Không có đáp án nào nêu trên Đáp án Câu 3: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế bằng các hình thức nào?. Tất cả đáp án trên Đáp án Câu 4: Đối v
Trang 1BỘ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM LUẬT QUẢN LÝ THUẾ DÙNG PHỤC VỤ ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ NĂM
CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Câu 1: Luật quản lý thuế đầu tiên được Quốc hội Việt Nam thông qua vào năm nào:
Câu 3: Người nộp thuế gồm:
a. Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp thuế theo quy định của pháp luật
về thuế
b. Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngânsách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu theo quy địnhcủa pháp luật
Trang 2c. Tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế; tổ chức, cá nhân làm thủ tục về thuếthay người nộp thuế.
d. Tất cả các đáp án trên
Đáp án
Câu 4: Cơ quan quản lý thuế gồm:
a. Cơ quan thuế
b. Cơ quan hải quan
doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư:
Câu 2: Đối tượng nào sau đây không phải đăng ký thuế trong thời
hạn mười ngày làm việc, kể từ ngày:
a. Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay
b. Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân
c. Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế
d. Không có đáp án nào nêu trên
Đáp án
Câu 3: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế
của người nộp thuế bằng các hình thức nào?
a. Trực tiếp tại cơ quan thuế
Trang 3b. Gửi qua đường bưu chính
c. Thông qua giao dịch điện tử
d. Tất cả đáp án trênĐáp án
Câu 4: Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế được nộp trực tiếp tại cơ quanthuế, công chức thuế có trách nhiệm:
a. Tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ
b. Ghi thời gian nhận hồ sơ
c. Ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ
d. Cả 3 phương án trên
Đáp án
Câu 5: Trường hợp hồ sơ đăng ký thuế được gửi qua đường bưuchính, công chức thuế có trách nhiệm:
a. Đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ
b. Ghi vào sổ văn thư
c. Cả a và b
Đáp án
Câu 6: Trường hợp cần bổ sung hô sơ đăng ký thuế, cơ quan thuếphải thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn bao nhiêu ngàyđối với trường hợp trực tiếp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
a. Trong ngày nhận hồ sơ
a. Trong ngày nhận hồ sơ
b. 3 ngày
c. 3 ngày làm việc
d. 5 ngày làm việc
Đáp án
Trang 4Câu 8: Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho ngườinộp thuế trong thời hạn…(1), kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng kýthuế hợp lệ Trường hợp bị mất hoặc hư hỏng giấy chứng nhận đăng
ký thuế, cơ quan thuế cấp lại trong thời hạn…(2), kể từ ngày nhậnđược yêu cầu của người nộp thuế
a. (1) ba ngày làm việc (2) ba ngày
b. (1) ba ngày làm việc (2) hai ngày làm việc
c. (1) năm ngày làm việc (2) ba ngày
d. (1) năm ngày làm việc (2) ba ngày làm việc
Đáp án
Câu 9: Khi có thông tin thay đổi trong hồ sơ đăng ký thuế đã nộp,người nộp thuế phải thông báo với cơ quan thuế trong thời hạn baonhiêu ngày
b. Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động
c. Cá nhân chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự theo quy địnhcủa pháp luật
d. Không có đáp án nào đúng
Đáp án
CHƯƠNG III KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ Câu 1: Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng(quý) của doanh nghiệp gồm những gì?
e. Tờ khai thuế tháng (quý)
f. Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra
Trang 5g. Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào
h. Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 2: Hồ sơ khai thuế đối với hồ sơ khai quyết toán thuế năm gồmnhững gì?
a Tờ khai quyết toán thuế
b Báo cáo tài chính năm
c Tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế
d Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 3: Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động của
doanh nghiệp gồm những gì?
a Tờ khai quyết toán thuế
b Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động
c Tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế
d Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 4: Đối với loại thuế khai theo tháng, quí hoặc năm, nếu trong kỳtính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc NNT đang thuộc diệnđược hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT có phải nộp hồ sơ khaithuế cho cơ quan thuế không?
a. Không phải nộp
b. Có phải nộp
c. Chỉ nộp khi có thông báo của cơ quan thuế
Đáp án
Câu 5: Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan
thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì đượckhai bổ sung trong các trường hợp nào?
a. Sau khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thuế, thanh trathuế tại trụ sở người nộp thuế
b. Trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thuế, thanh trathuế tại trụ sở người nộp thuế
Trang 6c. Trong khi cơ quan thuế đang thực hiện kiểm tra, thanh tra tạitrụ sở người nộp thuế.
