BÀI TẬP KẾ TOÁN THỰC HÀNH TRÊN SIMBA ACCOUNTING

BÀI TẬP KẾ TOÁN THỰC HÀNH TRÊN SIMBA ACCOUNTING

Công ty CP Phát Triển Phần Mềm ASIA

BÀI TẬP KẾ TOÁN THỰC HÀNH TRÊN SIMBA ACCOUNTING

LỜI GIỚI THIỆU

Nhằm giúp người sử dụng phần mềm Simba Accounting làm quen và vậnhành hệ thống vào công tác kế toán một cách dễ dàng và thuận tiện ngoài các tài

liệu hướng dẫn chi tiết kèm theo chương trình, cuốn “ Bài tập kế toán thực hành

trên Simba Accounting” hướng dẫn người dùng hiểu rõ hơn về các chức năng

của chương trình cũng như việc áp dụng từng phần hành kế toán trong chươngtrình vào công tác kế toán của doanh nghiệp

Cuốn bài tập thực hành này bao gồm hệ thống bài tập xuyên suốt nội dung kếtoán doanh nghiệp, có số liệu nghiệp vụ cụ thể và hướng dẫn hạch toán chi tiếttrong phần mềm Người dùng có thể dễ dàng theo dõi và sử dụng ngay được phầnmềm vào công tác kế toán của doanh nghiệp mình

Nội dung cuốn Bài tập thực hành Simba Accounting bao gồm 3 phần:

Phần 1 Giới thiệuPhần 2 Số liệuPhần 3 Hướng dẫn thực hành

Trong quá trình biên soạn chúng tôi đã cố gắng chọn lọc kỹ lưỡng nhữngnghiệp vụ thực tế thường phát sinh tại các doanh nghiệp, kiểm tra cẩn thận

để cuốn sách được hoàn thiện và có chất lượng cao nhất Tuy nhiên, trong quátrình biên soạn về nội dung và hình thức của cuốn sách không tránh khỏi nhữngthiết sót Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của người sử dụng để cuốnsách được hoàn thiện hơn

Mọi chi tiết xin liên hệ

Công ty CP Phát Triển Phần Mềm ASIA

Phụ lục

1.2.1Khai báo danh mục và tham số Trang 31.2.2 Khai báo nhập số dư Trang 6

2.1 Khởi tạo danh mục và số dư Trang 12

BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN

I SỐ LIỆU

1.1 Thông tin Doanh nghiệp

Tên đơn vị : Công ty CP SX TM XNK NOVICO

Địa chỉ : 642 Lê Đức Thọ, Gò Vấp , TP HCM

Mã số thuế : 0300248810 Điện thoại : 08.37274049

Bắt đầu sử dụng phần mềm Samba Accounting ngày 01/03/2009 với các thông tin cơ bản như sau : Chế độ kế toán Áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC

Ngày bắt đầu thành lập 22/12/2006.

Ngày niên độ kế toán 01/01/

Đồng tiền hoạch toán VNĐ

Phương pháp nộp thuế GTGT Khấu trừ

Phương pháp tính giá tồn kho Bình quân cuối kỳ

Phương pháp khấu hao TSCĐ Đường thẳng.

1.2 Khai báo danh mục và số dư

1.2.1 Khai báo danh mục

a) Danh mục hàng hoá,vật tư:

Đvị tính

Theo dõi tồn kho

Giá tồn

Tk vật tu

Tk doanh thu

Tk giá vốn

Tk trả lại

1 KCT Kho công ty Lê Đức Thọ, Gò Vấp , TP HCM

d) Danh mục khách hàng

CC001 Công ty TNHH Công Nghệ Mới 282 Nam Kỳ Khởi

Nghĩa,Q.3, TP HCM 0300125487 331 KHMN CN

CC002 Cty TNHH Sony Electronics

Việt Nam 248A Nơ Trang Long, Q.Bình Thạnh, Tp.HCM 0300898989 331 KHMN CN

CC003 Công ty TNHH METRO Cash &

Carry Việt Nam

Lê Văn Khương, Tp.Nha Trang

0200232425 331 KHMT PP

CC004 Công ty CP máy tính Tầm Nhìn

Việt (VISCOM JSC) 161 Láng Ha, Hà Nội 0100732389 331 KHMB PP

CC005 Công ty Viễn thông Quân Đội

Long Phụng Số 324 Nguyễn TháiSơn,Gog Vấp , TP HCM 0300111084 131 KHMN SX

KH002 Công ty CP Đầu tư và PT Đại

Dương 234 Đại Lộ Bình Dương,TX Thủ Dầu Một 0300252567 131 KHMN PP

KH003 Công ty CP ĐT & PT A&A 478 Dũng Sĩ Thanh Khê,

f) Danh mục nhân viên

HC.THT Trần Hoài Thương 111278390967 Kinh doanh NV

g) Danh mục TSCD

h) Danh mục lý do tăng giảm TSCĐ,CCDC

TS002 ô tô Toyota Innova 01/01/2009 501,282,889 48,735,834 452,547,055 48 QL NHAT

