3_ OM Paying taxes Presentation_VN

PowerPoint Presentation Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Olin McGill Nộp thuế Giảm 200 giờ cho thời gian chuẩn bị Governance for Inclusive Growth Pro[.]

Trang 1

Governance for Inclusive Growth Program

Implemented by Chemonics International, Inc.

Olin McGill

Nộp thuếGiảm 200 giờ cho thời gian chuẩn bị

Trang 2

• Câu chuyện thành công của Georgia về “nộp thuế”

• Khảo sát phương pháp luận của “nộp thuế”

• Lịch sử đổi mới

• Tác động của đổi mới đối với xếp hạng DB

• Lượng hoá chi phí tuân thủ/Xác định các lựa chọn đổi mới

• Kế hoạch hành động

Trang 3

Giới thiệu

• Tên

• Nhiệm vụ

• Phân chia công việc

• Lập nhóm chuyên sâu như thế nào?

• Các quan ngại của mọi người đối với chỉ số

Nộp thuế?

Trang 4

Vietnam xếp 99 trong 189 nền kinh tế

Trang 5

Quốc gia càng hiệu quả thì càng thịnh vượng

Xếp hạng

DB2014

Chỉ số GNI bình quân (2012)

- $1,400 – Vietnam

- $6,145 – Mức chênh lệch

Trang 6

Thu nhập bình quân đầu người

Trang 7

Gruzia và DB nói cho chúng ta điều gì

7

Trang 8

CHỈ SỐ NỘP THUẾ

1 Các lần nộp thuế của một công ty sản xuất trong năm 2012 (số lần

trong năm được điều chỉnh cho việc kê khai và nộp trực tuyến)

– Tổng số lần kê khai/nộp, gồm cả thuế VAT hoặc tương đương

(thuế tiêu dùng, thuế bán hàng, thuế doanh thu)

– Phương pháp và tần suất khai và nộp thuế

2 Thời gian cần thiết để tuân thủ nộp 3 loại thuế chính (giờ/năm)

– Thu thập thông tin và tính toán lượng thuế phải nộp

– Hoàn thành mẫu hoàn thuế, nộp cho cơ quan thuế tương ứng – Thu xếp việc nộp hoặc khấu trừ thuế

– Chuẩn bị sổ sách kế toán, theo yêu cầu

Trang 9

3 Thuế suất tổng (% của lợi nhuận trước thuế) Thuế

lợi nhuận hay thuế thu nhập DN

– Đóng góp xã hội và thuế của người lao động do người sử dụng lao động trả

– Thuế tài sản hoặc chuyển nhượng tài sản

– Thuế giao dịch tài chính, thu nhập tài chính hoặc

Trang 10

Giả định

• Công ty cỡ vừa bắt đầu hoạt động từ 1/1/2010

• Bắt đầu hoạt động kinh doanh với tình hình tài chính

giống nhau trong mỗi nền kinh tế

• Thuế và các khoản đóng góp bắt buộc được đo lường ở mọi cấp chính quyền

• Thuế và các khoản đóng góp bắt buộc bao gồm thuế

TNDN, thuế VAT (thuế doanh thu) và các khoản đóng góp

và thuế của người lao động do công ty trả

• Các khoản giảm trừ hoặc miễn đều được ghi nhận

Trang 11

Phương pháp kê khai điện tử

Số lần nộp ghi nhận việc kê khai điện tử Khi việc kê khai điện tử là được phép và được hầu hết các

doanh nghiệp cỡ vừa sử dụng, lần nộp thuế được tính là một dù việc kê khai và nộp có thể làm nhiều lần Đối với việc nộp thuế thông qua đơn vị thứ ba, chẳng hạn thuế lợi tức do tổ chức tài chính nộp

hoặc thuế nhiên liệu do nhà phân phối nhiên liệu nộp, thì lần nộp thuế cũng được tính là một lần dù việc nộp có thể xảy ra thường xuyên.

Trang 12

Thay đổi phương pháp sắp tới

• Trong DB 2015: Việc đo thuế suất tổng sẽ là

“phi tuyến tính” – Thay đổi ở gần mức ngưỡng

Trang 13

Lịch sử kết quả của VN

Xếp

hạng (lần/năm) Nộp thuế (lần/năm) Thời gian

Thuế suất tổng (%

lợi nhuận)

Trang 14

Lịch sử đổi mới của VN

Năm DB Đổi mới

DB2008 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business DB2009 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business DB2010 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business DB2011 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business DB2012 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business DB2013 Không có đổi mới được đo lường trong Doing Business.

DB2014 Vietnam làm cho chi phí nộp thuế cao hơn do tăng mức đóng bảo hiểm xã hội

Trang 15

Tổng quan tính toán nộp thuế

(giờ)

Thuế suất tổng (% lợi nhuận)

Thuế lợi nhuận chuyển nhượng

Trang 16

Tác động của việc giảm 200 giờ

• Mô phỏng việc đổi mới

– Xác định xếp hạng của các chỉ số con

– Tác động của việc giảm 200 giờ

• Lợi ích được lượng hoá

– Giới thiệu các lợi ích được lượng hoá

– Xem xét chi tiết bảng câu hỏi

– Xác định các chi phí tuân thủ

Trang 17

Implemented by Chemonics International, Inc Tiết kiệm nhờ hiệu quả của Gruzia

$744 triệu USD

Khoản tiết kiệm hàng

năm cho Doanh nghiệp

và Chính phủ

Thu nhập hàng năm cho

chương trình đầu tư bốn

năm của USAID là

$57 còn $1

Trang 18

Tiết kiệm của Việt Nam cho công ty mới

18

Danh mục chi phí Mô tả Giá trị Đơn vị Nguồn

Chi phí của luật sư để chuẩn bị

đăng ký thuế Lương tháng trung bình của một luật sư mới vào nghề 500.00 USD Internet

