XU LY HOA DON SAI SOT

Khi HĐ đã lập, phát hiện sai sót, cả người mua và người bán chưa kê khai thuếđối với HĐ đó.. Cách xử lý: - Nếu HĐ chưa giao cho khách hàng Kể cả đã xé khỏi cuống mà chưa giao khách hàng:

Trang 1

Group: TRẦN ĐÌNH HẢO – 24/7 Hỏi nhanh - Đáp đủ - Có thu phí

2

Xem video hướng dẫn tại:

https://www.youtube.com/channel/UCg2gX5Bqj7RuIwCRwp6_f8g?view_as=subscriber

Trang 2

I KHI NÀO XÓA BỎ HĐ

* Cơ sở pháp lý: Khoản 1,2 Điều 20 Thông tư số

39/2014/TT-BTC

1 Khi HĐ đã lập, phát hiện sai sót, cả người mua và người

bán chưa kê khai thuếđối với HĐ đó

Cách xử lý:

- Nếu HĐ chưa giao cho khách hàng (Kể cả đã xé khỏi cuống

mà chưa giao khách hàng): Kẹp 3 liên HĐ, gạch chéo cả 3

liên và ghi xóa bỏ, xuất HĐ thay thế

- Nếu HĐ giao cho khách hàng (Tất nhiên là người mua và

người bán chưa kê khai thuế): Làm biên bản thu hồi HĐ và

Kẹp 3 liên HĐ, gạch chéo cả 3 liên và ghi xóa bỏ, xuất HĐ

thay thế

- Lưu ý:

+/ Sau khi xóa bỏ phải xuất HĐ thay thế

+/ Ngày xuất HĐ thay thế là Có thể khác ngày HĐ xóa bỏ.

+/ Hạch toán nhập kho, chi phí của bên mua; Ghi nhận

doanh thu, giá vốn, thuế GTGT bán ra của bên bán là

ngày chuyển giao hàng hoặc ngày hoàn thành dịch vụ

(Ngày trên HĐ xóa bỏ)

+/ Kê khai, hạch toán thuế GTGT mua vào của người mua

theo ngày trên HĐ thay thế.

Trang 3

2 HĐ được thu hồi trong trường hợp người mua hàng là

đối tượng không có HĐ phát sinh trả lại hàng đã bán.

Cách xử lý:

- Lập biên bản ghi rõ lý do trả lại hàng

- Lập biên bản thu hồi HĐ

- Kẹp 03 liên HĐ, xóa bỏ

3 Báo cáo tình hình sử dụng HĐ:

HĐ xóa bỏ được liệt kê theo số HĐ đã xóa bỏ lên chỉ tiêu

[15] trên BC THSD HĐ (BC26/AC)

II KHI NÀO CHỈ LÀM BIÊN BẢN ĐIỀU

CHỈNH HĐ

* Cơ sở pháp lý: Điểm b, Khoản 7, Điều 3 Thông tư

số 26/2015/TT-BTC

1 Khi HĐ đã lập, phát hiện có sai sót và một trong 2 bên

(Người mua hoặc người bán) đã kê khai thuế

2 Sai sót phát hiện là sai sót về các chỉ tiêu:

- Tên người mua hàng

- Tên đơn vị mua hàng

- Địa chỉ người mua hàng.

3 Lưu ý: Khi phát hiện sai sót nhiều HĐ đối với 1 khách

hàng/nhà cung cấp thì Có thể làm 1 biên bản điều

chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót

Trang 4

III KHI NÀO LÀM LẬP HĐ ĐIỀU CHỈNH

* Cơ sở pháp lý: Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC

1 HĐ đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung

ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau

đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập

biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót,

đồng thời người bán lập HĐ điều chỉnh sai sót

2 Cách lập HĐ điều chỉnh:

2.1 Nếu sai sót về số liệu:

- Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh tăng (hoặc giảm) chỉ

tiêu… (Ví dụ: Số lượng), HĐ số… Ngày……, ký hiệu HĐ.”

- Tại cột điều chỉnh (Ví dụ cột số lượng): Ghi số liệu tăng

(hoặc giảm)

2.2 Nếu sai sót về mã số thuế, tên hàng hóa…:

- Tại cột hàng hóa ghi: “Điều chỉnh chỉ tiêu… (Ví dụ: Mã số

thuế), HĐ số… Ngày……, ký hiệu HĐ.”