TS003 Máy phát điện SH7600EXS 01/01/2009 33,428,572 323,502 33,105,070 12 SX NHAT

TS004 May tinh xach tay 01/01/2009 15,000,000 15,000,000 12 QL VNAM

i) Danh mục nhóm TSCD

3 QL Bộ phận QLDN

1.2.2 Khai báo nhập số dư:

a) Khai báo số dư đầu năm các tài khoản

11211 Tiền VND gửi ngân hàng - TCB 17,265,300

11212 Tiền VND gửi ngân hàng - VCB 296,119,682

131 Phải thu của khách hàng 226,092,010 10,000,000

1331 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 19,205,134

13311 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 15,391,102

21411 Hao mòn TSCĐHH - Nhà cửa, vật kiến trúc 365,000,000

21413 Hao mòn TSCĐHH - PT Vận tải, truyền dẫn 48,735,834

414 Quỹ đầu tư phát triển

`KDL - Kho đại lý

c) Số dư công nợ các tài khoản theo dõi công nợ chi tiết :

TK Mã KH Tên KH Nợ Số dư đầu kỳ Có Số dư DK ngoại tệ Nợ Có

131 KH002 Công ty CP Đầu tư và PT Đại Dương 168,523,745

131 KH003 Công ty CP ĐT & PT A&A 57,568,265

131 KH005 Công ty Công trình giao thông BOT 10,000,000

141 KD.NQL Nguyễn Quỳnh Lê 5,000,000

CC003 Công ty TNHH METRO Cash & Carry

Việt Nam 10,000,000 556USD

331 CC004 Công ty CP máy tính Tầm Nhìn Việt 122,857,530

1.3 Các nghiệp vụ phát sinh :

1.3.1 Mua hàng :

a) Ngày 02/01/2009 nhập mua hàng CPU INT DC 2.4GHZ E2220 của Công ty

TNHH Công Nghệ Mới do Nguyễn Văn Thụ giao theo phiếu nhập số 001 ngày

02/01/2009 số lương 10 cái Giá trị hàng hóa theo HĐ TC/2008N số 007402 ngày01/01/2009:

- Giá mua : 10 cái x 1.725.100 đ/cái = 17.251.000 đ

- Thuế GTGT (10%) 1.725.000 đ

- Chi phí vận chuyển phải trả cho Công ty TNHH Công Nghệ Mới là 1.000.000 đ.Toàn bộ số tiền chưa thanh toán

b) Ngày 05/01/2009 nhập mua vật liệu 003 chưa trả tiền cho công ty TNHH Thịnh

Phát do Nguyễn Văn Tư giao theo phiếu nhập số 002 ngày 05/01/2009 số lượng1.00kg Giá trị vật liệu 003 theo HD TK/2009A số 00714 ngày 05/01/2009

- Giá mua : 100 kg x 81.000 đ/kg = 8.100.000 đ

- Thuế GTGT (10%) 810.000 đ

- Tiền vận chuyển vật liệu 003 về nhập kho phải trả cho công ty TNHH Thành Đạt là525.000 đ trong đó thuế GTGT 5% theo hóa đơn AN/2009B số 007411 ngày05/01/2009

c) Ngày 06/01/2009 trả lại công ty TNHH Công Nghệ Mới số hàng CPU INT DC

2.4GHZ E2220 ngày 02/01/2009 số lượng 3 cái do không đúng quy cách

d) Ngày 15/01/2009 nhập khẩu một lô hàng DVD RW ASUS từ Công ty IBM Theo

Invoi 00124 như sau:

Số lượng 100 cái X 3USD/Cái = 300 USD

Thuế suất nhập khẩu : 3%

Thuế GTGT : 10 %

Tỷ giá bình quân ngân hàng ngày 15/01/2009 là 19.000/USD

Hàng nhập kho đủ ,chưa thanh toán

e) Ngày 20/01/2009 Thuê một mặt bằng của Khách San Phương Anh để phục vụ cho

việc bán hàng, số tiền thuê được thể hiện trên hóa đơn HA\2008N số 079821 ngày20/01/2009 là 10.000.000 đ, chưa thanh toán