Mức lương theo giờ của luật sư Mức lương theo giờ của một luật sư mới vào nghề 2.91 USD Lương tháng/ (4.3 tuần X 40 giờ)Luật sư phải chuẩn bị tài liệu Xử lý các thủ tục giấy tờ 2.00 Giờ Ước tính

Chi phí luật sư cho mỗi đăng ký

thuế Ước tính chi phí luật sư 5.81 USD Cách tính: Chi phí theo giờ X giờ Mức lương giờ của phụ tá luật sư Ước tính: 2/3 tiền lương của luật sư bắt đầu 1.74 USD Cách tính: Chi phí theo giờ X 0.6Thời gian của phụ tá luật sư Đi đến và đi về từ cơ quan thuế 3.50 Giờ Ước tính

Chi phí phụ tá luật sư

cho mỗi đăng ký Chi phí cho phụ tá luật sư 3.50 USD Cách tính: Chi phí theo giờ X giờ Khoảng cách cần di chuyển để

cung cấp đăng ký Chi phí ước tính cho chuyến đi đến và đi về từ cơ quan thuế 6.00 KM Ước tính từ Mông Cổ, dựa trên cải cách tương tựChi phí trung bình cho mỗi km Dựa trên chi phí trung bình của xe taxi 0.61 USD Internet

Tổng chi phí đi lại Mỗi đăng ký thuế 3.68 USD Trung bình số km X Chi phí

Tổng tiết kiệm cho mỗi đăng ký

mới Tiết kiệm từ sự hợp nhất của kinh doanh và đăng ký thuế 15.60 USD Luật sư + phụ tá luật sư + Đi lạiCông ty đăng ký trong năm 2011 Doanh nghiệp tư nhân, TNHH, Công ty cổ phần 76,507 Công ty mới Số liệu từ VCCI

Tổng số tiền tiết kiệm cho các

doanh nghiệp mới thành lập trong

năm 2011 Tổng số tiền tiết kiệm 1,193,387 USD

Tiết kiệm mỗi đăng ký X đăng ký năm 2011

Trang 19

• Quy tắc đầu tiên của Lejava: Chính phủ

không bao giờ nên hỏi một công dân hoặc doanh nghiệp về một thông tin họ đã có.

• Tham nhũng là một vấn đề kỹ thuật: Mỗi

tương tác giữa doanh nghiệp và chính phủ

là một cơ hội cho tham nhũng Loại bỏ mọi tương tác có thể

• Đơn giản là sức mạnh: Hợp lý hóa và tự

động hóa tất cả mọi thứ (Cả kiểm soát và tuân thủ sẽ tăng lên.)

Vakhtang Lejava

Cựu Cố vấn trưởng của Thủ

tướng, Chính phủ Georgia

Bài học từ Georgia

Trang 20

Bài học từ Georgia (II)

• " Một đất nước quá độ nghèo

không có khả năng làm bất cứ

điều gì thì mới cần pháp luật quá

độ kém cỏi "

• Loại bỏ các cơ quan không có

khả năng làm công việc của họ

không thể làm cho mọi việc tồi tệ

Trang 21

Nếu Georgia có thể làm, tại sao Việt Nam lại

không?

Chỉ số DB của Georgia

VN

DB 2014

Chỉ số của Georgia trong 4 năm liên tục

DB 2006

DB 2007

DB 2008

DB 2009

DB

2010 Lãi ròng Xếp hạng môi trường kinh doanh DB 99 112 37 18 15 11 +101

Xử lý các doanh nghiệp mất khả năng thanh toán 149 98 86 105 92 95 +3

Tổng số cải thiện xếp hạng thuần (Ngoại trừ

Trang 22

Những con số tăng lên nhanh chóng của Goergia

Từ năm 2005 đến năm 2009, Georgia đã đạt được:

•Tăng 65% GDP danh nghĩa bình quân đầu người (từ 1,483.5$ năm

2005 lên 2,450.10$ trong năm 2009

•Tăng 67,6% GDP danh nghĩa (từ 6400000000$ năm 2005 lên

10700000000$ năm 2009)

•Tăng 121% doanh thu thuế (từ 2 tỷ lên 4,4 tỷ GEL)

•Tăng 31% xuất khẩu (866.000.000$ đến 1,1 tỷ $)

•Tăng 76% nhập khẩu (2,5 tỷ USD lên 4,4 tỷ USD)

•FDI như là một phần trăm của GDP tăng từ 7% năm 2005 lên

19,8% năm 2007, giảm xuống 12,2% năm 2008, và 7,1% năm 2009

Trang 23

Tài liệu hóa tác động và kết quả:

• Theo dõi kim ngạch và giá trị

thương mại - nếu chúng

không đi lên sau khi cải cách,

Trang 24

Những việc cần làm với xếp hạng môi

trường kinh doanh DB

• Xem xét bảng xếp hạng chỉ số DB của Việt Nam

• Xem xét các Công cụ và nguồn lực của DB

• Tìm kiếm các mẫu đối với chỉ số

Định dạng
Số trang	24
Dung lượng	11,7 MB