Kế toán công ty dệt may xuất nhập khẩuKế toán công ty Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp.. + Hình thức sổ kế toán : + Hình thức sổ
Trang 1Kế toán công ty dệt may xuất nhập khẩu
Kế toán công ty Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp
+ Hình thức sổ kế toán :
+ Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ
+ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :dệt may xuất nhập khẩu
+ Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy định
+ Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan
+ Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào
sổ (thẻ ) chi tiết đó
+ Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan
+ Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái
Trang 2giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
+ Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác
+ Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình
độ, và khả năng của cán bộ kế toán
++ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP Tháng 4 /2014 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau :
Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ
và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền
Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước :
Hoạt động của XN trong tháng
Trang 4+ Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104
2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán
9 Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4
Trang 511 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97
12.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4
13 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98
14 Cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/4
Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102
15 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4
16 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104
17 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4
18 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4
19 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4
20 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700
21 Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4 Giá chưa thuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng
22 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ
23 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt ;100.000.000 PT số 112
24 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4
25 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%
26 Thanh lý 1 nhà văn phòng đã hư hỏng & khấu hao hết Nguyên giá 180.000.000
Chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000
27 Thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4
28 Cửa hàng thời trang Anh Phương thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước cho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4 29.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số … ngày 28/4
Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi số …
30 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4
Trang 6giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
31 Cửa hàng Hanosimex thanh toán tiền hàng nhà máy gửi bán trong kỳ ,nhà máy đã thu tiền sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng
32 XN đặt trước tiền mua hàng cho công ty TNHH Phương Đông ,PC số 117 ngày 29/4 số tiền : 17.932.500
33 XN thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/4
34 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4
35 XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4
36 Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN đã thu tiền sau khi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số … ngày 30/4
Bài giải:
+ Định khoản:
1,
Nợ TK 111 : 14.320.000
Có TK 131 (cty Hằng Thảo) : 14.320.000
2,
Nợ TK 152 : 322.000.000
-Vải sợi :186.208.000
– Vải dệt kim : 135.792.000
Nợ TK 1331 : 32.200.000
Có TK 331(cty Mai Hân ) : 354.200.000
3,
Nợ TK 152 : 5.072.810
-Khoá dài : 3.481.610
-Khoá ngắn : 1.591.200
Nợ TK 1331 : 507.281
Có TK 331 ( XN Hùng Anh) : 5.580.091
4,
Nợ TK 111 : 150.000.000
Có TK 112 : 150.000.000
5,
Nợ TK 152 ( chỉ mầu ) : 11.996.448
Nợ TK 1331 : 1.199.644,8
Có TK 111 : 13.196.092,8
6,
Trang 7a, Nợ TK 632 : 24.533.290
Có TK 155 : 24.533.290
– Sơ mi nam dài tay : 6.397.500
– Sơ mi nữ dài tay : 9.000.040
-Quần nam : 9.135.750
b, Nợ TK 111 : 45.468.500