- Tại chỉ tiêu sai ghi lại đúng các chỉ tiêu

3 Lưu ý:

- Không ghi số âm trên HĐ

- Điều chỉnh các chỉ tiêu không liên quan đến số liệu thì các

chỉ tiêu về số liệu không ghi, gạch chéo

- Nếu điều chỉnh giảm thì khi kê khai thuế được kê khai âm,

hạch toán kế toán vẫn hạch toán số dương

Trang 5

IV KHI NÀO HỦY HĐ

* Cơ sở pháp lý: Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC

1 Các trường hợp cụ thể

- HĐ đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi

thanh lý hợp đồng đặt in HĐ

- HĐ không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy HĐ (Trường

hợp thay đổi địa chỉ kinh doanh, giải thể….)

Thời hạn: chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông

báo với cơ quan thuế

- Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo HĐ hết giá trị sử

dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp

cưỡng chế nợ thuế)

Thời hạn: Mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo

hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được HĐ đã mất

2 Thủ tục hủy HĐ

Bước 1: Lập bảng kê các HĐ cần hủy trên đó ghi chi tiết:

tên, ký hiệu HĐ, số lượng HĐ cần hủy (có thể thì ghi rõ

số HĐ cần hủy).

Bước 2: Thành lập Hội đồng hủy hoá đơn (Hội đồng hủy

HĐ phải có đại diện ban lãnh đạo, đại diện phòng kế

toán).

Nếu là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thì

không phải lập Hội đồng hủy hoá đơn.

Bước 3: Tiến hành hủy HĐ.

Phương pháp hủy: Cắt góc, đốt, ….

Trang 6

2 Thủ tục hủy HĐ

Bước 4: Lập biên bản hủy HĐ có đầy đủ chữ ký của tất cả

các thành viên trong hội đồng hủy HĐ Và các thành

viên này phải chịu toàn bộ trách nhiệm về việc hủy HĐ.

Bước 5: Lập thông báo kết quả hủy HĐ theo mẫu TB03/AC

ban hành kèm Thông tư 39/2014/TT-BTC gửi cơ quan

thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày thực hiện hủy HĐ

3 Kê khai trên BC THSD HĐ:

Liệt kê từng số HĐ hủy bỏ đầu tiên (Ví dụ: 0000001) gạch ngang

(-) số HĐ hủy bỏ cuối (Ví dụ: 0000023) vào chỉ tiêu số [19]

trên BC tình hính sử dụng HĐ kỳ báo cáo

4 Bộ hồ sơ hủy HĐ

- Quyết định thành lập Hội đồng hủy HĐ

- Bảng kiểm kê HĐ cần hủy

- Biên bản hủy HĐ;

- Thông báo kết quả hủy HĐ (mẫu TB03/AC)

Trang 7

I KHI NÀO XÓA BỎ HĐ ĐIỆN TỬ

1 Khi HĐĐT đã lập và gửi cho người mua chưa giao hàng

hóa, chung cấp dịch vụ hoặccả người mua và người bán

chưa kê khai thuế phát hiện sai thì chỉ được hủy khi CÓ

SỰ ĐỒNG Ý VÀ XÁC NHẬN CỦA NGƯỜI BÁN VÀ NGƯỜI

MUA

2 Cách xử lý:

- Bên bán và bên mua lập biên bản xác nhận hủy hóa đơn

(bản giấy hay bản ký điện tử đều được) ghi rõ số hóa đơn,

ký hiệu hóa đơn, ngày hóa đơn xóa bỏ

- Lập hóa đơn thay thế gửi khách hàng, dưới phần hàng hóa

ghi rõ: Thay thế hóa đơn số … , ký hiệu:… , gửi ngày :…

Trang 8

CHỈNH HĐ

* Cơ sở pháp lý:

- Điểm b, Khoản 7, Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC

1 Khi HĐ đã lập, phát hiện có sai sót và một trong 2 bên

(Người mua hoặc người bán) đã kê khai thuế

2 Sai sót phát hiện là sai sót về các chỉ tiêu:

- Tên người mua hàng

- Tên đơn vị mua hàng

- Địa chỉ người mua hàng.

