đáp án trắc nghiệm công chức thuế thu nhập doanh nghiệp

Đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ Đáp án a Câu 6: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với: a.. 5% Đáp án a Câu 17: Đơ

UBND THÀNH PHỐ HÀ NỘI

SỞ NỘI VỤ HÀ NỘI

TµI LIÖU ¤N thi C¤ng CHøC THUÕ NĂm 2017

Update luẬt thuẾ mỚi nhẤt

PhÇn thi thuÕ Thu nhËp doanh nghiÖp

(Tµi liÖu lu hµnh néi bé)

Người biên soạn: Nguyễn Tuấn Anh

Người biên Vũ Quý Biển Người biên soạn Vũ Thanh Hương

Người biên Bùi Văn Nam Người biên soạn: Nguyễn Ngọc Tuấn

HÀ NỘI - NĂM 2017

ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Câu 1: Thuế TNDN là loại thuế:

Câu 4 Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là:

a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịuthuế

c Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

Đáp án a

Câu 5: Đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN

a Cá nhân hành nghề độc lập: Bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán và những người hành nghề độc lập khác

b Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú ở Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh ở Việt Nam

c Doanh nghiệp của tổ chức xã hội nghề nghiệp

d Đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ

Đáp án a

Câu 6: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với:

a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b Phần thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

c Cả a và b

Đáp án c

Câu 7: Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với:

a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

b Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

c Cả a và b

Đáp án c

Câu 8: Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với:

a Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

c Không phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam

Đáp án a

Câu 9 Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài, đã nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp:

a Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

b Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

c Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

Câu 11: Khoản thu nhập nào sau là đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của doanh nghiệp

b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số

c Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

d Thu nhập từ thanh lý tài sản

Đáp án b

Câu 12: Khoản thu nhập nào sau đây là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của hợp tác xã

b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản

c Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học,văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam

d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn

Đáp án d

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn

b Thu nhập từ thực việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

c Thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

d Chỉ b và c

e Tất cả các đáp án trên

Đáp án e

Câu 14: Quy định nào về kỳ tính thuế TNDN dưới đây là đúng:

a Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng

b Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng

c Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng;

kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng

d Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 12 tháng;

kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng

a 1%

b 2%

c 5%

Đáp án a

Câu 17: Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà

01 năm là 100tr, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhànêu trên do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu thì số thuế TNDN đơn vị phải nộp là:

Câu 18: Căn cứ tính thuế TNDN là:

a Thu nhập chịu thuế và thuế suất

b Thu nhập tính thuế và thuế suất

c Doanh thu tính thuế và thuế suất

d Lợi nhuận trong kỳ và thuế suất

b Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp

c Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đáp án b

Câu 20: Thu nhập từ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản nếu lỗ:

a Số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN

b Số lỗ này không được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN

c Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính

d Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

Đáp án c

Câu 24: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác

b Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh

c Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng vốn điều lệ còn thiếu

d Phần thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Đáp án b

Câu 25: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật

b Phần trích lập dự phòng theo quy định của pháp luật

c Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật

d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế không đúng đối tượng quy định của pháp luật

Câu 28 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm

dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam là:

Câu 29 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm

dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm tại Việt Nam là:

Câu 30: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng:

a Lợi nhuận trong kỳ tính thuế nhân với thuế suất

b Doanh thu tính thuế nhân với thuế suất

c Thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất

d Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

Đáp án d

Câu 31: Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì số thuế được tính nộp theo:

a Tỷ lệ doanh thu giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính

b Tỷ lệ chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính

c Được lựa chọn a hoặc b

Đáp án b

Câu 32: Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm đối với:

a Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn

b Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới

c Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao

d Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường

Đáp án c

Câu 33: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ

dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) để được áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm thì phải đáp ứng tiêu chí nào:

a Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau ba năm kể từ năm có doanh thu

b Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên năm nghìn lao động

c Đáp án a hoặc b

Đáp án a

Câu 34: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao được áp dụng thuế suất nào:

a Quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu

tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật

về đầu tư

b Quy mô vốn đầu tư tối thiểu chín nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá ba năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư

c Quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hai nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu

tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật

về đầu tư

Đáp án c

Câu 36: Thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in, kể cả quảng cáo trên báo in theo quy định của luật báo chí; thu nhập của cơ quan xuất bản từ hoạt động xuất bản theo quy định của luật xuất bản được áp dụng thuế suất nào:

Câu 39: Từ ngày 01/01/2016 thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi

mô được áp dụng thuế suất:

a Năm thứ nhất có doanh thu

b Năm thứ ba có doanh thu

c Năm thứ năm có doanh thu

d Ngày được cấp giấy nhận là doanh nghiệp công nghệ cao

Đáp án d

Câu 43: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiệnkinh tế xã hội đặc biệt khó khăn và doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được miễn thuế tối đa không quá…(1) và giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) tiếp theo

a (1) hai năm, (2) 50%, (3) bốn năm

b (1) hai năm, (2) 50%, (3) chín năm

c (1) ba năm, (2) 50%, (3) năm năm

d (1) bốn năm, (2) 50%, (3) chín năm

Đáp án a

Câu 45: Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp tự thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn và đặc biệt khó khănđược tính từ … (1) có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập trong…(2) đầu, kể từ … (3) có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ … (4)

a (1) năm thứ 3, (2) một năm, (3) năm thứ 2, (4) năm thứ ba

b (1) năm đầu tiên, (2) hai năm đầu, (3) năm thứ hai, (4) năm thứ tư

c (1) năm đầu tiên, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ tư

d (1) năm thứ hai, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ hai

Đáp án c

Câu 46: Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nào sau đây:

a Áp dụng thuế suất 10%

b Áp dụng thuế suất 15%

c Được giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ

d Không được áp dụng các hình thức trên

Câu 48 Mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp:

a Tối đa không quá 5% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

b Tối đa không quá 5% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế

c Tối đa không quá 10% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

d Tối đa không quá 10% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế

Đáp án d

Câu 49: Năm 2016 doanh nghiệp đang được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi quỹ khoa học công nghệ sử dụng không đúng mục đích là:

b (1) kỳ hạn hai năm (2) một năm

c (1) kỳ hạn một năm (2) hai năm

d (1) kỳ hạn hai năm (2) hai năm

Đáp án c

Câu 51 Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ không sử dụng sai mục đích là…(1) theo quy định của luật thuế và thời gian tính lãi là…(2)

a (1) Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm (2) hai năm

b (1) Lãi phạt chậm nộp (2) hai năm

c (1) Lãi phạt chậm nộp (2) khoảng thời gian kể từ khi trích lập Quỹ đến khi thu hồi

d (1) Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm (2) khoảng thời gian kể từ khi trích lập Quỹ đến khi thu hồi

Đáp án c

Câu 52: Khoản chi nào không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế:

a Khoản chi từ quỹ khoa học và công nghệ của doanh nghiệp

b Khoản chi tiền ăn ca theo quy chế của công ty

c Phí môn bài

d Khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định của phápluật

Đáp án a

Câu 53: Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp được sử dụng cho đầu

tư khoa học và công nghệ tại:

a Tỷ lệ giữa doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu của doanh nghiệp

b Tỷ lệ giữa chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng chi phí của doanh nghiệp

c Được lựa chọn a hoặc b

Đáp án a

Câu 55 Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi:

a Không thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định

b Thực hiện nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định

c Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai

Đáp án c

Câu 56: Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào?

a Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi

b Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất

Đáp án b

Câu 57: Ưu đãi thuế suất và ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới không áp dụng đối với các trường hợp chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu:

a Đúng

b Sai

Đáp án aCâu 1: Thuế TNDN là loại thuế:

a Thuế thu nhập

Câu 4 Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là:

a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịuthuế

c Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

Đáp án a

Câu 5: Đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN

a Cá nhân hành nghề độc lập: Bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán và những người hành nghề độc lập khác

b Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú ở Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh ở Việt Nam

c Doanh nghiệp của tổ chức xã hội nghề nghiệp

d Đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ

Đáp án a

Câu 6: Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với:

a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b Phần thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

c Cả a và b

Đáp án c

Câu 7: Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với:

a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

b Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó

c Cả a và b

Đáp án c

Câu 8: Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với:

a Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

c Không phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam

Đáp án a

Câu 9 Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài, đã nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp:

a Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

b Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

c Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài

Câu 11: Khoản thu nhập nào sau là đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của doanh nghiệp

b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số

c Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

d Thu nhập từ thanh lý tài sản

Đáp án b

Câu 12: Khoản thu nhập nào sau đây là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của hợp tác xã

b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản

c Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học,văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam

d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn

Đáp án d

Câu 13: Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn

b Thu nhập từ thực việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

c Thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

d Chỉ b và c

e Tất cả các đáp án trên

Đáp án e

Câu 14: Quy định nào về kỳ tính thuế TNDN dưới đây là đúng:

a Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng

b Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng

c Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng;

kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng

d Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 12 tháng;

kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng

a 1%

b 2%

c 5%

Đáp án a

Câu 17: Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà

01 năm là 100tr, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhànêu trên do vậy đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu thì số thuế TNDN đơn vị phải nộp là:

Câu 18: Căn cứ tính thuế TNDN là:

a Thu nhập chịu thuế và thuế suất

b Thu nhập tính thuế và thuế suất

c Doanh thu tính thuế và thuế suất

d Lợi nhuận trong kỳ và thuế suất

Đáp án b

Câu 19: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư:

a Được cộng vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

b Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp

c Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đáp án b

Câu 20: Thu nhập từ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản nếu lỗ:

a Số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN

b Số lỗ này không được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế TNDN

a Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác

b Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh

c Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng vốn điều lệ còn thiếu

d Phần thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Đáp án b

Câu 25: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp nào sau đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của pháp luật

b Phần trích lập dự phòng theo quy định của pháp luật

c Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật

d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế không đúng đối tượng quy định của pháp luật

Câu 28 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm

dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam là:

Câu 29 Theo quy định hiện hành, thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm

dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm tại Việt Nam là:

Câu 30: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng:

a Lợi nhuận trong kỳ tính thuế nhân với thuế suất

b Doanh thu tính thuế nhân với thuế suất

c Thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất

d Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

Đáp án d

Câu 31: Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì số thuế được tính nộp theo:

a Tỷ lệ doanh thu giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính

b Tỷ lệ chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính

c Được lựa chọn a hoặc b

Đáp án b

Câu 32: Áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm đối với:

a Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn

b Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới

c Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao

d Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường

Đáp án c

Câu 33: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ

dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) để được áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm thì phải đáp ứng tiêu chí nào:

a Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau ba năm kể từ năm có doanh thu

b Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên năm nghìn lao động

c Đáp án a hoặc b

Đáp án a

Câu 34: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao được áp dụng thuế suất nào:

a Quy mô vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu

tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật

về đầu tư

b Quy mô vốn đầu tư tối thiểu chín nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá ba năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư

c Quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hai nghìn tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu

tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật

về đầu tư

Đáp án c

Câu 36: Thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in, kể cả quảng cáo trên báo in theo quy định của luật báo chí; thu nhập của cơ quan xuất bản từ hoạt động xuất bản theo quy định của luật xuất bản được áp dụng thuế suất nào:

Câu 39: Từ ngày 01/01/2016 thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính

vi mô được áp dụng thuế suất:

d Năm thứ năm

Đáp án a

Câu 42: Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp công nghệ cao được tínhtừ…:

a Năm thứ nhất có doanh thu

b Năm thứ ba có doanh thu

c Năm thứ năm có doanh thu

d Ngày được cấp giấy nhận là doanh nghiệp công nghệ cao

Đáp án d

Câu 43: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiệnkinh tế xã hội đặc biệt khó khăn và doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được miễn thuế tối đa không quá…(1) và giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) tiếp theo

a (1) hai năm, (2) 50%, (3) bốn năm

b (1) hai năm, (2) 50%, (3) chín năm

c (1) ba năm, (2) 50%, (3) năm năm

d (1) bốn năm, (2) 50%, (3) chín năm

Đáp án a

Câu 45: Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp tự thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn và đặc biệt khó khănđược tính từ … (1) có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập trong…(2) đầu, kể từ … (3) có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ … (4)

a (1) năm thứ 3, (2) một năm, (3) năm thứ 2, (4) năm thứ ba

b (1) năm đầu tiên, (2) hai năm đầu, (3) năm thứ hai, (4) năm thứ tư

c (1) năm đầu tiên, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ tư

d (1) năm thứ hai, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ hai

c Được giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ

d Không được áp dụng các hình thức trên

Đáp án c

Câu 47 Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp mà bị lỗ thì được chuyển lỗ theo quy định sau:

a Chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

b Doanh nghiệp tự quyết định việc chuyển lỗ vào các năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

c Doanh nghiệp tự quyết định việc chuyển lỗ vào các năm tiếp sau; không giới hạn thời gian chuyển lỗ