Có TK 511 : 41.335.000
Có TK 3331 : 4.133.500
c, Nợ TK 521 : 454.685
Có TK 111 : 454.685 7,
Nợ TK 621 ( vải sợi ) : 119.813.760
-Bộ đồ nam : 43.560.000
-Bộ đồ nữ : 56.675.520
-Bộ đồ trẻ em : 19.578.240
Có TK 152 : 119.813.760
8,
Nợ TK 621 ( Vải thô) : 118.989.490
– Bộ đồ nam : 34.869.340
– Bộ đồ nữ : 55.119.240
– Bộ đồ trẻ em : 29.000.000
Có TK 152 : 118.989.490
9,
Nợ TK 621 ( Chỉ trắng ) : 5.696.838
– Bộ đồ nam : 1.485.570
– Bộ đồ nữ : 2.984.058
– Bộ đồ trẻ em : 1.227.210
Có TK 152 : 5.696.838
10,
Nợ TK 621 ( Chỉ mầu ) : 8.087.030
-Bộ đồ nam : 2.229.040
-Bộ đồ nữ : 2.714.184
-Bộ đồ trẻ em : 3.143.806
Có TK 152 : 8.087.030
Trang 8giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
11,
Nợ TK 331 ( cty Bảo Long ) : 19.036.000
Có TK 111 : 19.036.000
12
Nợ TK 111 : 250.000.000
Có TK 331( Việtcombank) : 250.000.000
13,
Nợ TK 331 (cty Mai Hân ) : 354.200.000
Có Tk 111 : 354.200.000…
14,
a, Nợ TK 632 : 25.003.490
Có TK 157 : 25.003.490
b, Nợ TK 111 : 47.327.500
Có TK 511 : 43.025.000
Có TK 3331 :4.302.500
c, Nợ TK 641 : 946.500
Có TK 111 : 946.500
15,
Nợ TK 141 ( Nguyễn Viết Thanh ) : 8.750.000
Có TK 111 : 8.750.000
16,
Nợ TK 331 ( Lê Hữu Thọ ) : 84.999.198
Có TK 111 : 84.999.198
17,
Nợ TK 331 ( cty TNHH Thiên Ngân ) : 16.000.000
Có TK 111 : 16.000.000
18,
Nợ TK 111 : 27.500.000
Có TK 131 ( Siêu thị Seoul ) : 27.500.000
19,
Nợ TK 111 : 7.350.000
Có TK 131 ( cty CP Việt An ) : 7.350.000
20,
Trang 9Nợ TK 642 : 1.515.700
Có TK 111 : 1.515.700
21,
Nợ TK 153 ( Dầu sấy ) : 1.750.000
Nợ TK 1331 : 175.000
Có TK 331 ( Cty Thiên Trường ) : 1.925.000
22,
Nợ TK 111 : 625.400
Có TK 141 ( Ngô Viết Thanh ) : 625.400
23,
Nợ TK 111 : 100.000.000
Có TK 112 : 100.000.000
24,
Nợ TK 334 : 81.813.488,44
Có TK 111 : 81.813.488,44
25,a,
Nợ TK 632 : 14.595.743,5
Có TK 155 : 14.595.743,5
– Bộ đồ nam : 3.456.658,5
– Bộ đồ nữ : 5.993.925
– Sơ mi nữ d.tay : 2.829.870
– Sơ mi nữ n.tay : 2.252.290
b, Nợ TK 111 : 27.181.440
Nợ TK 521 : 274.560
Có TK 511 : 24.960.000
Có TK 3331 : 2.496.000
26,
a, Nợ TK 214 : 180.000.000
Có TK 211 :180.000.000
b, Nợ TK 811 : 1.050.000
Có tk 111 : 1.050.000
27,
Nợ TK 111 : 2.543.000
Trang 10giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
Có TK 711 : 2.543.000
28,
Nợ TK 111 : 8.769.000
Có TK 131 ( CH Anh Phương ) : 8.769.000
29,
a Nợ TK 632 : 52.065.593,5
Có TK 157 : 52.065.593,5
– Bộ đồ nam : 15.544.658
– Bộ đồ nữ : 18.635.898
– Bộ đồ trẻ em : 11.274.287,5
– Sơ mi nam d.tay : 6.610.750
b, Nợ TK 111 : 97.126.700
Có TK 511 : 88.297.000
Có TK 3331 : 8.829.700
c,
Nợ TK 641 : 2.913.801
Có TK 111 : 2.913.801
30,
Nợ TK 331 (cty Thành Đạt ) : 15.612.764
Có TK 111 : 15.612.764
31,
a Nợ TK 632 : 10.524.436
Có TK 155 : 10.524.436
– Bộ đồ nam : 3.905.121,4
– Bộ đồ nữ : 4.478.627,
– Bộ đồ trẻ em : 2.140.687,5
b, Nợ TK 111 : 9.835.842,
Nợ TK 131 (cty Vạn Xuân ) : 9.835.842,5
Có TK 511 : 17.883.350
Có TK 3331 : 1.788.335
32,
Nợ TK 632 : 18.425.977
Có TK 157 : 18.425.977
Trang 11– Bộ đồ nam : 7.014.053
– Bộ đồ nữ : 5.560.711,5
– Bộ đồ trẻ em : 5.851.212,5
b, Nợ TK 111 : 33.613.713,5
Nợ TK 641 : 686.361,5
Có TK 511 : 31.198.250
Có TK 3331 : 3.119.825
33,
Nợ TK 331 ( Cty Phương đông ) : 17.932.500
Có TK 111 : 17.932.500
34,
Nợ TK 331 ( XN Hùng Anh ) : 5.580.091
Có TK 111 : 5.508.091
35,
Nợ TK 111 : 9.835.842,5
Có TK 131 ( Vạn Xuân) : 9.835.842,5
36,
Nợ TK 331 ( HuệSilk) : 105.544.065
Có TK 111 : 105.544.065 68,
a Nợ TK 632 : 8.124.022
Có TK 157 : 8.124.022
– Bộ đồ nam : 4.170.518
– Bộ đồ nữ : 2.554.921,5
– Bộ đồ trẻ em : 1.398.582,5
b, Nợ TK 111 : 14.975.383,5
Nợ TK 641 : 151.266,5
Có TK 511 : 13.751.500
Có TK 3331 : 1.375.150
Kết chuyển các khoản giảm trừ :
Nợ TK 511 : 4.189.020
Có TK 521 : 4.189.020
Kết chuyển doanh thu :
Nợ TK 511 : 446.761.080
Trang 12giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
Có TK 911 : 446.761.080
Kết chuyển giá vốn :
Nợ TK 911 : 263.949.892
Có TK 632 : 263.949.892
Kết chuyển CFBH, CFQLDN :
Nợ TK 911 : 18.651.367,82
Có TK 641 : 8.180.429,0
Có TK 642 : 10.470.938,8
Kết chuyển LN từ hoạt động SXKD :
Nợ TK 911 : 164.159.820,18
Có TK 421 : 164.159.820,18
Kết chuyển CF hoạt động TC :
Nợ TK 911 : 1.050.000
Có TK 811 :1.050.000
Kết chuyển doanh thu hoạt động TC :
Nợ TK 711 : 2.543.000
Có TK 911 : 2.543.000
Kết chuyển LN hoạt động TC :
Nợ TK 911 : 1.493.000
Có TK 421 : 1.493.000
Kết chuyển thuế :
Nợ TK 333 : 47.178.703,5
Có TK 133 : 47.178.703,5