577 câu hỏi trắc nghiệm thuế

577 câu hỏi trắc nghiệm thuế, rất phù hợp với phương pháp học trực tuyến, là tài liệu tham khảo cho các bạn học chính quy cũng như sổ tay cá nhân tra cứu. Tài liệu được đúc kết từ nhiều nguồn khác nhau Chỉ duy nhất 1 tài liệu, các bạn có thể yên tâm về kiến thức của mình

Trang 1

STT Câu hỏi Đáp án

1

- Nhập khẩu 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá

bán tại cửa khẩu xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải,

bảo hiểm cả lô hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu

tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của hàng nhập

khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0

- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế

TTĐB bia hộp: 45% Giá tính thuế nhập khẩu được

xác định theo phương pháp trị giá giao dịch

Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

405.000.000 đồng

+ Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100%

= 450.000.000 đồng

= > Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000) * 45% = 405.000.000 đồng

Anh chị cho biết, Cục thuế có thể sử dụng phần

mềm ứng dụng nào để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ

thuế của người nộp thuế?

QHS

4 Anh chị sẽ hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng ứng

dụng nào để kê khai thuế bằng tờ khai mã vạch? HTKK

5 Ba chức năng cơ bản của thuế là:

Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước; Thực hiện phân phối lại thu nhập; Điều tiết vĩ mô nền kinh

tế

6

Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009

đến tháng 6/2009

Tháng 3/2009 Bà nhận được khoản lương là

2,500USD thì thuế TNCN của Bà phải nộp là bao

nhiêu với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết

Bà Jolie không phải đóng góp các khoản BHXH,

BHYT bắt buộc và không có khoản đóng góp từ

thiện nhân đạo nào)

8.500.000 đồng

7

Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương

hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu

nhập nào khác trong năm Bà phải nuôi 01 con nhỏ

dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện,

nhân đạo nào trong năm Số thuế TNCN bà M phải

nộp trong năm là :

2,64 triệu đồng

8

Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động,

không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ

sách Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo

phương pháp:

Phương pháp khoán thuế

9

Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 sp, giá bán

chưa thuế GTGT là 64.000 đ/sp Trong đó có 1.000

sp không phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh

nghiệp phải giảm giá bán 10% Xác định doanh thu

chịu thuế TNDN:

1.273,6 triệu đồng

10

Bán trả góp cho công ty An Phát một lô hàng, giá

bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng, trả trong

vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là

3.500 triệu đồng trả trong vòng 5 năm, giá bán trả

ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng Thuế

GTGT đầu ra:

310 triệu đồng

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ

Trang 2

11

Bán trả góp một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế

GTGT là 2,3 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá

bán trả ngay chưa thuế GTGT là 2 triệu đồng, thuế

GTGT 10% Doanh thu là:

2 triệu đồng

Vì Doanh thu trong trường hợp bán trả góp được tính theo giá bán trả ngay chưa có thuế GTGT là 2 triệu đồng

12

Bộ phận Một cửa của Cục thuế có thể in phiếu hẹn

trả kết quả xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng

dụng nào?

QHS

13 Bộ phận thực hiện chức năng triển khai công tác tin

học tại các Cục thuế được gọi là: Phòng Tin học

14 Bộ trưởng Bộ Tài chính có thẩm quyền xoá nợ tiền

thuế, tiền phạt đối với trường hợp :

a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt

b Cá nhân được pháp luật coi là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt

c Các trường hợp khác

d Trường hợp a và c

e Trường hợp a và b

15

Cá nhân C là đối tượng cư trú đồng sở hữu 2 căn hộ

Tháng 8/2009 anh C quyết định bán cả 2 căn hộ với

giá 800 trđ và 750 trđ mỗi căn Anh C không còn

giấy tờ mua 2 căn hộ nên không xác định được giá

vốn của 2 căn hộ này Thuế thu nhập cá nhân do bán

2 căn hộ này được xác định như thế nào?

31.000.000 đồng

16 Cá nhân có thu nhập từ bản quyền 100 triệu đồng.

Xác định thuế TNCN phải nộp: 4,5 triệu đồng

17

Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền

thương mại 200 triệu đồng Xác định thuế TNCN

phải nộp:

9,5 triệu đồng

18

Cá nhân được cơ quan có thẩm quyền theo quy định

của pháp luật xác nhận là đã chết, mất tích, mất năng

lực hành vi dân sự mà không có tài sản để nộp tiền

thuế, tiền phạt còn nợ thì được xoá nợ tiền thuế, tiền

phạt Đúng hay sai?

Đúng

19 Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi

xác định thu nhập tính thuế:

Các khoản giảm trừ gia cảnh;

Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc;

Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;

Tất cả các khoản trên

20 Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp:

a Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp

b Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế

c Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

d Cả a,b và c

Đáp án : d)

21 Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

Tất cả các trường hợp trên;

Trang 3

22 Các Chi cục thuế vừa và nhỏ hiện đang sử dụng ứng

dụng nào sau đây để quản lý việc kê khai, nộp thuế? VATCC

23

Các đối tượng nào phải giữ bí mật thông tin của

người nộp thuế theo quy định của pháp luật, trừ

trường hợp khi có yêu cầu bằng văn bản của một số

cơ quan theo quy định tại Khoản 2 Điều 73 Luật

quản lý thuế :

Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người đã là công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế

24 Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là:

a Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo chương trình

b Giảm trừ gia cảnh

c Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc

d Tất cả đều đúng

25 Các khoản nào sau đây không tính vào thu nhập

khác khi tính thu nhập chịu thuế TNDN: Xóa sổ khoản phải thu khó đòi

26 Các khoản nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN

Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật,

từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật

Tất cả các trường hợp trên

29 Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào

thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;