Đáp án
Câu 6: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ bao
nhiêu của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối vớitrường hợp khai và nộp theo tháng?
a 10 ngày
b 20 ngày
c 30 ngày
Trang 7a 20 ngày
b 30 ngày
c 40 ngày
d 60 ngày
Trang 8Câu 15: Kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ
khai thuế, trong vòng bao nhiêu ngày cơ quan thuế phải trả lời bằngvăn bản cho NNT về việc chấp nhận hay không chấp nhận?
Câu 16: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ khai thuế
của người nộp thuế bằng các hình thức nào?
a. Trực tiếp tại cơ quan thuế
b. Gửi qua đường bưu chính
c. Thông qua giao dịch điện tử
d. Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 17: Trường hợp hồ sơ khai thuế chưa đầy đủ theo quy định,trong thời hạn bao nhiêu ngày, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quanthuế phải thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế để hoànchỉnh hồ sơ:
Trang 9Câu 18: Trường hợp hồ sơ khai thuế được nộp trực tiếp tại cơ quanthuế, công chức thuế có trách nhiệm:
a. Tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ
b. Ghi thời gian nhận hồ sơ
c. Ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ
d. Cả 3 phương án trên
Đáp án
Câu 19: Trường hợp hồ sơ khai thuế được gửi qua đường bưu chính,công chức thuế có trách nhiệm:
a. Đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ
b. Ghi vào sổ văn thư
c. Cả a và b
Đáp án
CHƯƠNG IV ẤN ĐỊNH THUẾ Câu 1: Nguyên tắc ấn định thuế gồm:
a Việc ấn định thuế phải bảo đảm khách quan, công bằng vàtuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế
b Cơ quan quản lý thuế ấn định số thuế phải nộp hoặc ấn địnhtừng yếu tố liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp
c Câu a và b
Đáp án
Câu 2: Căn cứ ấn định thuế bao gồm:
a Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế;
b So sánh số thuế phải nộp của cơ sở kinh doanh cùng mặthàng, ngành nghề, quy mô;
c Tài liệu và kết quả kiểm tra, thanh tra còn hiệu lực
d Tất cả các phương án nêu trên
Đáp án
Câu 3: Người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn
định thuế trong trường hợp nào sau đây:
a Không đăng ký thuế;
Trang 10b Không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mườingày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thờihạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;
c Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầucủa cơ quan thuế hoặc khai thuế không chính xác, trung thực, đầy
đủ về căn cứ tính thuế;
d Tất cả các phương án nêu trên
Đáp án
Câu 4: Người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn
định thuế trong trường hợp nào sau đây:
a Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực,chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; Khôngxuất trình sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liênquan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời hạn quy định;
b Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụkhông theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường;
c Có dấu hiệu bỏ trốn hoặc phát tán tài sản để không thực hiệnnghĩa vụ thuế
d Tất cả các phương án nêu trên
Đáp án
Câu 5: Cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp theo phương pháp
khoán thuế trong trường hợp nào sau đây:
a Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặcthực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ;
b Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không có đăng ký kinhdoanh, không đăng ký thuế
c Câu a và b
Đáp án
Câu 6: Trường hợp số thuế ấn định của cơ quan thuế lớn hơn số thuế
phải nộp thì cơ quan thuế phải:
a Hoàn trả lại số tiền nộp thừa và không phải bồi thường thiệthại theo quyết định giải quyết khiếu nại của cơ quan nhà nước cóthẩm quyền
Trang 11b Hoàn trả lại số tiền nộp thừa và phải bồi thường thiệt hạitheo quyết định giải quyết khiếu nại của cơ quan nhà nước có thẩmquyền.
c Không phải hoàn trả lại số tiền nộp thừa
Đáp án
Câu 7: Trường hợp không đồng ý với số thuế do cơ quan thuế ấnđịnh thì người nộp thuế:
a Không phải nộp số thuế theo thông báo của cơ quan thuế
b Phải nộp số thuê theo thông báo và không được khiếu nại,khởi kiện về việc ấn định thuế
c Phải nộp số thuế theo thông báo của cơ quan thuế, đồng thời
có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích hoặc khiếu nại, khởi kiện
c 30 quý tiếp theo;
d Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khaithuế
c 30 quý tiếp theo
d Thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế
Đáp án
Trang 12Câu 3: Đồng tiền xác định doanh thu, chi phí, giá tính thuế và các
khoản thuế nộp ngân sách nhà nước là:
Câu 4: Người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà
nước tại đâu?
