử lý
lỗ của Cơng ty, Lợi nhuận chưa phân phối được theo đi chỉ iết theo kết quả hoại động kinh doanh của từng năm rãi chính,
(âm trước, nẽm nay), đồng thời theo đơi chỉ iết theo từng nội dung phần cha lợi nhuận (rich lập ee qu, bd sung Von du
tư của chủ sở hữu, cha cổ tứ, lợi nhuận cho các cỗ đơng, cho các nhà đầu tu),
17. Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận doanh thu
"Doanh thu Bản hàng hố, thành phẩm
Doanh thụ bán vật tư i, than được ghỉ nhận khi kết quả giao dịch được xác định một cách đắng tin cậy và Cơng tý cĩ
khả sống thụ được cíc lợi eh kinh tế từ giao địch này, Doanh thụ được ghỉ nhận khí phần lớn những rồi ro và lợi Íù về quyền
sả hữu bằng hoi đã dược chuyển giao cho người me, Doanh th khơng được ghỉ hận hi sở các yêu tổ thơng chốt chấn
"mang tính trọng yêu về khả năng thụ hồi các khoản tiền bán hàng hoặc cĩ khả năng bị li
"Doanh thủ cung cấp địch vự
'Dộnh thụ cũng cấp dịch vụ lưu giữ hàng dự ữ và địch vụ cho thuế kho đi, là sn được gỉ nhận khi kết quà của giao dịch
đồ được xá định một cách đáng ủ cậy Khí cĩ thể xác định được k quá hợp đồng một cách chấc chẳn, doanh th sẽ được
ghỉ nhận đựa vào mức độ hồn thảnh cơng việc
Nếu khơng thế xác dịnh được kết quả hợp đồng một cách
được của các chỉ phí đã được phí nhận
"Doanh thu hoại động tài chính
TDoanh thụ hoạt động ti chính gồm: Lãi ền gửi, cổ túc và lợi nhuận được cha, chênh ch ỷ giáv li chậm tr in than
chấn, doanh thu sẽ chỉ được chỉ nhận ở mức cĩ thể thu hồi
Lai tiễn gửi: Được ghỉ nhận trên cơ sở thời gian và tai suất thực tế từng kỳ
Lãi chậm trả tiền than: Lãi chậm trả được căn cứ theo thời gian chậm trả và li suất thực ế trong kỹ:
"Doanh thụ từ hoại động chuyển nhượng bắt động sản
cậy và Cơng ty cĩ khả năng thu được các lợi ích kinh tễ từ giao địch này
18, _ Nguyên tắc kế tốn giá vốn hàng bán
Giá vẫn hăng bán được gh nn theo nguyen te phi hop vi oan thu Git vin eda ít động sản chuyỂn nhượng được xác
ĐỂ đảm bảo nguyên ắc hận trong, ede chỉ phí vượt rên mức bình thường của hàngtẫn kho được gỉ nhận ngay vào chỉ phí
trơng kị (sau kh ied các khoản bồi thường, nếu cĩ), gồm: chỉ phí nguyên vậ liệu tực ép tiêu hao vượt mức bình thường,
Ci phí nhên cơng, cỉ phí sản uất chưng cổ nh khơng phần bồ vào ii bị sn phẩm nhập kho, bàng tơn kho ho hụt mắt
mi
‘Cong ty khơng phát sinh các khoản phí giảm gid vin hàng bản trong năm
19 Nguyên tắc kế ốn chỉ phí ti chính
chênh ch ý giá của kỹ báo cáo được gỉ nhận đầy dù rong kỳ,
20, Chi phi ban hàng và chỉ phí quản lý doanh nghiệp
tao bàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phim, oa hing bin ng chỉ phí bảo quân, đĩng gối, vận chuyển
CChiphí quân lỹ doanh nghiệp: Là cát chỉ hí quản lý chung, gồm chỉ phí lương nhân viên bộ phận quân lý đoạnh
nghiệp điên lương, n cơng, các khoản phụ cấp ; ảo hiển xi bội, bảo hiểm y , kinh phí cơng don ảo hiểm thất
nghiệp của nhân viễn quân ý doanh nghiệp; chỉ phí vật liệ van phịng, cơng cụ la động, khu hao TSCD dừng cho
quản lý doanh nghiệp; thuế mơn bài; khoản lập dự phơng phái thụ khổ đồi; địch vụ mua ngồi (điện, nước, điện hoại,
fax ): chỉ phí bằng tiền khác (tiếo khách
nạ ly khơng phát sinh các khoản ghỉ giảm chi phi bén hing va chi phí quản lý doanh nghiệp trong tim
14
Trang 16CONG TY CP DAU TU, THUONG MAL VA DICH VY - VINACOMIN
Địa chỉ: Số 01 Phan Đình Giới, Thanh Xuân, Hà Nội
B09-DN/HN
Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính Xết thúc vào ngày 30 tháng 06 năm 2020
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cáe nguyên tắc và phương pháp kế toần khác
Chỉ phí xây dựng cơ bản đỡ đang
CChí phí xây dựng cơ bản dỡ dang bao gằm chỉ phí xây dựng Trung tim thương mọi ti Phủ Lý, Hà Nam và Khu nhà i
thực tế,