1.3.2 Bán hàng :

a) Ngày 05/01/2009 Xuất hóa đơn AA/2009N số 001291 bán một lô hàng cho

Công ty Công trình giao thông BOT chi tiết như sau:

Thuế suất GTGT 10 %, số tiền trên khách hàng chưa thanh toán

b) Ngày 10/01/2009 Xuất hóa đơn AA/2009N số 001292 bán lô hàng cho công ty

TNHH TM Nhân Đức, chi tiết :

STT Tên hàng Số lượng Đơn giá

Tỷ lệ chiết khấu 5%, Thuế GTGT 10 %

Số tiền trên sau khi trừ đi chiết khấu được hưởng Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt 7.000.000 đ, phần còn lại KH còn nợ

c) Ngày 15/01/2009 Công ty công trình giao thông BOT trả lại hàng mua ngày

a) Ngày 02/01/2009 phiếu xuất kho 001 xuất nguyên vật liệu để chế tạo sản phẩm chi

tiết như sau :

c) Ngày 10/01/2009 Phiếu nhập kho số 001 nhập kho thành phẩm từ sản xuất chi tiết:

1.3.4 Kế toán CCDC

a) Ngày 15/01/2009 Phiếu xuất kho số 003 xuất kho CCDC dùng cho bộ phận quản lý

doanh nghiệp chi tiết như sau :

Giá trị CCDC được phân bổ đều trong 6 tháng kể từ tháng này

1.3.5 Quản lý tiền mặt, tiền gữi ngân hàng

1.3.5.1 Phiếu chi

a) Ngày 04/01/2009 Phiếu chi số 001 chi tiền mặt thanh toán tiền hàng cho công ty

TNHHH Công Nghệ Mới sô tiền làn 10.000.000 do ông Trần Cao Việt nhận

b) Ngày 10/01/2009 Phiếu chi số 002 chi tiền thanh toán tiền xăng dầu cho công ty

DNTN Xăng Dầu Số 7 – MST 030023654 số tiền được thể hiện trên HD GTGTAN/2009N số 0023671 như sau:

Số tiền hàng : 1.000.000 đ

Lệ phí xăng dầu : 60.000 đTồng tiền hàng 1.060.000 đTiền thuế (10%) 100.000 đ

1.3.5.2 Phiếu thu:

a) Ngày 05/01/2009 phiếu thu số 001 thu nợ Công ty CP ĐT & PT A&A số tiền là

20.000.000

b) Ngày 15/01/2009 phiếu thu số 002 thu tiền công ty CP Phát triển Hàng

Không ,nội dụng thu khách hàng đặt trước tiền hàng số tiền 50.000.000đ

c) Ngày 20/01/2009 Phiếu thu số 003 thu tiền nợ khách hàng do nhân viên Trần

Hùng Dũng nộp, chi tiết thu tiền các khách hàng sau :

- Công ty CP Đầu tư và PT Đại Dương Số tiền : 20.000.000 đ.

- Công ty CP ĐT & PT A&A Số tiền : 10.000.000 đ.

1.3.5.3 Ngân hàng chi ( uỷ nhiệm chi)

a) Ngày 05/ 01/2009 chuyển khoản thanh toán tiền cho Công ty TNHH Công

Nghệ Mới số tiên 30.000.000 đ Đã nhận được giấy báo nợ 001 của ngân hàngVCB.

b) Ngày 10/01/2009 chuyển khoản thanh toán tiền điện cho công ty Điện Lực

thành phố Hồ Chí Minh sổ tiền được thẻ hiện trên 2 hoá đơn GTGT chi tiếtnhư sau :

- HĐ GTGT : AA/2009N số 057248 Tiền hàng 10.000.000đ Thuế suất GTTT 10%

- HĐ GTGT : AA/2009N số 057249 Tiền hàng 13.000.000đ Thuế suất GTTT 10%

- Tiền hàng được phân bổ cho các bộ phận như sau : BH 20%,QLDN 20%,PXSX 60%.

