Tài liệu Giáo trình thuế - Chương 1 doc

Chương trình môn học Chương 1: Những vấn đề chung về thuế  Chương 2: Thuế tiêu dùng  Chương 3: Thuế XNK và một số vấn đề về thuế trong hoạt động kinh tế đối ngoại khác  Chương 4: Thu

Trang 1

GV: Th.S Trịnh Thị Trinh Th.S Phan Đặng My Phương

Trang 2

Chương trình môn học

 Chương 1: Những vấn đề chung về thuế

 Chương 2: Thuế tiêu dùng

 Chương 3: Thuế XNK và một số vấn đề về thuế trong hoạt động kinh tế đối ngoại khác

 Chương 4: Thuế tài sản và tài nguyên

 Chương 5: Thuế thu nhập

 Chương 6: Báo cáo thuế

Trang 3

Cách thức đánh giá

 Thái độ học tập, xây dựng bài: 10%

 Kiểm tra giữa kỳ: 30%

 Kiếm tra cuối kỳ: 60%

Trang 4

Tài liệu tham khảo

 Giáo trình thuế - Đại học ngân hàng

Trang 5

 www.elearning.due.edu.vn

Trang 7

Chương 1

NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ

1.1.2 Những đặc trưng cơ bản về thuế

 Thuế mang tính chất bắt buộc, cưỡng chế: được quy định bởi văn bản pháp luật

 Không hoàn trả trực tiếp: khoản đóng góp bắt buộc không mang tính đối giá được hoàn trả gián tiếp qua việc sử dụng hàng hóa công cộng, số thuế phải nộp không phụ thuộc vào khối lượng lợi ích tiêu dùng hàng hóa công cộng mà phụ thuộc vào quy mô kinh doanh

và thu nhậpChuyển dịch một chiều

Trang 9

 TK 18 đến TK 19: Hình thành hệ thống thuế và tổ chức thu thuế ra đời

 Đầu TK 19 đến nay:Các luật thuế và bộ máy thu thuế hoàn chỉnh

Trang 10

Chương 1

b.Quá trình phát triển của thuế tại Việt Nam

 Giai đoạn 1-Tkỳ phong kiến:thuế bằng hiện vật ngày công

 Giai đoạn 2- Tkỳ thuộc địa nữa phong kiến: chế độ thuế rất nặng nề, kìm hãm sự phát triển kinh tế, nhân dân bị bần cùng hóa

 Giai đoạn 3- từ năm 1945- 1954:hệ thống thuế chưa hoàn chỉnh, thuế chỉ đáp ứng được phần nhỏ chi tiêu của nhà nước, phần còn lại phải bù đắp bằng nguồn phát hành, giá trị đồng tiền bị giảm sút

Trang 11

Chương 1

 Giai đoạn 4 – từ năm 1954 đến năm 1975:ở miền bắc chuyển sang hệ thống thuế nhiều mức thuế suất; ở miền nam dựa vào viện trợ của Mỹ, thu từ thuế chỉ chiếm 20% ngân

sách hàng năm

 Giai đoạn 5- từ sau ngày thống nhất đất nước:hệ thống thuế được dần hoàn chỉnh để đảm bảo tập trung các nguồn thu trong nền kinh tế và thực hiện cam kết dỡ bỏ hàng rào thuế quan

Trang 12

Chương 1

1.2 Vai trò của thuế

 Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho NSNN

 Thuế tham gia điều tiết kinh tế vĩ mô

 Thuế là công cụ điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối

 Thuế là công cụ để thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh

Trang 13

Chương 1

1.3 Các yếu tố cấu thành của 1 luật thuế

của việc áp dụng sắc thuế đó

nộp cho nhà nước

 Đối tượng chịu thuế:Giá trị hàng hóa dich vụ, giá trị tài sản, thu nhập của doanh nghiệp hay cá nhân

thuế.Nó phản ánh mức độ và yêu cầu của nhà nước trong việc huy động vào NSNN

Trang 14

Chương 1

• Các loại thuế suất:

+ Thuế suất cố định tuyết đối

+ Thuế suất tỉ lệ cố định

+ Thuế suất lũy tiến: Lũy tiến từng phần, lũy tiến toàn phần

Trang 15

Chương 1

1.4 Hệ thống thuế

1.4.1 Nguyên tắc xây dựng hệ thống thuế

a.Nguyên tắc công bằng: phải đối xử công bằng giữa các cá nhân

+ Công bằng ngang: đối xử như nhau đối với các cá nhân giống nhau

+ Công bằng dọc: đối xử khác nhau với các cá nhân khác nhau

b Nguyên tắc hiệu quả đối với nền kinh tế, với số thu NSNN

c Nguyên tắc đơn giản về mặt hành chính: Phải đơn giản để

việc quản lý dễ dàng và không tốn kém

d Nguyên tắc linh hoạt: phải có khả năng thích ứng một các dễ

dàng với những hoàn cảnh kinh tế thay đổi

Trang 17

Chương 1

b Theo đối tượng chịu thuế

 Thuế thu nhập: đánh vào thu nhập hình thành

 Thuế tiêu dùng:đánh vào hàng hóa tiêu thụ và dịch vụ cung ứng

 Thuế tài sản: đánh vào việc sở hữu, sử dụng hay chuyển nhượng tài sản

Trang 19

Chương 1

1.4.3 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống thuế của nước CHXHCNVN