a Tại Kho bạc Nhà nước;
b Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế;
c Tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chứcdịch vụ theo quy định của pháp luật
d Tất cả các phương án nêu trên
Đáp án
Câu 5: Trong thời hạn bao nhiêu giờ làm việc, kể từ khi thu tiền thuếcủa NNT, cơ quan, tổ chức nhận tiền thuế phải chuyển tiền vào ngânsách nhà nước:
a Tiền thuế nợ Tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiềnchậm nộp, tiền phạt
b Tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền truy thu, tiền thuế phátsinh, tiền phạt
c Tiền phạt, tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp,tiền thuế phát sinh
Trang 13d Tiền thuế nợ , tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp, tiền thuếphát sinh, tiền phạt
b Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được
cơ quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuếtrong trường hợp nộp thuế bằng tiền mặt;
c Cả a và b
Đáp án
Câu 8: Người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải quyết số
tiền thuế đã nộp thừa bằng cách nào?
a Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn
nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau;
b Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo.;
c Hoàn trả số tiền thuế nộp thừa;
d Câu a, b và c
Đáp án
Câu 9: Trường hợp NNT đã nộp số tiền thuế lớn hơn số tiền thuếđược xác định theo quyết định giải quyết khiếu nại của cơ quan cóthẩm quyền thì NNT:
a Không được hoàn trả tiền thuế nộp thừa
b Được hoàn trả tiền nộp thừa và không được trả lãi tính trên
Trang 14a Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất,kinh doanh do thiên tai, hỏa hoạn tai nạn bất ngờ
b Không có khả năng nộp thuế đúng hạn do gặp khó khăn đặcbiệt khác theo quy định của Chính phủ
c Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanhtheo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởngđến kết quả sản xuất kinh doanh
Câu 12: Trong thời gian gia hạn nộp thuế, NNT :
a Không bị phạt và phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiềnthuế nợ
b Bị phạt và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiềnthuế nợ
c Không bị phạt và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên sốtiền thuế nợ
Đáp án
Câu 13: Hồ sơ gia hạn nộp thuế gồm:
a Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế, trong đó nêu rõ lý do, sốthuế, thời hạn nộp
b Tài liệu chứng minh lý do gia hạn nộp thuế
c Báo cáo số tiền thuế phải nộp phát sinh và số tiền thuế nợ
d Chỉ a và b
e Cả a, b và c
Đáp án
Trang 15Câu 14: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ gia hạn nộp
thuế của người nộp thuế bằng các hình thức nào?
a. Trực tiếp tại cơ quan thuế
b. Gửi qua đường bưu chính
c. Thông qua giao dịch điện tử
d. Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 15: Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ gia hạn nộp thuế, trong vòng baonhiêu ngày cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho NNT về việcchấp nhận hay không chấp nhận?
Trang 16Câu 1: Cơ quan quản lý thuế thực hiện hoàn thuế đối với trường hợp:
a Tổ chức, cá nhân kinh doanh thuộc diện được hoàn thuế giátrị gia tăng theo quy định của luật thuế GTGT
b Tổ chức, cá nhân kinh doanh thuộc diện được hoàn thuế xuấtkhẩu, thuế nhập khẩu theo quy định của luật thuế xuất khẩu, thuếnhập khẩu
c Cá nhân thuộc diện được hoàn thuế TNCN theo quy định củapháp luật về thuế thu nhập cá nhân
d Tất cả các đáp án trên
Đáp án
Câu 2: Cơ quan quản lý thuế thực hiện hoàn thuế đối với trường hợp:
a Tổ chức cá nhân kinh doanh thuộc diện hoàn thuế tiêu thụđặc biệt theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt
b Tổ chức, cá nhân nộp các loại thuế khác có số tiền thuế đãnộp vào NSNN lớn hơn số tiền thuế phải nộp
c Cả a và b
Đáp án
Câu 3: Hồ sơ hoàn thuế nói chung bao gồm các tài liệu nào sau đây?
a Văn bản yêu cầu hoàn thuế
b Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế
c Cả a và b
Đáp án
Câu 4: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế của
người nộp thuế bằng các hình thức nào?
