de thi thu so 5

Đề số 5 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm bài 45 phút Họ và tên: File lưu hành trên nhóm, mọi người không tự tiện up, share cho người khác… Mọi người đặt tên file kết quả: T

Đề số 5 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH

Thời gian làm bài 45 phút

Họ và tên:

File lưu hành trên nhóm, mọi người không tự tiện up, share cho người khác…

Mọi người đặt tên file kết quả: Tên nick- de thi thu so 4.docx

Câu 1: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu

đãi đối với doanh nghiệp công nghệ cao được tính từ…:

a Năm thứ nhất có doanh thu

b Năm thứ ba có doanh thu

c Năm thứ năm có doanh thu

d Ngày được cấp giấy nhận là doanh nghiệp công nghệ cao

Câu 2: Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt

Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng bao nhiêu % trên giá chuyển nhượng?

a 1%

b 2%

c 0,1%

d 5%

Câu 3: Trường hợp nào sau đây không chịu thuế chịu thuế giá trị gia

tăng;

a Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật khoa học và công nghệ

b Nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng

c Tàu thủy thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh nghiệp sử dụng cho sản xuất kinh doanh

d Nước sạch phục vụ sinh hoạt

Câu 4: Theo quy định của Luật quản lý thuế, hành vi nộp hồ sơ khai

thuế sau chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định thuộc nhóm hành vi vi phạm sau:

a Vi phạm các thủ tục thuế

b Chậm nộp tiền thuế

c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn

d Trốn thuế, gian lận thuế

Câu 5: Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế khi xác định thu

nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Thu nhập từ lãi tiền gửi

b Cho vay vốn, bán ngoại tệ

c Khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ

d Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:

a Lợi tức cổ phần

b Lãi tiền cho vay

c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán

d Cả a, b và c

Câu 7: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau

đây:

a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán ra

b) Giống, con giống nhập khẩu theo quy định

c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng

d) Muối

Câu 8: Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do quy định được người

nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp:

a Chính phủ

b Bộ tài chính

c Tổng cục thuế

d Cơ quan quản lý thuế

Câu 9: Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập

chịu thuế TNDN :

a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

b Chi phí khấu hao xe đưa đón công nhân

c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

Câu 10: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế

đối với các khoản thu nhập:

a) Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

b) Thu nhập từ kinh doanh

c) Thu nhập từ đầu tư vốn;

d) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

Câu 11: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo

quý là:

a) Là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

b) Là ngày thứ 30 của quý tiếp theo của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế

c) Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế

d) Tất cả các phương án trên

Câu 12: Hồ sơ khai thuế với trường hợp chấm dứt hoạt động của

doanh nghiệp gồm những gì?

A Tờ khai quyết toán thuế

B Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động

C Tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế

D Tất cả các loại trên

Câu 13: Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm đối với:

a Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn

b Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới

c Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao

d Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường

Câu 14: Theo quy định, các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân

đạo, quỹ khuyến học:

a Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

c Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế

d Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú trước khi tính thuế

Câu 15: Trong kỳ tính thuế tháng 03 năm 2017, công ty Nông sản Lâm

nguyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thu mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như thế nào?

a) Không chịu thuế GTGT

b) Nộp thuế theo thuế suất 5%

c) Không phải kê khai , tính nộp thuế

d) Nộp thuế theo suất 10%

Câu 16: Người nộp thuế có vi phạm bị xử lý cưỡng chế thuế có thể bị

cưỡng chế bằng một trong các biện pháp sau:

1 Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp

luật để thu đủ tiền thuế, tiền phạt

2 Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử

dụng

3 Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại kho bạc nhà nước, tổ chức tín dụng; yêu cầu phong tỏa tài khoản

4 Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế do tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ

Trình tự thực hiện các biện pháp cưỡng chế là:

a (1)- (2)- (3)- (4)

b (2)- (3)- (4)- (1)

c (3)- (2)- (1)- (4)

d (3)- (1)- (4)- (2)

