quyet toan thue thu nhap ca nhan 2009

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các cá nhân muốn thực hiện[r]

Trang 1

1 http://tncnonline.com.vn

TẬP HUẤN

-TRIỂN KHAI THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ

THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2009

Người thực hiện : Triệu Minh Đạt

Trang 2

Nội dung tập huấn

TNCN 2009

khai quyết toán

kê khai tờ khai quyết toán

IV Các bước thực hiện quyết

toán thuế cho NNT

Trang 3

I Đối tượng và TNCN phải QTT TNCN 2009

a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009

* CQCT: Tất cả tổ chức, cá nhân có chi trả thu nhập (đơn

vị SN, Doanh nghiệp, tổ chức chính trị XH, LLVT ).

* Cá nhân QTTNCN 2009:

- CN KD thuộc diện nộp thuế theo kê khai.

- CN có TN từ TLTC có số phải nộp > số đã khấu trừ hoặc

tạm nộp (nếu CN chỉ có 1 nơi chi trả TN duy nhất thì ủy quyền cho CQCT TN quyết toán thay).

Trang 4

a ĐỐI TƯỢNG PHẢI NỘP QTT TNCN 2009

Trang 5

1 TN từ tiền lương tiền công:

- KK QTT đối với TNCT, thuế đã khấu trừ từ ngày

01/7/2009 đến 31/12/2009

- Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, tiền

công phải chi trả.

- Trường hợp hàng tháng tạm chi trả, cuối năm

quyết toán thì TNCT được tính theo thực tế (Tổng TN : 2).

- TLTC từ năm 2008 trở về trước mà chi trả trong

6 tháng cuối năm 2009 thì phải KK vào QTT năm 2009

Trang 6

b TNCT phải KK QTTTNCN 2009 tại CQCT(tt)

2 TN từ tiền thưởng:

- Tiền thưởng từ tháng 01 =>tháng 6/2009 hoặc Qúy

I, II mà chi trả sau ngày 31/12/2009 thì cộng vào

quyết toán 2010 để nộp thuế

- Thưởng tính theo năm thì thưởng cả năm / 2

- Trường hợp CN LĐ làm không đủ thời gian thì sẽ

được phân chia tương ứng

Trang 7

- Tiền thưởng năm 2009 chi trong Qúy I/2010, chỉ tính thuế 6 tháng cuối năm vào QTT năm 2010.

- Thưởng từ năm 2008 trở về trước mà chi trả

trong 6 tháng cuối năm 2009 thì phải KK vào QTT năm 2009

- Các khoản lợi ích khác chi trả trong 6 tháng

cuối 2009 thì KK QTT 2009

Trang 8

II Hướng dẫn KK và nộp hồ sơ khai thuế CQCT

Trang 9

II Hướng dẫn KK hồ sơ khai thuế

CQCT (tt)

* CQCT hổ trợ CN QTT TNCN:

- Hổ trợ in mẫu TK cho CN tự QTT TNCN (dành cho

CN vừa KD vừa có TN từ TLTC hoặc có TN TLTC

từ 02 nơi) là :

+ TK QTT TNCN mẫu số 09/KK-TNCN.

+ TN từ tiền lương tiền công mẫu số TNCN

Trang 10

- CQ ngoại giao, tổ chức quốc tế, VPĐD

của TC nước goài nộp tại Cục Thuế đóng trụ sở.

- CQ thuộc, trực thuộc UB huyện,CQ cấp huyện nộp tại Chi cục thuế

Nơi nộp Hồ sơ khai thuế của CQCT

Trang 11

Nơi nộp Hồ sơ khai thuế của CN

- CN có TN TLTC từ 2 nơi trở lên thì nộp tại CQT đăng ký giảm trừ gia cảnh.

- CN KD nộp tại CCT trực tiếp quản lý.

- CN vừa KD vừa có TLTC thì nộp tại CCT nơi KD.

Trang 12

Thời gian báo cáo quyết toán TNCN

Thời gian nộp báo cáo quyết

Trang 13

Ihttp://tncnonline.com.vn

CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN

- Giảm trừ các khoản đóng góp BHXH, BHYT,

bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc của 6 tháng

cuối năm.

