Thủ tục: Khai quyết toán thuế nhà thầu NNi trường hợp bên VN ký HĐ với nhà thầu NN không thực hiện chế độ kế toán VN Thủ tục: Khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài trường hợp bên Việt
Trang 1Thủ tục: Khai quyết toán thuế nhà thầu NNi (trường hợp bên VN ký HĐ với nhà thầu NN không thực hiện chế độ kế toán VN
Thủ tục: Khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (trường hợp bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam)
- Trình tự thực hiện:
+ Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam phải khấu trừ số thuế phải nộp trước khi thanh toán và chuẩn bị số liệu, lập hồ sơ khai và gửi đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ bốn mươi lăm kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu
+ Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế, xử lý và theo dõi
+ Bên Việt Nam tự nộp số thuế đã khấu trừ của nhà thầu nước ngoài vào ngân sách nhà nước
- Cách thức thực hiện: Gửi trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam, qua hệ thống bưu chính.
- Thành phần, số lượng hồ sơ:
- Thành phần hồ sơ, bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài mẫu số 02/NTNN
+ Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu mẫu số 02-1/NTNN
+ Bảng kê chứng từ nộp thuế theo các lần thanh toán
+ Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu.
- Số lượng hồ sơ: 01 bộ
- Thời hạn giải quyết: Không phải trả lại kết quả cho người nộp thuế
- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức
- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:
+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục thuế quản lý trực tiếp
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục thuế
- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Tờ khai thuế gửi đến cơ quan thuế không có kết quả giải quyết
- Lệ phí (nếu có):
- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a):
+ Tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu
Trang 2+ Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu
- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):
- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:
+ Luật Quản lý Thuế số 78/2006/QH 11 ngày 29/11/2006
+ Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ
+ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Mẫu số: 02/NTNN
Ban hành kèm theo Thông tư
số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính
Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
(Dùng cho trường hợp Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài)
[01] Kỳ tính thuế: .
[02] Bên Việt nam khấu trừ và nộp thuế thay:
[03] Mã số thuế nộp thay NTNN:
[04] Địa chỉ : [05] Quận/huyện: [06] Tỉnh/ Thành phố:
[07] Điện thoại: [08] Fax: [09] E-mail:
PHẦN QUYẾT TOÁN THUẾ:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
tính Kê khai của bên Việt nam
ký hợp đồng
Ghi chú
1 Giá trị hợp đồng
2 Doanh thu chịu thuế của Nhà thầu nước ngoài
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
Trường hợp có nhiều NTNN thì lập bảng kê chi tiết đối với từng nhà thầu nước ngoài
Trang 33 Doanh thu chịu thuế của Nhà thầu phụ nước
ngoài (nếu cú)
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
Trường hợp cú nhiều NTPNN thỡ lập bảng kờ chi tiết đối với từng NTPNN
4 Số thuế phải nộp của Nhà thầu nước ngoài
(a+b-c)
a.Thuế GTGT
b.Thuế TNDN
c Tiền thự lao
5 Số thuế phải nộp của Nhà thầu phụ nước ngoài
( a+b-c)
a.Thuế GTGT
b.Thuế TNDN
c.Tiền thự lao
6 Tổng cộng số thuế phải nộp của nhà thầu nớc
ngoài (4+5)
+ Thuế GTGT
+ Thuế TNDN
7 Số thuế đã tạm nộp của nhà thầu nớc ngoài
+ Thuế GTGT
+ Thuế TNDN
8 Số thuế Nhà thầu nớc ngoài nộp thừa/ thiếu
(6 - 7)
+ Thuế GTGT
+ Thuế TNDN
PHẦN DÀNH CHO CƠ QUAN THUẾ 1.Xác nhận khi nộp tờ khai quyết toán Thuế TNDN
- Nơi nhận: Cục thuế/ Chi cục thuế tỉnh, TP……
- Ngày nhận:
- Ngời nhận (ký và ghi rõ họ tên)
Tôi xin cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và xin chịu hoàn toàn
trách nhiệm trớc pháp luật về số liệu đã kê khai./
, ngày thỏng năm
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tờn, đúng dấu (ghi rừ họ tờn và chức vụ)