Thu nhập từ bản quyền;

Tất cả các khoản thu nhập trên.

thuộc thu nhập được miễn thuế:

Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật; Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả;

Trang 4

thuộc thu nhập được miễn thuế:

Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật;

Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận;

Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt;

Tất cả các khoản thu nhập trên;

32 Các mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng là: 0%, 5%, 10%

33 Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:

Tính hiệu quả, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện

Theo nội dung các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế

34 Các trường hợp được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt :

Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt

35 Các trường hợp nào sau đây cơ quan thuế được

thanh tra thuế :

Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng

Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế

Để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp hoặc

37 Các trường hợp sau đây không được tính vào chi phíđược trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt

38 Các trường hợp sau đây không được tính vào chi phíđược trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

Chi ủng hộ đoàn thanh niên cắm trại nhân ngàythành lập đoàn 26/3

39 Các trường hợp sau đây không được tính vào chi phíđược trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế

Trang 5

Người nộp thuế đã có hành vi trốn thuế, gian lận về thuế trong thời hạn 2 năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở về trước;

Người nộp thuế không thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng theo quy định;

đ Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước;

e Hết thời hạn theo thông báo của cơ quan quản lý thuế nhưng người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ

sơ hoàn thuế theo yêu cầu;

g Hàng hoá nhập khẩu thuộc diện nhà nước quản lý theo quy định của pháp luật

h Tất cả các trường hợp trên

41 Căn cứ tính thu tiền sư dụng đất là:

Diện tích đất được nhà nước giao, được phép chuyển mục đích, được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

Giá đất Thời hạn sử dụng đất:

Cả 3 phương án trên

42 Căn cứ tính thu tiền sử dụng đất trong trường hợp

giao đất sử dụng làm nhà ở là:

a Diện tích đất thu tiền sử dụng đất

b Giá đất tính thu tiền sử dụng đất

c Thời hạn sử dụng đất

d Câu a và b

e Câu a,b và cĐáp án : d)

43 Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là gì?

Số lượng hàng hóa tính thuế và Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa

Theo quy định về căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường

44 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất

theo tỷ lệ phần trăm là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuế suất từng mặt hàng

Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu

45 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt

đối là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

46 Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân là:

Thu nhập tính thuế và Thuế suấtTheo quy định về căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân

47 Căn cứ tính thuế GTGT là gì? Giá tính thuế và thuế suất

48 Căn cứ tính thuế nhà đất là: Diện tích đất, hạng đất và mức thuế đất

49 Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là gì?

Diện tích đất tính thuế, Giá 1 m2 đất tính thuế và thuế suất

Theo quy định về căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

50 Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì?

Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế và thuế suất

Theo quy định về căn cứ tính thuế tài nguyênGiá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB

Trang 6

53 Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế,

thuế được phân loại thành:

Thuế Trung ương và thuế địa phươngTheo cách phân loại thuế theo chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế

54 Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân

loại thành:

Thuế trực thu và thuế gián thuTheo cách phân loại thuế theo phương thức đánh thuế

55 Có bao nhiêu hình thức kiểm tra thuế : Kiểm tra thuế được thực hiện dưới cả hai hình thức

trên

56 Có bao nhiêu nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm

57

Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế

của Công ty cổ phần A thấy hồ sơ không chính xác

nên đã quyết định yêu cầu giải trình hồ sơ Được biết

Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B có chức

năng kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế và đã

ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế

với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp này đối

tượng nào giải trình hồ sơ khai thuế của công ty A

với cơ quan thuế?

Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán

58

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ) trong tháng có phát sinh số

liệu như sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá

100 x 1.200.000 = 120.000.000đ

59

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo

phương pháp trực tiếp) trong tháng có phát sinh số

liệu như sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá

100 x 1.320.000 = 132.000.000đ

60

Công ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y một lô

hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 550 triệu đồng trả

trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay là 350 triệu đồng

Tính thuế GTGT đầu ra (biết thuế suất GTGT 10%):

35 triệu đồng

61

Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu một

lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển Đối tượng

nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp này là:

Công ty B

62

Công ty An Khánh trong năm đã sx 50.000 sp và đã

xuất bán 40.000 sản phẩm Công ty không có hàng

tồn kho đầu năm Chi phí trong năm như sau:

khấu hao TSCĐ 200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500

triệu đồng, chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm

300 triệu đồng, các chi phí trực tiếp để tiêu thu sản

phẩm 100 triệu đồng Chi phí được trừ trong năm để

tính thuế TNDN là:

900 triệu đồng

Trang 7

63

Công ty An Phát trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh như sau:

Bán trong nước 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế

GTGT là 50.000 đồng/ sản phẩm

Bán cho khu chế xuất 1.000 sản phẩm với giá thanh

tóan là 55.000 đồng/sản phẩm Thuế suất thuế

GTGT là 10%

Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp:

15 triệu đồng

64

Công ty Bình Thái trong năm tính thuế có: Doanh

thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong đó xuất khẩu

1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất khẩu 300 triệu đồng

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

3.300 triệu đồng

Vì : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm cả trợ giá xuất khẩu và được xác định bằng :3.000 + 300 = 3.300 triệu đồng

65

Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế,

giảm thuế, cơ quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn

thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định Cơ quan

quản lý thuế phải thông báo cho Công ty cổ phần A

bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao lâu kể

từ ngày tiếp nhận hồ sơ?

03 ngày

66

Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có

doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng

- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh

doanh thương mại và xây dựng là 10%)

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của

công ty M là bao nhiêu?

425.000.000 đồng

67

Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có

doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng

- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh

doanh thương mại và xây dựng là 10%)

công ty M là bao nhiêu?