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Giảm trừ cho bản thân = 4 x 6 = 24 triệu.

+ Giảm trừ người phụ thuộc = 1,6 triệu/ người.

Trang 14

CÁC KHOẢN GiẢM TRỪ KHI QUYẾT TOÁN (tt)

- Giảm các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: mức tính là 6 tháng cuối năm

2009 (căn cứ: chứng từ đóng tiền hoặc xác

nhận của đơn vị chi trả về khoản tiền đóng

qua đơn vị chi trả)

Trang 15

* PP xác định thuế phải nộp năm 2009

- Lấy tổng TN của 6 tháng cuối năm 2009 chia

Trang 16

* CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT

- Đối tượng được ủy quyền : CN có thu nhập tại

01 CQCT duy nhất.

- Hồ sơ, thủ tục :

CN phải nộp các loại giấy sau:

+ Giấy Ủy quyền QT TNCN theo ma64u

04-2/TNCN (TT60).

+ Các hóa đơn, chứng từ liên quan (từ thiện,

nhân đạo, khuyền học, bảo hiểm, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (nếu chưa khai nộp

CQT)…).

Trang 17

CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT (tt)

- CN đã ủy quyền thì không phải thực hiện QT

- CQCT : căn cứ vào các yêu tố cung cấp của CN, tổng TN, xác định thuế phải nộp, khấu trừ

ngay số thuế còn phải nộp để nộp NSNN.

Trang 18

CN ủy quyền QT TNCN 2009 tại CQCT (tt)

- TK quyết toán mẫu 05 (BK 05A/BK-TNCN).

- Cấp chứng từ khấu trừ thuế: CN khi QT thay mà

có số thuế nộp thừa cần phải hoàn thuế hoặc

có yêu cầu giảm thuế do gặp thiên tai, hỏa

hoạn, bệnh hiểm nghèo.

* Chú ý : CN yêu cầu CQCT cấp chứng tứ đã khấu

trừ trong kỳ thì không thuộc đối tượng được

ủy quyền.

Trang 19

III Hướng dẫn sử dụng phần mềm

Phần mềm hổ trợ quyết toán TNCN 2009 hiện đang có tại 02 nơi.

+ Đối với CQCT đã sử dụng phần mềm HTKK: thì vào

trang Web : http:\www.gdt.gov.vn để tải phần

mềm HTKK 2.5.

+ Đối với CQCT chưa sử dụng phần mềm HTKK thì vào

trang Web : http:\www.tncnonline.com.vn

( đ/c Học sẽ hướng dẫn thực hành cụ thể)

Trang 20

Cập nhật mã số thuế của các cá nhân

IV Các bước thực hiện QT TNCN

B1

Tiến hành rà soát, thu thập và cập nhật thông tin MST, người phụ thuộc, các chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) của người lao

động (QLNS, HTKK, QTTNCN)

Tiến hành rà soát, thu thập và cập nhật thông tin MST, người phụ thuộc, các chứng từ chứng minh khoản giảm trừ đóng bảo hiểm (nếu có), đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học) của người lao

Liện hệ trực tiếp cơ quan thuế hoặc truy cập http://tncnonline.com.vn tải phần mềm và các tài liệu HDSD, hướng dẫn cài đặt; đối với CQCT chỉ kê khai quyết toán thuế TNCN.

Hoặc truy cập trang http://www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK phiên bản 2.5 và tài liệu đính kèm, đối với CQCT đang

kê khai thuế bằng HTKK

Hoặc truy cập trang http://www.gdt.gov.vn để tải phần mềm HTKK phiên bản 2.5 và tài liệu đính kèm, đối với CQCT đang

kê khai thuế bằng HTKK Cài đặt các phần mềm theo hướng dẫn (hoặc HTKK, hoặc QTTNCN)

Cài đặt các phần mềm theo hướng dẫn (hoặc HTKK, hoặc QTTNCN)

