CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM Chương 1: Tổ chức dữ liệu kế toán trên môi trường bảng tính Làm quen với môi trường bảng tính Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác kế toán Tổ
Trang 1- 1 -
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN ÔN TẬP VÀ KIỂM TRA MÔN: HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1
Mục đích
Tài liệu này nhằm hỗ trợ cho học viên hình thức giáo dục từ xa nắm vững nội dung ôn tập
và làm bài kiểm tra hết môn hiệu quả
Tài liệu này cần được sử dụng cùng với tài liệu học tập của môn học và bài giảng của giảng viên ôn tập tập trung theo chương trình đào tạo
Nội dung hướng dẫn
Nội dung tài liệu này bao gồm các nội dung sau:
Phần 1: Các nội dung trọng tâm của môn học Bao gồm các nội dung trọng tâm
của môn học được xác định dựa trên mục tiêu học tập, nghĩa là các kiến thức hoặc
kỹ năng cốt lõi mà người học cần có được khi hoàn thành môn học
Phần 2: Cách thức ôn tập Mô tả cách thức để hệ thống hóa kiến thức và luyện tập
kỹ năng để đạt được những nội dung trọng tâm
Phần 3: Hướng dẫn làm bài kiểm tra Mô tả hình thức kiểm tra và đề thi, hướng
dẫn cách làm bài và trình bày bài làm và lưu ý về những sai sót thường gặp, hoặc những nỗ lực có thể được đánh giá cao trong bài làm
Phần 4: Đề thi mẫu và đáp án Cung cấp một đề thi mẫu và đáp án, có tính chất
minh hoạ nhằm giúp học viên hình dung yêu cầu kiểm tra và cách thức làm bài thi
Trang 2- 2 -
PHẦN 1 CÁC NỘI DUNG TRỌNG TÂM
Chương 1: Tổ chức dữ liệu kế toán trên môi trường bảng tính
Làm quen với môi trường bảng tính
Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác kế toán
Tổ chức dữ liệu trên môi trường bảng tính
Thao tác kết chuyển số liệu trên bảng tính
Chương 2: Kỹ thuật lập các sổ nhật ký
Các sổ nhật ký thu và chi tiền: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Mô tả sổ nhật ký thu và chi tiền
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Các sổ nhật ký mua và bán hàng: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Mô tả sổ nhật ký mua và bán hàng
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Sổ nhật ký chung: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Mô tả sổ nhật ký chung
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Chương 3: Kỹ thuật lập các sổ chi tiết và sổ cái tài khoản
Các sổ chi tiết công nợ phải thu và phải trả: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết công nợ
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Các sổ chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc sổ chi tiết hàng tồn kho
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Chương 4: Kỹ thuật lập các bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh: cấu trúc và kỹ thuật lập
Trang 3- 3 -
o Ý nghĩa của bảng cân đối số phát sinh
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Bảng tổng hợp chi tiết công nợ: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết công nợ
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Phân tích (trình bày chi tiết) cấu trúc bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Ứng dụng công cụ hàm thích hợp
Chương 5: Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Trình bày cấu trúc bảng cân đối kế toán
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán trên bảng tính
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Trình bày cấu trúc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Truy xuất dữ liệu lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên bảng tính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Trình bày cấu trúc báo cáo lưu chuyển tiền tệ
o Nhận biết nguồn dữ liệu
o Truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trên bảng tính
Trang 4- 4 -
PHẦN 2 CÁCH THỨC ÔN TẬP
Chương 1: Tổ chức dữ liệu kế toán trên môi trường bảng tính
Hệ thống lại các hàm Excel thường dùng trong công tác kế toán
o Các nội dung cần nắm vững: Các khái niệm cơ bản trên môi trường bảng tính: ô dữ liệu, tham chiếu tuyệt đối và tương đối, kiểu dữ liệu (dạng chuỗi
và dạng số)
o Đọc TLHT: sheet Hàm trong tập tin: DATATHUCHANH_KTEXCEL.xls
o Làm bài tập thực hành: với các nhóm hàm thông dụng trong công tác kế toán: nhóm hàm Logic, nhóm hàm Text, nhóm hàm Mathematics, nhóm hàm
Statistics, nhóm hàm Lookup, nhóm hàm Database trong sheet Hàm, trao đổi
với bạn học