425.000.000 đồng

68

Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với

Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn

gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD

Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD

Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD

Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ

Giá tính thuế GTGT?

20.000 x 18.000

Trang 8

69

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa

khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo

giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty

du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch

Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế

của Công ty du lịch Hà Nội là

100 USD/người

70

Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện

hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn

gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với

tổng số tiền thanh toán là 32.000 USD Phía Việt

Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm

quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng

tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và

ngược lại hết 10.000 USD Tỷ giá 1USD = 17.000

đồng Việt Nam

Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này là ?

340.000.000 đồng

71

Công ty kinh doanh A xuất khẩu hàng hoá từ Việt

Nam sang Hàn Quốc Công ty kinh doanh A thuộc

đối tượng được miễn, giảm thuế hàng xuất khẩu Hồ

sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của công ty A được

nộp tại cơ quan nào có thẩm quyền giải quyết?

Cơ quan Hải quan

72

Công ty kinh doanh cầm đồ trong kỳ tính thuế có

doanh thu cầm đồ là 110 triệu đồng Xác định Giá

tính thuế GTGT ?

100 triệu đồng

73

công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm

từ nước ngoài theo giá CIF là 5 tỷ đồng, thuế suất

thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT 10%,

trong năm đã đưa vào sản xuất hết số màu thực

phẩm nhập khẩu trên Xác định chi phí nguyên vật

liệu đưa vào sản xuất trong năm

- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm thiết bị y

tế là 5% và doanh nghiệp được giảm 50% mức thuế

Công ty Phan Thị trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh như sau:

Bán cho công ty A một lô hàng 300 sản phẩm với

giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/ 1 sản phẩm

Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá

Công ty Siêu Lợi bán xe máy SCR trả góp trong 12

tháng, Biết rằng giá bán trả 1 lần chưa thuế là 35

triệu, lãi trả góp là 12 triệu Vậy giá tính thuế GTGT

là

35 triệu

Trang 9

77

Công ty T nhập khẩu 1.000 kg nguyên vật liệu theo

giá FOB 100.000 đ/kg, phí bảo hiểm và vận chuyển

quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu

10%, thuế suất thuế GTGT 10%, trong năm đã đưa

vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu trên Xác

định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong

năm:

121 triệu đồng

78

Công ty TNHH Hoa Hồng mua từ một doanh nghiệp

khu chế xuất lô hàng có trị giá 1.000 triệu đồng, thuế

xuất thuế nhập khẩu là 10%, thuế GTGT 10% (hàng

trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Tổng thuế

nhập khẩu và thuế GTGT Công ty TNHH Hoa hồng

phải nộp là:

210 triệu đồng

79

Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa

đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu,

thuế GTGT là 2 triệu, tổng giá thanh toán là 22 triệu

Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

20 triệu đồng

Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ => doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế GTGT

80

Công ty TNHH X được chia thành Công ty TNHH

Y và Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có

làm thay đổi thời hạn nộp thuế của Công ty TNHH

X hay không?

Không

81

Công ty TNHH X được chia thành Công ty TNHH

Y và Công ty TNHH Z Việc chia tách doanh nghiệp

làm thay đổi thời hạn nộp thuế của Công ty TNHH

X đúng hay không?

Sai

82

Công ty Toyota Hoàng Gia trong kỳ tính thuế

TNDN năm 2009 có số liệu sau: Doanh thu trong kỳ

là 200 tỷ, chi phí phát sinh kê khai là 161 tỷ đồng,

trong đó Chi tài trợ y tế cho Bệnh viện Đặng Thuỳ

Trâm ( Quảng ngãi) là 500 triệu, chi nộp phạt do vi

phạm hành chánh khi làm thủ tục Hải quan là 500

triệu Thu nhập chịu thuế:

39,5 tỷ

83

Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng

8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất

01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu

ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000

đồng Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế

GTGT là 10%

Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:

66.000.000 đồng

84

Công ty thương mại X đăng ký nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/N, công ty đã

xuất 01 hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT

đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000

đồng Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế

GTGT là 10% Số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa

đơn này là:

66.000.000 đồngGhi số tiền tổng thanh toán => Số thuế đầu ra tính trên tổng số tiền thanh toán => Thuế GTGT đầu ra: 660.000.000 * 10% = 66.000.000 đồng

Trang 10

85

Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo

phương pháp trực tiếp) Tháng 01/N số lượng bán ra

được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã

có VAT 10% là 1 triệu) và 1 sp Y bán giá thanh toán

ngay 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định

doanh thu trong tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế

TNDN:

110 triệu đồng

Vì đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu trong trường hợp bán trả góp được tính theo giá bán trả ngay đã có thuế GTGT Do vậy doanh thu là (9+1)*11 = 110 triệu đồng

86

Công ty X đang cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép

Hiện tại, công ty không thể vay vốn của ngân hàng

được, biết lãi suất do ngân hàng Nhà nước công bố

là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ đông với lãi

suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay được trừ

khi tính thuế TNDN? Thời gian vay là 3 tháng

54.000.000

87

Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình

không bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị

công trình chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng,

giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng do chủ đầu tư A

cung cấp chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì

giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là

500 triệu đồng

88

Công ty xây dựng Tân Kiến Tạo nhận thầu xây dựng

công trình A bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, tổng

giá trị thanh toán chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu

đồng, trong đó giá trị vật tư xây dựng chưa có thuế

GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT

- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế

GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây

dựng là 10%)

công ty Y là bao nhiêu?

- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế

GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây

dựng là 10%)

80.000.000 đồng

Trang 11

91

Công việc nào dưới đây không thuộc trách nhiệm

của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ xoá nợ

tiền thuế, tiền phạt theo quy định của Luật quản lý

thuế:

Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định

92 Cơ quan nào có trách nhiệm giúp Chính phủ thực

hiện thống nhất quản lý nhà nước về phí, lệ phí? Bộ Tài chính

93

Cơ quan quản lý thuế được công khai các thông tin

vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế trên

phương tiện thông tin đại chúng trong các trường

hợp nào sau đây :

Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế đúng thời hạn

Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ nộp thuế của tổ chức, cá nhân khác.Không thực hiện các yêu cầu của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật

Cả 3 trường hợp trên.

94 Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của

người nộp thuế bằng các hình thức nào?

a Trực tiếp tại cơ quan thuế

b Gửi qua đường bưu chính

c Thông qua giao dịch điện tử

d Tất cả các loại trên (a, b,c)

95

Cơ sở A nộp thuế GTGT theo phương pháp trực

tiếp, trong kỳ doanh số hàng hóa bán ra là 500 triệu,

giá vốn hàng hóa mua vào là 100 triệu, thuế suất

thuế GTGT là 10% Tính thuế GTGT phải nộp:

40 triệu đồng

96

Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế

Qua kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện hồ sơ miễn,

giảm thuế của cơ sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo

qui định, cơ quan thuế đã thông báo cho cơ sở kinh

doanh A hoàn chỉnh hồ sơ Sau khi nhận được đầy

đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của cơ sở

kinh doanh A thì cơ quan thuế phải ra quyết định

miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho cơ sở kinh

doanh A lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm

thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày?

30 ngày

97

Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong

tháng 4/2009 có số liệu sau:

- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán

trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe

(trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3

tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu được

- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán

trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe

(trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3

tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu được

Giá tính thuế GTGT?

30 triệu đồng

Trang 12

99

Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế Cơ sở

kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có

đủ căn cứ giải quyết hồ sơ thì thời hạn cơ quan thuế

ra quyết định miễn thuế, giảm thuế cho cơ sở kinh

doanh D là bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận đủ hồ

sơ?

60 ngày

100

Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo

đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý, hưởng hoa

hồng:

Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý nhưng phải kê khai nộp thuế đối với doanh thu hoa hồng được hưởng

101 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các

trường hợp sau:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế

102 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu:

Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

103

Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ

xuất khẩu được xét hoàn thuế GTGT theo tháng nếu

thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát

sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ:

200.000.000 đồng trở lên

104

Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất

8,5%/năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân

viên trong cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất cơ

bản do NH Nhà nước công bố là 8%/năm Xác định

chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu

thuế của cty A?

a 70 triệu

b 95,5 triệu

c 85,5 triệu

105

Cty Xuân Quyết sản xuất hàng may mặc có phân

xưởng sợi và phân xưởng may Cty Xuân Quyết

xuất sợi thành phẩm ( vải ) Trị giá 500 triệu, từ phân

xưởng sợi cho phân xưởng may để sản xuất quần áo

Xác định thuế GTGT đối với sợi thành phẩm ( vải)

xuất cho phân xưởng may

Không phải tính và nộp thuế GTGT

106

Cục thuế và Chi cục Thuế đang sử dụng phần mềm

ứng dụng nào để Đăng ký thuế và cấp mã số thuế

cho NNT?

TIN

107

Cục Thuế và Chi cục Thuế muốn nhận dữ liệu tự

động của các tờ khai thuế có mã vạch thì phải dùng

ứng dụng nào?

NTK

108

Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ để góp vốn được

phân bổ dần vào thu nhập khác khi xác định thu

nhập chịu thuế TNDN tại doanh nghiệp có tài sản

đánh giá lại đem góp vốn ?

Đúng

109

Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ để góp vốn được

phân bổ dần vào thu nhập khác khi xác định thu

nhập chịu thuế TNDN tại doanh nghiệp có tài sản

đánh giá lại đem góp vốn ?

Đúng

110

Chị C được ông B tặng một chiếc xe máy trị giá 25

triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp là bao

nhiêu?

1.500.000 đồng

Trang 13

111

Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ

kế toán, hoá đơn chứng từ Trong năm, chị M có

doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng,

chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432

triệu đồng Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu

do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt

động kinh doanh của chị M là 5% Chi M không có

người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ

thiện, nhân đạo nào trong năm Thuế TNCN chị M

phải nộp trong năm là:

Không phải nộp thuế

112 Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

TNDN:

a) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp đến việc tạo ra doanh thu và thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

b) Các khoản chi có mức chi hợp lýc) Các khoản chi phí thực sự chi ra và có căn cứ hợp pháp

sở đào tạo, dạy nghề, xe đưa đón người lao động

114 Chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp nào

sau đây là chịu thuế TNCN:

Chuyển nhượng bất động sản từ Bà cô ruột với cháuruột

115 Chức năng khởi thủy của thuế là: Huy động nguồn thu cho nhà nước

116

DN A có hoá đơn GTGT mua vào lập ngày

12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009,

doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này

Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ

khai thuế tháng mấy?