Trang 21

Kê khai quyết toán thuế

Kiểm tra và chỉnh sửa thông tin có sai sót

In hồ sơ quyết toán

IV Các bước thực hiện QT TNCN (tt)

In trang bìa hồ sơ quyết toán (để phân biệt NNT có

sử dụng file dử liệu để CQT truy cập)

In trang bìa hồ sơ quyết toán (để phân biệt NNT có

sử dụng file dử liệu để CQT truy cập)

Trang 22

in tờ khai, bảng kê (đã được định dạng chuẩn)

 Kết xuất file QT

theo định dạng chuẩn của TCT

 Đổ file vào phần

mềm QTTNCN hoặc HTKK

 In ra TK giấy từ

ứng dụng này

 Tải, in các mẫu

tờ khai quyết toán họăc liên hệ với CQT để được cấp mẫu

tờ khai

 Kê khai số liệu

trên mẫu giấy

CQCT không có khả năng sử dụng phần mềm kê khai

Trang 23

Kết xuất dữ liệu ra file B4

Các CQCT sử dụng phần

mềm kê khai thuế

Các CQCT sử dụng phần

mềm kê khai thuế

 Thực hiện chức năng Kết xuất file dữ

liệu theo đúng định dạng quy định

 Kiểm tra tên file theo quy định và ghi

nhớ đường dẫn chứa file dữ liệu

 Có thể kiểm tra file dữ liệu đã kết xuất

(Sử dụng phần mềm kiểm tra dữ liệu của TCT cung cấp trên http://tncnonline.com.vn )—Không khuyễn khích

 Thực hiện chức năng Kết xuất file dữ

liệu theo đúng định dạng quy định

 Kiểm tra tên file theo quy định và ghi

nhớ đường dẫn chứa file dữ liệu

 Có thể kiểm tra file dữ liệu đã kết xuất

(Sử dụng phần mềm kiểm tra dữ liệu của TCT cung cấp trên http://tncnonline.com.vn )—Không khuyễn khích

Các CQCT kê khai thủ công

CQCT nộp hồ sơ khai thuế

qua mạng (iHTKK)

CQCT nộp hồ sơ khai thuế

qua mạng (iHTKK)  Sử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất dữ liệuSử dụng phần mềm HTKK để kê khai và kết xuất dữ liệu

 Không thực hiện bước này

Trang 24

Kết xuất file dữ liệu

(Định dạng chuẩn qui định)

Tờ khai 05/KK-TNCN Template- Mau 05KK- TNCN.xls

Tờ khai 02/KK-XS

Mau 02KK- XS.xls

Template-Tờ khai 02/KK-BH Template- Mau 02KK- BH.xls

Tờ khai 09/KK-TNCN Template- Mau 09KK- TNCN.xls

Trang 25

Kiểm tra tên file đúng qui định

• Tên file kết xuất được đặt theo đúng cấu trúc: C1C2C3–

N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13–M1M2M3M4-KK1K2K3K4 -LL1L2 xls:

– C1C2C3: Thể hiện tên viết tắt của cơ quan thuế quản lý Ví dụ HAN (Cục

thuế Hà Nội), HPH (Cục thuế Hải Phòng)…

– N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10N11N12N13: Mã số thuế cơ quan chi trả

(Nếu mã số thuế cơ quan chi trả là 10 số thì mặc định ứng dụng tự thêm chuỗi “000” vào cuối)

– M1M2M3M4: thể hiện thông tin ký hiệu tờ khai (05TL, 02XS, 02BH)

– KK1K2K3K4: thể hiện thông tin kỳ tính thuế của tờ khai

– LL1L2: thể hiện trạng thái và số lần nộp tờ khai (L00 thể hiện trạng thái

chính thức, L01 L99: thể hiện trạng thái bổ sung tương ứng với số lần bổ sung của tờ khai)

ví dụ: HAN-0100100008000-05TL-Y2009-L00.XLS

HAN-0100100008000-09CN-Y2009-L00.XLS

Trang 26

Kiểm tra file dữ liệu

• Kiểm tra file dữ liệu: NNT có thể sử dụng phần mềm

Kiểm tra file dữ liệu hoặc HTKK, QTTNCN do TCT cung cấp để kiểm tra định dạng, cấu trúc cũng như các sai sót

dữ liệu của file đã kết xuất (nếu NNT kê khai bằng QLNS)

