F230-Cổ phiếu quỹ

Cổ phiếu quỹ

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: CỔ PHIẾU QUỸ

F230 1/2

Tên Ngày

Người lập CT Người soát xét 1 Người soát xét 2

A MỤC TIÊU

Đảm bảo các cổ phiếu quỹ là có thực, thuộc sở hữu của DN; được hạch toán đầy đủ, chính xác và được phân loại, trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành

B RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC

C THỦ TỤC KIỂM TOÁN

chiếu

I Các thủ tục chung

1 Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.

2

Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước Đối chiếu

các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc

của kiểm toán năm trước (nếu có)

II Kiểm tra phân tích

So sánh số dư cổ phiếu quỹ năm nay với năm trước, phân tích gắn với

những thay đổi trong hoạt động huy động vốn của DN, thu thập giải trình

BGĐ đối với những biến động lớn

III Kiểm tra chi tiết

1 Thu thập bảng tổng hợp biến động cổ phiếu quỹ trong năm, đối chiếu với Sổ Cái.

2

Chọn mẫu các nghiệp vụ tăng giảm cổ phiếu quỹ để kiểm tra chứng từ gốc,

xem xét việc xử lý kế toán với từng loại nghiệp vụ, trong đó lưu ý:

- Cơ sở xác định giá thị trường của cổ phiếu quỹ tại ngày phát sinh giao

dịch và đánh giá tính hợp lý;

- Quyết định của HĐQT cho các nghiệp vụ tăng, giảm cổ phiếu quỹ;

- Tính tuân thủ các qui định của pháp luật chứng khoán đối với việc mua

lại và sử dụng cổ phiếu quỹ;

- Các bút toán ghi chép tăng/giảm cổ phiếu quỹ trên sổ sách kế toán

3

Xem xét các biên bản họp HĐQT, giấy chứng nhận đầu tư/đăng ký kinh

doanh sửa đổi, tìm hiểu và đánh giá về mục đích sử dụng đối với các cổ

phiếu quỹ tại ngày lập bảng CĐKT

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

F230 2/2

chiếu

4 Kiểm tra tính trình bày cổ phiếu quỹ trên BCTC

IV Thủ tục kiểm toán khác

D KẾT LUẬN

Theo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau:

Chữ ký của người thực hiện: Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có):

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)