TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN MÔN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN (số câu trong đề thi 7) Thời gian làm bài 75 phút Họ và tên MSSV NỘI DUNG ĐỀ THI Câu 1 Nhận định trên Đúng hay Sai Giải thích ngắn gọn Cấu trúc kiểm soát hệ thống gồm 3 cấp là kiểm soát chiến lược, kiểm soát quản trị và kiểm soát hoạt động Câu 2 Nhận định trên Đúng hay Sai Giải thích ngắn gọn Hệ thống thông tin kế toán là việc tổ chức để thu thập những thông tin liên quan đến các bộ phậ.
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
(số câu trong đề thi: 7) Thời gian làm bài: 75 phút
Họ và tên : ……… MSSV:
………
NỘI DUNG ĐỀ THI
Câu 1
Nhận định trên Đúng hay Sai Giải thích ngắn gọn: Cấu trúc kiểm soát hệ thống gồm 3 cấp là kiểm soát chiến lược, kiểm soát quản trị và kiểm soát hoạt động
Câu 2
Nhận định trên Đúng hay Sai Giải thích ngắn gọn: Hệ thống thông tin kế toán là việc tổ chức để thu thập những thông tin liên quan đến các bộ phận/ phòng ban trong doanh nghiệp
Câu 3
Nhận định trên Đúng hay Sai Giải thích ngắn gọn:
Quy trình cụ thể ghi nhận, xử lý và truyền đạt các thông tin về sự kiện sẽ khác nhau giữa các hệ thống tùy theo mức độ ứng dụng của máy tính vào quá trình xử
lý kế toán
Câu 4 Nhận định trên Đúng hay Sai.
Giải thích ngắn gọn:
Chia lưu đồ thành các cột, mỗi đối tượng bên trong được thể hiện trong một cột trên lưu đồ là bước đầu tiên khi tiến hành vẽ lưu đồ hệ thống
Câu 5
Tại ngày 30/08/N, Giám đốc công ty CP Xây Dựng Nhà Đẹp cần đánh giá lại tình hình thực hiện của dự án dự án PJ 321, từ đó lên phương án đẩy nhanh tốc
độ thực hiện Yêu cầu
Trang 2Để thực hiện được mục tiêu trên, công ty cần phải lập báo cáo nào cho thích hợp? Trình bày các chỉ tiêu cơ bản của báo cáo
Câu 6
Tại công ty TNHH TTT, khi khách hàng đến lựa chọn sản phẩm, nhân viên kinh doanh sẽ tư vấn cho khách hàng về những mặt hàng mà khách hàng quan tâm Nếu khách hàng mua hàng, nhân viên kinh doanh sẽ viết phiếu mua hàng cho khách hàng Trên phiếu mua hàng sẽ bao gồm thông tin khách hàng, chi tiết đơn hàng, mã nhân viên
Nhân viên kinh doanh sau đó sẽ mang phiếu mua hàng đến bộ phận kế toán để khách hàng thanh toán thanh toán Phòng kế toán dựa trên thông tin trên phiếu mua hàng lập hóa đơn bán hàng bao gồm 3 liên: 1 liên trắng lưu trữ làm chứng từ vào sổ, 1 liên đỏ và 1 liên xanh giao cho khách hàng
Sau khi thanh toán tiền, khách hàng nhận 2 liên hóa đơn và đến quầy giao hàng đưa cho nhân viên giao hàng liên xanh và chờ nhận hàng, nhân viên giao hàng dán tem bảo hành và giao hàng (đã có dán tem) cho khách, đồng thời giữ lại liên xanh hóa đơn bán hàng Vào cuối ngày, nhân viên giao hàng sẽ chuyển liên xanh hóa đơn về phòng kế toán để đối chiếu và lưu lại
Phiếu mua hàng được kế toán chuyển qua bộ phận kinh doanh để đánh giá hiệu suất của nhân viên bán hàng và tình hình kinh doanh trong ngày