Câu 17: Khoản chi nào không được tính vào chi phí được trừ khi xác

định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế:

a Khoản chi từ quỹ khoa học và công nghệ của doanh nghiệp

b Khoản chi tiền ăn ca theo quy chế của công ty

c Thuế (Phí) môn bài

d Khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định của pháp luật

Câu 18: Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá

nhân không cư trú được xác định :

a Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến từng phần

b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20%

c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20%

d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20%

Câu 19: Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực

tiếp trên doanh thu đối với ngành xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là:

a 1%

b 2%

c 3%

d 5%

Câu 20: Trường hợp nào sau đây không được xóa nợ tiền thuế, tiền

chậm nộp, tiền phạt:

a Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt này đã quá mười

năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nhưng không có khả năng thu hồi

b Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh

toán theo quy định của pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

c Cá nhân được pháp luật coi là đã chết, mất tích, mất năng lực hành

vi dân sự mà không có tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ

d Không có đáp án nêu trên

Câu 21: Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam

nộp thuế đối với:

a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

b Phần nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

c Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

d Tất cả các phương án trên

Câu 22: Năm 2016, Ông C là cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế từ

tiền lương, tiền công 100 triệu đồng thì số thuế TNCN phải nộp là:

a 0 triệu đồng

b 5 triệu đồng

c 7 triệu đồng

d Số khác

Câu 23: Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập

khẩu là:

a Giá chưa có thuế giá trị gia tăng

b Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc

biệt

c Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu

d Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có)

Câu 24: Các trường hợp thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau:

a Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản,

chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động;

b Hoàn thuế thu nhập cá nhân

c Cả a và b đều đúng

d Cả a và b đều sai

Câu 25: Doanh nghiệp sản xuất X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 150.000 triệu đồng;

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 130.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí vật tư tổn thất không xác định được trách nhiệm bồi thương: 5.000 triệu đồng;

+ Tiền lương của người lao động do BHXH chi trả: 500 triệu đồng; + Chi trả lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu: 2.000 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý được trừ

- Thuế suất thuế TNDN là 20%; Tính Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp trong năm, biết rằng Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế

a 5.500 triệu đồng

b 5.100 triệu đồng

c 5.400 triệu đồng

d 4.500 triệu đồng

Câu 26: Thế nào là cá nhân cư trú ?

a Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN;

b Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê có thời hạn;

c Đáp ứng một trong hai điều kiện trên;

d Tất cả các điều kiện trên

Câu 27: Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc đối tương:

A Không chịu thuế GTGT

B Không chịu thuế GTGT nếu do tổ chức kinh doanh bán ra

C Không chịu thuế GTGT nếu do tổ chức tự sản xuất trực tiếp bán ra

D Không chịu thuế GTGT nếu do tổ chức tự sản xuất trực tiếp bán trên thị trường nội địa

Câu 28: Thời hạn gia hạn nộp thuế không quá kể từ ngày hết hạn

nộp thuế theo quy định:

a Một năm

b Hai năm

c Ba năm

d Năm năm

Câu 29: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế 2016 có tài liệu sau:

- Tổng các khoản chi doanh nghiệp kê khai tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 200.000 trđ Trong đó:

+ Phần chi phí quản lý kinh doanh do Doanh nghiệp nước ngoài phân

bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam: 60.000 trđ

+ Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh: 5.000 triệu đồng

+ Chi góp vốn vào bệnh viện Bạch Mai: 30.000 triệu đồng

- Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

và thanh toán qua NH đúng quy định của pháp luật Chi phí được trừ trong năm 2016 của doanh nghiệp là:

a 140.000 triệu đồng

b 110.000 triệu đồng

c 165.000 triệu đồng

d 170.000 triệu đồng

Câu 30: Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập miễn thuế thu nhập

cá nhân:

a Thu nhập từ quà tặng là ô tô giữa ông nội với cháu nội

b Toàn bộ tiền lương làm việc ngoài giờ hành chính

c Thu nhập từ đầu tư vốn

d Thu nhập của cá nhân là chủ tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thuỷ sản xa bờ