Tháng 10/2009

117 DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừđược tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng đểsản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịuthuế GTGT

118

DN vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo

phương pháp trực tiếp trên GTGT, hóa đơn bán hàng

chỉ ghi giá bán là 220.000 đồng Doanh thu để tính

thu nhập chịu thuế TNDN là:

220.000 đồng

119

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có

thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế

GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

250.000 đồngThuế GTGT đầu ra = 5 * 500.000 * 10% = 250.000 đồng

120

Doanh nghiệp A bán cho ông A một lô hàng với giá

chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế

GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn kế toán đã

ghi gộp giá bán là 110 triệu đồng (không ghi tách

riêng giá chưa có thuế GTGT và thuế GTGT) Thuế

Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A

bỏ sót không kê khai hoá đơn này Thời hạn kê khai,

khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng

Tháng 10/2009

Trang 14

122

Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu

trừ thuế, bán 1000 sản phẩm cho doanh nghiệp thuộc

khu chế xuất với giá chưa có thuế GTGT là 50.000

đồng/ sản phẩm Thuế suất thuế GTGT là 10%

Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

0 triệu đồng

123

Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh

nghiệp B, có các số liệu sau:

- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng

- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia

công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT):

Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho doanh

nghiệp B, có các số liệu sau:

- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng

- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia

công hàng hoá do DN A mua (chưa có thuế GTGT):

Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá

cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu

Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820

Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh

nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu

đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho

Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp này

Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền

thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?

200 triệu đồng

127

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng

Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng,

Doanh thu tính thuế là 10.000 triệu đồngChi phí được trừ là 8.100 – 100 = 8.000 triệu đồng (Chi nộp tiền phạt vi phạm hành chính là 100 triệu đồng không được trừ)

Thu nhậpch ịu thuế là 10.000 – 8.000 = 2.000 triệu đồng

128

Doanh nghiệp An Bình nhập khẩu 200 kg thuốc lá

sợi với giá CIF là 10$/kg (tỷ giá hối đoái là 18.000

đồng/ 1 $) để sản xuất 2.000 cây thuốc lá điếu Bán

trong nước 1.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế

GTGT là 50.000 đồng/1 cây Tính thuế GTGT đầu

vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là

10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điếu là 65%,

thuế suất thuế GTGT là 10%

200 x 180000 x 1.1 x 10% /2000 =

Trang 15

129

Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ

giá tính thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất

thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 01 chai

rượu đó là bao nhiêu?

390.000 đồngTTTĐB = 300.000 * 30% = 90.000

= > Giá tính thuế GTGT:

= 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

130

Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng,

trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp:

500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định

của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu

khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ

sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và

được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200

triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

131

Doanh nghiệp bán cho: 1) Trong nước 5.000 sp; 2)

Trực tiếp xuất khẩu 2.500 sp; 3) Bán cho các doanh

nghiệp thuộc khu chế xuất 4.000 sp Số lượng sp

doanh nghiệp tính doanh thu là:

11.500 sản phẩm

Vì : Số lượng sản phẩm DN tính doanh thu bao gồm bán trong nước, trực tiếp xuất khẩu và bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất : 5.000 + 2.500 + 4.000 = 11.500 sản phẩm

132

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm

sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ đó

không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm

phát sinh lỗ

5 năm

133 Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi:

Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai

134 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi

tính thuế TNDN:

Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tếTheo quy định về xác định chi phí được trừ và chi phí không được trừ

135 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi

136

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi

xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi

xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào

dưới đây:

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định

138 Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào

dưới đây khi có đầy đủ hóa đơn chứng từ:

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ

Theo quy định về xác định chi phí được trừ và chi phí không được trừ

139

Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của

pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Trang 16

140

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy

định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao

nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm

trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh

nghiệp?

10%

141

Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT

theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, trong tháng

bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá

chưa thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế

GTGT 10% Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của

Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

Doanh thu là 550 triệu đồng, thuế GTGT là 0

Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

và thuế GTGT đầu ra bằng 0

142

Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do

công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành

An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000 đồng/sản

phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu của

doanh nghiệp là:

50.000.000 đồng

Vì : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên doanh thu tính theo giá chưa có thuế GTGT Do vậy, doanh thu là

144 Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ

khi tính thuế TNDN: Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao

145

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ

khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi

nào dưới đây:

Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;

146

khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi

nào dưới đây:

Thuế thu nhập doanh nghiệp

147

khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả

cho người lao động nào dưới đây:

Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

148

Doanh nghiệp Khu chế xuất K bán cho Công ty

TNHH Thiên Tú một lô hàng X có trị giá 500 triệu

đồng Biết rằng hàng X chịu thuế NK là 5%, thuế

GTGT 10% (hàng X trên không thuộc diện chịu thuế

TTĐB) Tổng thuế nhập khẩu và thuế GTGT công ty

TNHH Thiên Tú phải nộp là:

149 Doanh nghiệp mới ra kinh doanh sẽ được cơ quan

Trang 17

150

Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo

cáo quyết toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu về

chi phí được ghi nhận như sau :

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng

môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp

đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa

đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng

- Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm:

phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng

môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp

đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng

Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng

cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp

tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong

năm 2009 là bao nhiêu?

5,5 tỷ đồng

151

Doanh nghiệp sản xuất bia lon Z xuất bán ra nước

ngoài 1.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là

21.300 đồng/lít, trong đó trị giá vỏ lon bia là 3.800

đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB là 75% Thuế TTĐB

phải nộp đối với cơ sở sản xuất bia lon Z là:

0 đồng

152 Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ: Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.

153

Doanh nghiệp tư nhân A được phép thầu bãi trông

xe ô tô tại trung tâm của thành phố B Doanh nghiệp

A khi nhận trông xe phải công khai tại bãi trông xe

các nội dung sau:

a Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu đối với xe ôtô giữ tại bãi

b Mức thu phí, lệ phí

c Tên nhân viên thu phí

d Chỉ a và b

e Chỉ c và dĐáp án: d)

154

Doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được

tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu

thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến

mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội

nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được

trừ:

15%

155

Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT

theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng Hóa

đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 22.000.000 đồng

22.000.000 đồng

Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp => doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm cả thuế GTGT

156

Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập

850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài

Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế

thu nhập theo Luật của nước ngoài Số thuế thu nhập

phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập

doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng

Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp

thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

25 triệu đồng

Trang 18

157

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi

trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2009

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng

07/2009 của công ty là bao nhiêu?

