Đề thi lần 1 môn Kế toán ngân hàng (Đề 1)

1.4Khách hàng có thể được phát hành séc khi có tài khỏan tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tại NH.. Câu 2: KHB nộp vào NH tờ séc kèm CMND đề nghị được lãnh tiền mặt, tÐ séc này do KHA phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÂN LAP VAN LANG

KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN,

Người ra đề :

u

_ Nguyễn Thị Loan

ĐỀ THỊ LẦN 1 1 (Dé 1)

Số đơn vị học trình : 4 Học kỳ — Năm học 2007 — 2008

Thời gian : 7Š phút

Sinh viên được sử dụng tài liệu và làm câu 1 ngay trên để thi

`

Câu 1 : Anh (chị) hãy cho biết những phát biểu dưới day là đúng hay sai ? Đề nghị giải:

thích tại sao ?

1.1)Các Tổ chức tín dụng tại Việt Nam đều được phép nhận tiền gửi không kỳ hạn từ khách hàng

1.2)Khách hàng sẽ bị mất tiền khi làm mất sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân

1.3)NH có thể hạch toán tăng thu nhập sau khí cho vay khách hàng

1.4)Khách hàng có thể được phát hành séc khi có tài khỏan tiền gửi tiết kiệm không kỳ

hạn tại NH

Câu 2: KHB nộp vào NH tờ séc kèm CMND đề nghị được lãnh tiền mặt, tÐ séc này

do KHA phát hành có số tiền là 100 ưiệu đồng giao cho KHB đến nay đã được 40 ngày Tờ séc này hợp lệ, hợp pháp nhưng bị NH từ chối thanh toán với 2 lý do : quá thời hạn xuất trình séc và TK của người phát hành không đủ khả năng thanh toán (TKTG của KHA có số dư là 80 triệu đồng) :

Theo anh (chị ), cách xử lý trên của nhân viên NH là đúng hay sai ? Tại sao ?

Câu 3 : Tai Ngan hang Cong Thuong chi nh4nh ‘TP Hd Chi Minh cé cdc nghiép vu kinh tế phát sinh trong ngày 1/10/Y như sau :

3.1)Doanh nghiệp A nộp séc kèm CMND đề nghị rút tiền mặt để chỉ lương, số tiền

3.2)DNB nộp UNC có số tiền là 120 triệu đồng đề nghị chuyển tiền cho công ty Tín

Đức có tài khoản tiền gởi tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á —jchí nhánh Đà -

3.3)Nhận được lệnh chuyển tiền có từ ngân hàng Công Thương Vũng Tầu nội dung

Công ty Thủy Sản Vũng Tàu trả nợ và lãi vay tháng 9 với số tiền trả nợ là 100 triệu

đồng, lãi vay là 10 triệu đồng Công ty này đã vay tại ngân hàng Công Thương CN 1

Tp Hồ Chí Minh với thỏa thuận trả nợ và lãi trả hàng tháng NH đã dự thu số tiền lãi vay noi trên

3.4)Ông Y nộp tiền mặt để trả nợ và lãi vay đã được NH xử lý thành nợ bị tổn thất ' đang trong thời gian theo đõi Hợp đồng tín dụng mà ông Y đã vay ngân hàng có số tiền là 500 triệu đồng, lãi quá hạn là 55 triệu

Yêu cầu:

a)Xử lý và định khoản các nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự

b)Phân loại các nghiệp vụ trên thành 3 nhóm theo các đặc điểm sau:

Nhóm 1: Chỉ ảnh hưởng đến tài sản của ngân hàng

Nhóm 2: Chỉ ảnh hưởng đến nguồn vốn của ngân hàng

Nhóm 3: Có thể ảnh hưởng đến cả tài sẵn và nguồn vốn của ngân hàng Tài liêu bổ sung:

-Ngân hàng hạch toán thu phí ngay sau mỗi nghiệp vụ thanh toán, tỷ lệ thu là

0,11%/số tiền thanh toán (đã có thuế GTGT) Thuế suất GTGT là 10%

~-Số dư đầu ngày của một số tài khoản như sau:

+TK Tiền gửi (4211.DN A): 47.000.000 đồng

+TK Tiền gửi (4211,DN B) : 300.000.000 đồng

+Các TK khác có đủ số dư để hạch toán

~-Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh tóan bù trừ.