Đáp án trắc nghiệm thuế – EG25

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 100 triệu đồng Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trong trường hợp bán trả góp được tính theo giá bán trả n

Trang 1

Thuế – EG25

Đáp án có chữ S là sai

Bán trả góp một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT là 2,3 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 2 triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là:

Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:

Chọn một câu trả lời:

Tính hiệu quả, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện

Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là gì?

Số lượng hàng hóa tính thuế và Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóaVì: Theo quy định về căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuế suất từng mặt hàng

Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn

vị hàng hóa

Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là gì?

Diện tích đất tính thuế, Giá 1 m2 đất tính thuế và thuế suất

Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế, thuế được phân loại thành:

Trang 2

Thuế Trung ương và thuế địa phương

Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành:

Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản

Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành:

Thuế trực thu và thuế gián thu

Chức năng khởi thủy của thuế là:

Huy động nguồn thu cho nhà nước

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) trong tháng có phát sinh số liệu như sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

sai 120.000.000 đồng

Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế 1 dự án căn hộ chung cư cho công ty cổ phần Toàn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoànthành Tuy nhiên, công ty cổ phần Toàn Phát yêu cầu và bên công ty cổ phần Duy Lợi đã đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu của công ty cổ phần Duy Lợi là khi nào ?

Trang 3

góp, người mua phải thanh toán ngay 250 triệu, định kỳ mỗi tháng thanh toán

15 triệu, trong vòng 2 năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là bao nhiêu ?

20 triệu đồng

Vì : Chỉ tính thuế với lô hàng 1000SP không đạt:

Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000×1000= 10.000kg

Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000×20.000×10% = 20 triệu

Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuếGTGT là 20 triệu, thuế GTGT là 2 triệu, tổng giá thanh toán là 22 triệu Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

100 triệu đồng

Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trong trường hợp bán trả góp được tính theo giá bán trả ngay chưa có thuế GTGT Do vậy doanh thu là (9+1)*10 = 100 triệu đồng

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

Đáp án đúng là 70 = (600 +500 -200)*10%-20

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện

Trang 4

khấu trừ là 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

80

Vì: 60 quạt điện xuất để chuyển kho nội bộ không phải tính và nộp thuế GTGT

Cơ sở chỉ tính thuế GTGT đầu ra đối với 80 quạt điện bán cho công ty thương mại

Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân viên trong cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất cơ bản

do NH Nhà nước công bố là 8%/năm Xác định chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Cty A?

95.5 sai

Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán 1 lô hàng 5.000 cái nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế của lô hàng là bao nhiêu?

3.800 triệu đồng

Vì : Giá tính thuế = 800.000×5.000x(1-0,05)=3.800 triệu đồng

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

250.000 đồng

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng

Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, trong đó:

– Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng

– Chi tài trợ y tế theo đúng quy định là: 100 triệu đồng

Trang 5

Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là:

Doanh nghiệp được phép trích tối thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ?

10%

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Sai: Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao

Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, trong tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế

là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

Doanh thu là 550 triệu đồng, thuế GTGT là 0

Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm cả thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra bằng 0

Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán

100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu của doanh nghiệp là:

3.000.000 đồng

Trang 6

+ Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng

+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 2.000.000 đồng

= > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại là hợp lý

Thuế suất thuế TNDN là 20%

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

440 triệu đồng

Vì :

Doanh thu tính thuế là 7.000 triệu đồng

Chi phí được trừ là : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước không đúng quy định không được trừ là 200 triệu đồng)

Thu nhập tính thuế là 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng

Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo đúng giá quy định của đơn vị kinh doanh giao đại lýđược xác định:

Tiền hoa hồng được hưởng

Vì: Theo quy định về việc xác định doanh thu tính thuế TNDN

Trang 7

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng bán theo phương thức trả gópđược xác định:

Giá bán hàng hóa trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậmVì:

Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Vì:

Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:

Là tiền hoa hồng được hưởng

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là:

Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế TTĐB?

Thuế đánh nhiều giai đoạn

Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp

Trang 8

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi

Vì:

Theo quy định về xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trịgia tăng là

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ

Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội bộ thì:

sai:Không phải tính thuế GTGT đầu ra, nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hóa này

Câu trả lời không đúng

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có)Vì: Theo quy định về giá tính thuế GTGT

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:

Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp

Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu.Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

Trang 9

Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

Túi ni lông

Vì:

Theo quy định về Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường

Hệ thống thuế được coi là công bằng theo chiều dọc nếu:

Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là:

Khai quyết toán năm

Vì: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai quyết toán năm

Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Sai Chi phí mua trang sức làm quà tặng sinh nhật vợ giám đốc

Khoản chi nào được tính là khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc

Vì : Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốclà chi phí không liên quan tới hoạtđộng sản xuất kinh doanh

Khoản nào sau đây không phải là khoản thu nhập được miễn thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dược phẩm ?