3.000.000 đồng

158

Doanh nghiệp X là đơn vị mới thành lập, có đăng ký

nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thời

hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng của doanh nghiệp trên

là:

Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

159

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau :

- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000

triệu đồng

- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài

: 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu

nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng,

trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp:

500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định

của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại là hợp lý

Thuế suất thuế TNDN là 20%

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

440 triệu đồng

Vì :Doanh thu tính thuế là 7.000 triệu đồngChi phí được trừ là : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước không đúng quy định không được trừ là 200 triệu đồng)

Thu nhập tính thuế là 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng

Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng

161

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu

đồng, trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn

điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu

đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý

- Thuế suất thuế TNDN là 25%,

Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

575 triệu đồng

162

Doanh nghiệp Y nhận nhập khẩu ủy thác một lô

hàng A theo điều kiện CIF có trị giá 500 triệu đồng,

hoa hồng ủy thác được hưởng là 5% trên giá CIF

Tính thuế GTGT đầu ra trên hoa hồng được hưởng

(thuế suất thuế GTGT 10%)

2,5 triệu đồng

Trang 19

163

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000

- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao

gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng,

+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất,

kinh doanh : 300 triệu đồng

- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ

: 2.500 triệu

Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào

chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:

164

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với doanh

nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng

theo đúng giá quy định của đơn vị kinh doanh giao

đại lý được xác định:

Tiền hoa hồng được hưởngTheo quy định về việc xác định doanh thu tính thuế TNDN

165 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng

bán theo phương thức trả góp được xác định:

Giá bán hàng hóa trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm

Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN

166

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với

doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi

bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh

doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:

Là tiền hoa hồng được hưởngTheo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN

167

doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất khẩu ủy thác

được xác định là:

Là phí ủy thác được hưởng

168

doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

thuế là:

Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

169 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

170 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với

sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:

Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt động đó

171 Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá

trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

172

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá

trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị

gia tăng là:

Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

Trang 20

173

Dùng 500 sản phẩm để trao đổi với một cơ sở kinh

doanh khác lấy sản phẩm B, giá bán đã có thuế

GTGT của sản phẩm A cùng thời điểm phát sinh

hoạt động trao đổi là 110.000 đ/sản phẩm thuế

GTGT 10% Thuế GTGT đầu ra của sản phẩm A là:

5 triệu đồng

174 Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải của Thuế giá

trị gia tăng:

Trùng lắpThuế GTGT không có tính trùng lắp

175 Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm,

Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi như sau:

Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1

tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý

doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô

nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ

quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm

= > Tổng các khoản chi hợp lý là 6 tỷCòn 2 khoản còn lại không được coi là chi phí được trừ

178 Để theo dõi số thuế đã nộp của doanh nghiệp, Cục

Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? QLT_TKN

179 Để theo dõi số thuế đã nộp của hộ cá thể, Chi cục

Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? VATCC

180 Để trình bày một nội dung nghiệp vụ trong một cuộc

Hội thảo, anh chị phải sử dụng phần mềm nào? Powerpoint

181 Để xử lý dữ liệu tờ khai thuế của các doanh nghiệp,

Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? QLT_TKN

182 Đối tượng chịu thuế GTGT là:

HHDV dùng cho SXKD và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả HHDV mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT

183 Đối tượng chịu thuế GTGT

Các loại nông sản chưa qua chế biến

Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất khẩu

Các loại thuỷ sản do ngư dân đánh bắt chưa chế biến

Tất cả đều sai

184 Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là:

Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng

185 Đối tượng chịu thuế nhà đất là:

Đất ở thuộc khu dân cư ở các thành thị và nông thôn Đất xây dựng công trình và các khoảnh đất phụ thuộc (diện tích ao hồ, trồng cây) bao quanh công trình kiến trúc

Cả 2 phương án trên

Trang 21

186 Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm:

Tài nguyên thiên nhiên trong phạm vi đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế về thềm lục địa của Việt Nam

187 Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu theo luật thuế

xuất nhập khẩu của Việt Nam là:

Hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu hoặc biên giới Việt Nam

188 Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TNDN:

189 Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh

vào người nộp thuế:

Ông bà nội do cha mẹ không đủ khả năng nuôidưỡng

190 Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh

vào người nộp thuế: Con dưới 18 tuổi đang học tại trường dạy nghề

191 Đối tượng nào sau đây không được tính giảm trừ gia

cảnh vào người nộp thuế:

Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu 700.000đồng/tháng

192 Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp:

Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất hàng hóalớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chănnuôi, nuôi trồng thủy sản

193 Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp:

a) Hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản

b) Đơn vị vũ trang nhân dân có tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

c) Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản

d) Cả a, c đều đúng

194 Đối tượng nộp thuế tài nguyên: Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên

195 đối tượng nộp thuế TNCN không được xét giảm

thuế trong trường hợp:

Gặp khó khăn do bị truộm cướp ảnh hưởng đến khảnăng nộp thuế

196 Đối tượng phải nộp tiền sử dụng đất là:

Người được Nhà nước giao đất theo diện thu tiền sử dụng đất;

Người đang sử dụng đất được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;

Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ở mà đất đó được sử dụng từ ngày 15/10/1993 đến thời điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chưa nộp tiền

sử dụng đất, nay được cấp Giấy chứng nhận quyền

sử dụng đất

Cả 3 trường hợp trên.

197 Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là: Hợp tác xã cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có

thu nhập chịu thuế

Trang 22

Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.