Xem chi tiết tại

http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang- nganh-thue

Trang 20

chu/Gioi-thieu-nganh-thue/Lich-su-Chương 1

1.4.4 Hệ thống thuế hiện hành và định

hướng cải cách hệ thống

a. Hệ thống thuế hiện hành ở Việt Nam

Thuế XNK, thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế

sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế chuyển quyền sử dụng đất

Trang 21

Chương 1

b.Định hướng cải cách hệ thống

b1 Nhược điểm của hệ thống thuế hiện nay

- Chưa thể hiện sự bình đẳng về động viên đóng góp

- Chưa bao quát

Trang 22

Chương 1

b2.Yêu cầu đổi mới hệ thống thuế

quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế

công bằng xã hội.

pháp lý cao.

là các luật và pháp lệnh thuế được áp dụng thống nhất với mọi thành phần kinh tế, không phân biệt quốc doanh và ngoài quốc doanh

Trang 23

Khi có thuế, thì mức điều tiết thuế của thuế

gián thu làm tăng chi phí đầu vào của các yếu

tố sản xuất và tất yếu phải tăng giá cả bán ra trên thị trường

Trang 24

Chương 1

1.5.2 Thuế tác động vào tiền lương

Khi thuế đánh vào giá cả hàng hóa làm cho thu nhập của người sản xuất giảm xuống và sẽ làm cho mức tiền lương của người lao động cũng bị giảm theo

Trang 25

Câu hỏi

khác biệt của thuế với các khoản thu khác thuộc NSNN

thay đổi như thế nào trong điều kiện hội nhập kinh

tế quốc tế?

công dân?

thu và thuế gián thu?

nào?

Trang 26

Câu hỏi

6.Tại sao các nước phát triển có xu hướng mở rộng các sắc thuế trực thu?

7 Tại sao các nước đang phát triển có xu hướng mở

rộng các sắc thuế gián thu?

8 Phân biệt thuế có tính chất lũy tiến, tỷ lệ và lũy

thoái?Loại nào gây ra sự bất bình đẳng nhiều nhất?

9 Phân biệt thuế suất tuyệt đối và thuế suất tương

đối?tại sao thuế suất tuyệt đối ngày càng ít được sử dụng?

10.Phân biệt thuế suất lũy tiến từng phần và lũy tiến

toàn phần? Tại sao thuế suất lũy tiến toàn phần ngày càng ít được sử dụng?

Trang 27

Câu hỏi

11.Tại sao trên một thị trường hàng hóa, khi

cầu co dãn nhiều hơn cung thì thuế đánh vào háng hóa này sẽ ảnh hưởng đén người sản xuất nhiều hơn người tiêu dùng hay nói cách khác gánh nặng thuế sẽ nghiêng về người

sản xuất nhiều hơn?

12 Tại sao thuế suất càng cao lại gây ra mất mát vô ích càng lớn?

13 Tại sao không sử dụng loại thuế suất lũy

tiến toàn phần đối với thuế thu nhập cá

nhân?

Trang 28

Câu hỏi trắc nghiệm

1 Chức năng ban đầu của thuế là:

a. Điều tiết chu kỳ kinh tế

b. Huy động nguồn thu cho nhà nước

c. Kiềm chế lạm phát

d. Điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo

công bằng xã hội

Trang 29

2 Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ

yếu cho NSNN vì

a. Thuế không có tính hoàn trả trực tiếp

b. Thuế có phạm vi điều tiết rộng

c. Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có

tính hoàn trả trực tiếp

d. Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có

tính bắt buộc

Trang 30

3 Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô

nền kinh tế vì:

a. Thuế có tính bắt buộc

b. Thuế có tính không hoàn trả trực tiếp

c. Thuế có phạm vi điều tiết rộng

d. Thuế điều tiết vào thu nhập của các

chủ thể kinh tế

Trang 31

4 Tính bắt buộc của thuế khác với phạt tiền ở

c. Tính bắt buộc của thuế được thực hiện bởi

quyền lực chính trị đặc biệt của nhà nước

d. Tính bắt buộc của thuế mang tính đơn

phương vô điều kiện

Trang 32

5 Tổng cục thuế chịu sự quản lý trực tiếp của:

a.Bộ tài chính

b.CHính phủ

c.QUốc hội

d.Tất cả đều đúng

Trang 33

6.Khi cầu co dãn hơn cung thì ai sẽ chịu thuế nhiều hơn:

a.Người bán

b.Người mua

c.Cả hai bằng nhau

d.Không xác định được

Trang 34

7.Khi cung co dãn hơn cầu thì ai sẽ chịu thuế nhiều hơn:

a.Người bán

b.Người mua

c.Cả hai bằng nhau

d.Không xác định được

Trang 35

8 Tổ chức bộ máy ngành thuế Việt Nam

Trang 36

9.Hệ thống thuế không nên can thiệp sâu vào

việc phân bổ nguồn lực hiệu quả Đây là thuộc tính nào của 1 hệ thống thuế tối ưu:

a. Tính hiệu quả kinh tế

b. Tính đơn giản về hành chính

c. Tính linh hoạt

d. Tính công bằng

Tiêu đề	Những Vấn Đề Chung Về Thuế
Tác giả	Th.S Trịnh Thị Trinh, Th.S Phan Đặng My Phương
Trường học	Đại học Ngân hàng TpHCM
Chuyên ngành	Thuế
Thể loại	Giáo trình
Năm xuất bản	2007
Thành phố	TpHCM

Định dạng
Số trang	36
Dung lượng	179,5 KB