Yêu cầu
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
1
2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
Câu 7
Tại bộ phận phục vụ nước giải khát của DNTN TTT có quy trình bán hàng thu tiền mặt như sau: Khách hàng đến, gọi nhân viên phục vụ và yêu cầu loại nước uống trong thực đơn Nhân viên phục vụ ghi chép lại vào 1 tờ danh sách rồi chuyển cho quầy pha chế Tại quầy pha chế, nhân viên pha chế căn cứ vào danh sách rồi chế tạo thức uống Sau khi khách hàng dùng xong nước uống và gọi tính tiền, nhân viên phục vụ sẽ lập 2 liên hóa đơn bán hàng theo loại nước uống trên bàn và thu tiền khách hàng Liên 2 hóa đơn bán hàng sẽ được gửi cho khách hàng cùng lúc với việc thu tiền
Trang 3Cuối ngày, toàn bộ hóa đơn bán hàng sẽ được chuyển cho kế toán để tổng hợp vào nhật ký bán hàng Chủ quán sẽ đối chiếu số tiền thu được trong ngày với nhật
ký bán hàng mà kế toán đã tổng hợp ngay trong ngày
Yêu cầu
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1 Lập lưu đồ chứng từ
2 Theo anh/ chị, quy trình trên còn có thể cải tiến gì thêm không?
-Hết -
Sinh viên không được sử dụng tài liệu, cán bộ coi thi không giải thích gì thêm
Trang 4
2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN MÔN: HE THONG TT KE TOAN
(số câu trong đề thi: 7) Thời gian làm bài: 75 phút
NỘI DUNG ĐÁP ÁN
Câu 1
Cấu trúc kiểm soát hệ thống gồm 3 cấp là kiểm soát chiến lược, kiểm soát quản trị và kiểm soát hoạt động
0,25
Câu 2
Hệ thống thông tin kế toán là việc tổ chức thu thập, tổng hợp, phân tích, tạo các dòng dữ liệu nhằm phục vụ các quyết định quản trị
0,25
Câu 3
Vì: (0,25 điểm)
Quy trình cụ thể ghi nhận, xử lý và truyền đạt các thông tin về sự kiện
sẽ khác nhau giữa các hệ thống tùy theo mức độ ứng dụng của máy
tính vào quá trình xử lý kế toán
0,25
Câu 4
Vì: (0,25 điểm)
Bước đầu tiên là xác định các đối tượng bên trong và bên ngoài của hệ thống
0,25
Câu 5
2 Báo cáo tiến độ thực hiện công việc 0,5đ
Trang 5• Mã, tên đối tượng tập hợp chi phí (PJ 321)
• Danh mục các bộ phận trong dự
án
• Chi phí phát sinh lũy kế, kế hoạch
• Đánh giá thực tế hoàn thành
• Chữ ký của Giám Đốc, Kế Toán, Giám Sát Dự Án, thời điểm lập báo cáo
1,5đ
Câu 6
1
Đối tượng Hoạt động liên quan
Hoạt động xử
lý
Thủ kho Điện thoại cho nhân viên mua hàng yêu cầu
mua hàng hóa
Nhận hóa đơn bán hàng (liên đỏ), phiếu đóng gói và hàng hóa từ nhà cung cấp
Đối chiếu hóa đơn bán hàng (liên đỏ), phiếu đóng gói và hàng hóa
x
Trang 7Câu 7
Cần có quy định về lưu trữ hóa đơn bán
hàng Hóa đơn bán hàng nên lập theo
danh sách thức uống
- Hết -
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
3.1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
3.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0).
2.
Trang 83.3 Lập sơ đồ dòng dữ liệu chi tiết (DFD-1).
