de thi thu so 4

Đề số 4 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm bài 45 phút Họ và tên: File lưu hành trên nhóm, mọi người không tự tiện up, share cho người khác… Mọi người đặt tên file kết quả: T

Đề số 4 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH

Thời gian làm bài 45 phút

Họ và tên:

File lưu hành trên nhóm, mọi người không tự tiện up, share cho người khác…

Mọi người đặt tên file kết quả: Tên nick- de thi thu so 4.docx

Câu 1: Khoản thu nhập nào từ chuyển nhượng bất động sản nào sau

đây không phải là thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân:

a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa mẹ nuôi với con nuôi

b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa mẹ chồng với con dâu

c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa mẹ vợ với con rể

d Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa mẹ kế với con chồng

Câu 2: Luật quản lý thuế đầu tiên có hiệu lực kể từ ngày:

a 01/01/2006

b 01/07/2016

c 01/01/2007

d 01/07/2007

Câu 3: Đối tượng chịu thuế GTGT là:

a HHDV sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam

b HHDV mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài

c HHDV dùng cho SXKD và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả HHDV mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT

d Tất cả các đáp án trên

Câu 4: Mức thuế suất ưu đãi thấp nhất theo quy định của Luật thuế

TNDN là:

A 5%

B 10%

C 15%

D 17%

Câu 5: Cá nhân không cư trú là người đáp ứng điều kiện nào sau đây:

a Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

b Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn

c Không phải a hoặc b

d Không phải a và b

Câu 6: Trên hồ sơ khai thuế GTGT tháng 05 năm 2017 doanh nghiệp A

khai thiếu chỉ tiêu Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Hành vi này thuộc nhóm hành vi vi phạm sau:

a Vi phạm các thủ tục về thuế

b Chậm nộp tiền thuế

c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn

d Trốn thuế, gian lận thuế

Câu 7: Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế GTGT:

a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

b Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

c Phân bón

d Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác

Câu 8: Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật của Việt Nam được trích

lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ theo tỷ lệ nào sau đây:

A Tối đa 10% thu nhập chịu thuế

B Tối đa 10% thu nhập tính thuế

C Tối đa 20% thu nhập chịu thuế

D Tối đa 20% thu nhập tính thuế

Câu 9: Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn của cá nhân

không cư trú chỉ tính đối với:

a Việc chuyển nhượng vốn được thực hiện tại Việt Nam

b Việc chuyển nhượng vốn được thực hiện tại nước ngoài

c Cả a và b

d Cả a hoặc b

Câu 10: Theo quy định của Luật quản lý thuế, quá thời hiệu xử phạt vi

phạm pháp luật về thuế thì người nộp thuế phải nộp các khoản sau vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm:

a Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận

b Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền phạt

c Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp

d Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền phạt, tiền chậm nộp

Câu 11: Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu,

giá tính thuế GTGT là:

a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT

d Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT

Câu 12: Khoản chi trả lãi vay cho đối tượng khác ngoài tổ chức tín

dụng tính vào chi phí được trừ để xác định thuế TNDN bị khống chế tối

đa không quá

A 120% lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại trên địa bàn của doanh nghiệp kinh doanh

B 120% lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại mà cơ sở kinh doanh có quan hệ giao dịch

C 150% lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

D 150% lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại mà cơ sở kinh daonh có quan hệ giao dịch

Câu 13: Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là:

a Trúng thưởng xổ số

b Trúng thưởng trong các hình thức khuyển mại

c Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, các trò chơi, cuộc thi có thưởng

d Cả a,b và c

Câu 14: Công chức quản lý thuế có thể tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế

của người nộp thuế bằng các hình thức nào?

a Trực tiếp tại cơ quan thuế

b Gửi qua đường bưu chính

c Thông qua giao dịch điện tử

d Tất cả đáp án trên

Câu 15: Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với đối

tượng nào sau đây?

