CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG pot

Đối tƣợng phục vụ của Kế toán Ngân hàng: a.. CHỨNG TỪ KTNH- Là bằng chứng  chứng minh.. Theo mức độ tổng hợp của chứng từ: i.. Đối chiếu số tiền ghi trên chứng từ với số dư trên tài kh

C HƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

1 Khái niệm

2 Đối tƣợng:

a Nguồn vốn

b Sử dụng vốn

3 Đối tƣợng phục vụ của Kế toán Ngân hàng:

a Quản trị viên Ngân hàng

b Các chủ thể bên ngoài Ngân hàng

I ĐỐI TƢỢNG, MỤC TIÊU, VỊ TRÍ CỦA KTNH

I ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU, VỊ TRÍ CỦA KTNH

4 Nhiệm vụ của KTNH:

- Thu thập, ghi chép

- Kiểm tra, giám sát

- Phân tích, tham mưu, đề xuất

- Cung cấp thông tin

- Tổ chức giao dịch

5 Đặc điểm KTNH: (SGK)

II CHỨNG TỪ KTNH

- Là bằng chứng  chứng minh

- Là cơ sở  hạch toán

a Theo công dụng và trình tự ghi sổ:

i Chứng từ gốc

ii Chứng từ ghi sổ

iii Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ

II CHỨNG TỪ KTNH

b Theo địa điểm lập:

i Chứng từ nội bộ.

ii Chứng từ bên ngoài.

c Theo mức độ tổng hợp của chứng từ:

i Chứng từ đơn nhất.

ii Chứng từ tổng hợp.

II CHỨNG TỪ KTNH

d Theo mục đích sử dụng và nội dung của nghiệp vụ kinh tế:

i Chứng từ tiền mặt.

ii Chứng từ chuyển khoản.

e Theo trình độ chuyên môn kỹ thuật

i Chứng từ giấy.

ii Chứng từ điện tử.

II CHỨNG TỪ KTNH

a Dùng chứng từ in sẵn theo mẫu thống

nhất do NHNN ban hành.

b Ghi đầy đủ (đủ liên), rõ ràng, trung

thực các yếu tố có trên chứng từ bằng mực không phai màu (trừ mực đỏ).

c Không sửa chữa, tẩy xóa.

d Cần có đầy đủ chữ ký và dấu (nếu có)

theo quy định.

e Chứng từ TM: ngày trên chứng từ là

ngày thực tế thu/chi TM

II CHỨNG TỪ KTNH

a Kiểm soát trước:

i Nguyên tắc lập chứng từ.

ii Tính hợp lệ, hợp pháp.

iii Đối chiếu số tiền ghi trên chứng từ với

số dư trên tài khoản.

b Kiểm soát sau:

i Tính hợp lệ, hợp pháp (trừ chữ ký).

ii Nghiệp vụ của kế toán viên.

II CHỨNG TỪ KTNH

5 Tổ chức luân chuyển chứng từ KTNH:

* Câu hỏi về nhà:

1 Vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ

mở tài khoản (ATM) ở một ngân hàng

cổ phần.

2 Vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt (nộp tiền vào máy ATM)

ở một ngân hàng cổ phần.

3 Vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt ở một ngân hàng.

III TÀI KHOẢN VÀ HỆ THỐNG TK KTNH

- Về hình thức

- Về bản chất

a Theo công dụng và kết cấu:

i TK đơn tính

ii TK lƣỡng tính.

III TÀI KHOẢN VÀ HỆ THỐNG TK KTNH

2 Phân loại TK:

b Theo mối liên hệ với bảng cân đối kế toán:

i TK nội bảng.

ii TK ngoại bảng.

c Theo mức độ tổng hợp và chi tiết:

i TK tổng hợp.

ii TK chi tiết

a Gồm 9 loại.

b Có 5 cấp

IV HÌNH THỨC KẾ TOÁN

1 Khái niệm:

2 Các hình thức kế toán:

a Hình thức kế toán nhật ký sổ cái

b Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

c Hình thức kế toán nhật ký chứng từ