Tổ chức dữ liệu trên môi trường bảng tính
o Các nội dung cần nắm vững: Trình bày cách thức tổ chức dữ liệu trên môi trường bảng tính: sheet BDMTK và sheet SOKTMAY Lưu ý: cách thức ghi nhận nghiệp vụ phát sinh
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: Tính tổng P/S nợ, có và giá trị, số lượng (nếu có) cuối kì của tài khoản
o Đọc TLHT: trang 5 - 8, trang 42 – 44
o Làm bài tập thực hành: tính tổng P/S nợ, có và giá trị, số lượng (nếu có) cuối
kì của từng TK được quản lý trên BDMTK
Thao tác kết chuyển số liệu trên bảng tính
o Các nội dung cần nắm vững: Cách trình bày mô hình SX, KD của tổ chức; các giả định về tỉ lệ kết chuyển chi phí sử dụng sơ đồ (dạng hình vẽ)
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: Thao tác về kết chuyển của nhóm hoạt động sản xuất VÀ thao tác về kết chuyển của nhóm hoạt động kinh doanh trên các sheet dữ liệu
o Đọc TLHT: trang 44 – 46
o Lưu ý tính bán thủ công khi ứng dụng bảng tính cho công tác kế toán (nhặt
số khi thực hiện kết chuyển trên môi trường Excel) Sinh viên trao đổi với bạn học để rút ra nhận xét về thao tác kết chuyển số liệu trên môi trường bảng tính
Chương 2: Kỹ thuật lập các sổ nhật ký
Các sổ nhật ký thu và chi tiền: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Mô tả được mẫu sổ nhật ký thu tiền
Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Trang 5- 5 -
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký thu tiền
o Đọc TLHT: trang 69 – 76
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật
ký chi tiền
Các sổ nhật ký mua và bán hàng: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Mô tả được mẫu sổ nhật ký mua hàng chịu
Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký mua hàng chịu
o Đọc TLHT: trang 86 – 90
o Làm bài tập thực hành: Thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật
ký bán hàng chịu
Sổ nhật ký chung: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Mô tả được mẫu sổ nhật ký chung
Giải thích mối liên hệ giữa sổ nhật ký và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký chung
o Đọc TLHT: trang 100 – 103
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên sổ nhật ký chung
Chương 3: Kỹ thuật lập các sổ chi tiết và sổ cái tài khoản
Các sổ chi tiết công nợ phải thu và phải trả: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả
Trang 6- 6 -
Giải thích mối liên hệ giữa sổ chi tiết công nợ và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ chi tiết công nợ
o Đọc TLHT: trang 180 – 186
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên sổ sổ chi tiết công nợ
Các sổ chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc sổ và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của sổ chi tiết hàng tồn kho
Giải thích mối liên hệ giữa sổ chi tiết hàng tồn kho và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên sổ chi tiết hàng tồn kho
o Đọc TLHT: trang 157 – 162
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên sổ sổ chi tiết hàng tồn kho
Chương 4: Kỹ thuật lập các bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Mô tả được ý nghĩa của bảng cân đối số phát sinh (bảng tổng hợp chi tiết tổng quát về số liệu kế toán)
Trình bày cấu trúc của bảng cân đối số phát sinh (BCĐSPS)
Giải thích mối liên hệ giữa BCĐSPS và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên BCĐSPS
o Đọc TLHT: trang 110 – 114
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên BCĐSPS
Trang 7- 7 -
Bảng tổng hợp chi tiết công nợ: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải thu khách hàng
Giải thích mối liên hệ giữa bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải thu khách hàng và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải thu khách hàng
o Đọc TLHT: trang 166 – 168
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về công nợ phải trả người bán
Bảng tổng hợp chi tiết hàng tồn kho: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của một bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (ví dụ: THCT 152)
Giải thích mối liên hệ giữa bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (THCT 152) và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (THCT 152)
o Đọc TLHT: trang 142 – 144
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng tổng hợp chi tiết về hàng tồn kho (THCT 153, THCT 155)
