BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNHThuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ______________________________ Thủ tục: Khai khấu trừ của nhà thầu nước ngoài trường hợp bên Việt Nam ký hợp đồng vớ
Trang 1BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH
Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính
Thủ tục: Khai khấu trừ của nhà thầu nước ngoài (trường hợp bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam)
- Trình tự thực hiện:
+ Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam phải thực hiện khấu trừ số thuế phải nộp trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài và chuẩn bị số liệu, lập hồ sơ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày:
(i) thứ mười kể từ ngày phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài
(ii) hoặc ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng, đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài)
+ Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế, xử lý và theo dõi
+ Bên Việt Nam tự nộp số thuế đã khấu trừ của nhà thầu nước ngoài vào Ngân sách Nhà nước
- Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam, qua hệ
thống bưu chính
- Thành phần, số lượng hồ sơ:
- Thành phần hồ sơ, bao gồm:
+ Tờ khai thuế Nhà thầu nước ngoài mẫu số 01/NTNN
+ Bản sao hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ và bản tóm tắt hợp đồng bằng tiếng Việt Nam với những nội dung liên quan đến số thuế kê khai (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)
+ Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép hành nghề
- Số lượng hồ sơ: 01 bộ
- Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế
- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức
- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:
+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Cục thuế quản lý trực tiếp
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục thuế
Trang 2- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế không có kết quả
giải quyết
- Lệ phí (nếu có):
- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a):
Tờ khai thuế Nhà thầu nước ngoài
- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):
- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:
+ Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH 11 ngày 29/11/2006
+ Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ
+ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
(Dùng cho trường hợp Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)
[01] Kỳ tính thuế: tháng năm (hoặc kỳ phát sinh)
[02] Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay:
[03] Mã số thuế nộp thay NTNN:
[04] Địa chỉ : [05] Quận/huyện:
[07] Điện thoại: [08] Fax:
PHẦN KÊ KHAI NỘP THUẾ:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Hợp
đồng
số
ngày
tháng
Số
tiền
thanh
toán
kỳ này
Ngày thanh toán
Doanh thu tính thuế
Tỷ lệ giá trị gia tăng
Thuế suất thuế GTGT
Thuế GTGT phải nộp
Doanh thu tính thuế
Tỷ lệ thuế TNDN
Tỷ lệ
% thuế TNDN được
m iễn, giảm
Thuế TNDN
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9=6x7x8) (10) (11) (12)
(13=10x11x(1-12)) (14=13x0,8%
hoặc 50 triệu đồng
Trang 3Tổng số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp kỳ này (Viết bằng
chữ: )
PHẦN DÀNH CHO CƠ QUAN THUẾ
- Nơi nhận: Cục thuế/ Chi cục thuế tỉnh, TP……
- Ngày nhận:
- Ngời nhận (ký và ghi rõ họ tên)
Tôi xin cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và xin chịu hoàn toàn
trách nhiệm trớc pháp luật về số liệu đã kê khai
, ngày thỏng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tờn, đúng dấu (ghi rừ họ tờn và chức vụ)