3.4 Lập lưu đồ chứng từ.
Bài 1:
Tại bộ phận phục vụ nước giải khát của DNTN Khách Sạn“Hạnh Phúc” có quy trình bán hàng thu tiền mặt như sau:
Khách hàng đến, gọi nhân viên phục vụ và yêu cầu loại nước uống trong thực đơn Nhân viên phục vụ ghi chép lại vào 1 tờ danh sách rồi chuyển cho quầy pha chế Tại quầy pha chế, nhân viên pha chế căn cứ vào danh sách rồi chế tạo thức uống Sau khi khách hàng dùng xong nước uống và gọi tính tiền, nhân viên phục vụ sẽ lập 2 liên hóa đơn bán hàng theo loại nước uống trên bàn và thu tiền khách hàng Liên 2 hóa đơn bán hàng sẽ được gửi cho khách hàng cùng lúc với việc thu tiền
Cuối ngày, toàn bộ hóa đơn bán hàng sẽ được chuyển cho kế toán để tổng hợp vào nhật ký bán hàng Chủ quán sẽ đối chiếu số tiền thu được trong ngày với nhật ký bán hàng mà kế toán đã tổng hợp ngay trong ngày
Bài 2:
Tại công ty TNHH TM DV Phát Tài có quy trình mua sắm trang thiết bị như sau:
Khi có nhu cầu mua sắm trang thiết bị, các phòng ban trong công ty lập tờ trình mua sắm trang thiết bị gửi cho nhân viên phòng quản trị tài sản để chuyển cho trưởng phòng quản trị tài sản Trưởng phòng quản trị tài sản duyệt tờ trình và trả lời cho đơn vị lập tờ trình, đồng thời chuyển tờ trình đã duyệt cho nhân viên của mình
Sau đó, nhân viên phòng quản trị tài sản sẽ lập đơn xin tạm ứng gửi cho phòng kế toán kèm theo bảng báo giá (đã được nhân viên phòng quản trị tài sản khảo sát từ các nhà cung cấp trước đó) Phòng kế toán xét duyệt bộ hồ sơ tạm ứng
Trang 9(bao gồm bảng báo giá, tờ trình tạm ứng, tờ trình mua sắm tài sản) và tạm ứng tiền (nếu hợp lý) cho nhân viên phòng quản trị tài sản
Nhân viên phòng quản trị tài sản thực hiện việc mua sắm, lắp đặt thiết bị và mang hóa đơn bán hàng về chuyển lại và thanh toán với kế toán
Bài 3:
Tại công ty TNHH Thương Mại Thu Gia đang hoạt động với quy trình đổi hàng trả lại như sau: nhân viên kinh doanh nhận yêu cầu đổi trả hàng hóa, kiểm tra số lượng, mặt hàng, lập biên bản đổi hàng và thông báo cho trưởng phòng phê duyệt Trưởng phòng kinh doanh khi nhận được giấy đề nghị đổi hàng xem xét phê duyệt nhận lại hàng, Nếu đồng ý, trưởng phòng kinh doanh ký tên vào biên bản trả hàng giao cho nhân viên kinh doanh, đồng thời yêu cầu nhân viên hệ thống tạo đơn hàng trả lại theo các thông tin từ biên bản đổi hàng Nhân viên kinh doanh thông báo cho khách hàng biết yêu cầu được chấp nhận, sao lưu 1 biên bản đổi hàng để đối chiếu, giao biên bản đổi hàng (đã duyệt) và hàng hóa cho nhân viên kho
Nhân viên kho dựa vào thông tin trên biên bản kiểm kê số lượng, lập phiếu nhập kho và ký tên Nhân viên kho sau đó cũng lập phiếu xuất kho 2 liên với số lượng hàng hóa tương ứng: liên 2 giao cho khách hàng cùng hàng hóa, liên 1 và biên bản đổi hàng hàng lưu ngay tại bộ phận và cập nhật vào sổ nhật ký
Bài 4:
Tại công ty TNHH Điện Máy Kim Lợi, khi khách hàng đến lựa chọn sản phẩm, nhân viên kinh doanh sẽ tư vấn cho khách hàng về những mặt hàng mà khách hàng quan tâm Nếu khách hàng mua hàng, nhân viên kinh doanh sẽ viết phiếu mua hàng cho khách hàng Trên phiếu mua hàng sẽ bao gồm thông tin khách hàng, chi tiết hàng hóa, mã nhân viên
Nhân viên kinh doanh sau đó sẽ mang phiếu mua hàng đến bộ phận kế toán