- Số tiền trên đã nhận được giấy báo số 002 ngân hàng VCB

1.3.5.4 Ngân hàng thu :

a) Ngày 10/01/2009 nhận được giấy báo có số 04525 ngân hàng TCB thông báo

Công ty Công trình giao thông BOT chuyển khoản thanh toán tiền hàng

số tiền : 10.000.000 đ

1.3.6 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

A Ngày 31/01/2009 tính tiền lương tháng 01/2009 cho cán bộ công nhân viên chi

tiết như sau :

a) Ngày 15/01/2009 mua một TSCD của công ty TNHH TM Nhất Nam, dùng

cho bộ phận bán hàng, ký hiệu máy AX 111 do Việt Nam sản xuất 2008 sốtiền được thể hiện trên HD GTGT AN/2008N số 27865 chi tiết như sau :

Tiền hàng : 120.000.000 đThuế GTGT : 10%

Chi phí lắp đặt chạy thử : 12.000.000 đ

Toàn bộ số tiền chưa thanh toán cho người bán

b) Ngày 20/01/2009 Thanh lý xe ô tô Toyota Innova dùng ở bộ phận quản lý

Bán cho công ty CP Chân Trời Xanh theo hoá đơn GTGT AA/2009N số

001293

Tiền hàng : 550.000.000 đ – Thuế GTGT 10%

Số tiền trên khách hàng chưa thanh toán

c) Tính toán, phân bổ khấu hao tháng 1/2009

1.3.8 Tổng Hợp

a) Tạo bút toán phân bổ, kế chuyển doanh thu, chi phí cuối kỳ

b) Kết chuyển chi phí xác định kết quả kinh động SXKD của doanh nghiệptrong tháng 1/2009

c) Lên các báo cáo tài chính,các sổ sách kế toán trong tháng 1/2009

d) Lên báo cáo thuế tháng 1/2009

HƯỚNG DẪN THỰC HÀNH

I KHỞI TẠO DANH MỤC VÀ NHẬP SỐ DƯ

Cách bố trí menu trong Simba Accounting

Menu Simba Accounting được bố trí theo dang icon đơn giản,thống nhất dễ thaotác cho người dùng

1.Khởi tạo danh mục :

Bước đầu sử dụng Simba Accounting việc tạo các danh mục là rất cầnthiết, danh mục được tạo nếu mang tính khoa học cao thì viếc sử dụng sẽ nhanhchóng và tham chiếu rất dễ dàng Tuỳ vào cách quản lý ở mỗi danh nghiệp màviệc sắp xếp tạo mã vật tư, khách hàng ,nhóm… phù hợp

Chứng từ nhập liệu các nghiệp vụ kế toán phát sinh

Báo cáo,tổng hợp,chi tiết từng

phân hệ Nhập số dư

Trong Simba Accounting các thao tác tạo khởi tạo danh mục được tiếnhành như sau:

F3 - Sửa , F4 - Thêm , F5 - Tìm kiếm , F6 - Đổi mã , F7 - in, F8 - Xoá

Danh mục tài khoản

Vào Tổng hợp\ Tài khoản Khai báo lại các thông tin các tài khoản…, mởthêm các tiểu khoản các ngân hàng,…

Danh mục khách hàng

Vào Mua hàng hoặc Bán hàng\Khách hàng  Khai báo các thông tin kháchhàng nhấn F4 thêm khách hàng, F3 sửa Danh mục khách hàng, nhà cung cấp, nhânviên nằm chung một chổ múc đích Tạo thạm số thuận tiện trong nhập liệu vì kháchhàng cũng có thể là nhà cung cấp…

Danh mục hàng hoá, vật tư

Vào Hàng tồn kho\Hàng hoá,vật tư  Khai báo các thông tin vế hàng hoá vật

tư ( Mã , DVT, TK vật tư, doanh thu, giá vốn,

Các thao tác tao danh mục vào phần danh mục và tham số tuy chọn nhập tương tự.

2 Nhập số dư

Nhập số dư các tài khoản

ở màn hình nhập liệu chính chọn : nhập số dư\nhập số dư đầu năm và số dư đầu kỳ các tài khoản chọn tháng năm nhập liệu, tại dòng tài khoản cần nhập số dư chọn F3 gõ

số tiền đầu kỳ vào dư có hoặc dư nợ các tài khoản

( Nếu sử dụng Simba Accounting và tháng trong năm không phải là tháng 01/XX thì thao tác nhập liệu phải chọn nhập số dư đầu kỳ và số dư đầu năm).

Nhập số dư các tài khoản chỉ nhập cho các tài khoản không theo dõi chi tiết công nợ như (131,331,141, ) và không theo dõi chi tiết kho như (152,153,155,156,157).