Đáp án a

Câu 48 Mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp:

a Tối đa không quá 5% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

b Tối đa không quá 5% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế

c Tối đa không quá 10% thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

d Tối đa không quá 10% thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế

Đáp án d

Câu 49: Năm 2016 doanh nghiệp đang được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi quỹ khoa học công nghệ sử dụng không đúng mục đích là:

b (1) kỳ hạn hai năm (2) một năm

c (1) kỳ hạn một năm (2) hai năm

d (1) kỳ hạn hai năm (2) hai năm

Đáp án c

Câu 51 Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần quỹ không sử dụng sai mục đích là…(1) theo quy định của luật thuế và thời gian tính lãi là…(2)

a (1) Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm (2) hai năm

b (1) Lãi phạt chậm nộp (2) hai năm

c (1) Lãi phạt chậm nộp (2) khoảng thời gian kể từ khi trích lập Quỹ đến khi thu hồi

d (1) Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm (2) khoảng thời gian kể từ khi trích lập Quỹ đến khi thu hồi

Đáp án c

Câu 52: Khoản chi nào không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế:

a Khoản chi từ quỹ khoa học và công nghệ của doanh nghiệp

b Khoản chi tiền ăn ca theo quy chế của công ty

c Phí môn bài

d Khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định của phápluật

a Tỷ lệ giữa doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu của doanh nghiệp.

b Tỷ lệ giữa chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng chi phí của doanh nghiệp

c Được lựa chọn a hoặc b

Đáp án a

Câu 55 Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi:

a Không thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định

b Thực hiện nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định

c Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai

Đáp án c

Câu 56: Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào?

a Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi

b Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất

Đáp án b

Câu 57: Ưu đãi thuế suất và ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới không áp dụng đối với các trường hợp chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu:

Câu 2: Thuế GTGT là thuế tính trên :

5 Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

6 Gía trị tang thêm của hàng hóa dịch vụ

7 Gía mua vào của hàng hóa dịch vụ

8 Chi phí tạo ra hàng hóa, dịch vụ

Đáp án f

Giải thích: Điều 2 Thuế giá trị gia tăng (luật thuế GTGT 2008)

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Câu 3: Thuế sắc thuế là sắc thuế

1 Chỉ đánh vào khâu sản xuất

2 Chỉ đánh vào khâu tiêu dùng

3 Chỉ đánh vào khâu lưu thông

4 Đánh vào tất cả các khâu từ sản xuất, lưu thông tới tiêu dùng

Câu 4: Thuế GTGT là sắc thuế:

1 Đánh vào toàn bộ giá trị của hàng hóa, dịch vụ ở khâu lưu thông

2 Đánh vào giá trị tang thêm của hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển

từ sản xuất , lưu thông tới tiêu dùng.

3 Đánh vào toàn bộ giá trị của hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản

xuất, lưu thông đến tiêu dùng

4 Đánh vào lợi nhuận thu được từ các hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển

từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

Câu 5: Thuế GTGT có ưu điểm:

1 Đảm bảo công bằng xã hội

2 Tạo số thu lớn, thường xuyên và ổn định cho NSNN

3 Chi phí quản lý thấp

4 Bảo hộ sản xuất trong nước (do thông qua đánh thuế vào hh nhập khẩu)

Câu 6: Đối tượng chịu thuế GTGT là:

1 Tất cả các hàng hóa dịch vụ cho sản xuất tiêu dùng tại Việt Nam.

2 Tất cả hàng hóa, dịch vụ sản xuất, tiêu dùng tại Việt Nam

3 Tất cả hàng hóa dịch vụ sản xuất tại Việt Nam.

4 Hàng hóa dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam trừ các đối tượng không chịu Thuế GTGT.

Điều 3 Đối tượng chịu thuế (luật thuế GTGT 2008)

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này

về đối tượng ko chịu thuế.

Câu 7: Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc đối tượng

1. Không chịu thuế GTGT (điều 5, luật thuế GTGT quy định về các đối tượng ko chịu thuế)

2 Không chịu thuế GTGT nếu do các tổ chức kinh doanh bán ra