Cả 3 trường hợp trên

199 Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn

Thuế giá trị gia tăng:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết

Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa

Cả 3 trường hợp trên

200

Đối với các doanh nghiệp đã thành lập trên 3 năm,

chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân,

khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng

môi giới, chi phí hội nghị và các loai chi phí khác

theo số thực chi nhưng bị khống chế:

Tối đa không quá 10% tổng các khoản chi phí đượctrừ

201

Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng

có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế

theo tháng:

Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

202

Đối với đối tượng chấp hành tốt pháp luật về thuế,

có hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập

– tái xuất hoặc tạm xuất – tái nhập thì thời hạn nộp

thuế xuất nhập khẩu là:

15 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩmquyền cho phép tạm nhập – tái xuất hoặc tạm xuất –tái nhập

203

Đối với đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật

về thuế, có hàng hóa nhập khẩu là vật tư, vật liệu để

sản xuất hàng hóa xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế

nhập khẩu là:

275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờkhai Hải quan

204

Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá

trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia

206 Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh

thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổiTheo quy định về xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN

Trang 23

207 Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu

dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ

Theo quy định về giá tính thuế GTGT

208

Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử

phạt là mấy năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được

Vì theo quy định về giá tính thuế GTGT

211 Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước của mỗi dự án được

212

Góp vốn kinh doanh vào công ty NY 500 triệu đồng,

chuyển nhượng phần vốn góp trên được 600 triệu

đồng Xác định thuế TNCN phải nộp:

5 triệu đồng

213

Gia công trực tiếp 500.000 sp theo hợp đồng với một

công ty nước ngoài, công việc hoàn thành 70% và

thành phẩm đã được xuất trả, giá gia công là 10.000

đ/sp Xác định doanh thu chịu thuế TNDN:

214

Giá mua bất động sản là 100 triệu đồng, giá bán bất

động sản là 120 triệu đồng Xác định thuế TNCN

phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân

đứng tên, cá nhân này chuyển nhượng cho người con

phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân

đứng tên, cá nhân này chuyển nhượng cho cô ruột:

5 triệu đồng

216 Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước chịu

217 Giá tính thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất,

kinh doanh bán ra là: Giá bán chưa có thuế GTGT

218 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo

220 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có)

Trang 24

Tất cả các phương án trên

222 Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở

sản xuất, kinh doanh bán ra là: Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

223 Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá nhập

khẩu là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với Thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

224 Giá tính thuế tài nguyên đối với nước thiên nhiên

dùng để sản xuất thủy điện là: Giá bán điện thương phẩm tại nhà máy thủy điện

225 Giá tính thuế tài nguyên là: Giá bán của một đơn vị tài nguyên tại nơi khai thác

Theo quy định về Giá tính thuế tài nguyên

226 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá bán

theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:

Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó không bao gồm khoản lãi trả góp

227 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá bán

theo phương thức trả góp là:

Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó không bao gồm khoản lãi trả góp

228 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá gia

công chịu thuế TTĐB là:

a.Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ sở giao gia công

Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng

c.Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tại cùng thời điểm bán hàng

d Hoặc a, hoặc b, hoặc c

229 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá giá

công là:

Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ sở giao gia công

230 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập

khẩu chịu thuế TTĐB là:

Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt

231 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá sản

xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:

Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế Giá trị gia tăng

232 Giá tính thuế tiêu thụ đặc đối với hàng hoá nhập

234 Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất trong

nước chịu thuế TTĐB là:

Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và TTĐB;

235 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo

phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:

Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp

Theo quy định về Giá tính thuế TTĐB

236 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc

diện chịu thuế TTĐB là?

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩuTheo quy định về Giá tính thuế TTĐB237

Giám đốc công ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận

Hang của nước ngoài vận chuyển vào Việt Nam sau

đó làm thủ tục chuyển cửa khẩu để tiếp tục vận chuyển hàng sang nước khác

239 Hạng đất làm căn cứ tính thuế sử dụng đất nông

nghiệp được ổn định trong thời gian: 10 năm

Trang 25

240 Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa

Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh

241 Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập khẩu

Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địaTheo quy định về Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

242 Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân

243 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế nhập khẩu

Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu chế xuất khác

Theo quy định về Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

244 Hàng hoá nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc

247 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB? Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh

doanh khác để xuất khẩu

248 Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu

249 Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi

250 Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu

mức thuế suất thuế GTGT nào? 0%

251 Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng

không chịu thuế GTGT:

Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến

252 Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng

không chịu Thuế gia trị gia tăng:

Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ

253 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng

KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

254 Hàng tạm nhập tái xuất là :

Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngoài đưa vào Việt Nam rồi sau đó đưa ra khỏi Việt Nam và có làm thủ tục xuất nhập khẩu

255 Hàng tạm xuất tái nhập là :

Hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam đưa ra nước ngoài sau đó đưa trở về Việt Nam, có làm thủ tục xuất nhập khẩu

256 Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế

257 Hiện tượng thuế chồng lên thuế là hiện tượng: Đánh thuế trùng lắp trên cùng một đối tượng chịu

thuế

258 Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây

được coi là không hợp pháp: Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng

259 Hồ sơ hoàn thuế bao gồm

Văn bản yêu cầu hoàn thuế

Chứng từ nộp thuế

Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế

Tất cả các loại trên (a, b,c).

260 Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp gồm những gì?

Tờ khai quyết toán thuếBáo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt độngTài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế

Tất cả các loại trên

261 Hồ sơ khai thuế tháng gồm các tài liệu :

Tờ khai thuế thángBảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán raBảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào

Trang 26

262

Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với trường hợp do

cơ quan thuế quyết định miễn thuế, giảm thuế bao

gồm:

Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế, trong đó nêu

rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế được miễn, giảm và tài liệu

có liên quan đến việc xác định số thuế được miễn, số thuế được giảm

263

Hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gồm có :

- Văn bản đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt của cơ

quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế

- Tờ khai quyết toán thuế đối với trường hợp doanh

nghiệp bị tuyên bố phá sản

- Các tài liệu khác liên quan do người nộp thuế gửi

đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp

Đúng hay sai?