Chương 5: Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của bảng cân đối kế toán
Giải thích mối liên hệ giữa bảng cân đối kế toán và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Lưu ý cột xử lý trung gian (Mã TSNV)
Các trường hợp ngoại lệ khi trình bày thông tin lên bảng cân đối kế toán
Trang 8- 8 -
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán
o Đọc TLHT: trang 300 – 306
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên bảng cân đối kế toán Sinh viên nhận xét về tính cân bằng của phương trình
kế toán (Tổng TS và Tổng NV) trên bảng cân đối kế toán sau khi hoàn thành Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Giải thích mối liên hệ giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Lưu ý cách đặt điều kiện theo từng ô dữ liệu của các chỉ tiêu tương ứng
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác công thức để truy xuất dữ liệu lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
o Đọc TLHT: trang 310 – 316
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Sinh viên nhận xét về số liệu của chỉ
tiêu Lợi nhuận sau thuế trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sau khi
hoàn thành và chỉ tiêu Lợi nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: cấu trúc và kỹ thuật lập
o Các nội dung cần nắm vững:
Trình bày cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Giải thích mối liên hệ giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các bảng (sheet) nguồn dữ liệu
Nhận biết dữ liệu nguồn
Lưu ý cách lấy số liệu thông qua đối tượng Tiền (phương pháp trực tiếp)
Suy luận logic để chọn công cụ hàm thích hợp
o Kỹ năng thực hành phải đạt được: thao tác xử lý – nhận dạng mã chỉ tiêu thích hợp đối với nghiệp vụ phát sinh có đối tượng tiền tham gia) Ứng dụng công thức để truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ
o Đọc TLHT: trang 318 – 323
Trang 9- 9 -
o Làm bài tập thực hành: thao tác công thức để hoàn thiện truy xuất dữ liệu lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sinh viên nhận xét về số liệu của tiền lưu chuyển trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ và tổng số tiền phát sinh trên sheet BDMTK
Trang 10- 10 -
PHẦN 3 HƯỚNG DẪN LÀM BÀI KIỂM TRA
a/ Hình thức kiểm tra và kết cấu đề kiểm tra
Đề kiểm tra kết thúc học phần thể hiện ở một trong hai hình thức: đề thi trên máy tính hoặc đề thi trên giấy – tùy theo điều kiện phòng máy của đơn vị liên kết đào tạo từ xa Cấu trúc đề thi trên giấy có từ 02 đến 03 câu được phân phối như sau:
o Thí sinh được cung cấp nội dung của tổ chức dữ liệu kế toán thông qua 02 hình chụp về sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN (nội dung của chương 1)
o Chương 2: 1 câu (một trong các sổ nhật ký)
o Chương 3: 1 câu (một trong các sổ tài khoản chi tiết)
o Chương 4 hoặc chương 5: 1 câu (một trong các bảng tổng hợp chi tiết hoặc một trong các biểu mẫu báo cáo tài chính)
Mỗi câu trong đề thi sẽ có phần gợi ý cho thí sinh về cách trình bày công thức dạng viết
Cấu trúc đề thi trên máy tính có từ 02 đến 03 câu được phân phối như sau:
o Thí sinh được cung cấp nội dung của tổ chức dữ liệu kế toán thông qua 02 hình chụp về sheet SDDK, SOKTMAY (nội dung của chương 1) Thí sinh được yêu cầu khảo sát 02 sheet dữ liệu
o Chương 2: 1 câu (một trong các sổ nhật ký – yêu cầu thao tác truy xuất trên máy tính với úng dụng Microsoft Excel)
o Chương 3, 4 hoặc 5 (một trong các sổ tài khoản chi tiết, các bảng tổng hợp chi tiết hoặc một trong các biểu mẫu báo cáo tài chính – yêu cầu thao tác truy xuất trên máy tính với úng dụng Microsoft Excel )
b/ Hướng dẫn cách làm bài kiểm tra
Đối với đề kiểm tra trên giấy
o Đọc hiểu tổ chức dữ liệu thông qua hình chụp về 02 sheet SDDK, CHUNGTUKETOAN – thí sinh chú ý về thời gian ghi nhận nghiệp vụ (kì nào?)
o Tham khảo gợi ý cho thí sinh về cách trình bày công thức dạng viết trên đề thi
o Trình bày công thức theo ý nghĩa logic, chữ viết rõ ràng, tránh bôi xóa
o Chọn câu dễ làm trước
o Chép bài người khác sẽ không được tính điểm
Đối với đề kiểm tra trên máy
o Kiểm tra máy tính (thiết bị phần cứng, ứng dụng Excel trước khi mở đề làm bài)
o Đọc hiểu tổ chức dữ liệu thông qua 02 sheet SDDK, SOKTMAY – thí sinh chú ý về thời gian ghi nhận nghiệp vụ (kì nào?)
o Trên từng câu, thí sinh lưu ý - nhận dạng nguồn dữ liệu để từ đó xác định công thức phù hợp cho việc truy xuất