Sai Thu nhập từ bán thuốc

Thu nhập từ bán bất động sản khu vực nhà xưởng

Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm được áp dụng đối với:

Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú

Vì: Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm được áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:

Trang 10

Thuế TTĐB

Thuế giá trị gia tăng

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu:

Thuế thu nhập cá nhân

Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:

Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được

Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: Thu nhập chịu thuế từ việcbán điện thoại 3.000 triệu đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí về tiền viphạm hợp đồng kinh tế do giao hàng không đúng thời hạn 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty X trong năm là:

Vì:

Thu nhập chịu thuế = 3.000 + (400-300) + 50 = 3.150 triệu đồng

Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau:

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồng

+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

Thuế suất thuế TNDN là 20%

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:

400 triệu đồng

Vì : Doanh thu tính thuế là 9.000 triệu đồng

Chi phí được trừ là 7.500 – 500 = 7.000 triệu đồng (Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp là 500 triệu đồng không được trừ)

Thu nhập tính thuế = 9.000 – 7.000 = 2.000 triệu đồng

Thuế TNDN = 2.000 *20% = 400 triệu đồng

Trang 11

Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, trong đó:

– 100 bán cho công ty thương mại

– 50 quạt điện để chuyển kho nội bộ Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra?Chọn một câu trả lời:

Thuế TTĐB cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải nộp trong kỳ là:

14.000.000

Vì cơ sở kinh doanh xuất khẩu không xuất khẩu hết mà bán trong nước thì

CSKDXK phải kê khai nộp thuế TTĐB đối với số rượu bán trong nước là 1.000 x 54.000/(1+35%) *35% = 14.000.000

Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung cơ bản của thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn cứ tính thuế TTĐB

Một cơ sở sản xuất rượu trong tháng số liệu như sau:

Bán trong nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT 7.000đ/lít

Trực tiếp sản xuất khẩu ra nước ngoài 5.000 lít với giá FOB 8.000đ/lít

Mua nguyên liệu phục vụ cho sản xuất rượu với giá chưa có thuế GTGT 10 trđ

Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ phát sinh trong tháng 800.000 đồng

Biết rằng: Doanh nghiệp thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng

từ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT của rượu, của nguyên liệu mua vào đều là 10% Hàng hóa xuất khẩu có đủ các điều kiện

để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào

Trang 12

Thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng là:

300.000

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của Công ty thương mại X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT là 60.000đ/cây (X là công ty thương mại không có hoạt động sản xuất thuốc lá) Do không đảm bảo đúng tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên chỉ XK được 8.000 cây với giá 70.000đ/cây Số còn lại phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT là 74.250đ/cây

Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là: 65%

Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

0đ

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của nhà máy sản xuất thuốc lá X

để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT là 40.000đ/cây Do không đảm bảo đúng tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên chỉ XK được 8.000 cây với giá 70.000đ/cây Số còn lại phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT

là 74.250đ/cây

Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là: 65%

Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

58.500.000đ

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của nhà máy sản xuất thuốc lá X

để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT là 40.000đ/cây Do không đảm bảo đúng tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên chỉ XK được 8.000 cây với giá 70.000đ/cây Số còn lại phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT

Trang 13

Biết thuế suất các mặt hàng mà doanh nghiệp là 10%, giá bán sản phẩm X ổn định trong năm Doanh thu tính thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đồng?Chọn một câu trả

550 tỷ đồng

Một doanh nghiệp chuyên kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ được 300 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT là 58.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu Vodka là 45%, thuế suất thuế GTGT là 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

0đ

Một doanh nghiệp kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ được 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT là 72.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu Vodka là 45%, thuế suất thuế GTGT là 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

0đ

Một doanh nghiệp kinh doanh XNK trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

– Nhập khẩu 1.000 m vải, giá bán tại cửa khẩu xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 10.000đ/m, các chi phí khác của vải nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0

– Thuế suất thuế NK vải: 60% Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch

Số thuế NK doanh nghiệp này phải nộp cho hoạt động trên là:

30.000.000 đồng

Vì:

+ Thuế NK: 1.000 * 50.000 * 60% = 30.000.000 đồng

Một doanh nghiệp kinh doanh XNK trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

– Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000đ/chai, các chi phí khác của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0

Trang 14

– Thuế suất thuế NK rượu: 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 35% Giá tính thuế được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch

Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

1.050.000.000 đồng

Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong tháng có số liệu sau:

Nguyên liệu mua vào tồn kho đầu tháng trị giá chưa thuế GTGT 10 triệu đồng.Nguyên liệu mua vào trong tháng:

+ Mua của doanh nghiệp A với giá chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng Hóa đơn GTGT ghi chép đúng quy định

+ Mua của doanh nghiệp B với giá chưa có thuế GTGT 20 triệu đồng Hóa đơn GTGT không ghi địa chỉ của doanh nghiệp

+ Mua của một hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng, trị giá NVL mua vào là 25 triệu đồng

Nguyên liệu tồn cuối tháng với giá trị chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng

Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu mua vào là 10%

Doanh nghiệp chỉ sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp là:

3 triệu đồng

Vì:

+ Mua của DN A được khấu trừ: 30 * 10% = 3 triệu

+ Mua của DN B, hóa đơn GTGT không ghi địa chỉ => hóa đơn không hợp lệ => Không được khấu trừ thuế đầu vào

+ Mua hộ kinh doanh dùng HĐ trực tiếp => Không được khấu trừ

= > Số thuế GTGT được khấu trừ: 3 triệu

Một doanh nghiệp sản xuất rượu Trong kỳ tiêu thụ được 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT là 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	50,05 KB