Đúng

264

Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn;

thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ

chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển

nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu

nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền

thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà

tặng được quy định thế nào?

Theo từng lần phát sinh thu nhập;

265

Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ

kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công được

quy định:

Theo năm;

266 Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú: Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả

thu nhập chịu thuế

267 Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú được quy định :

a Kỳ tính thuế theo quý áp dụng với thu nhập từ kinh doanh

b Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công

c Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh áp dụng với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng

d Câu b và c

e Cả a, b và c268

Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước

ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được

xác định theo :

Từng lần phát sinh thu nhập

269

Kỳ tính thuế tháng 6/2009

Công ty Xây dựng Thăng Tiến có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp

10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50%

thuế suất thuế GTGT)

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009

100.000.000 đồng

Trang 27

270

Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô

AMP có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả

góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia

thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng)

với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000

đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất

thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho

khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là:

220.000.000 đồng

271

Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô

AMP có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả

góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia

thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng)

với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000

đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất

thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho

khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là:

2.000.000.000 đồng

272

Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thương mại

AMB có số liệu sau:

- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong

đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là

30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt)

- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế

tháng 06/2006 là: 0 đồng

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009

của công ty AMB là:

400.000.000 đồng

273

Kỳ tính thuế tháng 7/N, Công ty Thương mại A có

số liệu sau:- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000

đồng ( trong đó có 01 hóa đơn có số thuế GTGT đầu

vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền

mặt).- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.- Số

thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng

06/N là: 0 đồng.Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế

tháng 7/N của công ty A là:

430.000.000 đồng+ Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

400.000.000 – 30.000.000 = 370.000.000+ Thuế GTGT đầu ra: 800.000.000

= > Số thuế phải nộp: 800.000.000 – 370.000.000 = 430.000.000 đồng

274

Phương Đông có số liệu:

- Số thuế GTGT đầu vào hợp được: 600.000.000

đồng ( trong đó Mua 01 tài sản cố định có số thuế

GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản

xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian;

dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là

Trang 28

275

Phương Đông có số liệu:

- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000

đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế

GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản

xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian;

dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là

50% thời gian.) Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700.000.000

Khai quyết toán năm đối với thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

Tất cả các phương án trên

277

Khi bắt đầu ra kinh doanh, người nộp thuế phải thực

hiện thủ tục hành chính đầu tiên nào với cơ quan

thuế?

Đăng ký thuế

278

Khi nào thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào của

hàng hóa, dịch vụ mua để sản xuất hàng hóa dịch vụ

được khấu trừ 100%?

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT

279 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động

sản thì doanh nghiệp phải làm gì?

Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

280 Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

281 Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định

thu nhập chịu thuế TNDN :

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

282

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được

tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu

Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu trên.

283 Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ)

284 Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập được miễn

thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp

Theo quy định về thu nhập miễn thuế TNDN

285 Khoản thu nhập nào sau đây không phải là thu nhập

chịu thuế TNCN: Tiền công tác phí theo chế độ

286 Khoản thu nhập nào sau đây là được tính là thu nhập

chịu thuế TNCN:

a Tiền lương nhưng nhận dưới dạng hiện vật (sản phẩm của công ty)

b Tiền thưởng theo năng suất

c Tiền nhà, điện, nước được cơ quan chi trả hộ không tính trong tiền lương, tiền công

d Cả a, b, c đều đúng

Trang 29

287 Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập không chịu

288 Là công chức nghiệp vụ ngành Thuế bắt buộc phải

hiểu biết kiến thức CNTT theo các nội dung sau

Biết sử dụng hoặc khai thác thành thạo các phần mềm ứng dụng của ngành Thuế để phục vụ công việc của mình

289

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên

phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử

dụng hết là:

Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

290

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên

phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai

mục đích là:

Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế

291

Làm đại lý tiêu thụ hàng hàng cho một công ty nước

ngoài có trụ sở tại Hà Nội Tổng hàng nhập theo

điều kiện CIF là 70 triệu đồng Tổng giá hàng bán

theo qui định chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng Tỷ

lệ hoa hồng là 5% giá bán Xác định doanh thu chịu

thuế TNDN:

5 triệu đồng

292 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu: Thuế TTĐB

Thuê TTĐB thuộc loại thuế gián thu

293 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu: Thuế thu nhập cá nhân

294 Luật Quản lý thuế quy định việc quản lý

a Các loại thuế

b Các khoản thu khác thuộc NSNN

c Các khoản thu khác thuộc NSNN do cơ quan quản

lý thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật

D Phương án a và c

295 Luật thuế giá trị gia tăng được ban hành để thay thế

cho luật thuế nào trước đây: Luật thuế doanh thu (Thuế GTGT)

296 Luật thuế giá trị gia tăng được ban hành vào năm nào 1997

297 Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng góp vào

quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:

Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

298 Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế

300 Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp

vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:

Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được

Theo quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT

301

Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế

có: Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000

triệu đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400

triệu đồng, Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại

tệ 50 triệu đồng, chi phí về tiền vi phạm hợp đồng

kinh tế do giao hàng không đúng thời hạn 300 triệu

đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty X

trong năm là:

3.150 triệu đồngThu nhập chịu thuế = 3.000 + (400-300) + 50 = 3.150 triệu đồng

Định dạng
Số trang	58
Dung lượng	410,1 KB