để khách hàng thanh toán thanh toán Phòng kế toán dựa trên thông tin trên phiếu
Trang 10mua hàng lập hóa đơn bán hàng bao gồm 3 liên: 1 liên trắng lưu trữ làm chứng từ vào sổ, 1 liên đỏ và 1 liên xanh giao cho khách hàng
Sau khi thanh toán tiền, khách hàng nhận 2 liên hóa đơn và đến quầy giao hàng đưa cho nhân viên giao hàng liên xanh và chờ nhận hàng, nhân viên giao hàng dán tem bảo hành và giao hàng (đã có dán tem) cho khách, đồng thời giữ lại liên xanh hóa đơn bán hàng lưu thông tin Vào cuối ngày, nhân viên giao hàng sẽ chuyển liên xanh hóa đơn về phòng kế toán để đối chiếu và lưu lại
Phiếu mua hàng được kế toán chuyển qua bộ phận kinh doanh để đánh giá hiệu suất của nhân viên bán hàng và tình hình kinh doanh trong ngày
Bài 1: Công ty ABC có các quy trình trong quá trình hoạt động kinh doanh như sau:
Quy trình doanh thu
Quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Khi khách hàng đến liên hệ để mua hàng và sử dụng dịch vụ tại đơn vị, bộ phận kinh doanh tiến hành lập bảng báo giá sản phẩm và dịch vụ Căn cứ vào bảng báo giá của bộ phận kinh doanh chuyển qua, bộ phận kế toán doanh thu bán hàng & CCDC lập hóa đơn GTGT 3 liên Liên 1 hóa đơn GTGT được lưu trữ theo số thứ
tự tại bộ phận kế toán, liên 2 hóa đơn GTGT được chuyển cho khách hàng, liên 3 hóa đơn GTGT chuyển cho kế toán công nợ Căn cứ liên 1 hóa đơn GTGT kế toán nhập liệu vào phần mềm, lên sổ chi tiết TK 511 – Doanh thu bán hàng & CCDCV
và lưu trữ tập tin trên đĩa từ
Bảng báo giá lưu theo số thứ tự tại bộ phận kế toán doanh thu bán hàng & CCDC
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
1.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
Trang 111.3 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 (DFD-1).
1.4 Lập lưu đồ chứng từ
Quy trình kế toán phải thu khách hàng
Kế toán công nợ kiểm tra thông tin trên liên 1 hóa đơn GTGT để tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo dõi công nợ, thông tin công nợ khách hàng được ghi nhận đầy đủ trên sổ chi tiết phải thu khách hàng và được lưu trữ trên tập tin Hóa đơn liên 1 được lưu trữ theo số thứ tự tại bộ phận
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
1.2 Lập lưu đồ chứng từ
Quy trình thu tiền mặt
Khi khách hàng tới thanh toán theo số tiền theo hóa đơn Kế toán tiền mặt nhận tiền đồng thời lập phiếu thu 3 liên và chuyển cho kế toán trưởng duyệt Căn cứ vào phiếu thu đã duyệt thủ quỹ tiến hành thu tiền và xác nhận Thủ quỹ lưu liên 1 phiếu thu theo số thứ tự, liên 2 chuyển cho khách hàng, liên 3 chuyển cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt tiến hành nhập liệu vào phần mền, cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt và lưu trữ trên đĩa từ Phiếu thu được lưu theo số thứ tự
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
1.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 (DFD-1)
1.3 Lập lưu đồ chứng từ
Quy trình chi phí
Quy trình chi tiền mặt
Bộ phận có nhu cầu thanh toán căn cứ vào chứng từ có liên quan để lập giấy đề nghị thanh toán và chuyển cho kế toán trưởng Sau khi kiểm tra và kí duyệt sẽ được chuyển qua bộ phận kế toán tiền mặt Căn cứ vào giấy đề nghị đã duyệt, kế toán tiền mặt lập phiếu chi 2 liên và trình kế toán trưởng kiểm tra, kí duyệt Phiếu