A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy

đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

B Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ

kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng;

D Cả a, b, c, đều đúng

Câu 16: Thời gian chuyển lỗ tối đa theo quy định của Luật thuế TNDN

là:

A 3 năm kể từ năm phát sinh lỗ

B 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ

C 3 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

D 5 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ

Câu 17: Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên, hỏa hoạn, tai nạn,

bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm tương ứng với…(1) nhưng không vượt quá…(2)

a (1) số thuế phải nộp (2) số tiền thiệt hại

b (1) mức độ thiệt hại (2) số thuế phải nộp

c (1) số thuế phải nộp (2) mức độ thiệt hại

d (1) mức độ thiệt hại (2) số tiền thiệt hại

Câu 18: Kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế

được gia hạn không quá bao nhiêu ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế?

a 30 ngày

b 40 ngày

c 50 ngày

d 60 ngày

Câu 19: Công ty A đánh bắt cá hồi, cắt đầu, phi lê, đông lạnh và bán

ra thị trường thì sản phẩm cá hồi phi lê:

a Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

b Thuôc đối tượng chịu thuế GTGT

c Thuộc đối tượng không phải tính và kê khai nộp thuế GTGT

d Cả 3 câu trên đều sai

Câu 20: Đối với Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt

Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó thì kỳ tính thuế TNDN là:

a Năm tài chính

b Năm dương lịch

c Theo từng lần phát sinh

d Đáp án a và b

Câu 21: Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân cư trú đối với thu nhập từ

tiền lương, tiền công là

a Thu nhập chịu thuế và thuế suất

b Tổng tiền lương, tiền công và thuế suất

c Thu nhập tính thuế và thuế suất

d Không có đáp án nào

Câu 22: Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế

quá thời hạn quy định ?

a Trả lãi theo quy định của Chính phủ

b Trả lãi theo quy định của Bộ Tài chính

c Trả lãi theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

d Không phải trả lãi

Câu 23: Thuế giá trị gia tăng là sắc thuế:

a Đánh vào toàn bộ giá trị của hàng hóa, dịch vụ ở khâu lưu thông

b Đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

c Đánh vào toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

d Đánh vào lợi nhuận thu được từ các hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

Câu 24: Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu

trừ, không được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT:

a Thuế xuất khẩu

b Thuế nhập khẩu

c Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đã khấu trừ

d Thuế TTĐB phải nộp

Câu 25: Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào…(1) trước khi tính

thuế đối với…(2) của người nộp thuế là cá nhân …(3)

a (1) thu nhập tính thuế (2) thu nhập từ tiền lương, tiền công (3) cư trú

b (1) thu nhập chịu thuế (2) tất cả các khoản thu nhập (3) cư trú

c (1) thu nhập chịu thuế (2) thu nhập từ tiền lương, tiền công (3) cư trú

d (1) thu nhập tính thuế (2) tất cả các khoản thu nhập (4) không cư trú

Câu 26: Theo Luật QLT, đối với hồ sơ đề nghị hoàn thuế trước, kiểm tra

sau thì cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế hoặc thông báo lý

do không hoàn thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc:

a 6 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

b 15 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

c 30 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

d 40 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế

Câu 27: Công ty C trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh như sau:

- Bán cho Công ty A một lô hàng 300 sản phẩm C với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sản phẩm

- Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm C với giá thanh toán là 110.000 đồng/sản phẩm

Thuế suất thuế GTGT sản phẩm C là 10% Tính thuế GTGT đầu ra:

a 4 triệu đồng

b 3 triệu đồng

c 2 triệu đồng

d 5 triệu đồng

Câu 28: Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho

hoạt động kinh doanh có hoá đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại kỳ tính thuế phát sinh chi phí thì :

a Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ do chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

b Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ của kỳ tính thuế phát sinh chi phí

c Doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ tại kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

d Cả 3 câu trên đều sai

Câu 29: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư

vốn của cá nhân cư trú là:

a 2%

b 5%

c 10%

d 0,1%

Câu 30: Trường hợp nào sau đây, người nộp thuế không bị ấn định

thuế:

a Nộp chậm hồ sơ khai thuế 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ

sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

b Khai thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ tính thuế

c Không đăng ký thuế

d Không có đáp án nào

Câu 31: Một tài sản cho thuê được bên thuê trả trước 10 năm với số

tiền thuê đã bao gồm thuế giá trị gia tăng là 121 triệu đồng, giá tính thuế GTGT được xác định như sau:

A 12,1 triệu đồng

B 11 triệu đồng

C 110 triệu đồng

D 121 triệu đồng

Câu 32: Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế phát sinh lãi của hoạt