Câu 31: Công ty cổ phần thương mại M có doanh thu trong kỳ tính

thuế là 5.000.000.000 đồng Trong đó:

+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh phần mềm máy tính: 2.000.000.000 đồng

+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh máy tính : 3.000.000.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được trong kỳ phục vụ cho hai hoạt động: 75.000.000 đồng

- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh máy tính là 10% Thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế của công ty M là bao nhiêu?

a 425.000.000 đồng

b 225.000.000 đồng

c 255.000.000 đồng

d Số khác

Câu 32: Theo quy định hiện hành, Cơ quan thuế thực hiện cấp lại Giấy

chứng nhận đăng ký thuế trong thời hạn làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị của người nộp thuế đầy đủ theo quy định:

a Hai ngày

b Ba ngày

c Năm ngày

d Mười ngày

Câu 33: Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ

không sử dụng hết là lãi suất trái phiếu kho bạc loại…(1) áp dụng tại thời điểm thu hồi và thời gian tính lãi là…(2)

a (1) kỳ hạn một năm (2) một năm

b (1) kỳ hạn hai năm (2) một năm

c (1) kỳ hạn một năm (2) hai năm

d (1) kỳ hạn hai năm (2) hai năm

Câu 34: Ông M là cá nhân không cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh

doanh dịch vụ là 500 triệu đồng Thuế TNCN ông M phải nộp đối với hoạt động này là:

a 5 triệu đồng

b 10 triệu đồng

c 15 triệu đồng

d 25 triệu đồng

Câu 35: Từ ngày 01/01/2015 thuế suất thuế TNDN đối với thu nhập

của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn là

a 10%

b 15%

c 17%

d 20%

Câu 36: Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế:

a Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế

b Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế

c Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác

d Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, cơ quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế

Câu 37: Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để tặng khách

hàng Chi phí để sản xuất ra 1 sản phẩm loại này là 100.000 đ/sản phẩm Giá bán chưa có thuế GTGT trong trường hợp thương mại bình thường là 120.000 đ/sản phẩm Giá xuất khẩu sản phẩm tại cửa khẩu xuất khẩu là 125.000 đ/sản phẩm Giá tính thuế GTGT là:

a 100.000 đ/ sản phẩm

b 120.000 đ/sản phẩm

c 125.000 đ/sản phẩm

d Không phải tính nộp thuế GTGT

Câu 38: Ông M có thu nhập 400tr từ thừa kế bất động sản của mẹ kế.

Giá mua bất động này của người mẹ kế là 300tr Thuế TNCN ông M phải nộp là:

a 0 triệu đồng

b 25 triệu đồng

c 8 triệu đồng

d Số khác

Câu 39: Công ty C kê khai theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính

thuế tháng 2/2017 có số liệu sau:

- Mua 2.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT là 250.000 đồng/sản phẩm

- Mua 500 sản phẩm của công ty A, trị giá mua vào ghi trên hóa đơn bán hàng là 400.000.000 đồng

- Tiêu thụ 10.000 sản phẩm, trên hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán là 275.000 đồng/sản phẩm

- Thuế GTGT đầu vào của chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong

kỳ là 10.000.000 đồng

Biết hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng Thuế suất thuế GTGT các sản phẩm là 10% Số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ là:

a 190.000.000 đồng

b 215.000.000 đồng

c 150.000.000 đồng

d 175.000.000 đồng

Câu 40: Kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2015, Đối với các khoản nợ của

Người nộp thuế do cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán thì:

a Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,03%/ ngày

b Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,05%/ ngày

c Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,07%/ngày

d Không bị tính tiền chậm nộp