Trang 12chi sau khi duyệt được chuyển qua thủ quỹ, căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ xác nhận chi tiền, phiếu chi liên 1 được lưu theo số thứ tự tại bộ phận, liên 2 phiếu chi chuyển qua bộ phận kế toán tiền mặt để nhập liệu vào phần mềm vào sổ quỹ tiền mặt, tiến hành lưu tập tin Phiếu chi liên 2 lưu theo số thứ tự tại bộ phận
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
1.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
1.3 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 (DFD-1)
1.4 Lập lưu đồ chứng từ
Quy trình sản xuất
Quy trình nhập nguyên vật liệu
Dựa trên thông tin về lượng nguyên vật liệu tồn kho thấp, phòng kế hoạch lập phiếu đề nghị mua NVL trình ký giám đốc Khi NVL được nhà cung cấp vận chuyển tới, căn cứ vào hóa đơn, biên bản gửi hàng, thủ kho lập phiếu nhập kho 2 liên, căn cứ thông tin trên liên 1 phiếu nhập kho, thủ kho ghi thẻ kho và lưu thẻ kho theo số thứ tự tại bộ phận Phiếu nhập kho liên 2 được chuyển cho kế toán vật
tư nhập liệu vào phần mềm và lưu trữ theo tâp tin
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
1.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
1.3 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 (DFD-1)
1.4 Lập lưu đồ chứng từ
Quy trình xuất nguyên vật liệu
Dựa trên nhu cầu về lượng nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm của bộ phận sản xuất, phòng kế hoạch lập phiếu đề nghị xuất NVL trình ký giám đốc Căn cứ vào
Trang 13phiếu đề nghị xuất NVL đã duyệt, thủ kho lập phiếu xuất kho 2 liên làm căn cứ để xuất kho số vật tư, đồng thời lưu phiếu xuất liên 1 theo số thứ tự tại bộ phận Phiếu xuất kho liên 2 được chuyển cho kế toán vật tư nhập liệu vào phần mềm và lưu trữ theo tâp tin
Từ quy trình trên, anh/ chị hãy:
1.1 Lập bảng đối tượng và các hoạt động có liên quan (Yêu cầu phân tích được đâu là hoạt động xử lý dữ liệu)
1.2 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp khái quát (DFD-0)
1.3 Lập sơ đồ dòng dữ liệu cấp 1 (DFD-1)
1.4 Lập lưu đồ chứng từ
Bài 2: Hiện nay nhiều công ty giải khát sử dụng hệ thống máy bán hàng tự động
Ưu điểm của hệ thống là tiết kiệm được lực lượng bán hàng và các chi phí liên quan đến đầu tư cửa hàng Tuy nhiên, vấn đề vẫn thường gặp đối với hệ thống này
là các sản phẩm được ưa thích thường hết nhanh hơn và đòi hỏi các nhân viên quản
lý phải kiểm soát để bổ sung kịp thời Hiện tại các máy bán hàng tự động này được gắn một bộ vi xử lý để có thể chuyển thông tin bán hàng và tình trạng của máy về cho trung tâm Các nhân viên quản lý hệ thống máy tự động này sẽ cập nhật thông tin từ trung tâm để nắm được những sản phẩm nào cần được bổ sung vào các máy bán hàng
Yêu cầu:
1 Anh (chị) hãy xác định loại báo cáo cần thiết để đáp ứng yêu cầu của người sử dụng
2 Anh (chị) hãy phác thảo hai chỉ tiêu cần có trong báo cáo và giải thích lý do tại sao lại chọn các chỉ tiêu đó
Bài 3: Tại công ty An Bình chuyên kinh doanh mặt hàng văn phòng phẩm, hiện nay ban giám đốc công ty quyết định phát triển mạng lưới bán hàng online và nhận đơn đặt hàng của khách hàng qua website của công ty