3 Lưu ý: Khi phát hiện sai sót nhiều HĐ đối với 1 khách

hàng/nhà cung cấp thì Có thể làm 1 biên bản điều

chỉnh HĐ cho nhiều HĐ sai sót

1 Trường hợp hóa đơn:

- Đã lập và gửi cho người mua

- Đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán

- Người mua đã kê khai thuế

Sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập

văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ

sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh sai

sót

2 Cách lập HĐ điều chỉnh: Giống hóa đơn đặt in/tự in

Trang 9

V MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP THƯỜNG QUÊN

XUẤT HĐ

V MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP THƯỜNG QUÊN

XUẤT HĐ

1 DN cho cá nhân, tổ chức khác vay tiền phát sinh lãi: Xuất HĐ

lãi vay , phần thuế suất thuế GTGT và thuế GTGT gạch chéo

2 Xuất hàng hóa, dịch vụ dùng để trả thay lương, biếu tặng, trao

đổi ….: Xuất HĐ ghi rõ tên hàng hóa/dịch vụ, phía dưới ghi: Hàng

tặng không thu tiền…

3 Hàng hóa, dịch vụ chi hộ mà trên HĐ mang tên Công ty Ví dụ:

Trả hộ tiền điền cho Công ty A nhưng HĐ tiền điện mang tên Công

ty trả hộ

4 Xuất hàng bán cho khách hàng những người mua không lấy

HĐ giá trị từ 200.000 đồng trở lên: Phải xuất HĐ dù khách hàng

không yêu cầu HĐ

5 Xuất hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu (Hàng mẫu, hàng

khuyến mãi phải đăng ký Sở công thương): Trên HĐ ghi rõ

hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu.

18

Trang 10

Company Logo

TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT

1

Hỏi: HĐĐT người mua có phải ký không?

Trả lời:Điểm e, khoản 1, điều 6: Chữ ký điện tử của người mua trong trường hợp người mua là đơn vị kế toán

2

Hỏi: HĐĐT Có Số liên không?

Trả lời: Hóa đơn điện tử không có số liên

vì vậy nên mẫu số HĐĐT tử là 01GTKT0/…;…

3

Hỏi : DN thông báo phát hành HĐĐT có bị kiểm tra trụ sở không ?

Trả lời: Cơ quan thuế không kiểm tra, xác minh địa chỉ

CÂU 4: HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ ĐƯỢC LẬP THEO BẢNG KÊ KHÔNG

1

HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

KHÔNG ĐƯỢC

LẬP BẢNG KÊ

NHƯ HÓA ĐƠN

ĐẶT IN, HÓA ĐƠN

TỰ IN

2

KHI LẬP HĐĐT BÁN HÀNG HÓA NGƯỜI BÁN HÀNG

KÊ TỪNG HÀNH HÓA, SỐ LƯỢNG, ĐƠN GIÁ THEO TỪNG DÒNG

7

KHI CUNG CẤP DỊCH VỤ NGƯỜI CUNG CẤP DỊCH VỤ

CÓ THỂ KÊ TỪNG DÒNG HOẶC LẬP THEO BẢNG CHI PHÍ, THEO HỢP ĐỒNG CUNG CẤP DỊCH VỤ

Trang 11

TRẢ LỜI MỘT SỐ CÂU HỎI VỀ HĐĐT

5

Hỏi: Doanh nghiệp

(bên bán) có thể vừa

phát hành song song

HĐĐT cùng hóa đơn

giấy được không?

Trả lời: Được sử

dụng song song đến

31/10/2020

6

Hỏi: Có phải lùi thời

hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đến 01/07/2022

Trả lời: Nghị định 119/2018/NĐ-CP vẫn bắt buộc DN áp dụng hóa đơn điện tử từ 01/11/2020

7

Hỏi: Bên mua hàng

cần hóa đơn giấy có giá trị pháp lý HĐĐT bên bán làm như thế nào?

Trả lời: Hóa đơn điện tử chuyển đổi chỉ để lưu trữ, tham chiếu hạch toán

Chiết khấu

20% cho

người giới

thiệu

Chiết khấu 150k cho người giới thiệu

Trang 12

Group Trần Đình Hảo – 24/7

Hỏi nhanh-Đáp đủ-Có thu phí

Định dạng
Số trang	12
Dung lượng	0,91 MB