động chuyển nhượng bất động sản , các hoạt động sản xuất kinh doanh khác bị lỗ thì :

a Được bù trừ lãi của hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác

b Không được bù trừ lãi của hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác

c Việc bù trừ lãi của hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác hay không là do doanh nghiệp lựa chọn

d Câu b và c đều đúng

Câu 33: Một cá nhân cư trú đủ điều kiện giảm trừ cho một người phụ

thuộc trong năm tính thuế có số liệu sau:

- Thu nhập từ tiền lương sau khi đã trừ đi bảo hiểm bắt buộc 136 triệu đồng

- Phụ cấp chức vụ 24 triệu đồng

- Phụ cấp thu hút khu vực 18 triệu đồng

Trong năm cá nhân có ủng hộ Quỹ vì người nghèo 8,8 triệu đồng

Thu nhập tính thuế trong năm của cá nhân này là:

a 0 triệu đồng

b 8,8 triệu đồng

c 18 triệu đồng

d Số khác (bắt buộc phải tính ra)

Câu 34: Ngày đã nộp thuế trong những trường hợp người nộp thuế

thực hiện nộp thuế bằng chuyển khoản được xác định là ngày:

a Cơ quan quản lý thuế cấp chứng từ thu tiền thuế

b Kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tính dụng khác hoặc tổ chức dịch vụ xác nhận trên chứng từ nộp thuế;

c Kho bạc Nhà nước hoặc tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế

d.Tất cả các phương án nêu trên

Câu 35: Nhóm hàng hóa, dịch vụ nào sau đây không được áp dụng

thuế suất thuế GTGT 0%

A Chân tay giả xuất khẩu

B Muối xuất khẩu

C Vận chuyển hành khách từ Việt Nam đi Trung Quốc

D Sản phẩm xuất khẩu được chế biến từ khoáng sản có tổng giá trị khoáng sản và chi phí chế biến từ 51% trở lên trong tổng chi phí

Câu 36: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế 2016 có tài liệu sau:

- Tổng Doanh thu tính thuế: 20.000 trđ

- Tổng các khoản chi DN kê khai tương ứng với DT tiêu thụ sản phẩm: 19.000 trđ Trong đó:

+ Khoản chi thực hiện nhiệm vụ an ninh, quốc phòng: 300 trđ

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 80trđ

+ Chi sự nghiệp: 600 trđ

- Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

và thanh toán qua NH đúng quy định của pháp luật Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông:

Số thuế TNDN của DN phải nộp trong năm tính thuế 2016 là (triệu đồng):

A 496

B 740

C 700

D Số khác (Phải đưa ra con số)

Câu 37: Ông C có thu nhập từ thừa kế là một sổ tiết kiệm trị giá 200

trđ từ mẹ ruột Xác định thuế TNCN ông C phải nộp:

a 0 triệu đồng

b 38 triệu đồng

c 20 triệu đông

d 19 triệu đồng

Câu 38: Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT

đầu vào được khấu trừ:

A Giấy nộp tiền thuế GTGT ở khâu nhập khẩu vào kho bạc nhà nước

B Thông báo nộp thuế GTGT của cơ quan hải quan

C Thông báo nộp thuế GTGT của cơ quan thuế

D Hóa đơn bán hàng lập đúng quy định

Câu 39: Một công ty cổ phần trong tháng tính thuế có tình hình sau:

Nhận làm đại lý bán đúng giá, hoa hồng đại lý chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng Xuất khẩu một lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3

tỷ đồng Bán một xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10% Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 200 triệu đồng Thuế GTGT mà công ty phải nộp trong tháng là:

a 315 triệu đồng

b -185 triệu đồng

c -195 triệu đồng

Câu 40: Doanh nghiệp sản xuất X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 116.000 triệu đồng;

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 100.000 triệu đồng, trong đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 400 triệu đồng;

+ Chi mua tài sản cố định: 450 triệu đồng;

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý được trừ

- Thuế suất thuế TNDN là 20%; Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp trong năm? Biết: Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế

a 3.200 triệu đồng;

b 3.370 triệu đồng;

c 3.250 triệu đồng;

d Cả a, b, c đều sai