Trang 27

Gửi file dữ liệu quyết toán đến CQT

B5

Các CQCT đã đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng và sử dụng iHTKK: Gửi file dữ liệu tại địa chỉ http://kekhaithue.gdt.gov.vn

Đối với các CQCT khác gửi file qua mạng internet: Gửi file kết xuất tại địa chỉ: http:// tncnonline.com.vn

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp (không

khuyến khích): Lưu file dữ liệu kết xuất vào đĩa

CD hoặc USB và nộp trực tiếp tới CQT hoặc qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng giấy

Các CQCT muốn gửi file trực tiếp (không khuyến khích): Lưu file dữ liệu kết xuất vào đĩa

CD hoặc USB và nộp trực tiếp tới CQT hoặc qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng giấy

Trang 28

Gửi hồ sơ quyết toán bằng giấy đến CQT

- Đối với các CQCT chỉ gửi hồ sơ giấy không sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai quyết toán thuế không cần gửi

Trang 29

Theo dõi kết quả gửi file

B7

Các CQCT đã gửi file dữ liệu đến CQT: Truy cập trang http://tncnonline.com.vn để theo dõi kết quả gửi tệp dữ liệu qua đường internet

Các CQCT sử dụng iHTKK có thể theo dõi kết quả xử lý theo phần mềm iHTKK

Trang 30

Điều chỉnh số liệu quyết toán

B8

CQCT thực hiện kê khai quyết toán, kết xuất lại tệp dữ liệu và gửi cho CQT khi có sai sót cần điều chỉnh

Xem HDSD của các phần mềm để kê khai điều chỉnh và đặt tên tệp dữ liệu điều chỉnh theo đúng quy định của TCT (L01, L02….).

Nếu có sai sót do tự phát hiện họăc có thông báo từ phía CQT:

Trang 31

Cung cấp thông tin để hỗ trợ các cá nhân khai quyết toán thuế trực tiếp với CQT

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng

in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng

người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các

cá nhân muốn thực hiện khai quyết toán thuế TNCN trực

tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN và bảng kê

09A/BK-TNCN)

Các phần mềm HTKK và QTTNCN hỗ trợ các chức năng

in số liệu thu nhập đã trả, số thuế đã khấu trừ của từng

người lao động trong năm để cung cấp thông tin cho các

cá nhân muốn thực hiện khai quyết toán thuế TNCN trực

tiếp với CQT (theo mẫu 09/KK-TNCN và bảng kê

09A/BK-TNCN)

Khi CN có yêu cầu hoặc sau khi hoàn thành việc chi trả trong năm và quyết toán số thuế TNCN, CQCT có thể sử dụng chức năng In thông tin hỗ trợ quyết toán thuế TNCN để in và cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động thực hiện quyết toán thuế

Khi CN có yêu cầu hoặc sau khi hoàn thành việc chi trả

trong năm và quyết toán số thuế TNCN, CQCT có thể sử

dụng chức năng In thông tin hỗ trợ quyết toán thuế

TNCN để in và cung cấp thông tin hỗ trợ người lao động

thực hiện quyết toán thuế

Để hỗ trợ in được mẫu 09/KK-TNCN cho người lao động, CQCT phải nhập đầy đủ số liệu bảng kê 05A/KK-TNCN

Cá nhân có thể tham khảo thông tin mẫu 09/KK_TNCN

do CQCT cấp để khai quyết toán thuế trực tiếp với CQT

Cá nhân có thể tham khảo thông tin mẫu 09/KK_TNCN

do CQCT cấp để khai quyết toán thuế trực tiếp với CQT

Trang 32

Thảo luận

Trang 33

Xin cảm ơn các anh chị!

Định dạng
Số trang	33
Dung lượng	585,5 KB