VD: vào số dư tài khoản 1111 số tiền 277.013.027 tại màn hình nhập liệu chọn nhập số

dư chon tháng 01 năm 2009 ở đòng tài khoản 1111 nhấn F3 nhập số tiền 277.013.027 vào dư nợ

Nhập số dư công nợ đầu kỳ :

- Vào số dư công nợ phải thu : ở màn hình nhập liệu chính chọn : nhập số dư\ vào số dư công nợ phải thu đầu kỳ chọn tài khoản,tháng, năm nhập liệu, nhấn F4 để

thêm, F3 để sửa, F8 – xoá và F10 tính tổng

Khi nhập chi tiết chương trình tự cộng tổng hơp thành số dư của tài khoản.

Số dư công nợ phải trả nhập tương tự

Nhập số dư hàng tồn kho :

ở màn hình nhập liệu chọn : nhập số dư\Vào tồn kho đầu kỳ : chọn kho hàng, nhấn F4 – thêm vật tư tồn kho số lượng và giá trị

VD : nhập số dư hàng CPU Xeon Intel DC 5060 số lượng 4 thành tiền 8.543.000 đ.

Các thao tác nhập số dư còn lại tượng tự

3 Nhập các chứng từ phát sinh

Đế thao tác nhanh chóng trong qua trình nhập liệu Simba Accounting người dùng

có thể sử dung các phím nóng trong chương trinh

Bằng cách sử dụng tổ hợp phím Alt+<< chử cái đầu của nút lệnh>>

( vd: Alt+M – Mới) và sử dụng phím <<Enter>> để chọn và qua các trường nhập liệu.

3.1 Mua hàng

a) (Nghiệp vụ 1.3.1a)

Đặc điểm nghiệp vụ: mua hàng,ghi nhận công nợ, nhập kho,chi phí mua hàng trả chung

cùng một hoá đơn và một đói tượng

Cách làm: Vào mua hàng/phiếu nhập mua trong nước : khi vào màn hình nhập chứng từchương trình tự động lọc lên 5 chứng tù nhập liệu gần nhất ( tham số này có thể điềuchỉnh trong tham số tuy chọn), nhấn ESC để trở về màn hình nhập liệu

Chọn <<mới>> sử dụng phím <<Enter>> tham chiếu danh mục và qua các trường nhập liệu, sau khi nhập xong các thông tin trên chọn nút <<lưu>>

- Sau khi làm chương trình ghi nhận công nợ và tự động nhập kho

b)(Nghiệp vụ 1.3.1b)

- Đặc điểm nghiệp vụ : Đối với nghiệp vụ này tiền mua hàng phải trả cho

công ty Thịnh Phát còn tiền vận chuyển hàng thì phải trả cho công tyThành Đạt, tiền hàng + chi phí = giá vốn nhập kho Trên SimbaAccounting sẽ nhập chứng từ trên 2 phiếu : phiếu nhập mua trong nước vàphiếu nhập chi phí mua hàng

- Cách làm :

- Vào mua hàng/phiếu nhập mua trong nước Chọn <<mới>> sử dụng phím

<<Enter>> tham chiếu danh mục và qua các trường nhập liệu, ở khách

hàng nhấn enter chương trinh bật lên danh sách khách hàng để người dùngtham chiếu và chọn Nhấn F5 – để tìm kiếm , nếu khách hàng không cótrong danh mục thì nhấn F4 để thêm thông tin khách hàng, tương tự cácdanh mục vật tư, bộ phận…đều cóthể thêm trong quá trình thao tác nhậpchứng từ ở dòng HD GTGT để nhập thông tin HD người dùng nhấn ký tự

số bất kỳ trừ số 0 trên bàn phím ( có thuế nhấn số bất kỳ # 0 để khai báo

hoá đơn) Sau khi nhập xong các thông tin trên chọn nút <<lưu>> để lưu

chứng từ lại

Phần khai báo thuế

lưu chứng tư.

d) (Nghiệp vụ 1.3.1.d)

Đặc điểm nghiệp vụ : Nhập khẩu hàng hoá,hoạch toán bằng ngoại tệ ,thuế nhập

khẩu,tiêu thụ đặc biệt, các chi lien quan đến nhập khẩu hoạch toán vào giá vốn hàngnhập kho

Cách làm: ở màn hình nhập liệu chọn : mua hàng\ phiếu nhập khẩu Chọn <<mới>>

sử dụng phím <<Enter>> tham chiếu danh mục và qua các trường nhập liệu, tại dòng

tỷ giá chọn đồng ngoại tệ hoạch toán gõ tỷ giá ngoại tệ, cột thuế NK chọn phần trăm

thuế nhập khẩu, thuế GTGT chọn sô bất kỳ #0 để khai báo HD , chọn <<lưu>> để lưu