a Trực tiếp tại cơ quan thuế
b Gửi qua đường bưu chính
c Thông qua giao dịch điện tử
d Tất cả đáp án trên
Đáp án
Câu 5: Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, trong thời hạn bao
nhiêu ngày, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báocho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ:
a 3 ngày
Trang 17a NNT đề nghị hoàn thuế GTGT lần đầu
b NNT đề nghị hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt lần đầu
c NNT đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân lần đầu
d NNT đề nghị hoàn thuế xuất khẩu lần đầu
Đáp án
Câu 7: Trường hợp thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau là:
a NNT đề nghị hoàn thuế lần đầu , trừ trường hợp đề nghị hoànthuế TNCN
b NNT đề nghị hoàn thuế trong thời hạn hai năm, kể từ thờiđiểm bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận thuế
c DN sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyểnđổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động
d NNT đề nghị hoàn thuế từ lần thứ hai trở đi, chấp hành tốtpháp luật về thuế và các giao dịch được thanh toán qua ngân hàngtheo quy định của pháp luật
Đáp án
Câu 8: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau thìchậm nhất là bao nhiêu ngày, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoànthuế, cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế theo đề nghị củangười nộp thuế:
Trang 18Câu 9: Việc kiểm tra sau hoàn thuế phải được thực hiện trong thờihạn một năm, kể từ ngày có quyết định hoàn thuế đối với các trườnghợp sau đây:
a Cơ sở kinh doanh kê khai lỗ trong hai năm liên tục hoặc có số
lỗ vượt quá số vốn chủ sở hữu
b Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế từ hoạt động kinh doanhdoanh bất động sản; kinh doanh thương mại dịch vụ
c Cơ sở kinh doanh thay đổi trụ sở từ hai lần trở lên trong vòngmười hai tháng, kể từ ngày có quyết định hoàn thuế trở về trước
d Cơ sở kinh doanh có sự thay đổi bất thường giữa doanh thutính thuế và số thuế được hoàn trong giai đoạn mười hai tháng, kể từngày có quyết định hoàn thuế trở về trước
e Tất cả các đáp án trên
Đáp án
Câu 10: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau thìchậm nhất là bao nhiêu ngày, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoànthuế, cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế hoặc thông báobằng văn bản cho NNT lý do không hoàn thuế:
Câu 11: Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ hoàn
thuế quá thời hạn quy định ?
a Trả lãi theo quy định của Chính phủ
b Trả lãi theo quy định của Bộ Tài chính
c Trả lãi theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
d Không phải trả lãi
Đáp án
CHƯƠNG VIII THỦ TỤC MIỄN, GIẢM THUẾ; XÓA NỢ TIỀN THUẾ
TIỀN PHẠT Câu 1: Hồ sơ miễn, giảm thuế đối với trường hợp người nộp thuế tự
xác định số tiền thuế được miễn thuế, giảm thuế bao gồm:
Trang 19a Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế trong đó nêu rõ loạithuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuếđược miễn, giảm; Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế đượcmiễn, số thuế được giảm.
b Tờ khai thuế; Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuếđược miễn, số thuế được giảm
c Không phải nộp hồ sơ
d cả a và b
Đáp án
Câu 2: Hồ sơ miễn, giảm thuế đối với trường hợp cơ quan thuế quyết
định miễn thuế, giảm thuế bao gồm:
a Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế trong đó nêu rõ loạithuế đề nghị miễn, giảm; lý do miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuếđược miễn, giảm; Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế đượcmiễn, số thuế được giảm
b Tờ khai thuế; Tài liệu liên quan đến việc xác định số thuếđược miễn, số thuế được giảm
d Cả a và b
Đáp án
Câu 3: Đối với trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế
được miễn thuế, giảm thuế, việc nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn, giảmthuế được thực hiện như sau:
a Thực hiện đồng thời với việc khai hồ sơ khai thuế
b Thực hiện đồng thời với việc nộp hồ sơ khai thuế
c Thực hiện đồng thời với việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế
d Tất cả các phương án nêu trên
Đáp án
Câu 4: Đối với thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các loại thuế khácliên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ được nộp tại:
a Cơ quan thuế quản lý trực tiếp
b Cơ quan hải quan có thẩm quyền giải quyết
c Cơ quan tài chính có thẩm quyền giải quyết
Đáp án